AUXILIAR ADMINISTRATIVO CONTABLE 1 - Magali Rodriguez

Vista previa del material en texto

CONCEPTO DE ORGANIZACIONES 
Una organización es una asociación de personas que se relacionan entre sí y Utilizan recursos de diversa índole con el fin de lograr determinados objetivos o Metas. Una organización es una estructura ordenada donde coexisten e Interactúan personas con diversos roles, responsabilidades o cargos que buscan Alcanzar un objetivo particular. La organización usualmente cuenta con normas (formales o informales) que especifican la posición de cada persona en la Estructura y las tareas que debería llevar a cabo.
COMPONENTES ESENCIALES DE UNA ORGANIZACIÓN
Toda organización cuenta con componentes básicos o esenciales, entre los que Se encuentran:
-Un grupo de personas que interactúan entre sí.
-Un conjunto de tareas o actividades que se realizan de forma coordinada con el Fin de alcanzar algún objetivo. 
-Objetivos y metas.
-Recursos o materiales.
-Normas o convenciones que definen la relación de las personas y su rol en la Organización.
Las organizaciones se pueden clasificar de diversas formas. AContinuación, vemos algunas de las más relevantes:
• Según la estructura: Las organizaciones pueden clasificarse en formales e Informales. A grandes rasgos, la primera es planificada y cuenta con una Estructura jerárquica definida junto con normas de funcionamiento. La segunda, En tanto, nace de manera espontánea por la afinidad de las personas y elDescubrimiento de intereses comunes. Así, por ejemplo, una empresa que Produce calzado es una organización formal ya que está definida por la Administración central. Los cargos y responsabilidades se encuentran detallados En documentos escritos y deben ser conocidos por todos. Al mismo tiempo, en la Misma empresa, podemos encontrar una organización informal, en donde surgen Afinidades y enfrentamientos entre las personas. Cada persona tiene una posición En el grupo social, pero esta es informal (no explicitada en documentos). 
• Según su localización: Pueden ser locales, nacionales e internacionales. Así, por Ejemplo, un club deportivo puede ser local (solo de Aranjuez), mientras que una Organización como la Organización de las Naciones Unidas es internacional.
• Según su tamaño: Pueden ser pequeñas, medianas o grandes. Para definir el Tamaño relativo se pueden utilizar diversos criterios. Por ejemplo, en el caso de Las empresas, la Comisión Europea recomienda la utilización simultánea de dos Criterios: El número de trabajadores y el ingreso (o patrimonio en su defecto).
• Según su propiedad: Pueden ser de propiedad pública (del Estado o gobierno) O privada (de personas comunes o jurídicas). Por ejemplo, los municipios son Parte del gobierno, mientras que una empresa lechera puede ser de propiedad De privados. Dentro de las organizaciones públicas, a su vez, encontramos lasEmpresas estatales, los entes reguladores, los ministerios, el parlamento, los Juzgados, entre otros. Igualmente, dentro de las organizaciones privadas, se Pueden distinguir las empresas privadas, las organizaciones no gubernamentales, Entre otros.
• Según su fin: Pueden ser con o sin fines de lucro. Por ejemplo, los bancos tienen Ánimo de lucro, mientras que las organizaciones de ayuda humanitaria no.
Tipos de organizaciones
1-Organizaciones No Gubernamentales (O.N.G), Organizaciones del Tercer Sector u Organizaciones de la Sociedad Civil: Son organizaciones que forman Parte del sistema social. Se las denomina del Tercer Sector precisamente porque No son empresas, ni forman parte del Estado. Son privadas y voluntarias, o sea no Forman parte del Estado y son creadas para actuar en el sistema social (clubes, Fundaciones, sociedades de beneficencia, comedores para carenciados,Mutuales, etc.), o para actuar sobre el sistema político o económico (partidos Políticos, asociaciones de defensa de consumidores, sindicatos, colegios y Consejos profesionales, cámaras empresariales, etc.).
2-Los Organismos Públicos son organizaciones creadas por el Estado en sus tres Niveles de gobierno: nacional, provincial y municipal, y que pertenecen a los tres Poderes: ejecutivo, legislativo y judicial.
3-Cooperativas: si bien pertenecen al sistema económico como las empresas, ya Que producen y venden productos o prestan servicios, poseen características muy Distintas a estas últimas. Principalmente en los aspectos referentes a la Administración (toma de decisiones) y en el funcionamiento interno. SonAgrupaciones de personas, que sin tener espíritu de lucro ni interés especulativo, Se reúnen para perseguir objetivos comunes y obtener un mejor bienestar.
4-Empresa (emprendimiento): está asociada al desarrollo de un proyecto o Acción determinados asumiendo un riesgo. Para su conformación entonces, se Requiere que una o varias personas inviertan su capital.
Una empresa es una unidad de producción que coordina los factores de la Producción para crear bienes o prestar servicios útiles que satisfagan las Necesidades de una sociedad determinada y las necesidades deproducción de Otras empresas.
De los 4 tipos de organizaciones nombradas, el más importante es el número 4, ya que las empresas se caracterizan por tener fines de lucro, su FIN es Tener ganancias y si esto no sucede dejaría de ser una empresa.
VEREMOS EJEMPLOS DE EMPRESAS QUE PRESTEN SERVICIOS O EMPRESAS QUE CREAN BIENES. EJEMPLO:
-la empresa arcor ofrece bienes 
-la empresa de mercado libre ofrece servicios
-la empresa de ypf ofrece bienes (nafta)
CICLO OPERATIVO DE UNA EMPRESA
Se denomina ciclo operativo al conjunto de actividades básicas que realiza Cualquier empresa para alcanzar sus objetivos. 
-comprar: los bienes o servicios que se destinan a la venta. En caso de fabricación Compra los insumos, materia prima, etc. 
-Pagar: los bienes o servicios que se han contratado o comprado. 
-vender: los bienes o servicios que se han contratado o comprado. En el caso de Una industria un paso anterior es la fabricación/ creación.
-cobrar: el importe de las ventas efectuadas.
LA RUEDA OPERATIVA
*Muestra la faz operativa de la organización.
* Representa las funciones que se cumplen dentro de laempresa a travésDe una secuencia ordenada.
* Es una de las formas más sencillas de entender a la organización.
*A partir de ella se puede entender que es lo que sucede dentro de Cualquier empresa.
Veremos ejemplos del ciclo operativo de una empresa como es Su funcionamiento por dentro.
EJEMPLO:
Si tenemos una carpintería el ciclo operativo seria de la siguiente Manera: Comprar la materia prima, Pagarlo, Transformarlo, Venderlos, Cobrarlos.
Introducción a las operaciones comerciales
Llamamos operaciones comerciales a las operaciones básicas que realiza una Empresa, tales como: compras, ventas, cobros y pagos. Se denominaCompraventa a la operación por la cual una persona (vendedor) transmite la Propiedad de un bien a otra (comprador) mediante el pago de un precio. TodasEstas actividades deben estar respaldadas por algún comprobante o Documento.
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito En los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad Mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones De la ley. Para cumplir su función, los mismos deben ser conservados por un Periodo de tiempo. En cada operación existen al menos 2 partes, cada una deEllas tiene que tener un comprobante de la operación efectuada. El emisor del Documento conserva el duplicado y el receptor del documento conserva el Original. 
Tipos de comprobantes comerciales
Los documentos comerciales son: 
1.- Factura
2.- Orden de compra
3.- Remito 
4.- Recibo
5.- Nota de débito
6.- Nota de crédito 
7.- Cheque 
8.- Pagaré
9.- Nota de crédito bancaria o boleto de depósito
Requisitos de su validez comercial
Membrete (Razón social o nombre de la empresa,) Numeración correlativa, Lugar Y fecha de emisión, Nombre o razón social de la empresa proveedora, Dirección Del proveedor, Cantidad, Artículos, Precio, etc.
Firma y sello de la empresa solicitante
Vamos a ver en detalle los documentos comerciales son: 
1.- Ordende compra
Es el comprobante que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor, Indicando cantidad, detalle, condiciones de pago y forma de entrega. También Llamada NOTA DE PEDIDO. De esta forma, lo que hacemos es documentar Nuestras necesidades de productos. 
Requisitos:
-Lugar y fecha de emisión 
-Nombre y número de orden del comprobante y necesidades 
-Nombre, cuit, domicilio, condición frente al iva del emisor y destinatario 
-Datos de la empresa que imprime el documento, habilitación municipal, fecha De impresión y numeración de los documentos impresos 
-Condiciones de pago y entrega. 
Formas de emisión 
-Original: Para el vendedor 
-Duplicado: Para el comprador 
Importancia 
-Al comprador le sirve como constancia de las mercaderías que solicitó, pero casi No se utiliza de esa forma. Es más utilizado para saber el tipo de gasto y cuanto Gastó 
-Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturación en caso De que sea aceptado el pedido. 
2.- Remito
Es el documento que confecciona el vendedor y acompaña la entrega de las Mercaderías vendidas.
Formas de emisión
El remito se extiende por triplicado: 
-el original firmado por el vendedor se entrega al comprador; 
-el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que los ha Recibido, queda en poder del vendedor y se destina a la sección facturación para Que proceda a la emisión de la factura. -el triplicado permanece en la sección Depósito para constancia de las mercaderías salidas.
Importancia 
-Para el comprador: controla las mercaderías recibidas con la nota de pedido 
-para el vendedor: Constancia de que el comprador recibió conforme. 
-para la empresa de transporte: constancia de que el transportista entrego la Mercadería.
FACTURA
Una factura es un documento que avala la compra-venta de un bien o el préstamo de Un servicio. Es el documento que el vendedor entrega al comprador comunicándole el Importe de las mercaderías vendidas o prestación de servicios a crédito o al contado.
