TEMA 02

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro de Compras Electrónicas
Contabilidad
Escuela de Negocios
Calendario
Nuestro Cronograma
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
Evaluación de Diagnóstico
ED
0%
Semana 02
Evaluación Continua 01
EC 01
10%
Semana 05
Evaluación Parcial
EP
20%
Semana 09
Evaluación Continua 02
EC 02
10%
Semana 14
Evaluación Actitudinal
EA
10%
Semana 16
Evaluación Final
EF
50%
Semana 18
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
-
I
-
-
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
Nuestro Plan de estudio
Sumilla
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Libro Diario - Provisiones
S 13
Libro Diario - Honorarios
S 14
Libro Diario – Otras Provisiones
S 15
Libro Mayor
S 16
Hoja de Trabajo
S 17
Balance de Comprobación
S 18
Nuestro Plan de Trabajo
Logro
Comprobantes de pago de los Proveedores de diferentes transacciones comerciales
Contenido
01
LOGRO
Comprobantes de pago en los Libros Auxiliares Principales
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Nuestra Dinámica del Curso
Inicio
Desarrollo
Cierre
Introducción al tema
Nuestro Plan de Trabajo
Pregunta del día
Teoría
Hito de atención
Teoría
Hito de atención
Tiempo Lúdico – Kahoot
Actividad Grupal / Individual durante la clase
Despedida
01
LOGRO
Comprobantes de pago en los Libros Auxiliares Principales
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Indicador de logro
El participante identifica y registra los comprobantes de pagos electrónicos de compra y venta en los Libros Auxiliares obligatorios, considerando las normas tributarias vigentes.
Conexión
El meme del día
Pueden responder también por el chat
En la escala del michis, ¿Cómo estuvo tu día?
Construcción
12
Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/y5fM63o32Dg
Libro de Compras Electrónicas
13
Libro de Compras Electrónicas
¿Qué es un registro de compras electrónico?
¿Qué es el Registro de Compras y quiénes están obligados a llevarlo?
Libro de Compras Electrónicas
Libro de Compras Electrónicas
15
Libro de Compras Electrónicas
Es un libro auxiliar obligatorio. 
Se registran comprobantes de pago que la empresa ha recibido de sus proveedores al realizar una compra.
Estas pueden ser: mercadería, suministros, activos fijos, servicios públicos, entre otros.
Se acredita que la empresa ha pagado I.G.V. al momento de hacer las compras.
Los cierres del libro se dan mensualmente. 
Libro de Compras Electrónicas
16
Libro de Compras Electrónicas
Miguel, quiero presentar los libros electrónicos ¿Cómo lo puedo hacer?
Es muy sencillo, pero primero debes tener en cuenta algunos puntos muy importantes.
En primer lugar, empieza definiendo en que grupo de contribuyentes te encuentras:
Afiliado libros electrónicos
Incorporado a libros electrónicos
Obligado a utilizar libros electrónicos
Ahora que sabes a que grupo perteneces, sigue las siguientes indicaciones:
Libro de Compras Electrónicas
17
Libro de Compras Electrónicas
Para presentar tus libros de compras electrónicos lo puedes hacer mediante el SLE – PLE o SLE – Portal, es necesario elaborar los archivos en formato txt con el resumen de tus operaciones del periodo.
Libro de Compras Electrónicas
Hito de atención
¿Quiénes están obligados a llevar los Libros de Compra Electrónicas?
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Libro de Compras Electrónicas
20
Libro de Compras Electrónicas
De igual manera, para el Libro Diario es necesario:
Formato 5.1 – Libro Diario
Formato 5.2 – Plan de Cuentas utilizado
Libro de Compras Electrónicas
Libro de Compras Electrónicas
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Libro de Compras Electrónicas
Compara tu constancia de validación con tu PDT 621
Cuando validamos nuestros archivos txt , el sistema nos permite descargar una constancia de validación de información.
Esta constancia es muy importante ya que nos muestra el resumen de nuestros archivos txt, es importante compararlo los montos ingresados en el PDT 621 antes de proceder a presentar los libros electrónicos.
Libro de Compras Electrónicas
Libro de Compras Electrónicas
Validación PDT 621
Libro de Compras Electrónicas
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Libro de Compras Electrónicas
Realiza la Anotación.
Si ya tienes tus archivos txt de tus registros de ventas y compras, ya puedes empezar a realizar la anotación.
El sistema al finalizar la anotación, obtendrás una constancia por cada anotación de cada registro.
