trabajo contabilidad financiera Prop, planta y equipo

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CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II
Unidad 5: Propiedad, Planta y Equipo
Edison Gustavo Castillo O. ID 733534
Andrés Felipe Martínez ID 729741 
Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos que adquirieron a lo largo de esta sesión, resuelvan cada uno de los supuestos que se presentan a continuación:
PARTE A. 
Realice una Infografía sobre los conceptos de las propiedades, plantas y equipos (Activos fijos), sus características, costos de adquisición, medición, el reconocimiento y las mediciones y cualquier otro aspecto ligado a estos en concordancia con el impacto en los Estados Financieros de acuerdo a las NIC y NIIF. Revisar las condiciones de este trabajo en la Unidad 5, Actividad 5 del Aula virtual.
PARTE B. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables y cuentas T.
1. Determine el costo de adquisición:
Con base en la información suministrada, usted debe tener en cuenta los siguientes parámetros:
· Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.
· Determine el costo de adquisición para la máquina comprada.
· Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto planteado. Tenga en cuenta todas las consideraciones contables que se requieren.
· Efectúe la proyección del gasto por depreciación de la maquinaria adquirida.
· Establezca a nivel de comentario crítico cuál sería la mejor medición inicial y posterior de dicha máquina de acuerdo con las consideraciones establecida en la norma.
· Establezca cuáles serían los controles a nivel de gestión de activos fijos que ustedes cree que son adecuados o los que implementaría para la empresa Mecatrón S.A. frente a la adquisición de sus activos fijos.
A. La compañía Mecatrón S.A. adquiere a través de una importación una maquinaria comprada en China por valor de $520.000.000 + IVA del 19%. 
 
