Practica experimental Auditoria

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ÍNDICE 
 
 
PROPUESTA AUDITORÍA ............................................................................................................... 4 
CONTRATO POR SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA ............................................. 6 
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ..................................................................................................... 7 
NARRATIVA DE LA VISTA PRELIMINAR ................................................................................ 8 
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD ........................................................................... 9 
ENTREVISTA AL GERENTE ..................................................................................................... 10 
SIGLAS A UTILIZAR POR LOS AUDITORES .......................................................................... 11 
CRONOGRAMA DE TRABAJO ................................................................................................. 12 
MARCAS DE AUDITORÍA ........................................................................................................ 13 
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .................................................................................. 14 
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ............................................................................. 15 
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA .................................................................................................. 16 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .............................................................................. 17 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .............................................................................. 18 
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ..................................................................................... 19 
GERENCIA .............................................................................................................................. 20 
TESORERIA ............................................................................................................................ 21 
COBRANZA ............................................................................................................................ 22 
INVENTARIOS ....................................................................................................................... 23 
ACTIVOS FIJOS ...................................................................................................................... 24 
VENTAS .................................................................................................................................. 25 
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL......................................................................................... 26 
GERENCIA .............................................................................................................................. 27 
TESORERÍA ............................................................................................................................ 28 
COBRANZA ............................................................................................................................ 30 
INVENTARIOS ....................................................................................................................... 31 
ACTIVOS FIJOS ...................................................................................................................... 32 
VENTAS .................................................................................................................................. 33 
RESUMEN DE MEDICIÓN DE RIESGO DE CONTROL ........................................................... 65 
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA ................................................................. 66 
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO ......................................................................................... 70 
PROGRAMA GENERAL DE CONTROL INTERNO .................................................................. 70 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - COSO II ............................................................. 40 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – COSO II ............................................................ 41 
MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL .................................................................................. 42 
AMBIENTE DE CONTROL .................................................................................................... 42 
MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL .................................................................................. 42 
IDENTIFICACION DE EVENTOS .......................................................................................... 42 
MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL .................................................................................. 43 
EVALUACIÓN DE RIESGO...................................................................................................... 44 
MATRIZ DE EVALUACIÓN .................................................................................................. 45 
MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL .................................................................................. 46 
RESPUESTA DE RIESGO ....................................................................................................... 47 
MATRIZ DE EVALUACIÓN .................................................................................................. 48 
MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL .................................................................................. 49 
RESPUESTA DE RIESGO ....................................................................................................... 50 
RESUMEN DEL RIESGO DE CONTROL COSO II .................................................................... 51 
HOJA DE HALLAZGOS ............................................................................................................. 52 
PAPELES DE TRABAJO ................................................................................................................ 53 
CAJA ........................................................................................................................................... 54 
BANCOS ..................................................................................................................................... 55 
CUENTAS POR COBRAR .......................................................................................................... 56 
INVENTARIOS ........................................................................................................................... 57 
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ............................................................................................. 58 
CUENTAS POR PAGAR ............................................................................................................. 59 
AJUSTE DE AUDITORÍA ............................................................................................................... 60 
CEDULA DE AUDITORIA ............................................................................................................. 61 
SUMARIA ................................................................................................................................... 62 
CAJA........................................................................................................................................ 63 
BANCOS .................................................................................................................................. 64 
CUENTAS POR COBRAR ...................................................................................................... 65 
INVENTARIOS ....................................................................................................................... 66 
CREDITO TRIBUTARIO.........................................................................................................67 
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ......................................................................................... 68 
PROPIEDAD DE INVERSIÓN ................................................................................................ 69 
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES ............................................................................. 70 
CEDULA SUB ANALTICA ......................................................................................................... 71 
CAJA........................................................................................................................................ 72 
BANCO .................................................................................................................................... 73 
CUENTAS POR COBRAR ...................................................................................................... 74 
INVENTARIOS ....................................................................................................................... 75 
CREDITO TRIBUTARIO......................................................................................................... 76 
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ......................................................................................... 77 
PROPIEDAD DE INVERSIÓN ................................................................................................ 78 
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES ............................................................................. 79 
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS ...................................................................................... 80 
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .................................................................................. 81 
ESTADO DE RESULTADOS ...................................................................................................... 82 
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ........................................................................................ 83 
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO ........................................................................... 84 
DICTÀMEN DE AUDITORÍA 85 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1 
Carta de presentación de la propuesta de Auditoría 
 