Libro de Compras Electrónicas
Libro de Compras Electrónicas
Constancia de Recepción
Hito de atención
¿Para qué sirve las anotaciones del Registro de Compras Electrónicas?
02
Libro de Compras Electrónicas
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Libro de Compras Electrónicas
Una obligación que tienes es guardar tus archivos txt y tu constancia de anotación de tus libros electrónicos.
Recuerda que para fiscalizaciones futuras cuando te pidan exhibir tus registro de compras y ventas solo deberás mostrar tu constancia y adjuntar tu archivo txt mediante un medio magnético.
Libro de Compras Electrónicas
Libro de Compras Electrónicas
31
Libro de Compras Electrónicas
Si cometiste algún error en la presentación de tus libros electrónicos, no pasa nada.
La solución es utilizar los estados de corrección para subsanar los errores cometidos.
Estado 8: Corrige operaciones que no has anotado en un periodo.
Estado 9: Corrige operaciones que has anotado en forma errada e incompleta.
Finalmente, las correcciones deben realizarse en un siguiente periodo.
Registro de Compra Computarizado
Observemos el siguiente ejemplo:
Llenado del Registro de Compra 
Llenado del Registro de Compra 
Libro de Compras Electrónicas
35
Registro de Compras TXT
El Archivo TXT del registro de compras es enviado a la SUNAT de la siguiente forma:
Constancia de Recepción -TXT
Estos documentos son las constancias de recepción de los libros de compras entregados a la SUNAT.
Hito de atención
¿Cuál es la función de las Constancias de Recepción?
03
Ejecución
Desde tu celular o tu computadora / laptop:
Ingresa al link: https://kahoot.it/
Ingresa el PIN que verán en mi pantalla.
Ingresa tu nombre y la inicial de tu primer apellido.
Tienes poco tiempo para responder c/pregunta.
Compites con tus compañeros por los primeros puestos !!
PARA VER LA PREGUNTA Y LAS OPCIONES
Deben ver mi pantalla y ver las opciones 
PARA RESPONDER
En su celular, computadora / laptop escoge el color de la respuesta
TIEMPO LUDICO
1
2
Libro de Ventas Electrónicas
40
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar lo siguiente:
Elaborar un esquema o mapa visual, explicando cómo se llena el libro de compras electrónicas para remitir a la SUNAT.
40
Indicador de logro
Al finalizar la sesión de aprendizaje el participante identifica y registra los comprobantes de pagos electrónicos de compra y venta en los Libros Auxiliares obligatorios, considerando las normas tributarias vigentes.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:ENERO-2020
RUC:20538856674
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GAVIOTA S.A.C
TIPO 2NÚMEROBASE IMPONIBLE IGV
BASE 
IMPONIBLE 
IGV
BASE 
IMPONIBLE 
IGVNÚMERO
FECHA DE 
EMISIÓN
10-0100013/01/2020
3/01/2020
'01F002
271
0620547821968IMPORTACIONES E INVERSIONES A&T S/. 15,450.00 S/. 2,781.00 18,231.00S/.1973146884/01/2020
11-0100012/01/20202/01/202001FP12
536937
06202097082079DISTRIBUIDORA DE DENIM S.A.C5,758.67S/. 1,036.56S/. 6,795.23S/. 
11-0100028/01/20208/01/202001F635101080620508565934HIPERMERCADOS TOTUS S.A105.80S/. 19.04S/. 124.84S/. 
11-01000310/01/202010/01/202001FTV120895220620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L1,160.00S/. 208.80S/. 1,368.80S/. 
11-01000410/01/202010/01/202007F001000300620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L379.00-S/. 68.22-S/. 447.22-S/. 
10/01/202001FTV12089522
11-0100057/01/202014/01/202014C016038962350620100177774TELEFONICA MOVILES S.A127.10S/. 22.88S/. 149.98S/. 
11-0100068/01/202024/01/202014S10100151733100620100152356SEDAPAL S.A.34.32S/. 6.18S/. 40.50S/. 
11-01000713/01/202028/01/202014S68000004982790620269985900ENEL DISTRIBUCIÓN PERÚ S.A.A527.75S/. 95.00S/. 622.75S/. 
11-01000816/01/202016/01/202001F0022760620601115523BANNY'S CHOICKEN E.I.R.L220.05S/. 39.61S/. 259.66S/. 