La diferencia entre Remito y Factura, es que el Remito no tiene precios, se utiliza para Controlar las mercaderías que envía el Vendedor al Comprador, Y la Factura tiene Importes, para saber cuánto le tiene que pagar el Comprador al Vendedor. 
Requisitos: 
*Lugar y fecha de emisión
* Nombre y número de orden del comprobante, identificación A, B o C
* Detalle de las mercaderías vendidas (cantidad, descripción, precio unitario y Total) 
*Condiciones de venta 
*Número de remito asociado 
*Total bruto, impuestos internos
*Número de inscripción del vendedor de ingresos brutos, fecha de inicio de Actividad 
*Número de cuit y posición frente al IVA del vendedor y comprador.
Formas de emisión
Original: para el comprador. 
Duplicado: para el vendedor
Importancia 
Comprador: registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída si la Condición es en cuenta corriente. 
Vendedor: registra la venta a plazo o al contado y la cuenta a cobrar. Si la Condición es en cuenta corriente.
Modelos de facturas
Factura A: emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto. El IVA está discriminado. Ahora también con la nueva ley emiten factura “A” a los Monotributistas.
Factura B: también emitida por un responsable inscripto pero en este caso, a Un consumidor final o un sujeto exento. 
Factura C: emitida por sujetos no inscriptos en el IVA, es el caso de Monotributistas o exentos, por todas sus ventas de bienes o locaciones de Servicios, sin importar la condición del comprador. No discrimina el IVA.
La factura tradicional puede ser reemplaza por el Ticket factura que emiten las Impresoras fiscales aprobadas por AFIP
Actualmente las facturas se realizan de manera electrónica, mediante la página De AFIP o App Facturador móvil. Tener en cuenta la condición frente al iva del Cliente, para ver el tipo de facturar a emitir.
Toda persona que realiza una operación de compraventa está cobrando o Pagando IVA.
IVA: la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios que se Presentan dentro de un flujo económico.
Para calcular el importe del IVA simplemente tendrás que multiplicar una cifra Por el tanto por ciento del IVA expresado en números decimales como es el 
Siguiente ejemplo:
Cantidad x 21 / 100 (tipo de IVA General)
Por otro lado, si buscas calcular el precio con el IVA incluido deberás aplicar la Siguiente fórmula: Cantidad/1.21. 
RECIBO
El recibo es el documento que acredita el pago de una determinada cantidad de Dinero, emitido por la persona acreedora (quien recibe el dinero o emite la Factura por un bien o servicio), y dirigido a la persona deudora (quien paga, es Decir al receptor del bien o el servicio). 
Requisitos:
-Lugar y fecha de emisión del documento.
-Identidad del receptor del abono y el concepto del mismo. Debe describirse Cuánto se paga y a quién. -Definición o concepto del pago. … 
-Al no tener finalidad impositiva, un recibo no tiene obligación de incluir un Desglose impositivo de los importes. 
Formas de emisión
Original: para el comprador. 
Duplicado: para el vendedor.
Importancia
Comprador: es un medio de prueba, certifica que pagó. Además le sirve como Medio de registro y control de la salida o egreso de dinero u otros bienes.
Vendedor: medio de registración y control de los ingresos de dinero u otros Bienes.
NOTA DE DÉBITO
Concepto
Es el documento que envía el vendedor al comprador comunicándole que Aumentó su deuda por motivos que en el mismo comprobante se especifican.
Requisitos 
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes y además: 
-motivo e importe del aumento de la deuda (subtotal, IVA resultante y total), 
-número de la factura que corresponde al débito efectuado. 
Motivos
Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, Etc.). Por haberse facturado de menos (cantidad o precio). Por el cobro de intereses.
Ej: Nos compraron cierta cantidad de mercadería, pero el cliente pide flete y no Vamos a volver a generar otra factura porque ya está relacionado a una 
Operación que ya se hizo, en este caso realizamos una nota de débito con el Monto del flete aumentando el valor. Pueden ser muchos los motivos para usar Una nota de débito.
Formas de emisión: 
Original: para el comprador. Duplicado: para el vendedor. 
Importancia: 
Comprador: le sirve para registrar el aumento de su deuda. 
Vendedor: le permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar el Importe a su favor.
importante: lo vamos a usar solamente cuando está relacionado a una operación que ya existe, no vamos a realizar otra factura solo así implementaremos la nota de débito o crédito.
diferencia: es que la nota de débito aumenta el costo y la nota de crédito disminuye el monto
NOTA DE CRÉDITO
Concepto
Es el documento que envía el vendedor al comprador comunicándole que disminuyó su Deuda por motivos que en el mismo comprobante se especifican. También se utilizan Mucho para anular facturas emitidas.
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes, y además: 
-motivo e importe de la disminución de lo adeudado (subtotal, IVA resultante y total), 
-número de la factura que corresponde al crédito efectuado.
Motivos
Devolución de mercaderías por parte del comprador.
Por haberse facturado de más (cantidad o precio). 
Por bonificaciones, quitas o descuentos no realizados.
Rescisiones de operaciones.
Formas de emisión
Original: para el comprador.
Duplicado: para el vendedor.
Importancia:
Comprador: le sirve para registrar la disminución de lo que adeuda en cuenta corriente.
Vendedor: le permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar una Disminución en la cuenta corriente del comprador.
importante: lo vamos a usar solamente cuando está relacionado a una operación que ya existe, no vamos a realizar otra factura solo así implementaremos la nota de débito o crédito.
diferencia: es que la nota de débito aumenta el costo y la nota de crédito disminuye el monto.
¿QUÉ ES LA AFIP?
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es el Organismo que tienea su cargo la ejecución de la política Tributaria, aduanera y de recaudación de los recursos de la Seguridad social de la Nación.
La gestión de la AFIP se basa en la integridad, la transparencia y El comportamiento ético de sus miembros, el profesionalismo y el Trabajo en equipo como base del desarrollo de los valiosos Recursos humanos que componen La institución, y la vocación Para brindar cada día un mejor servicio.
¿CÓMO UTILIZAR MI AFIP?
Desde la app “Mi AFIP”, disponible para todos los dispositivos Móviles con cámara de fotos frontal y acceso a internet. Son Requisitos indispensables contar con DNI argentino en formato Tarjeta y ser mayor de edad.
Para solicitar la clave fiscal, deberás ingresar al menú “Herramientas”, opción “Solicitud y/o recupero de clave fiscal”.
Luego, deberás escanear el código de tu DNI y tomar fotografías de Tu rostro.
¿Cómo saber si una persona es monotributista?
¿Cómo hago? Ingresá a la página de AFIP. Completá el número de CUIT (los 11 dígitos sin guiones), el código de seguridad que te Muestra la pantalla y hacé clic en Consultar. Si querés imprimirla, en La parte superior derecha de la constancia de inscripción tenés la Opción Imprimir pantalla
Cómo facturar
1-En la sección de mis servicios seleccionamos la opción comprobantes en línea.
2-Luego debemos seleccionar la empresa a representar.
3- ingresamos en “generar comprobantes” y nos llevará
4-nos da la opción de elegir el “punto de venta” y eltipo de comprobanante que usaremos.
para una mejor comprensión le compartimos el significado de “punto de venta”:
“El punto de venta” es el lugar físico desde donde se emite el comprobante, Identificado con sus cuatro primeros dígitos. Cada punto de venta debe estar Informado en AFIP a través del servicio Administración de Puntos de Venta y Domicilios, seleccionando A/B/M de Puntos de Venta.
5-por ejemplo, si tenemos dos puntos de ventas como se ven en la imagen, puede ser porque tenemos un emprendimiento de ventas de productos, entonces nos vamos a facturar en el mismo punto de venta si vendemos productos u ofrecemos servicios, de esta manera creamos dos punto de ventas. 
el primer punto de venta será para vender los productos y el segundo punto de venta será destinado para la venta de servicios.
entonces, si facturamos productos vamos al punto de venta n°1.y si facturamos bienes vamos al punto de venta n°2.
6- seleccionamos “productos”en este caso.
7-nos llevará a completar los siguientes datos. vamos a realizar la factura de forma ficticia y con datos ficticios, para que lo puedas realizar con este instructivo.
8-seleccionamos “contado” en este caso.
9-en este caso seleccionamos“consumidor final”
10-seleccionamos “continuar” y proseguimos en la siguiente página.
11-todos estos datos lo pueden copiar tal cual para la práctica, ya qué están completos, lo demás queda como está.
12-para proseguir a la siguiente página, le damos a “continuar”.
13-una vez confirmado los datos, nos va a generar la factura y lo podemos imprimir. nos genera la factura original, duplicado y triplicado. varemos las dos primeras, original y duplicado.
lo veremos en la siguiente página.
de esta manera aprendimos a facturar, ahora aplicaremos lo que vimos un poco más arriba acerca de las notas de crédito y débito. ahora veremos como anular esta factura que realizamos mediante una nota de crédito (podemos cancelarla de manera total o parcial) recordemos que la nota de crédito disminuye el costo y la nota de débito la aumenta. por esto, anularemos la factura realizada mediante una nota de crédito y lo anularemos de manera total.