 
Milagro. Diciembre 4 del 2022 
 
 
 
 
Señores: 
EMPRESA EL ROSADO 
Ing. Mario Gómez León 
ciudad 
 
 
 
Referencia: Propuesta de auditoria 
 
 
 
Respetado gerente: 
 
 
De acuerdo a la amable solicitud que nos presentó recientemente, tenemos el agrado de 
poner a su disposición nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoría, creemos 
completamente en la habilidad, conocimiento y capacidad de nuestros profesionales, 
ofrecemos un servicio de calidad y acorde a las necesidades de EL ROSADO, así como 
manifestamos el agrado de poder trabajar junto con ustedes y que lleguen a ser parte del 
listado de clientes de AUDIFOR. 
 
para nuestro equipo es muy importante que usted, la persona interesada en llegar a adquirir 
nuestros servicios cuente con una idea muy clara de lo que nuestra firma auditoria ha venido 
realizando. Somos una empresa que cuenta con experiencia en áreas de consultoría, 
auditoría, asesoría legal y tributaria. Adoptamos un método de evaluación, el cual se 
encuentra formado de manera en que el equipo pueda evaluar la estructura de EL ROSADO, 
integral y coordinadamente los diversos campos que hacen partícipe del proceso. 
 
Nuestra oferta fue realizada para poder satisfacer cada una de sus requisitos, tomando como 
base la ejecución de normas y políticas, adoptando las NIIF (Norma Internacional de 
Información Financiera); las NIA (Normas Internacionales de Auditoría) y las de la 
Superintendencia de Compañías Valores y Seguros, de manera que nuestro equipo de 
profesionales AUDIFOR rinda eficiencia en el proceso de la auditoría, cumpliendo con los 
objetivos propuesto por la gerencia y mitigar los riesgos a los que este expuesto la empresa. 
 
para llegar a comprender nuestra propuesta de prestación de servicios profesionales 
buscamos facilitar y presentar a continuación los siguientes apartados, los cuales muestran 
de manera sólida la propuesta de nuestros servicios: 
 
 
● Alcance y cobertura 
● Objetivos 
● Características 
● Metodología 
● Emisión de informes 
● Confidencialidad 
 
En caso de solicitar información de manera detallada, ampliar un tema o realizar la aclaración 
de algún punto no mencionado de manera clara y específica en el contenido de la presente 
propuesta de servicios profesionales de AUDIFOR, estaremos a la disposición de poder 
ayudar con cada una de sus solicitudes y ofrecer un servicio que pueda beneficiarlo. 
 