11-01000917/01/202016/02/202001FP394324170620100132592TOYOTA DEL PERU S.A38,215.47S/. 6,878.78S/. 45,094.25S/. 
11-01001017/01/202017/01/202008F00700150620100132592TOYOTA DEL PERU S.A1,910.77S/. 343.94S/. 2,254.71S/. 
17/01/202001FP39432417
11-01001120/01/202025/01/202001FP174491490620337564373SINGER PERU S.A.C460.00S/. 82.80S/. 542.80S/. 
11-01001323/01/202023/01/202001FP265040120620556126764UBER PERU S.A50.00S/. 50.00S/. 
11-01001428/01/202028/01/202001FP177765260620604858225LICORERIA 10 E.I.R.L950.00S/. 171.00S/. 2.55S/. 1,123.55S/. 
 TOTALES64,540.93S/. 11,617.37S/. 50.00S/. 2.55-S/. 76,210.85S/. 
DETALLES
MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS
SERVICIO DE TAXI
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
SERVICIO DE TELÉFONO
SERVICIO DE LUZ
SEVICIO DE AGUA
CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR
ACTIVO FIJO (CARRO)
ALQUILER DE MÁQUINAS CON DETRACCIÓN
COMPRA DE MERCADERIA
UTILES DE LIMPIEZA
UTILES DE OFICINA
0
11- SUBDIARIO SIN DETRACCIÓN
10- SUBDIARIO - DETRACCIÓN
NÚMERO 
CORRELATIVO 
DEL REGISTRO O 
CÓDIGO UNICO 
DE LA 
OPERACIÓN
FECHA DE EMISIÓN 
DEL 
COMPROBANTE DE 
PAGO O 
DOCUMENTO
FECHA DE 
VENCIMIENT
O O FECHA 
DE PAGO (1)
ADQUISICIONES GRAVADAS 
DESTINADAS A OPERACIONES 
GRAVADAS Y/O DE 
EXPORTACIÓN
TIPO DE 
CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O 
DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
FECHATIPOSERIE
N° DEL 
COMPROBAN
TE DE PAGO O 
DOCUMENTO
VALOR DE 
LAS 
ADQUISICIO
NES NO 
GRAVADAS
ISC
OTROS 
TRIBUTOS 
Y CARGOS
IMPORTE 
TOTAL
N° DE 
COMPROBANT
E DE PAGO 
EMITIDO POR 
SUJETO NO 
DOMICILIADO 
(2)
CONSTANCIA DE DEPÓSITO 
DE DETRACCIÓN (3)
ADQUISICIONES 
GRAVADAS 
DESTINADAS A 
OPERACIONES 
GRAVADAS Y/O DE 
EXPORTACIÓN Y A 
OPERACIONES NO 
ADQUISICIONES 
GRAVADAS 
DESTINADAS A 
OPERACIONES NO 
GRAVADAS
TIPO 10SERIE 
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O 
RAZÓN SOCIAL
N° DEL 
COMPROBANTE 
DE PAGO
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
COMPROBANTE DE 
PAGO O 
DOCUMENTO
FORMATO 8.1 - REGISTRO DE COMPRAS
RUC :20513941197
EMPRESA:D & L INDUSTRIAL S.A.C.VERDADERO
ARCHIVO:LE2051394119720200100080100001111.txt 
PERIODO:ENERO | 2020
123456789101112131415161718192021222324
1
2020010010-010001M13/01/202001F0012710620547821968IMPORTACIONES E INVERSIONES A&T S.A.C15,450.002,781.0018,231.00
22020010011-010001M12/01/202001FP1253693706202097082079DISTRIBUIDORA DE DENIM S.A.C5,758.671,036.566,795.23
32020010011-010002M18/01/202001F635101080620508565934HIPERMERCADOS TOTUS S.A105.8019.04124.84
42020010011-010003M110/01/202001FTV120895220620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L1,160.00208.801,368.80
52020010011-010004M110/01/202007F001000300620144364059DISTRIBUIDORA ELECTRONIX S.R.L-379.00-68.22-447.22
62020010011-010005M17/01/202014C016038962350620100177774TELEFONICA MOVILES S.A127.1022.88149.98
72020010011-010006M18/01/202014S10100151733100620100152356SEDAPAL S.A.34.326.1840.50
82020010011-010007M113/01/202014S68000004982790620269985900ENEL DISTRIBUCIÓN PERÚ S.A.A527.7595.00622.75
92020010011-010008M116/01/202001F0022760620601115523BANNY'S CHOICKEN E.I.R.L220.0539.61259.66
102020010011-010009M117/01/202001FP394324170620100132592TOYOTA DEL PERU S.A38,215.476,878.7845,094.25
112020010011-010010M117/01/202008F00700150620100132592TOYOTA DEL PERU S.A1,910.77343.942,254.71