ANULACIÓN TOTAL DE UNA FACTURA MEDIANTE UNA NOTA DE CRÉDITO
antes de comenzar a aprender como se anula una factura, los pasos a seguir son iguales y con los mismos datos que utilizamos antes, por esto es importante recordar todos los datos que utilizamos, monto total, métodos de pago etc.
nos guiaremos con los mismos pasos que realizamos en las páginas anteriores para realizar la nota de crédito.
ingresaremos como aprendimos anteriormente con los mismos pasos: 
1-comprobantes en linea 
2-seleccionamos la empresa a representar
3- generar comprobantes y nos detendremos en esta sección. en este paso está la primera diferencia, agregamos el mismo punto de venta y ahora en “tipos de comprobantes” seleccionaremos “nota de crédito” y continuamos.
dato importante: en ésta sección nos mostrará siempre que tipo de comprobante estamos facturando. 
en este caso “nota de crédito”.
importante: para realizar la nota de crédito, debemos colocar la misma fecha que dicta la factura que queremos anular y colocar “productos” los mismos datos que utilizamos anteriormente.
esta sección debe tener los mismos datos que utilizamos en la primera factura y la cual buscamos anular.
4-seleccionamos “contado” como lo hicimos antes.
5-seleccionamos el tipo de factura que realizamos antes y que buscamos anular.
importante: en la primera factura que generamos, dijimos que no era necesario completar estos datos, pero para cancelarla necesitamos agregar el número de punto deventa y el número de comprobante de manera obligatoria, para que afip reconozca la factura que buscamos anular.
debemos colocar la fecha exacta de la factura que queremos anular.
6-estos datos los copiamos tal cuál lo hicimos antes, porque queremos anular el total.
importante: colocamos el monto total como figura en la factura, pero podemos anular de manera total o parcial, pero si queremos anular solo la mitad por ejemplo, en vez de colocar 2000 solo iria 1000 y se anularía solo la mitad.
7-le damos a “continuar” y para corroborar todos los datos y proseguimos al comprobante.
8-una vez completo, le damos a “confirmar datos” y nos generará la nota de crédito con el monto total anulado y el comprobante del mismo, lo veremos a continuación.
9-de esta manera, vamos a lograr anular una factura total o el monto deseado mediante una nota de crédito, este mismo nos sirve para corregir un error o para brindar un descuento o bonificación. podemos realizar estos descuentos o disminuciones solo si está relacionado a una factura que ya existe.
PARA GENERAR UNA NOTA DE DÉBITO:
recordemos que la nota de crédito disminuye el monto y la nota de débito la aumenta. 
veamos un ejemplo de nota de débito:
supongamos que vendimos un mueble y el cliente nos pide un flete, no vamos a volver a generar otra factura sino que vamos a realizar una nota de débito, con el monto delflete que tiene un costo de $2000, y también teniendo en cuenta que está relacionada a una operación existente.
para generar la nota de débito, seguiremos los mismos pasos como lo hicimos anteriormente con la nota de crédito y usaremos la misma factura “c” de referencia con el mismo número de punto de venta y el mismo número de comprobante que lo veremos a continuación como recordatorio.
1-ingresaremos como aprendimos anteriormente con los mismos pasos: 
1-comprobantes en linea 
2-seleccionamos la empresa a representar- generar comprobantes y nos detendremos en esta sección. en este paso está la primera diferencia, agregamos el mismo punto de venta y ahora en “tipos de comprobantes” 
3-seleccionaremos “nota de débito” y continuamos.
4-colocamos la misma fechade la factura “c”.también el mismo concepto a incluir “productos”.
5-le damos a “continuar” y proseguimos…
6-utilizamos los mismo datos de la factura “c” y le damos a “continuar”.
utilizaremos el ejemplo que dimos al principio, el cuál es el siguiente:
supongamos que vendimos un mueble y el cliente nos pide un flete, no vamos a volver a generar otra factura sino que vamos a realizar una nota de débito, con el monto del flete que tiene un costo de $2000, y también teniendo en cuenta que está relacionada a una operación existente. 
7-esta nota de débito corresponde al monto del flete, le damos a “continuar” y proseguimos.
importante: solo utilizamos el monto del ejemplo del flete, si la nota de débito está relacionada con un flete en la sección de “conceptos a incluir” seria “servicios”, pero no lo hicimos de esa manera en esta nota dedébito. es como referencia para una mejor comprensión, corroboramos todos los datos y finalizamos con “confirmar datos” y veremos nuestra nota de débito generada en la próxima página.
de esta manera, aprendimos como facturar y como realizar una “nota de crédito” y una “nota de débito” con estos simples pasos, de una manera detallada para que lo puedan poder en práctica y tener una mejor comprensión sobre este tema tan importante. 
EN EL CASO QUE SEAN MONOTRUBUTISTAS:
veremos esta sección y como usar el “facturador” en simples pasos.
1-en la sección de “mis servicios” seleccionamos “monotributo”
2-seleccionamos “facturar” y continuamos en la siguiente página.
3-podemos instalar la aplicación o pueden seleccionar directamente en “ingresar”.
4-utilizamos el mismo punto de venta que tenemos registrado y que usamos anteriormente, continuamos en la siguiente página.
5-una vez que completamos los datos y el costo total, le a “continuar” y nos generará la factura la cuál veremos en la siguiente página.
6-como podemos ver, tenemos el comprobante generado como “tique c” con los datos de utilizamos y el monto de 2000.
7-en esta sección contamos con el código “qr”.el código qr “quick response”, es un código de respuesta rápida. es la evolución del código de barras y permite, al ser escaneado, ver la información que contiene.
8-en este caso, anular la factura es sencillo, solo le damos a “anular” y lo podremos cancelar. lo veremos en la siguiente página…
de esta manera, aprendimos a utilizar el “facturador” y también aprendimos como útilizar la página de afip con más detalle. de esta forma, finalizamos con esta demostración y lo podran utilizar de guía para que lo puedan realizar sin dificultad.
CHEQUE
Concepto
Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos Depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en Descubierto, o emitir cheque con fecha diferida.
Analicemos el concepto anterior
“Orden de pago”: porque el titular de la cuenta corriente o firmante del cheque Ordena al banco que pague. El texto dice “Páguese este cheque a…” el verbo está Usado en presente: pague ahora.
“Librada contra un banco”: librar significa expedir, extender. El titular expide el Cheque y le ordena al banco que pague.
“El librador tiene fondos depositados”: el librador es el titular de la cuenta y para Poder expedir un cheque necesita tener dinero depositado en su cuenta.
“Girar en descubierto”: significa librar cheques sin tener fondos o dinero Suficiente, previa autorización del banco.
Requisitos
Lugar y Fecha de emisión.
Nombre y número de comprobante impreso en el cuerpo y talón del cheque. 
Nombre y domicilio del banco contra el cual se libra el cheque.
Especificación de si es un cheque “al portador”, a “favor de una determinada Persona o a la orden” o “no a la orden”.
La cantidad expresada en letras y números y clase de moneda (pesos). Nombre, Domicilio y número de cuenta del titular.
Número de CUIL o CUIT del titular de la cuenta. Firma del librador.
Partes de un Cheque
Talón de Cobro: sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del Banco.
Cuerpo: es la parte que se entrega al beneficiario, con o sin el talón de cobro.
Personas que intervienen
Librador o Firmante: es quien emite el cheque y ordena el pago. Es el titular de la Cuenta corriente.
El Banco: es la institución contra la cual se ha girado o librado el cheque y que Debe pagarlo.
Beneficiario: es la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo.
Tenedor o Portador: es el que tiene o porta el cheque, ya sea porque era el Beneficiario original o porque se le transfirió por endoso.
Endosante: es el que transfiere el cheque firmando al dorso del mismo.
Importancia
Evita los riesgos que significa manejar dinero en efectivo.
Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el banco.
Permite realizar operaciones entre personas ubicadas en distintos lugares. Es Utilizado como instrumento de crédito (el cheque diferido)
Tipos de cheques:
-Cheque común o tradicional: se utiliza como medio de pago. El término de Presentación de pago es de 30 días corridos, a partir de su emisión. El que lo Recibe podrá cobrarlo por ventanilla, depositarlo en su cuenta bancaria o Endosarlo.
-Cheque de pago diferido: es utilizado como instrumento de crédito. El término De presentación de pago es de 30 días corridos a partir de su fecha de pago. Se Puede endosar y podrá ser emitido en plazos de 1 a 360 días
Veamos un ejemplo:
Cheque común: el 01 de septiembre de 2020 se emite un cheque, el beneficiario Podrá cobrarlo hasta el 30 de septiembre del mismo año inclusive.
Cheque de pago diferido: el 01 de septiembre de 2020 se emite un cheque, que Dice: “el 6 de octubre… páguese este cheque…”, el plazo de los 30 días comienza A correr el 6 de octubre, por lo tanto el beneficiario podrá cobrarlo hasta el 5 de Noviembre inclusive.
Los bancos deben entregar a sus clientes dos tipos de chequeras, una por los Cheques comunes y otra por los de pago diferido.
El tenedor de un cheque diferido lo puede depositar y el banco le entrega un Certificado que lo puede usar como garantía para obtener créditos. Este Certificado puede transmitirse por endoso. Una cuenta de esta clase de cheque Es voluntaria y no tiene como condición ser titular de una cuenta con servicios de Cheques comunes.
Formas de Emisión
-Al Portador: es aquel en el que no se menciona el nombre del beneficiario, puede Dejarse el lugar en blanco o escribir “al portador”. El banco lo abonará a la Persona que lo presente en ventanilla para su cobro o aceptará el depósito en su Cuenta corriente. Puede ser transferido de una persona a otra sin necesidad de Endosarlo.