Atentamente 
 
AUDIFOR 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ing. Martha Sánchez 
 
 
Gerente General 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROPUESTA AUDITORÍA 
En una auditoría de los estados financieros, que está diseñada para minimizar el riesgo de 
errores materiales e irregularidades, tenemos el desafío de garantizar que nuestros 
procedimientos de auditoría guíen la preparación de los estados financieros, por lo que es 
importante que la administración haya establecido un plan apropiado y efectivo. Control 
interno, asumimos que este es realmente el caso y usamos este enfoque porque la suposición 
nos lleva a buscar evidencia de que el control interno es sólido y, por lo tanto, continuamos 
diseñando procedimientos de auditoría. 
Alcance y cobertura: 
1. Se puede utilizar para evaluar, verificar, validar la calidad de la aplicación de control 
financiero y operativo de una empresa y desarrollar controles efectivos. 
2. Ayuda y vela por el cumplimiento de las políticas, programas y procedimientos de la 
empresa u organización. 
3. Garantizar que los fondos se contabilicen adecuadamente para cubrir pérdidas. 
4. Garantizar que los datos se utilicen de forma responsable. 
5. Evaluar la efectividad y calidad de la implementación de determinadas actividades. 
6. Consejos para mejorar las organizaciones. 
7. Ayude e identifique ahorros potenciales, valor e impacto que pueden impulsar sus 
resultados. 
8. Verificar correctamente las sugerencias y recomendaciones realizadas durante la 
inspección. 
Objetivos: 
➢ Actuar en la ejecución de metas, resultados y tareas con independencia de las 
actividades y criterios de las instituciones de la empresa. 
➢ Desarrollar su misión en todas las áreas definidas en el programa anual de auditoría- 
➢ Acceder a la empresa y asegurar todas las fuentes de información de la organización 
y de la empresa. 
➢ Estar de acuerdo con las reglas y directrices para las operaciones de la empresa y 
señalar que son obligatorias. 
➢ Trabajar con varios sistemas y procedimientos para ser altamente efectivo en 
diversas prácticas de gestión. 
➢ Solicitar colaboración en cualquier departamento de la empresa para la consecución 
de objetivos. 
Características: 
Un programa de inspección es un procedimiento que se sigue en una inspección que está 
previamente planificado y preparado y debe ser flexible, simple y claro para que los 
procedimientos utilizados en cada inspección estén de acuerdo con las normas. condiciones 
de la prueba. Se entiende por tarea inicial presentada por el auditor, caracterizada por la 
entrega del trabajo que debe realizar en cada servicio profesional prestado por él para el cabal 
cumplimiento de su objeto en el marco de las normas científicas contables y de las normas y 
métodos de auditoría, es un curso de acción a seguir dentro de los principios y lineamientos 
de auditoría. 
Metodología: 
La metodología utilizada debe cumplir con un conjunto de interrogantes para que su desarrollo 
sea fructífero para la organización. Estos problemas se pueden simplificar de la siguiente 
manera: 
 
 
PLANEACIÓN ➢ Evaluación del control interno➢ Plan de trabajo 
➢ Análisis del sistema 
➢ Análisis estratégico 
EJECUCIÓN ➢ Hallazgos 
➢ Realización del trabajo de campo 
➢ Preparación del informe preliminar 
➢ Presentación del informe preliminar 
➢ Informe compartido con el supervisor presentado 
➢ Informe final presentado: presentado para revisión, si no se 
considera final 
➢ Comité de revisión: informes compartidos con el comité 
CIERRE ➢ Al terminar el diagnostico se hace un seguimiento al trabajo 
realizado por parte de la persona encargada, no se logra 
nada si solo se entrega el informe y no se vuelve a revisar. 
 
Emisión de informes: 
Nuestro trabajo de auditoría da como resultado un producto o informe final que se presenta 
de la siguiente manera: 
Informe ejecutivo: Es un documento extraído de un informe detallado que contiene 
información sobre el nivel operativo y/o estratégico de la unidad, que facilita la comprensión 
de los resultados del proceso de auditoría y brinda una visión general del estado del control 
interno. de acuerdo con el alcance y los objetivos de la auditoría. 
Informe general: Los hechos o situaciones observados se describen de tal manera que las 
observaciones y/o hallazgos se muestren de acuerdo con los objetivos planteados durante la 
inspección. 
Opinión y dictamen: Los líderes de la organización implementan y toman decisiones y utilizan 
los elementos materiales y humanos a su disposición para alcanzar las metas establecidas 
por el conjunto. Una de las causas del fracaso empresarial suele ser la mala gestión. 
Entonces, una parte importante en el escenario financiero actual es la supervisión adecuada, 
que se ve mejor en una revisión de desempeño como un asesor de la alta dirección para 
garantizar operaciones eficientes para lograr los objetivos establecidos. 
Confidencialidad: 
Todos los socios y empleados de la firma de auditoría deben proteger y mantener la 
información confidencial del cliente de conformidad con la normativa aplicable y las normas 
oficiales, los principios de funcionamiento de la firma de auditoría y las instrucciones o 
contratos específicos celebrados con el cliente, debe mantenerse confidencial y protegido. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Dirección: 
Cdla. Ferroviaria 1 Mz 13 Sl 7 
Página Web: 
WWW.AUDIFOR.COM.EC 
Correo electrónico: 
audiforconsultoresyauditores@gmail.com 
Contáctanos: 
(04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
http://www.audifor.com.ec/
 