Enunciado: El 10 de febrero del 2020 la compañía Mecatrón S.A. adquiere a través de una importación una maquinaria comprada en China por valor de $520.000.000 + IVA del 19%.
Soporte contable: compra de mercancía importada
Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1588 (D) 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 10/02/2020 1A 158805 Maquinaria y equipo $520,000,000 
 111005 Moneda nacional $520,000,000
 SUMAS IGUALES $520,000,000 $520,000,000
Detalle: registro constitución compra de mercancía importada de china 
B. El costo asociado al transporte desde China a Colombia es de $ 64.000.000.
Enunciado: El 15 de febrero del 2020 el costo asociado al transporte desde china a Colombia es de $64,000,000
Soporte contable: transporte de maquinaria desde china hasta Colombia.
Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1588 (D) 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 15/02/2020 1B 158805 Maquinaria y equipo $64,000,000 
 		111005 moneda nacional $64,000,000
 SUMAS IGUALES $64,000,000 $64,000,000
Detalle: registro constitución pago de transporte desde china hasta Colombia de maquinaria. 
C. Los costos de honorarios de la empresa importadora fueron por valor de $ 13.100.000 y estos incluyen inspecciones, comisiones y arrendamiento de contenedores.
Enunciado: El 19 de febrero del 2020 Los costos de honorarios de la empresa importadora fueron por valor de $ 13.100.000 y estos incluyen inspecciones, comisiones y arrendamiento de contenedores.
 Soporte contable: transporte de maquinaria desde china hasta Colombia.
 Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1588 (D) 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 19/02/2020 1C 158805 Maquinaria y equipo $13,100,000 
 		111005 moneda nacional $13,100,000
 SUMAS IGUALES $13,100,000 $13,100,000
Detalle: registro constitución costos de honorarios de la empresa importadora. 
D. El cobro del transporte del puerto en Colombia hasta las bodegas de producción de la empresa Mecatrón S.A. es de $ 3.400.000.
Enunciado: El 22 de febrero del 2020 cobro de transporte del puerto en Colombia hasta las bodegas de producción de la empresa Mecatrón S.A es de $3,400,000
Soporte contable: transporte de maquinaria del puerto de Colombia a bodega de Mecatrón S.A 
Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1588 (D) 2365 (C) 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 22/02/2020 1D 158805 Maquinaria y equipo $3,400,000 
 		236525 Rtc. Fnt. 3,5% $119,000
 111005 moneda nacional $3,281,000
 SUMAS IGUALES $3,400,000 $3,400,000
Detalle: registro constitución cobro de transporte del puerto de Colombia hasta las bodegas de producción. 
Reclasificación: Entro la 1512 (D) Saco 1588 (D) 
E. La instalación de la máquina tiene un costo de $ 1.400.000 y efectuar las remodelaciones del piso y cableado eléctrico para garantizar el correcto funcionamiento de la máquina tiene un valor de $ 460.000.
Enunciado: El 26 de febrero del 2020 La instalación de la máquina tiene un costo de $ 1.400.000 a una persona natural declarante de renta y efectuar las remodelaciones del piso y cableado eléctrico para garantizar el correcto funcionamiento de la máquina tiene un valor de $ 460.000.
Soporte contable: Instalación de maquinaria, remodelaciones de piso y cableado eléctrico.
Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1512 (D) 2365 (C) 1110 (C) 
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 26/02/2020 1E 151205 Maquinaria y equipo $1,860,000 
 		236525 Rtc. Fnt. 4% $74,400
 111005 moneda nacional $1,785,600
 SUMAS IGUALES $1,860,000 $1,860,000
Detalle: registro constitución instalación de maquinaria y remodelaciones. 
Reclasificación: Entro 1520 (D) Saco 1512 (C) 
F. Para que la máquina pueda ser usada se debe impartir una capacitación a los empleados que la utilizarán y dicha capacitación tiene un valor de $250.000.
Enunciado: El 28 de febrero del 2020 para que la maquina pueda ser usada se debe impartir una capacitación a los empleados y la empresa CEMAQUI la presta por un valor de $250,000 
Soporte contable: transporte de maquinaria del puerto de Colombia a bodega de Mecatrón S.A 
Cuenta a nivel de 4 dígitos: 1520 (D) 2365 (C) 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 28/02/2020 1F 151205 Maquinaria y equipo $250,000 
 		236525 Rtc. Fnt. 10% $25,000
 111005 moneda nacional $225,000
 SUMAS IGUALES $250,000 $250,000
Detalle: registro constituciónpago de capacitación a empleados para manejo de maquinaria.
G. La vida útil de la máquina se estima en nueve (9) años.
Enunciado: El 01 de marzo se saca la vida útil de la maquinaria de 108 meses
Soporte contable: Vida útil de la maquinaria 
Cuenta a nivel de 4 dígitos: 5160 (D) 1592 (C) 
Asiento contable por partida doble:
 Fecha Mov código cta. nombre cta. DEBITO CREDITO 28/02/2020 1G 516010 Maquinaria y equipo $4,814,814 
 	 159210 Maquinaria y equipo $4,814,814
 SUMAS IGUALES $4,814,814 $4,814,814
Detalle: registro constitución vida útil de la maquinaria 
CUENTAS T 
	1588
	
