Primer Examen Parcial

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INSTRUMENTO DE 
EVALUACIÓN 
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ASIGNATURA ELECTIVA II 
LEGISLACIÓN ADUANERA Y CAMBIARIA 
EXAMEN – PARCIAL (25%) 
 
NOMBRE: FECHA: 22/05/2023 
C.C. NOTA: 
 
El Examen Parcial tiene un valor del 25% de la nota definitiva. Por favor lea cuidadosamente cada 
pregunta y responda de acuerdo con lo visto en clase y a sus conocimientos previos. 
 
SECCIÓN 1. Falso o Verdadero y Preguntas cerradas tipo saber pro. Elija sólo una. (Valor 20%) 
1. El Puerto Libre es considerado una zona de régimen aduanero especial. F____ V_____ 
2. Según el Art. 476 del Estatuto Tributario, el servicio de mensajería es un servicio que se encuentra: 
a. Exento de IVA 
b. Excluido de IVA 
c. No sometido a IVA 
d. Gravado con IVA 
3. Cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento del IVA se destinen 
indistintamente a operaciones gravadas, exentas o excluidas del impuesto y no fuere posible 
establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dicho descuento se efectuara en 
proporción al monto de tales operaciones del periodo fiscal correspondiente. 
a. Una vez aplicada la proporción debe ser tratada como IVA transitorio 
b. Una vez aplicada la proporción debe ser tratada como IVA descontable 
c. Una vez aplicada la proporción debe ser tratada como IVA generado 
d. Una vez aplicada la proporción debe ser tratada como IVA retenido. 
4. Los Incoterms son unas reglas creadas por la Cámara de Comercio Internacional cuya finalidad es 
delimitar con precisión las obligaciones de vendedores (exportadores) y compradores 
(importadores) en una compraventa internacional. Y se utilizan para lo siguiente, excepto: 
a. El lugar de entrega de la mercancía 
b. Documentos y trámites aduaneros 
c. Seguro de riesgos en el transporte 
d. Reparto de costes logísticos entre vendedor y comprador 
 
 
SECCIÓN 2. Preguntas Abiertas. (Valor 40%). Explique con sus propias palabras: (no cortar y pegar): 
1. Cuál es la diferencia entre la subpartida y la clasificación arancelarias 
2. Explica al menos en qué consisten tres documentos necesarios para la Importación 
3. Que es el proceso de Nacionalización Aduanera 
4. Que son los Gravámenes Aduaneros 
5. Que diferencia existe entre una Importación y una Exportación en materia tributaria 
6. Que el procedimiento antidumping 
7. Que es el transporte multimodal 
 
SECCIÓN 3. Determinación del Saldo a Pagar por IVA. (Valor 40%). 
 
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La empresa EL PARCIAL S.A.S, responsable del Iva, clasificada como Gran Contribuyente Autorretenedora de 
Renta por Resolución, identificada con el Nit. 999.999.999-9. 
Tiene para el bimestre marzo-abril de 2023 tiene las siguientes operaciones: 
1. Importa mercancías fabricadas por $ 45.550.000 de Chile y al nacionalizar paga un arancel del 10% más el 
IVA 19% 
2. Compra mercancías en Colombia a un R por $ 77.750.000 más IVA 19% 
3. Devuelve mercancías en Colombia a un R por $ 5.230.000 más IVA 19%. 
4. Vende mercancía en Colombia a un GC por $ 94.180.000 más IVA 19% 
5. Exporta mercancía por $ 62.450.000 y paga honorarios en Colombia a un Agente Aduanero R por el 10% de 
la exportación más IVA 19% 
6. Vende mercancía excluida a un GC por $ 64.666.000 
7. Le devuelven mercancía de ventas gravadas a la tarifa general en Medellín de un GC por $ 5.300.000 más 
IVA. 
8. Paga servicios de Aseo y Vigilancia a un R por $ 995.000 más IVA 19% con un AIU del 10%. 
9.Paga arrendamiento de bienes inmuebles en Colombia, destinados a local comercial a un R por $ 5.550.000 
más IVA 19% 
10. Vende mercancías gravadas en Colombia a un R por $ 44.990.550 más IVA del 19% 
 
Nota: Se debe realizar el prorrateo sobre el valor del Impuesto Descontable del Art. 490 ET (Iva Transitorio 
en gastos y servicios) 
 
Se pide: 
a. Contabilizar cada una de las operaciones en libro diario 
b. Realizar el prorrateo correspondiente al Art. 490 ET 
c. Determinar el Saldo a Pagar por IVA o el Saldo a Favor por IVA del bimestre según el caso, 
utilizando el siguiente anexo: 
 
RESUMEN DECLARACIÒN 300 (IVA) 
 BASES IMPUESTOS 
IVA GENERADO 5% 
IVA GENERADO 19% 
IVA EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS 
TOTAL IMPUESTOS GENERADOS O FACTURADOS 
IVA DESCONTABLE EN IMPORTACIONES Y SERV. DEL EXTERIOR 
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5% 
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% 
IVA DESCONTABLE EN SERVICIOS Y GASTOS 
IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS 
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 
 
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CERT. RETEIVA A FAVOR 
SALDO A FAVOR PERIODO ANTERIOR 
SALDO A PAGAR O SALDO A FAVOR POR ESTE PERIODO 
 
 
Nota: los papeles de trabajo son de propiedad del contador y como tal si existen archivos iguales entre 
los estudiantes, se procederá a anular dichos exámenes y a calificarlos con 0.0. 
 
 
Fecha del Parcial: 22 de mayo de 2023 00:00 horas 
Fecha de Finalización: 28 de mayo de 2023 23:59 horas 
Actividad Individual