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Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDIFOR 
 Nuestra firma auditoria está compuesta por personas altamente calificadas en el área de auditoría, sus 
conocimientos en diferentes ramas los califica para brindar un servicio eficaz, adicional a su 
profesionalismo a la hora de cumplir cada objetivo que se requiera. 
 
 Misión: AUDIFOR es una firma que presta servicios contables, de auditoría, tributación y finanzas a 
nivel nacional, con el fin de ayudar a nuestros clientes a encontrar estrategias que sirvan para tomar 
mejores decisiones en beneficio de su empresa. 
 
 Visión: Ser una firma auditora reconocida a nivel nacional, ofertando nuestros servicios de 
asesoramiento en diferentes áreas de auditoria con profesionalismo y objetividad con el fin de satisfacer 
a nuestros clientes. 
 
 Valores Organizacionales: 
• Integridad 
• Confidencialidad 
• Responsabilidad 
• Honestidad 
• Transparencia 
Estructura Organizativa 
 
 
 
“Tomar la iniciativa no significa ser insistente, molesto o agresivo. Significa 
reconocer nuestra responsabilidad de hacer que las cosas sucedan.” 
(Xavier Mármol) 
http://www.audifor.com.ec/
 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
Servicios que presta la empresa auditora “AUDIFOR” 
 
Nuestra metodología nos permite presentar garantías con un cumplimiento en las prácticas 
contables y en los riesgos de negocios que ejecutamos, transparentando toda la 
información en los diversos grupos de empresas que nos demanden. Trabajamos 
utilizando las “NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA” (NIA), además de 
nuestras propias políticas internas para lograr una auditoría eficiente. Prestamos servicios 
tales como: 
• Auditoría Financiera 
• Diagnósticos contables y fiscales 
• Auditoría Interna y Externa 
• Auditoria Operativa y de Gestión 
• Soporte en el cumplimiento de normas regulatorias 
• Certificados contables 
• Verificaciones independientes sobre informes de desembolsos, ingresos, procesos, 
etc. 
• Análisis e implementación de Normas Internacionales de Información Financiera 
NIIF Asesoría e implementación. 
• Consultoría en aspectos contables 
• Capacitación empresarial en prácticas contra la corrupción y fraude 
• Representación y mediación para resolución en disputas legales. 
Auditorías realizadas en otros clientes 
Se enfoca en identificar riesgos de negocios y procesos, y evaluar el diseño y la efectividad 
de los controles claves para mitigar esos riesgos, lo que nos permite supervisar los 
modelos de negocios, los sistemas de control interno, la presentación de informes y las 
leyes y regulaciones de cumplimiento aplicables: 
• Planes de auditorías 
• Evaluación de proceso de informes de lanzamientos 
• Planificación de auditoria donde entendemos las fuerzas internas 
• Factores externos que pueden constituir riesgo comercial y fraude 
 
 
http://www.audifor.com.ec/
 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
Nuestros profesionales están capacitados para el proceso de revisión de toda la 
información obtenida de las empresas sea satisfactorio, también tiene un equipo los 
trabajos incluirán: socio de auditoría, gerente, senior de auditoría y asistente de auditoría. 
Además, realizamos formación continua sobre nuestros profesionales a la altura de las 
expectativas del cliente. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
http://www.audifor.com.ec/
 
 
 
EQUIPO AUDITOR 
SONNIA JESSENIA 
BECERRA BECERRA. 
 