A favor de una determinada persona: en este caso se indica el nombre del Beneficiario acompañado con la:
-cláusula “a la orden” o sin ella: ejemplo, “ Páguese este cheque a Fulano Perez…” O “Páguese este cheque a la orden de Fulano Perez.” El beneficiario podrá Cobrarlo en ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro o Entregarlo a un tercero; en todos los casos se realiza esta transferencia por Endoso;
-cláusula “no a la orden”: ejemplo: “Páguese este cheque No a la orden de Fulano Pérez”. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso, sólo Puede cobrarlo el beneficiario, es decir Fulano Pérez, (por ventanilla o Depositándolo en cuenta corriente o caja de ahorro).
Cheque Cruzado
Es el que lleva dos líneas paralelas transversales en el ángulo superior izquierdo. 
No se puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser depositado en cuenta Corriente o caja de ahorro. En la práctica comercial se suele cruzar el cheque por Razones de seguridad.
Endoso
El número de endosos es limitado: un endoso para el cheque común y dos Endosos para el cheque diferido. Los endosantes son solidariamente Responsables ya que con su firma garantizan que conocen la procedencia de los Fondos, es decir que el librador tiene dinero depositado y el banco podrá pagar.
PAGARÉ
Concepto
Es el documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma De dinero a una fecha cierta o determinada. Es una promesa de pago.
PAGARÉ, está en primera persona del singular y en futuro, está diciendo “yo Pagaré”, es decir que el firma y es el deudor o pagador.
Requisitos
Lugar y fecha de emisión. Lugar y fecha de pago, es decir el vencimiento del Pagaré. Nombre del beneficiario. Importe en letras y números. La cláusula “o a su Orden”. La palabra “Pagaré”. La cláusula “Sin protesto”. Motivo por el cual se Emite. Nombre y firma del librador, deudor o firmante. Sellado correspondiente.
Personas que intervienen
-Librador, Pagador, Deudor o Firmante: es la persona que emite el pagaré, lo Firma y promete pagarlo.
-Beneficiario: es la persona cuyo nombre figura en el pagaré para que a ella o a Su orden se realice el pago.
-Tenedor o portador: es la persona que tiene el documento por habérselo Transferido el beneficiario por medio del endoso, para que cobre el importe o Para que lo endose nuevamente.
-Endosante: es la persona quetransfiere el pagaré.
Importancia
Permite realizar operaciones sin entregar dinero en forma inmediata. Permite Obtener préstamos de dinero o comprar a crédito.
Ofrece al beneficiario seguridad de cobro.
Permite su negociación antes del vencimiento, ya que el beneficiario puede Transmitir el derecho de cobro a otra persona mediante el endoso.
Vencimientos
A la vista: se paga cuando el documento es presentado para su cobro. Es una Forma poco usual, ya que el beneficiario puede presentarlo para el cobro en Cualquier momento. Ejemplo: “A la vista Pagaré…”
A los tantos días o meses de la fecha: la fecha de vencimiento se cuenta a partir De la fecha de emisión. Por Ejemplo: “A los treinta y dos días de la fecha Pagaré…
A día fijo, cierto o determinado: se expresa directamente el día de vencimiento. 
Ejemplo: “ el 4 de setiembre Pagaré…”
Partes de un pagaré
Talón: queda en poder del librador o firmante y representa una deuda Documentada. Cuerpo: se entrega al beneficiario y representa el documento a Cobrar.
Endoso: Es el acto por el cual una persona transfiere a otra los derechos de cobro del Pagaré, firmando al dorso del mismo.
Esto se puede hacer por la cláusula “o a su orden”, que convierte al pagaré en un “instrumento cambiario”. Existen dos formas de endoso:
En Blanco o Simple: el beneficiario firma al dorso del documento con aclaración De firma y Nª de D.N.I.
Completo: el beneficiario además de la firma, aclaración, Nª de DNI, tiene que Colocar la fecha, nombre y DNI del nuevo beneficiario.
Protesto:
Es el acto por el cual el beneficiario o tenedor de un documento deja constancia Ante un escribano público que el pagaré no ha sido pagado o abonado a su Vencimiento
Sin Protesto
Los pagaré que traen impreso la cláusula “sin protesto”, permiten al beneficiario O tenedor iniciar juicio por cobro sin realizar previamente el trámite de protesto. 
Es decir, no necesitan que el escribano certifique que el pagaré ha vencido y el Librador no lo canceló.
Recuerda que el pagaré firmado queda en poder del beneficiario, cuando el Librador lo paga, éste recibe el dinero y devuelve el documento, por lo tanto si el Pagaré está vencido y en poder del beneficiario significa que el deudor no pagó, Eso es lo que certifica el escribano cuando es emitido sin la cláusula “sin Protesto”.
NOTA DE CRÉDITO BANCARIA O BOLETO DE DEPÓSITO
Concepto 
Es el documento que el banco entrega a su cliente (sellado por el cajero) Declarando haber recibido dinero (pesos, cheques u otros valores) en calidad de Depósito en cuenta corriente o en caja de ahorro.
LAS CUENTAS
Se denomina Cuenta a la agrupación de conceptos con características Similares que integran el patrimonio y los resultados.
Elementos Componentes de una Cuenta
NOMBRE: es el título o designación de los conceptos que se desea representar. 
Ejemplo al dinero en efectivo, contablemente se lo denomina “caja”.
DEBE: es la parte de la cuenta donde se anotan los débitos o partidas ingresadas. Recuerda que la palabra Debe no significa nada más que el nombre que se le Asigna a la parte izquierda (o columna) de la cuenta.
HABER: es la parte de la cuenta donde se anotan los créditos o partidas Egresadas. Recuerda que la palabra Haber no significa nada más que el nombre Que se le da a la parte derecha (o columna) de la cuenta.
SALDO: es la diferencia entre el total del debe y el total del haber o viceversa: 
● Cuando los débitos son mayores a los créditos su saldo es Deudor. 
● Cuando los créditos son mayores a los débitos su saldo es Acreedor. 
● Cuando los débitos son iguales a los créditos la cuenta está Saldada.
Las cuentas patrimoniales del ACTIVO tienen SALDO DEUDOR o están Saldadas.
Las cuentas patrimoniales del PASIVO tienen SALDO ACREEDOR o están Saldadas.
Las cuentas de PATRIMONIO NETO tienen SALDO ACREEDOR. 
Las cuentas de RESULTADO POSITIVO tienen SALDO ACREEDOR.
Las cuentas de RESULTADO NEGATIVO tienen SALDO DEUDOR.
Las cuentas éstas pueden ser:
Patrimoniales: se utilizan para representar los elementos del patrimonio. De 
Esta manera existen cuentas patrimoniales de:
● Activo (A): bienes de propiedad de la empresa y derechos a cobrar, es decir: tus Pertenencias (bienes) y lo que te deben (derechos);
● Pasivo (P): deudas, compromisos u obligaciones a pagar, es decir: lo que vos Debes;
● Patrimonio neto (P.N): es la diferencia entre el activo y el pasivo (entre lo que Tienes y lo que debes), es decir: el capital inicial de tu empresa (lo que depositaste En la empresa).
De Resultado: sirven para representar los resultados positivos o negativos que Obtiene la empresa al realizar su gestión. Así, podemos diferenciar cuentas de:
● Negativo (R.N): gastos, pérdidas; 
● Ganancias (R.P): ganancia.
ejemplo:
si vendo un producto y ofrezco un descuento, es una cuenta de resultado el descuento que ofrecí y es de resultado negativo.
otro ejemplo: 
alquileres, es una cuenta de resultado pero depende si somos propietarios o inquilinos, si soy inquilino es de resultado negativo porque es dinero que tengo saldar todos los meses, pero si ofrezco alquileres por ser el propietario es de resultado positivo, ya que me está generando ganancias.
Cuentas Patrimoniales de Activo
Caja Representa: el dinero en efectivo.
Se debita: cuando ingresa dinero en efectivo.
Se acredita: cuando egresa dinero en efectivo.
Saldo deudor: representa el dinero existente en caja. Nunca puede tener saldo Acreedor pues no puede egresar más dinero del que ha ingresado.
Banco “Cuenta Corriente Representa”: dinero, cheques u otros valores que Depositamos en nuestra cuenta corriente, cuyo retiro se efectúa mediante la Emisión de cheques de nuestra firma, retiros por ventanilla o extracciones por Cajero automático.
Se debita: cuando depositamos dinero, cheques u otros valores.
Se acredita: cuando libramos un cheque, efectuamos un pago o extracción por Cajero, débito automático, internet u otras formas de pago electrónico o cuando Efectuamos retiros del Banco por ventanilla. También por las notas de débito Bancarias por comisiones o gastos que el banco nos cobra.
Saldo deudor: representa el dinero depositado en el banco a nuestro favor.
Deudores por Ventas Representa: a las personas que nos deben de palabra, Dinero u otros valores (fiado) por ventas a plazo (en cuenta corriente sin Documentar). En caso de no ser por ventas de mercaderías, se utiliza “Deudores Varios”. Ej.: préstamo de dinero a terceros.
Se debita: cuando nos deben dinero por la venta de mercaderías en cuenta Corriente. 
Se acredita: cuando cobramos total o parcialmente los importes que nos deben En cuenta corriente o cuando nos documentan lo adeudado. 
Saldo deudor: representa el importe que nos deben por ventas de mercaderías En cuenta corriente.
Valores a depositar Representa: los cheques recibidos de terceros o valores Equivalentes aún no depositados para su cobro.
Se debita: cuando ingresan cheques recibidos de terceros.
Se acredita: cuando endosamos cheques de terceros a una entidad bancaria o a Terceros.
Saldo deudor: representa los cheques de terceros en nuestro poder.
Documentos a Cobrar Representa: pagarés que hemos recibido de terceros y que Aún no se cobraron por no haberse producido su vencimiento.
Se debita: cuando recibimos un pagaré de terceros (librado o endosado a nuestro Favor). 