122020010011-010011M120/01/202001FP174491490620337564373SINGER PERU S.A.C460.0082.80542.80
132020010011-010012M120/01/202008F01200180620337564373SINGER PERU S.A.C36.806.6243.42
142020010011-010013M123/01/202001FP265040120620556126764UBER PERU S.A50.0050.00
152020010011-010014M128/01/202001FP177765260620604858225LICORERIA 10 E.I.R.L950.00171.001,123.55
16
17
18
19
20
21
ISC
OTROS 
TRIBUTOS
IMPORTE 
TOTAL SEGÚN 
COMPROBANTE 
DE PAGO
TIPO 
DOC
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES 
NO GRAVADAS
BASE 
IMPONIBLE
IGV
BASE 
IMPONIBLE
IGV
DESTINADAS A OPERACIONES 
GRAVADAS Y/O DE 
BASE 
IMPONIBLE
IGV
VALOR DE NO 
GRAVADAS
IMPUESTO
CONSUMO 
BOLSAS 
PLASTICAS
NUMERO 
DEL 
REGISTRO 
O CODIGO
INFORMACIÓN RESPECTO AL COMPROBANTE DE PAGO UTILIZADO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL / 
APELLIDOS Y NOMBRES
DATOS DEL REGISTRO
PERIODOCUONÚMERO
NÚMERO 
FINAL
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
SERIE
AÑO DE LA 
DUA O DSI
NÚMERO DE 
DOCUMENTO
FECHA DE 
EMISIÓN
FECHA DE 
VCTO
TIPO
CORRELATIVO 
DEL ASIENTO
LIMPIARIMPORTAR TXT
CUO: es la llave única o clave única o clave primaria 
del sofware contable que identifica de manera 
únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el 
Libro Diario de Formato Simplificado en que se 
registró la operación.
El primer dígito debe ser: (A) para el asiento de 
apertura del ejercicio, (M) para los asientos de 
movimientos o ajustes del mes o (C) para el 
asiento de cierre del ejercicio. EJM: M001,M002
El valor del periodo es: año + mes. 
Por ejemplo "20200100" para el periodo de Enero 
2020.
2526272829303132333435363738394041424344
4/01/20201973146881
1
1
1
10/01/202001FTV12089522 1
1
1
1
1
1
17/01/202001FP39432417 1
1
1
1
1
CONSTANCIA DE DEPOSITO DE 
DETRACCIÓN
ERROR TIPO 3: 
INCONSISTENCIA PROV 
QUE RENUNCIARON EXO 
APÉNDICE I IGV
ERROR TIPO 4: 
INCONSISTENCIA DNIS 
UTIL LIQ DE COMPRA 
CUENTAN CON RUC
CANCELACIÓN 
MEDIANTE 
MEDIO DE PAGO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO 
ORIGINAL QUE SE MODIFICA
ERROR TIPO 2: 
PROVEEDORES 
NO HABIDOS
OBSERVACION 
2
CODIGO 
DE 
MONEDA
CLASE 
BIENES Y 
SERVICIOS 
ADQUIRIDOS 
CONTRATOS 
COLABORACIÓN 
EMPRESARIAL
ERROR 
TIPO 1: 
TIPO DE 
CAMBIO
TIPO 
DE 
CAMBIOFECHATIPOSERIE
CODIGO 
DUA O DSI
ESTADO
OBSERVACION 
1
NÚMERO
FECHA DE 
EMISIÓN
NÚMERO
CONSTANCIA
MARCA COMPROB. 
PAGO SUJETO A 
RETENCIÓN
0: cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. 
1: cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se emitió o que se pagó el 
impuesto, según corresponda.
6: cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o de pago del impuesto, por operaciones que otorguen 
derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses 
siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda.
7: cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban 
derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes 
a la emisión o pago del impuesto, según corresponda.
9: cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un 
periodo anterior.
1 - Si el comprobante 
fue cancelado utilizando 
un medio de pago - 
Tabla 1.
1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2
4 GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES. 
REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y 
DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Si identifica el comprobante sujeto a 
retención consignar '1', caso contrario nada.