GERENTE AUDIFOR S. A 
PERFIL 
Gerente y Auditora con amplia 
experiencia de más de 5 años. Cuento 
con una carrera basada en la 
validación de planes de calidad, el 
cumplimiento de las normativas y la 
mejora de errores e inconsistencias, 
con motivación y entusiasmo. poseo 
experiencia comprobada en el análisis 
de política internas, la evaluación de 
procedimientos y equipo de trabajo Y 
la certificación de procesos, 
meticulosa y sistemática con las 
habilidades de la inspección 
evaluación y garantía de calidad, 
cumpliendo con estándares exigentes, 
manteniendo la seguridad. Persona 
versátil y capaz de simultanear varias 
tareas .me caracterizo por mi 
dinamismo proactividad y entusiasmo. 
 
CONTACTO 
TELÉFONO: 
0986767821 
 
SITIO WEB: 
El sitio web va aquí 
 
CORREO ELECTRÓNICO: 
sbecerrab1@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EDUCACIÓN 
UNEMI (Licenciada(o) en Contabilidad y Auditoría) 
ENERO 2012 – MAYO 2016 
Maestría (Auditorias especiales) 
Maestría (Auditoria financieras) 
Doctorado (Auditoria de procesos y calidad) 
FUNCIONES APLICADAS 
• Elaboración de informes sobre metodologías de trabajo y 
procedimiento empleados. 
• Verificación del cumplimiento de los requisitos establecidos en 
los protocolos 
• Revisión y validación anual de la documentación y los planes 
de calidad para expeditar la certificación. 
• Explicación a los empleados de los procedimientos aplicables 
para subsanar defectos 
• Respuestas a problemas/consultas de los clientes 
• Cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos 
por la empresa. 
 
APTITUDES 
• Planear, supervisar, revisar y efectuar seguimiento permanente 
al trabajo de auditoría. 
• Establecer un contacto permanente con la alta gerencia del 
cliente, buscando exceder sus expectativas. 
• Programar reuniones con su equipo de trabajo. 
• Informar a los miembros del equipo de trabajo, asuntos tales 
como: sus responsabilidades, incluyendo la necesidad de 
cumplir con los requisitos éticos relevantes planificar y llevar a 
cabo una auditoría con escepticismo profesional; los objetivos 
del trabajo a realizar; la naturaleza del negocio del cliente; y 
todo lo relacionado con el riesgo; los problemas que puedan 
surgir; y el enfoque del trabajo a realizar. 
 
 
 
 
 
 
 
Cabrera Cáceres 
Allisson Valeria 
 
Auditor Supervisor 
Master en Derecho tributario, licenciada en contabilidad y 
auditoría titulada en la Universidad Estatal de Milagro, con 
más de 6 años de experiencia en las áreas de tributación, 
auditorías internas, externas y contabilidad incluyendo 
conocimientos informáticos en software contables como: 
ATS DIMM, SAP Y APOLO SOFTWARE; habilidades en 
software básicos como: Excel, Word, power point, adobe 
office, etc. 
Participación en cursos y capacitaciones: área tributaria SRI 
2022, introducción del RIMPE, facturación electrónica y 
exoneraciones de todo tipo de vehículos; ley de inclusión 
financiera impartido por la firma auditoria internacional 
Deloitte, actualización NIIF 2022. 
Excelente capacidad de integración y comunicación con el 
personal de trabajo, buen trato, responsable cumpliendo 
con eficacia todos los objetivos propios y requeridos por la 
empresa. 
 