Se acredita: cuando lo cobramos o endosamos a favor de otra persona o es Renovado por otro documento. 
Saldo deudor: representa el importe de documentos a cobrar aún no vencidos.
Mercaderías Representa: los bienes que tenemos destinados a la venta, que Compramos para revender. Se debita: cuando compramos mercaderías. Se 
Acredita: cuando registramos el costo de las mercaderías vendidas. 
Saldo deudor: Representa el 3 valor en dinero de las mercaderías en existencia.
Equipos de computación Representa: las computadoras u otros periféricos (impresora, scanner, modem, etc.) que el comerciante utiliza para poder Desarrollar su actividad.
Se debita: cuando compramos dichos bienes por el valor de costo. 
Se acredita: cuando vendemos lo damos de baja. 
Saldo deudor: representael valor de los equipos de computación en existencia.
Rodados Representa: los automotores, ciclomotores, etc. Que pertenecen a la Empresa y son utilizados en la actividad comercial.
Se debita: cuando compramos por el valor de costo. 
Se acredita: cuando vendemos o damos de baja. 
Saldo deudor: representa el valor de los rodados en existencia.
Muebles y útiles Representa: los muebles y bienes que poseemos y usamos en la Empresa- Ej. Escritorios, mostradores, sillas, fotocopiadoras, teléfonos, etc.
Se debita: cuando compramos por el valor de costo. 
Se acredita: cuando vendemos o damos de baja. 
Saldo deudor: representa el valor de los bienes en existencia.
Instalaciones Representa: los bienes adosados al inmueble, fijos a la pared, piso O techo. Ej. Estanterías, cartel luminoso, alarmas, equipos de refrigeración, etc.
Se debita: cuando compramos, por el valor de costo.
Se acredita: cuando vendemos o damos de baja. 
Saldo deudor: representa el valor de los bienes en existencia.
Cuentas Patrimoniales de Pasivo
Acreedores Varios Representa: a las personas a quienes debemos dinero de Palabra, es decir, en cuenta corriente por compra de bienes que no sean Mercaderías (fiado).
Se acredita: cuando quedamos debiendo por compras en cuenta corriente sin Documentar. 
Se debita: cuando pagamos o documentamos la deuda firmando pagaré. 
Saldo acreedor: representa el importe de la deuda que tenemos.
Proveedores Representa: a las personas a quienes debemos dinero de palabra, Es decir, en cuenta corriente por haberles comprado mercaderías.
Se acredita: cuando quedamos debiendo por compras de mercaderías en cuenta Corriente sin documentar. 
Se debita: cuando pagamos o documentamos la deuda firmando pagaré. 
Saldo acreedor: representa el importe de la deuda que tenemos en cuenta Corriente.
Documentos a Pagar Representa: los pagarés de nuestra firma entregados a Terceros y que debemos pagar cuando llegue su vencimiento.
Se acredita: cuando firmamos un pagaré.
Se debita: cuando pagamos o renovamos documentos.
Saldo acreedor: representa el importe de los pagarés que debemos pagar aún no Vencidos.
Valores Diferidos a Pagar Representa: los cheques emitidos de propia firma con Fecha de pago diferida y que debemos tener el dinero depositado en el banco Cuando llegue su vencimiento.
Se acredita: cuando firmamos y entregamos un cheque diferido. 
Se debita: cuando el banco nos informa que el cheque se pagó. 
Saldo acreedor: representa los cheques diferidos emitidos de propia firma que no Vencieron a la fecha.
Cuenta Patrimonial de Patrimonio Neto
Capital Representa: el patrimonio neto inicial del comerciante. Se origina de la Diferencia entre el activo y el pasivo.
Se acredita: por el importe de los aportes activos menos los aportes pasivos. 
Cuando el comerciante decide aumentar el capital mediante nuevos aportes o Con la ganancia del ejercicio. 
Se debita: por la disminución del capital o por pérdidas sufridas. 
Saldo acreedor: representa el patrimonio neto (activo – pasivo) al iniciar el Ejercicio económico)
Cuentas de Resultado Negativo.
Pérdidas
Costo de Mercaderías vendidas Representa: el precio que le costó (valor de Compra + gastos). Se debita: por el precio de costo de las mercaderías vendidas.
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas Y Ganancias”.
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por el costo de las mercaderías que Se vendieron.
Impuestos Representa: la pérdida de dinero a favor del Estado por gravámenes Que le corresponden pagar al comerciante.
Se debita: cuando se paga el impuesto. 
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas Y Ganancias”.
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los impuestos pagados.
Alquileres Pagados Representa: el importe que pagamos por el uso de inmuebles Que no son de nuestra propiedad. También denominada “Alquileres Perdidos o Cedidos”.
Se debita: cuando se paga el alquiler. 
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta “PérdidasY Ganancias”.
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los alquileres pagados.
Intereses Pagados Representa: el recargo que nos cobran nuestros proveedores, Acreedores o bancos por los pagos fuera de término. También denominada “Intereses Perdidos o Cedidos”.
Se debita: cuando se paga el interés. Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su Saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas y Ganancias”. 
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los intereses pagados.
Sueldos y Jornales Representa: los haberes abonados a los empleados u Operarios por su trabajo.
Se debita: cuando se pagan los sueldos. 
Se acredita: a fin del ejercicio, cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas Y Ganancias”. 
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los sueldos y jornales pagados.
Gastos Generales Representa: los gastos de bajo importe habituales en todo Comercio. Ej.: papeles, artículos de limpieza, etc. Puede incluirse también los Gastos de servicios, ej.: luz, gas, teléfono; pero si se desea conocer el gasto de Éstos se aconseja individualizarse en una cuenta propia.
Se debita: cuando se producen dichos gastos. 
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas 
Y Ganancias”. 
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los gastos pagados.
Fletes y Acarreo Representa: el importe que abonamos por el transporte (flete), Carga y descarga (acarreo) de mercaderías o bienes a una empresa de transporte.
Se debita: cuando se paga el flete. 
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas Y Ganancias”. 
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por los fletes pagados. Comisiones.
Pagadas Representa: la retribución abonada a vendedores, comisionistas, etc. Por tareas que hemos encargado. También denominada “Comisiones Perdidas o Cedidas”.
Se debita: cuando se paga la comisión. 
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas Y Ganancias”.
Saldo Deudor: representa la pérdida sufrida por las comisiones pagadas.
Descuentos Otorgados Representa: la rebaja en el precio de las mercaderías que Nosotros efectuamos a nuestros clientes o deudores. También denominada “Descuentos Perdidos o Cedidos o Negativos”.
Se debita: cuando concedemos el descuento. 
Se acredita: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas
Cuentas de Resultado Positivo. 
Ganancias.
Ventas Representa: el importe de las mercaderías que vendimos.
Se acredita: por las ventas efectuadas de mercaderías. 
Se debita: cuando nos devuelven mercaderías que hemos vendidos y cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas y Ganancias” al fin del ejercicio. 
Saldo acreedor: representa el importe de las ventas de mercaderías realizadas Durante el ejercicio.
Intereses Cobrados Representa: el recargo que les cobramos a nuestros clientes O deudores por los pagos fuera de término. También denominada “Intereses Obtenidos o Ganados”.
Se acredita: cuando cobramos el interés. 
Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas y Ganancias” al fin Del ejercicio. 
Saldo acreedor: representa la ganancia por intereses a nuestro favor.
Alquileres Cobrados Representa: el importe que cobramos a terceros por usar 
Propiedades de nuestro patrimonio. También denominada “Alquileres Obtenidos O Ganados”.
Se acredita: cuando cobramos el alquiler. 
Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas y Ganancias” al fin Del ejercicio. 
Saldo acreedor: representa la ganancia por alquileres a nuestro favor.
Descuento Obtenido Representa: la rebaja en el precio de las mercaderías que Nos hacen nuestros acreedores o proveedores. También denominada “Descuentos Ganados”.
Se acredita: cuando nos otorgan el descuento. 
Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas y Ganancias” al fin Del ejercicio. 
Saldo acreedor: representa la ganancia por el descuento obtenido.
Comisión Cobrada Representa: la retribución que corresponde por servicios 
Prestados en operacionesde compra-venta a una persona o empresa.
Se acredita: cuando se cobra la comisión. 
Se debita: cuando su saldo se refunde en la cuenta “Pérdidas y Ganancias” al fin Del ejercicio. Saldo acreedor: representa la ganancia obtenida por la comisión a Nuestro favor.
CONCEPTO DE ERP
Los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) son los sistemas de Información gerenciales que integran y manejan muchos de los negocios Asociados con las operaciones de producción y de los aspectos de distribución de Una compañía en la producción de bienes o servicios.
Los sistemas ERP típicamente manejan la producción, logística, distribución, Inventario, envíos, facturas y contabilidad de la compañía de forma modular. Sin Embargo, la planificación de recursos empresariales o el software ERP pueden Intervenir en el control de muchas actividades de negocios como ventas, Entregas, pagos, producción, administración de inventarios, calidad de Administración y la administración de recursos humanos.
Los sistemas de planificación de recursos empresariales son sistemas de gestión De información que automatizan muchas de las prácticas de negocio asociadas Con los aspectos operativos o productivos de una empresa.
Las aplicaciones ERP son sistemas de gestión global para la empresa. Se Caracterizan por estar compuestos por diferentes módulos. Estas partes son de Diferente uso, por ejemplo: producción, ventas, compras, logística, contabilidad (de varios tipos), gestión de proyectos, GIS, inventarios y control de almacenes, Pedidos, nóminas, etc. Lo contrario sería como considerar un simple programa de Facturación como un ERP por el simple hecho de que una empresa integre Únicamente esa parte.