	 DEBITO
	CREDITO
	$520,000,000
	
	$64,000,000
	
	$13,100,000
	
	$3,400,000
	
	$600,500,000
	
	1110
	
	DEBITO
	CREDITO
	
	$520,000,000
	
	$64,000,000
	
	$13,100,000
	
	$1,785,600
	
	$225,000
	
	$599,110,600
	2364
	
	DEBITO
	CREDITO
	
	$119,000
	
	$74,400
	
	$25,000
	
	$218,400
	1512
	
	DEBITO
	CREDITO
	$1,860,000
	
	$250,000
	
	$2,110,000
	
	5160
	
	DEBITO
	CREDITO
	$4,814,814
	
	$4,814,814
	
	1592
	
	DEBITO
	CREDITO
	
	$4,814,814
	
	$4,814,814
 
2. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables y cuentas T
Determine la distribución de elementos o componentes por separados
Con base en la información suministrada, usted debe seguir estos parámetros:
· Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.
· Determine la distribución del costo de adquisición por componentes.
· Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto planteado. Tenga en cuenta todas las consideraciones contables que se requieren.
· Efectúe la proyección del gasto por depreciación de la máquina por componentes y compárelo con el gasto de la máquina sin ser distribuida por componentes.
· Establezca a nivel de comentario crítico, cuál cree que son las ventajas y desventajas de contar con los activos fijos desagregados por componentes.
A. La máquina comprada por Mecatrón S.A. en el ítem anterior contiene varios componentes por separado que deben ser medidos individualmente porque tienen vidas útiles diferentes al activo principal.
B. Los activos segundarios y sus vidas útiles que forman parte del componente principal son:
a) Motores 		3 años = 113,892,152/36 = 3,163,670
b) Reforzadores metálicos 2 años = 75,928,101/24 = 3,163,670
c) Integrador de brocas	5 años = 189,820,129/60 = 3,163,670
d) Otros componentes	6 años = 227,784,305/72 = 3,163,670
 16 AÑOS = 607,424,814
 NUMERO DE CTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO
 5160 Depreciaciones $607,424,814
 1592 Depreciación acumulada $607,424,814 
 SUMAS IGUALES $607,424,814 $607,424,814
C. Los valores asociados a cada componente están distribuidos sobre el costo de adquisición de la máquina, establecido por porcentaje de aplicación sobre su vida útil.
PARTE C: Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos- Unidad de Inventarios. Complete el ciclo contable según los enunciados.
Ejemplo Nº 3. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los Ajustes Contables y Balance de prueba, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 93.
 
Mov 7.5.1.3. El 27 de Agosto/19. Carulla S.A. compró un terreno por $ 300.000.000 al contado a la Constructora Chípalo SA
El 6 de Septiembre/19, pagó por gastos notariales y legales $ 10.000.000 
El 10 de septiembre/19, pagó por demolición y adecuación del terreno $ 15.000.000 
El 15 de septiembre/19, recibió por venta de material de demolición $ 6.000.000
Solucion
El 27 de Agosto/19. Carulla S.A. compró un terreno por $ 300.000.000 al contado a la Constructora Chípalo SA
 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
27/08/2019 3A	 150405	 terrenos	 $300.000.000	
		
 110505 Moneda nacl		 $300.000.000
 SUMAS IGUALES, registro de la compra de terreno $300.000.000 $300.000.000
El 6 de Septiembre/19, pagó por gastos notariales y legales por valor de $ 10.000.000 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
06/09/2019 3B	 150405	 terrenos	 $10.000.000	
		
 110505 Moneda nacl		 $10.000.000
 SUMAS IGUALES, registro de gastos notariales y legales $10.000.000 $10.000.000
El 10 de septiembre/19, pagó por demolición y adecuación del terreno $ 15.000.000 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
10/09/2019 3C	 150405	 terrenos	 $15.000.000	
		
 110505 Moneda nacl		 $15.000.000
 SUMAS IGUALES, registro de los gastos de adecuación y demolición $15.000.000 $15.000.000
El 15 de septiembre/19, recibió por venta de material de demolición $ 6.000.000
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
15/09/2019 3C	 150405	 terrenos	 	 $6.000.000
		
 110505 Moneda nacl	 $6.000.000
SUMAS IGUALES, Registro ingreso por venta de desechos de demolición $6.000.000 $6.000.000
El costo histórico total del terreno 15 /09 /19 es como sigue: 
 NOMBRE DEBITO CREDITO
		Terrenos $300.000.000
 $10.000.000			
 $15.000.000
 $6.000.000 
 SUMAS IGUALES $325.000.000 $6.000.000
 
 COSTO HISTORICO DEL TERRENO $319.000.000
 
 Cuentas T
 1504 1105
	 DEBITO 
	CREDITO
	 $300.000.000
	 $6.000.000
	 $10.000.000
	
	 $15.000.000
	
	 $325.000.000
	 $6.000.000
	 $319.000.000
	
	DEBITO
	CREDITO
	$6.000.000
	$300.000.000
	
	 $10.000.000
	
	 $15.000.000
	$6.000.000
	$325.000.000
	
	$319.000.000
 
Ejemplo Nº 4 Adiciones. Contabilice realizando el ciclo contable hasta las Cuentas T, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 96
 