 
 
 
 
 
Milagro 
 
 
 
 
 
0979492659 
 
 
 
 
acabrec3@unemi.edu.ec 
 
 
 
acabrec3@unemi.edu.ec 
 
 
mailto:acabrec3@unemi.edu.ec
mailto:acabrec3@unemi.edu.ec
 
 
 
 
 
Andrade Carpio 
Katherine Michell 
 
Auditor Senior. 
 Egresada de la prestigiosa Universidad Estatal de Milagro, 
Licenciada en la carrera de Contabilidad y Auditoría con 
Maestría en Auditoria, título de tercer nivel en inglés en el CEN 
y experiencia de 2 años en el área laboral tanto en la privada 
como en la pública, posee altos conocimientos y destrezas con 
la herramienta de Excel, además realizo capacitaciones en la 
Bolsa de Valores en la ciudad de Guayaquil y ganó un diplomado 
en auxiliar de contabilidad en el Colegio de Contadores Públicos. 
Se muestra como una persona de alta confianza, muy sociables y 
con gran profesionalismo al momento de cumplir con sus 
obligaciones laborales. Sus trabajos son muy impecables y 
puntuales, al momento de trabajar en grupo ayuda con ideas 
nuevas que favorecen en el crecimiento del establecimiento o 
lugar en donde la misma desempeña todas sus 
responsabilidades. 
 
 
 
 
 
 
Milagro 
 
 
 
 
 
0982724926 
 
 
 
 
kandradec3@unemi.edu.ec 
 
 
 
kandradec3@unemi.edu.ec 
 
 
mailto:kandradec3@unemi.edu.ec
mailto:kandradec3@unemi.edu.ec
 
 
 
 
 
 
Banchón Rojas 
Jennifer Korina 
 
Auditor Junior 
 
 
Egresada de la Universidad Estatal De Milagro, Licenciada 
en la carrera de Contabilidad y Auditoría; posee 
experiencia de 1 año en el mercado, con conocimientos en 
el area contable y tributaria, con destrezas en sistemas y 
herramientas informaticas conceptos de control interno, 
procesos y procedimientos. Desempeñada en proyectos 
de vinculación universitaria, con experiencia en auxiliar de 
contabilidad para empresas privadas, con capacidad y 
profesionalismo. 
Con excelente perfil de relacionamiento interpersonal, con 
trato agradable y enfocada en lograr sus objetivos. 
 
 
 
 
Milagro 
 
 
 
 
 
0967758949 
 
 
 
 
jbanchonr2@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
jbanchonr2@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Chacha León 
Heidy Briggette 
 
Auditor Junior 
Egresada de la Universidad Estatal de Milagro, licenciada en 
la carrera de Contabilidad y Auditoría; cuento con 3 años 
de experiencia en el entorno y ámbito laboral de auditoría 
financiera, asistiendo en la gestión de riesgo y consultorías 
en el ámbito financiero del sector asegurador; además de 
conocimiento, habilidad para el manejo de herramientas 
informáticas y una excelente capacidad de análisis. 
contando con diplomado en sistemas integrados de gestión 
otorgado por la Escuela Europea de Excelencia. 
 
Con gran precisión y determinación para realizar un gran 
trabajo. Ofreciendo una gran habilidad para trabajar y 
rendir de muy bien en equipo, orientado al resultado y 
dedicado a su trabajo, con el objetivo de encontrar la 
satisfacción del empleador en la realización de auditorías 
financieras. 
 
