TEMA 11

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Remuneraciones
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Para realizar los asientos contables de la planilla de remuneraciones y los beneficios laborales de la persona es indispensable:
Registrar los conceptos a pagar y a retener al trabajador, teniendo en cuenta su cargo.
Libro diario - Remuneraciones
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Asientos contables de la Planilla de Remuneración
Los datos con rojo se presentan en el libro
Los datos en rojo se presentan en el libro.
Libro diario - Remuneraciones
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Los datos en rojo se presentan en el libro.
Asientos Contables de Planillas de Beneficios Sociales
Libro diario - Remuneraciones
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Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar el asiento contable de una planilla sueldo con los siguientes datos:
Trabajadores A: Sueldo Básico S/ 1 500 en ONP.
Trabajadores B: Sueldo Básico S/ 1 800 en AFP más asignación familiar.
FONDOSEG.COMISIÓNTOT. AFPONP5TA CATPrestamoadelantoTOT. DSCTSESSALUD T. APORTES
001INTEGRALuis PabloeMarmol Paredes3,000.0093.003,093.00309.3041.760.00351.0691.721,546.501,989.281,103.72278.37316.41
002PRIMAHomero JensSimsop Quispe2,500.002,500.00250.0033.754.50288.2535.671,250.001,573.92926.08225.00255.75
003HABITNicolas JavierFuria Segura2,200.0093.002,293.00229.3030.968.71268.9716.101,146.501,431.57861.43206.37234.57
004PROFUTUROSergio JuanSol Crespo2,000.0093.752,093.75209.3828.2714.03251.671,046.881,298.54795.21188.44214.19
005ONPJhony NoelBravo de las Casas2,000.0093.002,093.00272.09
200.00
1,046.501,518.59574.41188.37214.11
11,700.00279.0012,072.75997.98134.7327.241,159.94272.09143.49200.006,036.387,811.904,260.851,086.551,235.04
SALDO PAG. 
SOLES
APORT. EMPLEADOR
HORAS 
EXTRAS
SUELDOASIG. FAM.
TOT ING. EN 
SOLES
DESCUENTOS TRABAJADOR
COD.AFPNOMBRES APELLIDOS
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01621101SUELDOS
S/11,700.00
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01622101ASIGNACION FAMILIAR
S/279.00
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01622102ASIGNACION FAMILIAR
S/93.75
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01627101HORAS EXTRAS
S/1,086.55
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01403111ESSALUD
S/1,086.55
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01
40173
RENTA DE QUINTA CATEGORIA
S/143.49
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01403211ONP
S/272.09
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101INTEGRA
S/351.06
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101PRIMA
S/288.25
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101HABIT
S/268.97
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101PROFUTURO
S/251.67
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01141101PRESTAMO AL PERSONAL
S/200.00
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01141201ADELANTO DE REMUNERACIONES
S/6,036.38
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01411111REMUNERACIONES POR PAGAR
S/4,260.84
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/12,616.03
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01951101GASTOS DE VENTAS
S/12,616.03
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01791101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTO
S/25,232.05
S/38,391.35S/38,391.35
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
SUELDO BRUTO
BONIF.EXTRAOR
DINARIO 9%
GRATIFIACION 
PAGAR
SUELDO BRUTO
1/6 
GRATIFICACION
CTS A CALCULOMESES AÑO6 MESES
Luis PabloeMarmol Paredes
3,093.00278.373,371.37561.903,093.00515.503,608.50300.711,804.25
Homero JensSimsop Quispe
2,500.002252,725.00454.172,500.00416.672,916.67243.061,458.33
Nicolas JavierFuria Segura
2,293.00206.372,499.37416.562,293.00382.172,675.17222.931,337.58
Sergio JuanSol Crespo
2,000.001802,180.00363.332,000.00333.332,333.33194.441,166.67
Jhony NoelBravo de las Casas
2,093.00188.372,281.37380.232,093.00348.832,441.83203.491,220.92
NOMBRES APELLIDOS
COMPENSACION TIEMPO SERVICIOGRATIFICACION
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01621401GRATIFICACION
S/2,176.19
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411411
Homero JensS/561.90
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411412
Nicolas JavierS/454.17
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411413
Sergio JuanS/416.56
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411414
Jhony NoelS/363.33
S/380.23
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/1,088.09
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01951101GASTOS DE VENTAS
S/1,088.09
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01791101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTO
S/2,176.19
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01629101COMPENSACION TIMEPO DE SERVICIO
S/1,164.63
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415101
Homero JensS/300.71
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415102
Nicolas JavierS/243.06
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415103
Sergio JuanS/222.93
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415104
Jhony NoelS/194.44
S/203.49
35-01000431/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/582.31
35-01000431/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01951101GASTOS DE VENTAS
S/582.31
35-01000431/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01791101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTO
S/1,164.63
 TOTALES
S/6,681.62S/6,681.62
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
20538856674