Los objetivos principales de los sistemas ERP son:
Optimización de los procesos Empresariales. Acceso a la información.
Posibilidad de compartir información entre todos los componentes de la Organización. Eliminación de datos y operaciones innecesarias de reingeniería.
Los beneficios que puede aportar una herramienta de ERP se resumen en la Resolución de los problemas contables, mercantil o fiscal de la empresa. 
Asimismo, puede permitir un mayor control del inmovilizado en el inventario Permanente, conciliación bancaria, liquidación de impuestos, etc.
Las características que distinguen a un ERP de cualquier otro software Empresarial son que deben ser modulares, configurables y especializados.
¿Cuáles son los ERP más extendidos en la actualidad?
importante: veremos a continuación cuáles son y en cada uno, les compartiremos unos links para que puedan conocer cada uno y así podrán tener una idea de todos estos sistemas de erp (opcional verlos). 
SAP BUSINESS ONE: Es considerado uno de los Gigantes del sector de los softwares de gestión y su ERP es, ahora mismo, el más utilizado en todo el Mundo. Así, SAP es actualmente el más famoso de Los ERP. Entre sus funciones destaca su CRM (orientada exclusivamente a la parte comercial y a los clientes), así como sus Aplicaciones de finanzas y de recursos humanos, que sirven de apoyo perfecto Para ambos departamentos. Las últimas versiones de este ERP se implementan En la nube, que te ofrece la ventaja de acceder al software desde cualquier Dispositivo conectado a Internet. Así, se ofrecen dos opciones de uso, de forma Local o a través de la nube.
GEINFOR ERP: Se trata de una de las empresas mejor Posicionadas en los últimos años en el mercado de los ERP. Geinfor destaca por su apuesta a las nuevas Tecnologías, como lo es la industria 4.0. El objetivo que Motiva a esta empresa a seguir adelante es el conseguir Convertirse en tu socio tecnológico, no solo en un Proveedor de software. Geinfor está enfocado sobre todo a las industrias, por Eso su estructura es vertical. De este modo, lo que pretende es ofrecer una Herramienta ideal que permita a la industria predecir la demanda, controlar los Stocks y planificar la producción. Así, se convierte en la mejor opción para Mejorar la relación con los clientes y optimizar la eficiencia de la planta de Producción.
AGE: Se trata de unos de los softwares de gestión más Intuitivos del mercado. Su fácil uso hace que se Convierta en el ERP ideal para cualquier tipo de empresa. De hecho, se Considera apta, por este motivo, para empresas internacionales. En su software Incluye una multitud de funcionalidades, pero las que más destacan son las Dedicadas a la gestión de ventas, de las finanzas y de las compras. Además, en Las últimas actualizaciones, ha incorporado herramientas para las empresas con Comercio electrónico.
MICROSOFT DYNAMICS: Microsoft Dynamics es un programa De gestión que funciona bajo el concepto SaaS, es decir, bajo La premisa Software como Servicio. Esto quiere decir que la Empresa va a decidir qué soluciones utilizar y sólo pagará por Las que utiliza. En el caso de Microsoft Dynamics, es un ERP Que solo puede instalarse en la nube.
NETSUITE: Net Suite ha diseñado un ERP enfocado exclusivamente A empresas de producción y montaje. Es un ERP muy similar a Geinfor. Este programa de gestión puede estar integrado en Sectores de gestión de almacenes, control de pedidos o incluso Incluir un CRM.
TANGO GESTIÓN: Es un software para pymes y grandes Empresas, desarrollado para lograr el mejor resultado de la Manera más fácil en el menor tiempo posible. Tango punto de Ventas es un software para comercios minoristas, sucursales y/o Franquicias.
XUBIO: Es una solución para pequeñas empresas que se Encuentra en la nube, con este sencillo software, el Usuario podrá llevar a cabo diferentes procesos, tales Como facturación, cotizaciones, contabilidad, impuestos, Entre otras actividades con las cuales una empresa realiza Comúnmente sus actividades normales.
COMPRAS
CONCEPTO DE PROVEEDORES
Un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras Empresas con existencias y bienes, artículos principalmente, los cuales será nTransformados para venderlos posteriormente o que directamente se compran Para su venta.
Un proveedor es una empresa o persona física que proporciona bienes o servicios A otras personas o empresas. Por su función existen tres tipos de proveedores para las empresas:
Proveedor de bienestar: Empresa o persona, que se refiere a la Internacionalización o elaboración de algún producto, los cuales tienen un costo Económico en el mercado, así mismo los suministradores de bienes tienen como Característica principal de satisfacer una necesidad real del mercado o una Empresa.
Proveedor de servicios Artículo principal: Proveedor de servicios. Empresa o Persona física, cuya actividad busca responder las necesidades del cliente, que Por su característica principal de servicio es intangible, es decir que no se puede Tocar, pero asimismo el servicio está apoyado por bienes tangibles para lograr Dicha actividad. Ejemplo de proveedores de servicios: Compañías telefónicas, de Internet, transporte de mercancías y personal, servicios públicos y para estatales Como luz, agua, así como servicios de entretenimiento, televisión, Mantenimiento y otros. Es de vital importancia para las empresas establecer Relaciones comerciales con este tipo de proveedores ya que una adecuada Selección de estos, significa un beneficio en el funcionamiento y operación de la Empresa.
Proveedor de recursos: Empresa o persona física, cuya finalidad es satisfacer las Necesidades de la empresa de recursos del tipo económico. Como lo son créditos, Capital para la empresa, socios, etc. Ejemplos de proveedores de recursos son: Bancos, prestamistas, gobierno, socios capitalistas, etc.
CONCEPTO DE OPERACIONES DE COMPRA
La compra supone una operación de intercambio; la persona que compra (consumidor) entrega dinero a cambio de un bien o servicio deseado, mientras Que la persona que vende (vendedor) ofrece el bien o servicio a cambio de una Cantidad de dinero determinada.
Una operación de compraventa es un proceso que se desarrolla entre empresas O personas jurídicas en el que media la compra de productos o la prestación de Un servicio, lo cual pone de manifiesto la relación existenteentre ambas partes.
en esta operación intervienen:
orden de compra, presupuesto, pedido, remitos, factura, recibo concepto de bonificaciones y descuentos
Bonificación
Concepto:
Es la rebaja en el precio, teniendo en consideración la cantidad y calidad de la Mercadería, clase de cliente, etc., sin tener en cuenta la forma de pago. Forma Parte del precio de costo y no se registra bajo nombre propio. 
Descuento
Concepto:
Es la rebaja en el precio por pago anticipado o pago inmediato contra la entrega Del bien.
Si el descuento lo obtiene el comprador representa una ganancia y Contablemente se utiliza la cuenta contable “descuentos obtenidos”. Como las Ganancias se acreditan el comprador registrará esta cuenta en el lado del haber. 
Si el vendedor es el que otorga o concede el descuento este representa una Pérdida y contablemente se denomina “descuentos cedidos”. Como las pérdidas Se debitan esta cuenta se registrará del lado del debe.
Cálculo
El cálculo matemático se obtendrá de multiplicar el precio del bien por el número Del porcentaje que se desea obtener, dividido cien.
“COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA” (CMV)
COMO VIMOS EN LA ÚLTIMA ACTIVIDAD, TOCAREMOS UN POCO EL TEMA PARA UNA MEJOR COMPRENSIÓN.
El costo de ventas, (también conocido como el costo de los bienes Vendidos), se refiere al importe directo de la producción de los bienes Vendidos por una empresa. Esta cantidad incluye el costo de los Materiales y la mano de obra directamente utilizados para crear un Producto o servicio. Este excluye los gastos indirectos, como los costes De distribución y los costes de la fuerza de ventas. Es más, el costo de Ventas es considerada como una métrica importante en los estados Financieros de toda empresa, ya que resta de los ingresos para Determinar su beneficio bruto. Este último es una medida de Rentabilidad que evalúa la eficiencia de una empresa en la gestión de Su mano de obra y suministros en el proceso de producción. Este tipo De importe es considerado como un gasto en los estados de ingresos Y ayuda a los analistas, inversores y gerentes a estimar el resultado Final de una empresa. Si el costo de ventas aumentase, los ingresos Netos disminuirán. Aunque este movimiento es beneficioso para el Impuesto sobre la renta, la empresa tendrá menos beneficios para sus Accionistas. Por lo tanto, las empresas tratan de mantener sus costos De ventas bajas para que los beneficios netos sean más altos. El costo Se adquiere cuando se vende los productos que una empresa durante Un período, por lo que los únicos costos incluidos son los que están Directamente vinculados a la producción de los productos, incluido el Costo de la mano de obra, los materiales y los gastos generales de Fabricación. Por ejemplo, el costo de ventas para un fabricante de Automóviles incluiría los importes de materiales de piezas que se Utilizan para fabricar el automóvil, más el valor de mano de obra Utilizada para armar el automóvil. El costo de enviar los autos a los Concesionarios y el costo de la mano de obra utilizada para vender el Auto se excluiría. Además, los costos de los autos que no se vendieron Durante el año, no se incluirán en el cálculo del coste de ventas, ya sea Que el importe sea directo o indirecto. En otras palabras, el coste de Ventas incluye el valor directo de producir bienes o servicios que Fueron comprados por los clientes durante el año.