 
 
 
 
 
Milagro 
 
 
 
 
 
0960270783 
 
 
 
 
hchchal@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
hchchal@unemi.edu.ec 
 
 
mailto:hchchal@unemi.edu.ec
mailto:hchchal@unemi.edu.ec
 
 
 
 
 
Ramon Aponte 
Karla Alexandra 
Auditor Junior 
 
 
Distinguida Egresada de la Universidad De Milagro, 
Licenciada en la carrera de 
Contabilidad y Auditoría con Maestría en Dirección de 
Empresas; posee experiencia de 3 años en el area laboral 
Privada y 2 años en el Area publica, posee conocimientos 
y destrezas en herramientas informaticas. Realizo 
capacitaciones presenciales en el colegio de contadores 
de guayaquil, con diplomado en auxiliar de contabilidad 
con excelencia y profesionalismo. 
Con excelente perfil de relacionamiento intrapersonal, con 
personalidad sociable y enfocada en cumplir con sus 
objetivos. Demuestra compañerismo y trabajo en equipo 
para cumplir con las funciones asignadas. 
 
 
 
 
Milagro 
 
 
 
 
 
0993225325 
 
 
 
 
kramona@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
kramona@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
 
 
 
 
Joselyn Guerrero M 
Auditor Junior 
 
 
Licenciada en Contabilidad y Auditoría, participante de varios 
seminarios acerca de las Normas Internacionales de 
Auditoria, con 1 año de experiencia de auxiliar de auditoría 
y contabilidad en la Corporación “EL ROSADO”, con 
capacidad de profesionalismo, toma de decisiones, 
integridad y compromiso. 
 
 
 
 
Milagro 
 
 
 
 
 
0995181225 
 
 
 
 
jguerrerom5@unemi.edu.ec 
 
 
 
jguerrerom5@unemi.edu.ec 
 
 
 
 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
Carta de Presentación 
 
 
Milagro, 4 de diciembre de 2022 
 
AUDIFOR 
 
Estimado 
 
CPA. Borja Salinas Ely Israel 
 
Gerente de estudiantes de auditoria 
 
Presente: 
 
Es un honor saludarlo de parte de la firma auditora “AUDIFOR” me complace 
presentarle los servicios que nosotros como equipo de profesionales brindamos 
en las áreas administrativas, tributarias, contables, y financieras. 
Nuestro personal se encuentra altamente calificado y capacitado para todo tipo de 
auditoría que requiera sea auditoría interna para trabajar en su institución, o 
auditoría externa, con bases en todas las Normas Internacionales de Información 
Financiera, como lo requiere el Sri y la SuperCias; nos encontramos 
constantemente actualizándonos sobre las reformas tributarias, Normas 
Internacionales de Información Financiera y Normas Internacionales de 
Contabilidad por lo cual esto nos permite brindar un mejor servicio a nuestros 
clientes. 
Somos representantes y auditores de altas empresas prestigiosas a nivel nacional 
como, Corporación el Rosado, Corporación la Favorita, Universidad Estatal de 
Milagro, Grupo Pichincha, entre otras; lo cual nos permite constatar nuestro 
profesionalismo gracias a la dedicatoria de nuestros colaboradores a la hora de 
ejercer sus funciones manejando sistemas y metodologías que impulsen a la 
disminución de riesgos e impulsando el beneficio de las empresas a las cuales 
ofrecemos el servicio.Contamos como 10 de años de experiencia en este ámbito profesional 
contribuyendo al Ecuador en su crecimiento. 
 
 
Atentamente 
AUDIFOR 
 
 
 