Mov 7.5.2.1 Éxito S.A tiene entre sus propiedades una bodega cuyo valor en libros a diciembre 31 de 2.018 era de $91.200.000 por Construcciones y edificaciones y costo Depreciación Acumulada. $68.800.000. 
Valor neto histórico $160.000.000 - 68.800.000 = $ 91.200.000 
El 10 de enero de/19, la empresa desembolsó$ 25.000.000, con el fin de adicionar a la bodega una divisiones modulares para el funcionamiento de sus oficinas 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
10/01/2019 4A	 151680 constr y edificaciones $25.000.000
		
 110505 Moneda nacional	 $25.000.000
SUMAS IGUALES, Registro de una adición realizada en la bodega $25.000.000 $25.000.000
El costo histórico de la bodega es como sigue: $185.000.000 – $68.800.000 = $116.200.000
Ejemplo Nº 5 Mejoras. Contabilice realizando el ciclo contable hasta las Cuentas T, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 96
Mov 7.5.2.2. La Empresa Libros S.A., es propietaria de un edificio, cuyo costo histórico es de $ 100.000.000. 
En junio de 2019, invirtió $ 20.000.000, en la construcción de andenes e instalación de rejas de seguridad.
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
 30/06/2019 5A	 151680 constr y edificaciones $20.000.000
		
 110505 Moneda nacional	 $20.000.000
SUMAS IGUALES, Registro de una mejora realizada en el edificio $20.000.000 $20.000.000
El valor histórico: $100.000.000 + $20.000.000 = $120.000.000
Ejemplo Nº 6 Reparaciones Extraordinarias. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado 
Mov 7.5.2.3. Superley S.A tiene entre sus propiedades una camioneta cuyo costo histórico es de $ 45.000.000, la depreciación acumulada a dic 31 de 2018 era de $ 27.000.000: 
Flota y equipo de transporte $45.000.000 - Depreciación. Acumulada Flota y equipo de transporte $27.000.000 = $ 18.000.000 
El 12 de febrero de/19, la empresa desembolsó la $ 4.500.000, por reparación del motor del vehículo (reparación extraordinaria-aumenta la vida útil del vehículo) 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
12/02/2019 6A	 154005 flota y equipo de trans $4.500.000
		
 110505 Moneda nacional	 $4.500.000
SUMAS IGUALES, Registro reparación extraordinaria reali en la camioneta $4.500.000 $4.500.000
El costo histórico de la camioneta es: Flota y equipo de transporte $49.500.000 - Depreciación. Acumulada $27.000.000 = $ 22.500.000 
Ejemplo No.8: Depreciación Línea Recta. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. (Pag 89 y 98)
Mov 7.6.1 .1. El 3 de mayo de 2019, La empresa los comuneros SA. Ubicada en Ibagué, adquirió un equipo de lavandería en la ciudad de Medellín por valor de $ 10.000.000, pagando de contado el 50% y el resto a 30 días, a una tasa de interés del 20% anual, se le concedió descuento comercial del 10% se le cobra de IVA19%. 
 El 20 de mayo/19, se paga el transporte de Medellín a Ibagué del equipo $750.000 y un seguro para transportarla por $ 500.000 
 El 2 de junio/19, se canceló $ 250.000 de mano de obra y $ 180.000 de materiales, para la adecuación del sitio donde se ubicará la maquinaria 
 El 3 de junio/19, se cancela el saldo de la obligación. 
 El 10 de junio/19, se compra materiales por $ 130.000, se paga mano de obra para instalación y montaje de la maquinaria por $500.000.
 El 15 de junio de 2019., la maquinaria entra en funcionamiento. 
Con base en los resultados de este ejercicio (Resuelto en el ejemplo Nº 1), el costo del equipo de lavandería es de $ 13.109.250, a 31 de diciembre de 2019. Se requiere el cálculo de la depreciación primeros años de vida. De la maquina por los cuatro (4) años.
CALCULO DEPRECIACIÓN LINEA RECTA POR AÑO
Primer año $13.109.250 X10% = $1.310.925
Segundo año $13.109.250 X10% = $1.310.925
Tercer año $13.109.250 X10% = $1.310.925
Cuarto año $13.109.250 X10% = $1.310.925
La depreciación por diciembre es de: $ 1.283.700 /12 = $ 109.244  
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
31/12/2019 8A	 5260 gastos depreciación $109.244
		
