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Hoja1 ELABORE CALCULO ANUAL POR DIVIDENDOS 2018 El señor Rubén Flores Hernández percibió dividendos por $1'500,000.00 en marzo de 2020, provenientes de utilidades anteriores a dicho año, según las constancias de retenciones que le emitieron. Deducciones personales del ejercicio Concepto Importe Gastos médicos y hospitalarios deducibles $52,360.00 Más: Gastos funerarios 0.00 Más: Intereses reales por créditos hipotecarios 21,496.00 Más: Primas por seguros de gastos médicos 12,000.00 Igual: Deducciones personales del ejercicio $85,856.00 Límite de deducciones personales conforme a ingresos Concepto Importe Dividendos provenientes de CUFIN $1,000,000.00 Más: Dividendos no provenientes de CUFIN $500,000.00 Igual: Total de ingresos del ejercicio 1,500,000.00 Por: Por ciento límite 15% Igual: Límite de deducciones personales conforme a ingresos $225,000.00 VS % UMA´s (86.88 X 5 = 434.40 X 365 ) $158,556.00 El menor $158,556.00 Colegiaturas de nivel bachillerato no deducibles Concepto Importe Colegiaturas de nivel secundaria pagadas $15,000.00 Menos: Límite deducible para colegiaturas de nivel bachillerato 19,900.00 Igual: Colegiaturas de nivel bachillerato no deducibles $0.00 ISR correspondiente a los dividendos Concepto Importe Dividendos $1,500,000.00 Por: Factor 1.4286 Igual: Dividendos piramidados 2,142,900.00 Por: Tasa del ISR 30% Igual: ISR correspondiente a los dividendos $642,870.00 Ingreso acumulable para el accionista Concepto Importe Dividendos $1,500,000.00 Más: ISR correspondiente a los dividendos 642,870.00 Igual: Ingreso acumulable para el accionista $2,142,870.00 Base gravable Concepto Importe Ingreso acumulable para el accionista $2,142,870.00 Menos: Deducciones personales topadas 85,856.00 Menos: Colegiaturas 15,000.00 Igual: Base gravable $2,042,014.00 ISR del ejercicio Concepto Importe LI LS CF % Base gravable $2,042,014.00 0.01 6,942.20 0.00 1.92% Menos: Límite inferior 1,166,200.01 6,942.21 58,922.16 133.28 6.40% Igual: Excedente del límite inferior 875,813.99 58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88% Por: Por ciento sobre el excedente del límite inferior 34.00% 103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00% Igual: Impuesto marginal 297,776.76 120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92% Más: Cuota fija 304,204.21 144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36% Igual: ISR del ejercicio $601,980.97 290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52% 458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00% ISR a pagar (favor) del ejercicio 874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00% Concepto Importe 1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34.00% ISR del ejercicio $601,980.97 3,498,600.01 99,999,999.90 1,097,220.21 35.00% Menos: ISR correspondiente a los dividendos (acreditable) 642,870.00 Igual: ISR a pagar (favor) -$40,889.03 RETENCIÓN DEL 10% Concepto Importe Dividendos provenientes de CUFIN $1,000,000.00 Más: Dividendos no provenientes de CUFIN 500,000.00 Igual: Total de ingresos del ejercicio 1,500,000.00 Por: Tasa sobre dividendos o utilidades distribuidos 10% Igual: ISR a retener por la persona moral $150,000.00 SALDO DE CUFIN DE LA PERSONA MORAL Saldo actualizado al 31 de diciembre de 2019 $1,200,000.00 Por: Factor de actualización a la fecha de la distribución 1.0085 Igual: CUFIN actualizada 1,210,200.00 Menos: Dividendos distribuidos 1,210,200.00 Igual: Saldo de la CUFIN marzo 2018 0.00 Donde INPC marzo 2020 106.8380 Entre INPC diciembre 2019 105.9340 Igual: Factor de actualización 1.0085
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