¿Cuál es la fórmula del costo de ventas? La fórmula del costo de las Ventas puede ser calculada de dos maneras diferentes: Se puede Ajustar el costo de los bienes comprados o fabricados, por el cambio De inventario durante un período determinado. O también se puede Sumar el costo de los bienes comprados o fabricados al inventario que Se encuentre al inicio de un período y restarlo al inventario de bienes Que se encuentre al final de un período. Los componentes principales Que necesitamos para calcular la ecuación de costo de ventas son: El Inventario inicial, el costo de los materiales directos, el costo de la Mano de obra directa, los gastos generales, el inventario final y el costo De adquisición o fabricación de nuevos productos.
CONCILIACION BANCARIA
Conciliación Bancaria: Es una herramienta que nos ayuda a comparar las Partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las Partidas que tiene registradas contablemente en la cuenta de bancos. La Conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para Asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el Banco sean correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental Del sistema de control interno administrativo.
Por medio de la conciliación bancaria puede asegurarse que todas sus Operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas en sus libros y por 
Lo tanto en los estados financieros. Le permite determinar que el saldo de su Cuenta según el banco sea correcto detectando cualquier error para poder Corregirlo.
Con la conciliación bancaria, usted puede:
● Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo Bancario y que no se han abonado a otra cuenta. 
● Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo. 
● Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados. 
● Identificar los cheques girados que no se han cobrado. 
● Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado. 
● Contabilizar todos los cargos bancarios 
● Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta Bancaria.
La conciliación bancaria se debe realizar esta conciliación en forma regular y Periódica, por lo menos mensualmente. Es importante tener una conciliación bancaria que corresponda con la fecha en Que cierre los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, Que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo De los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los Estados financieros. Es conveniente que la fecha de “corte” o cierre según el Banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables. La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones Necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejen el saldo Correcto de la cuenta. Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no Cobrados. Cuando un cheque queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar La necesidad de determinar por qué el cheque no se ha cobrado. El cheque podría Estar extraviado, quizás el cheque efectivamente no fue enviado, o puede ser que El beneficiario del cheque no se haya dado cuenta que no ha depositado o Cobrado el cheque. También puede ser que el beneficiario está guardando el Cheque, pendientes de la resolución de alguna discrepancia. Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario Determinar si esto se debe a un simple error o si está guardando el cheque por Algún motivo. Puede ser que se esté guardando el cheque pendiente el Cumplimiento de alguna acción por parte del beneficiario del cheque, como la Entrega del producto comprado o la realización del servicio contratado. En este Caso, hay que ver qué gestión se requiere para llevar la acción a buen término, Para poder entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro por un monto Distinto, o para resolver que no corresponde el pago.
En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago Con el banco y volver a emitir el cheque. En otros casos, cuando el pago está bien Y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha cobrado o depositado, puede Ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el cheque, para así Cumplir la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.
¿Qué es arqueo de caja?
El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero en un Periodo determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como los realizados En tarjeta). Este recuento tiene como principal propósito comprobar si se Ha contabilizado todo el dinero recibidoy si el saldo que muestra se Corresponde con el efectivo existente dentro de la caja registradora -saldo De caja-.Este recuento, al menos, es aconsejable que se realice una vez al día. Ese Dinero está continuamente expuesto al público y, por lo tanto, más Expuesto al robo, pérdida o a un simple descuido al contabilizarlo. Por lo Tanto, hay que ser cuidadosos al comparar el saldo de caja con el dinero Existente en la caja. Un comercio comienza la jornada de trabajo con una Determinada cantidad de efectivo en la caja. Este importe está destinado a Dar cambio a los primeros clientes del día y para abonar cualquier gasto Imprevisto que pueda surgir como transportes, nóminas de los Trabajadores, etc.
Durante el día se realizan ventas a través de múltiples medios de pago: Dinero en efectivo, tarjetas de crédito o débito, cheques, vales, etc. Que Hacen del arqueo de caja un asunto capital en la rutina de un Establecimiento de venta al público.
El arqueo se realiza una vez al día, normalmente al cierre del comercio, Aunque también se puede hacer en otras circunstancias. Por ejemplo, Provocado por un cambio de turno de los cajeros
¿Cómo se calcula el arqueo de caja?
Tal y como hemos dicho, el arqueo de caja resulta de calcular la diferencia Entre el saldo de caja -lo anotado en los tickets de venta y registrado en Nuestro software de gestión online- y el efectivo disponible en la caja –Dinero en efectivo más lo cobrado a través del resto de formas de pago Disponibles-.
Al final del día se debe hacer un arqueo de la caja para verificar que el dinero Existente en ella -más los pagos realizados en tarjeta- se corresponde con Los tickets de venta realizados por un software de gestión.
El resultado puede arrojar tres situaciones diferentes:
El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de la cuenta caja. Es decir, las cuentas están saneadas.
El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de caja (faltante). Es decir, hay dinero faltante.
El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta de caja (sobrante). Es decir, hay dinero sobrante.
Pero, ¿y qué son los sobrantes y los faltantes de caja? Son términos Contables que se utilizan para expresar cuando el dinero existente en la caja No se corresponde con lo registrado en los datos de ventas porque sobra o Falta dinero.
Estos sobrantes o faltantes de dinero son provocados, principalmente, por Errores humanos. Se olvida anotar un pago en efectivo a un proveedor que Entregó mercancía, no se registra una devolución en efectivo de un pago Que se realizó con tarjeta, etc.
BANCO CONCEPTOS RELACIONADOS
-Impuesto al débito y crédito bancario Ley 25.413: (aparecen en el resumen Bancario)Grava los movimientos bancarios que se generan en una cuenta corriente(créditos y débitos), el sistema cobra el 0.6% por los depósitos y otro 0.6% por el Cobro o retiro del monto.
-no están incluidos
*movimientos en caja de ahorro
*depósitos o extracciones en cuenta sueldo
*transferencias bancarias entre cuentas de un mismo titular (sin importar si son De diferentes bancos).
-Gasto bancario/comisiones bancarias Se entiende por «comisiones bancarias» el precio que las entidades financieras Aplican a los distintos servicios financieros ofertados. Por su parte, los gastos Bancarios son aquellos desembolsos económicos que ha de soportar la entidad Financiera para prestar el servicio al cliente que, posteriormente, repercutirá Sobre el mismo.
Por norma general, las entidades financieras gozan de libertad para fijar sus Comisiones y gastos repercutibles, si bien existen algunas limitaciones legales. 
En todo caso, las tarifas máximas son de conocimiento público y pueden Consultarse tanto en la propia entidad.
SIRCREB (Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias):
Es un sistema para posibilitar el cumplimiento de los regímenes de recaudación Del Impuesto sobre los Ingresos Brutos correspondientes a los contribuyentes Comprendidos en las normas del Convenio Multilateral, aplicable sobre los Importes que sean acreditados en cuentas abiertas en las entidades financieras. También es aplicable a contribuyentes locales de Ingresos Brutos de aquellas Jurisdicciones que han adherido a esos efectos al Sistema. Para consultar, ingresamos con clave fiscal a la página de Afip, en un portal Específico en caso que tenga, deben aparecer ahí y la podemos descargar.
-Tarjetas de crédito Vs tarjeta de crédito corporativa
Una tarjeta de crédito es una tarjeta de plástico emitida por una compañía Financiera y permite a su propietario la opción de pedir prestado dinero del Emisor. Esto permite a los titulares de tarjetas de crédito pagar por productos o Servicios sin tener dinero en efectivo o un cheque. Las tarjetas corporativas son un producto financiero cada vez más usado por las Empresas para gestionar y controlar sus gastos de forma cómoda y sencilla. 
Evitan dar anticipos de efectivo a los ejecutivos para gastos de viaje y Representación y, de esta forma, hay un mejor control de la tesorería de la Empresa.
-Préstamo bancario
Un préstamo bancario es aquella operación financiera en la que participan dos Protagonistas, prestamista (entidad que presta el dinero) y prestatario (persona Física o jurídica que lo recibe).
La entidad financiera entrega una cantidad de dinero a una persona (física o Jurídica), y esta tendrá que devolverla en un periodo determinado de tiempo, Junto a un monto adicional en concepto de intereses, comisiones y otros gastos.
 ¿Cuáles son los elementos clave en un préstamo bancario?
*Prestamista: el banco que entrega el dinero al cliente.
*Prestatario: el cliente que recibe el dinero.
*Capital: la cantidad entregada por el banco al cliente, que este tendrá que Devolver.
*Intereses: el monto que tiene que pagar el cliente como precio por el adelanto De los fondos. Se calcula aplicando un porcentaje (tasa de interés) sobre el Capital pendiente de devolver.
*Costo financiero total: Suma de los gastos que debe pagar el cliente por la Operación. Incluye intereses, comisiones y otros gastos.
*Plazo: es el periodo que tiene el cliente para devolver el dinero al banco. Hay Préstamos a corto, mediano o largo plazo.
*Cuota: es la cantidad mensual que el cliente paga al banco, hasta que devuelve La totalidad del capital recibido más los intereses y demás gastos asociados. En Ocasiones el préstamo puede devolverse en un solo pago, pero no es habitual Cuando se trata de montos importantes.
*Garantía: cualquier bien que el prestatario (cliente) aporta para asegurar al Banco la recuperación del dinero prestado. Si, por cualquier motivo, el cliente No puede devolver el préstamo, el banco utiliza la garantía para cobrar el saldo Pendiente de pago.
*Garante: persona que se compromete a devolver el préstamo, en caso de que El deudor principal no pueda cumplir con los pagos.
Recordar:
-intereses ganados: cuenta de resultado positivo (cuando cobro)
Ej. Vendo mercadería 10.000 pagando con cheque con un interés del 12%
-intereses perdidos: cuenta de resultado negativo (cuando nos cobran)
Ej. Compro y me cobran intereses por pago diferido en 60 días.