 1592 depreciación acumulada	 $109.244
SUMAS IGUALES, Registro de un mantenimiento a los equipos de cómputo. $109.244 $109.244
Ejemplo No. 14. Provisiones o Deterioro. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 102
Mov 7.9.1. La empresa BOLIVARIANO S.A., adquirió un vehículo el 2 de enero de 2018 por $ 25.000.000, IVA 19% 
Él avaluó técnico realizado a 31 de diciembre de 2018 fue de $ 26.000.000.
Se pide, realizar los asientos contables pertinentes: 
Por la compra del Vehículo: Costo vehículo $ 25.000.000 * 19% (IVA) = $ 4.750.000 $ 25.000.000 + $ 4.7500.000 = $ 29.750.000
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	DEBITO	CREDITO
02/01/2018 14A	 154005 flota y equipo de trans $29.750.000
		
 111005 moneda nacional	 $29.750.000
 
SUMAS IGUALES, Registro por compra de vehiculo. $29.750.000 $29.750.000
Depreciación: $ 29.750.000 * 20% = $ 5.950.000 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	 DEBITO	 CREDITO
02/01/2018 14B	 526010 gastos depreciación $5.950.000
		
 111005 depreciación acumulada	 $5.950.000
SUMAS IGUALES, Registro depreciación. $5.950.000 $5.950.000
Valorización /desvalorización: 
Costo del vehículo = $ 29.750.000 - $ 5.950.000 = $23.800.000 Valor Vehículo en libros
Avalúo técnico del vehículo = $26.000.000.  
Valorización = $ 26.000.000 - $ 23.800.000 = $ 2.200.000
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	 DEBITO	 CREDITO
31/12/2018 14C	 151230 Valor de Flota y equipo de transp $2.200.000
		
 381032 Superavit por valorizacion $2.200.000
SUMAS IGUALES, Registro de valorizacion de flota y equipo $2.200.000 $2.200.000
Ejemplo No. 15. Venta de propiedad raíz. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 103
Mov 7.10.1. Al 31 de diciembre de 2018, Pastas CECI S. en C. posee entre sus activos un edificio cuyo costo histórico es de $15.000.000 y depreciación acumulada $ 11.000.0000, El terreno tiene un valor de $3.000.000. 
El 1º de enero de 2019 la empresa, vende el edificio bajo las siguientes condiciones: Contado $10.000.000 Crédito: $ 8.000.000
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	 DEBITO CREDITO
31/12/2018 15A	 151605 Edificio $15.000.000Inventario
143528
Cuentas por cobrar
131020
Inventario
143528
Cuentas por cobrar
131020
 	 159205 Depreciación acumulada $11.000.000
	 150410 Terrenos$3.000.000
	 111005 Banco Moneda Nacional $10.000.000
	 131020 Cuentas por cobrar $8.000.000
 143528 Inventario $11.000.000
 SUMAS IGUALES Vende edificio de contado $10.000.000 $29.000.000 $29.000.000
Ejemplo No. 17. Cambio de activos fijos. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 104
Mov 7.10.3.1. Industria Nueva Ltda. Tiene entre sus propiedades, planta y equipo un vehículo cuyo costo histórico de $ 17.000.000 y una depreciación acumulada al 31 de diciembre/12 de $ 6.800.000 El 30 de mayo de 2019 decide cambiarlo por un vehículo nuevo. El precio es de $20.000.000. 
Depreciación acumulada flota y equipo de transporte: Costo vehículo: 17.000.000 / 5 años = 3.400.000 / 12 meses = 283.333* 5 meses = $ 1.416.665 
FECHA	MOV NUMERO CTA NOMBRE CTA	 DEBITO	 CREDITO
30/03/2019 17A	 516010 gastos depreciación $1.416.665
		 
 159210 depreciación a equipo de trans	 $1.416.665
 
SUMAS IGUALES, Registro depreciación en equipo de tranporte $1.416.665 $1.416.665
30/05/19 1540 flota y equipo de transporte $ 20.000.000. 1540 flota y equipo de transporte $ 17.000.000. 1592 Depreciación acumulada flota y equipo de transporte $ 8.216.665. 4245 Utilidad en cambio de flota y equipo de transporte $ 11.216.665