-descuentos obtenidos: al comprar me hacen un descuento
-descuento otorgado/cedido: al vender otorgó un descuento, se lo hago a un Tercero
Asientos contables:
Incluye intereses y descuentos
1-Factura original: compra de artículos para la venta por $80.000 en Efectivo y recibe un descuento del 5% por utilizar ese medio de pago
Factura duplicada: vende mercadería por $50.000, recibiendo un pagaré A 60 días con un interés de 18% incorporado en el documento. El costo De la mercadería vendida de esta operación es de $18.000
Conciliación bancaria
El banco envía periódicamente (generalmente en forma mensual) Un estado de cuenta del cliente para la verificación de su saldo. En Caso de no coincidir tenemos que encontrar la diferencia y realizar La registración contable del error. Cuando la diferencia encontrada Corresponde a una operatoria común de la institución bancaria, no Se contabiliza en nuestros libros.Al realizar la conciliación debemos Tener presente que los movimientos del banco son contrarios a los De sus clientes.
SE llama Conciliación Bancaria al control que Realizamos de la Documentación que nos Envía el banco (Resumen o Extracto Bancario) con la Que tenemos registrada en Nuestro Libro Bancos.
Las diferencias bancarias surgen generalmente por los siguientes motivos:
a-Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el Beneficiario hasta La fecha del resumen. 
b-Depósito en efectivo o cheques de terceros depositados en nuestra cuenta Corriente y no acreditados a la fecha de la conciliación (Boletas de Depósito). 
c-Cheques de terceros depositados y rechazados. 
d-Gastos bancarios no registrados (gastos de chequera, mantenimiento de Cuenta, etc.) 
e-Acreditación de un préstamo bancario (Nota de Crédito) 
f-Errores u omisiones en la registración (Notas de Débito). 
g-Intereses bancarios (Notas de Débito).
Forma de realizar la conciliación bancaria
-Saldo según Resumen o Extracto Bancario + $
-Más depósitos de Cheques no acreditados $
- Subtotal $
-Menos cheques emitidos y no debitados - $
-Subtotal $
-Más gastos bancarios no registrados + $
Saldo Libro Bancos (cliente)
Una vez conciliadas las diferencias, observamos cómo igualamos a una Misma fecha (31/10) el saldo del extracto Bancario con el saldo del Libro Mayor. 
Antes de archivar la hoja de la conciliación bancaria, debemos proceder a «analizar» cada una de las diferencias para «decidir» si las mismas están Originadas en ERRORES en las registraciones del Banco o de la empresa, o si se Deben a la Normal Operatoria Bancaria.
A-Análisis de las diferencias
1-Depósitos de Cheques no Acreditados Corresponde a un depósito de $1.000 s/ Nota de Crédito Nª 201 Efectuado por la empresa el 31/10 pero que el Banco acreditará a las 72hs. Cuando verifique que el cheque tiene fondos (clearing Bancario). En consecuencia, es lógico que en el extracto bancario no Aparezca esta diferencia porque no transcurrió el plazo para su Acreditación. 
No debe registrarse ningún asiento porque no hay error ni omisión alguna.
En el caso de Cierre del Ejercicio Económico y no existiendo Constancia a la fecha de acreditación del depósito, es conveniente Realizar el correspondiente ajuste invirtiendo el asiento que se Realiza al efectuar el depósito inicial 
2-Cheques Emitidos, no Debitados
La empresa emitió el cheque N° 003 el 27/10 y como el mismo puede Circular durante 30 días a partir de la fecha de emisión, es posible Que aún el beneficiario no lo haya presentado al banco para su Cobro.
Esta diferencia no debe registrarse porque está originada en la normal Operativa bancaria.
En caso de Cierre del Ejercicio Económico para cheques emitidos y no Debitados (comunes o diferidos) adoptaremos el mismo criterio del Señalado para los depósitos no acreditados (invirtiendo el asiento).
ACTIVO – Caja y bancos
1- Gastos bancarios
El Banco el 31/10 debitó de la cta. Cte. De la empresa gastos de Mantenimiento de cuenta por $30.- En este caso, la empresa no Recibió la Nota de Débito Bancaria, pero el gasto nos corresponde, Porque todos los meses debe pagarse.
Esta diferencia sí debe registrarse contablemente, solicitando previamente un Duplicado del documento emitido por el Banco.
Análisis de cuentas
FONDO FIJO – Clasificación: Patrimonial del Activo
REPRESENTA: Dinero para atender Pequeños gastos
SE DEBITA: Al contribuirse el fondo fijo y al Reponerlo.
SE ACREDITA: Cuando registramos los Gastos pagados con dinero del Fondo Fijo.
SALDO DEUDOR: Representa el importe del Fondo Fijo al contribuirse o el importe pendien
MONEDA EXTRANJERA- Clasificación: Patrimonial del Activo
REPRESENTA: Dinero de otros Países.
SE DEBITA: Cuando recibimos o compramos Monedas de otros países en Bancos o Casas de Cambio.
SE ACREDITA: Cuando entregamos o Vendemos (en Bancos o Casas de Cambio) Monedas de otros países.
SALDO DEUDOR: Representa el importe de Divisas (monedas de otros países) que Disponemos.
RESULTADO POSITIVO DE VENTA DE MONEDA EXTRANJERA- Clasificación: P. del Activo
REPRESENTA: El importe ganado Por la venta de moneda extranjera.
SE ACREDITA: Al registrar la ganancia por la Venta.
SE DEBITA: Cuando al finalizar el ejercicio Económico se refunde el saldo en la cuenta Pérdidas y Ganancias o Resultado del Ejercicio.
SALDO ACREEDOR: Indica la ganancia obtenida.
RESULTADO NEGATIVO DE VENTA DE MONEDA EXTRANJERA- Clasificación: Resultado Negativo. REPRESENTA: El importe Perdido por la venta de moneda Extranjera.
SE DEBITA: Al registrar la pérdida por la venta.
SE ACREDITA: Cuando al finalizar el ejercicio Económico se refunde el saldo en la cuenta Pérdidas y Ganancias o Resultado del Ejercicio.
SALDO DEUDOR: Indica la pérdida obtenida.
BANCO «X» CAJA DE AHORRO – Clasificación: Patrimonial del activo.
REPRESENTA: Los fondos que Tenemos depositados en un Banco en Caja de Ahorro.
SE DEBITA: Cuando depositamos y cuando el Banco nos agrega los intereses.
SE ACREDITA: Cuando extraemos total o Parcialmente los fondos depositados y por los Gastos de mantenimiento de cuenta.
SALDO DEUDOR: Representa el importe Depositado en el Banco «X», en Caja de Ahorro.
SOBRANTE DE CAJA – Clasificación: Resultado Positivo.
REPRESENTA: Una ganancia Provocada por el sobrante de dinero.
SE ACREDITA: Por el importe que sobra Cuando se practica el arqueo de caja.
SE DEBITA: Cuando al finalizar el ejercicio Económico se refunde el saldo en la cuenta Pérdidas y Ganancias o Resultado del Ejercicio.
SALDO ACREEDOR: Indica la ganancia por El sobrante de dinero.
FALTANTE DE CAJA – Clasificación: Resultado Negativo.
REPRESENTA: Déficit provocado Por la falta de dinero.
SE DEBITA: Por el importe que falta cuando Se practica el arqueo de caja.
SE ACREDITA: Cuando al finalizar el ejercicio Económico se refunde su saldo en la cuenta Pérdidas y Ganancias el Resultado del Ejercicio.
SALDO DEUDOR: Representa la pérdida Causada por el faltante de dinero.
GASTOS BANCARIOS – Clasificación: Resultado Negativo.
REPRESENTA: La pérdida Ocasionada en concepto de gastos.
SE DEBITA: Cuando el Banco nos cobra la Impresión de chequeras, intereses, comisiones y Gastos de mantenimiento de cuenta.
SE ACREDITA: Cuando al finalizar el ejercicio Económico se refunde el saldo en la cuenta Pérdidas y Ganancias o Resultado del Ejercicio.
SALDO DEUDOR: Indica la pérdida Ocasionada por los gastos bancarios.
INVENTARIO – STOCK
Las empresas que almacenan mercancías necesitan llevar un correcto y Exhaustivo control de inventarios. Un sistema de inventario eficiente permite Una gestión
de manera adecuada de las mercancías, evita las pérdidas por Daños, reduce los costes de almacenamiento, optimiza el ciclo de compra y la Planificación del flujo de caja, además de ayudar a identificar nuevas Oportunidades de negocios.
El inventario es el registro de los bienes que pertenecen a una persona natural O jurídica. Así, queda constancia de una serie de activos u objetos. Es decir, el inventario, en términos generales, es un documento donde se anotan Todas las pertenencias del individuo o empresa. Esto, con fines contables o de Otra naturaleza.
Usualmente se hace alusión al inventario de existencias de una compañía, donde Se registran las materias primas, los bienes intermedios y los bienes finales que Ofrece la firma a sus clientes.
De igual modo, si nos referimos a una persona, esta debe realizar un inventario De los bienes que se encuentran en su inmueble en caso desee adquirir un seguro 
Contra robos.
¿En qué momento podemos hacer inventarios?
Importancia del inventario
El inventario es importante porque permite, por ejemplo, a las empresas Planificarse en sus actividades y mantener siempre un stock mínimo disponible Para la venta. De ese modo, se podrá satisfacer la demanda de los clientes. Esto, Sin mantener mucho tiempo la mercancía en almacén porque implica un coste. Así mismo, el realizar un inventario de forma periódica permite a la compañía Identificar si los registros contables coinciden con el inventario físico. Este último Es un conteo manual de las