Sonnia Becerra Becerra 
Jefe de firma auditora 
http://www.audifor.com.ec/
CONTRATO DE AUDITORÍA AUDIFOR 
Se presenta el contrato celebrado el 4 septiembre del 2022 respecto a la Prestación de 
Servicios Profesionales de Auditoría por parte de la empresa AUDIFOR, la cual es 
representado por la Lic. SONIA JESSENIA BECERRA BECERRA quien es representante 
de nuestra firma AUDIFOR, ponemos a su disposición nuestros servicios que han sido 
contratados por el Ing. Ely Israel Borja Salinas a quien denominaremos “el cliente” …. a 
continuación, detallaremos lo que establecen las siguientes cláusulas: 
PRIMERA: OBJETIVOS 
Se prestará los servicios profesionales sujetándose a las normas y procedimientos con su 
respectiva evaluación de sus estados financieros de su respectivo periodo que estarán 
contenidas en el reglamento sobre los requisitos mínimos que deberán contener los 
informes de auditoría. 
SEÑALA el Objetivo de esta NIA 210. El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un 
encargo de auditoría únicamente cuando se haya acordado la premisa sobre la que la 
auditoría se va a realizar mediante: 
(a) la determinación de si concurren las condiciones previas a una auditoría; y 
 (b) la confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor y de la 
dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad acerca de los 
términos del encargo de auditoría. 
SEGUNDA: ALCANCE 
Se deberá efectuar con conformidad al contrato el cual se proveerá todos los documentos 
que serán solicitados para su respectiva revisión. 
Queda expresamente que se acatará en el desempeño de su trabajo todas las 
disposiciones del reglamento interior de trabajo, las órdenes, circulares y disposiciones que 
dicte el gerente o presidente de los departamentos y los ordenamientos que le sean 
aplicables. 
SEÑALA el Alcance de esta NIA 240. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de 
las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo de auditoría 
con la dirección y, cuando proceda, con los responsables del gobierno de la entidad. Ello 
incluye determinar si concurren ciertas condiciones previas a la auditoría cuya 
responsabilidad corresponde a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del 
gobierno de la entidad. 
TERCERA: RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR. 
Se detalla los objetivos profesiones de nuestra empresa AUDIFOR, que ofrecerá a nuestro 
cliente el Ing. Ely Israel Borja Salinas; a continuación, detallamos los respecto de la NIA 
240: 
Responsabilidades del Auditor: 
 (a) identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros 
debida a fraude; 
(b) obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos 
valorados de incorrección material debida a fraude, mediante el diseño y la implementación 
de respuestas apropiadas; y 
(c) responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la 
realización de la auditoría. 
CUARTA: DURACIÓN 
El contrato entrará en vigencia desde el 4 septiembre del 2020 documento por ambas partes 
a partir de la firma del presente documento por ambas partes y, a menos que fuere 
terminado anticipadamente por el Contratante antes de su expiración, según lo estipulado, 
continuará vigente hasta la fecha en la cual el Contratante haya dado por aceptadas todas 
y cada una de las tareas encomendadas al Auditor definidas en los Términos de Referencia. 
El personal del auditor dedicará el tiempo necesario para cumplir satisfactoriamente con los 
trabajos materiales de la celebración del contrato, de acuerdo al programa de trabajo 
aceptado por las dos partes y se gozará la libertad de tiempo destinado a las actividades. 
QUINTA: PERSONAL 
Se acordará que para el desarrollo de la auditoria es esencial la prestación de servicios 
formar parte del contrato nuestro equipo será responsable Lic. SONIA JESSENIA 
BECERRA BECERRA que actuará como representante auditor para efectos de seleccionar 
al equipo que le acompañará en esta labor el cual se demostrará los curriculum vitae de 
cada uno de ellos. El auditor será responsable de la exactitud y veracidad de la información 
contenida en cualquier documento de antecedentes profesionales como personales. 
También el auditor incorporará al personal capacitado que dispone la firma, el número que 
se requiera de acuerdo a los 
SEXTA: COORDINACIÓN DE LOS TRABAJOS 
Nuestro cliente tendrá la facultad de delegar a un coordinador del proyecto ya que esta 
persona será responsable de coordinar la recopilación de información que solicite el auditor 
y de las sesiones y entrevistas programadas en el proyecto del programa de trabajo se 
lleven a cabo en las fechas establecidas. 
 
SEPTIMA: SUPERVISIÓN 
El cliente o la persona designada tendrá el derecho de supervisar los trabajos que se le han 
encomendado al auditor responsable dentro de este contrato y dar por escrito las 
instrucciones que estime conveniente reportar el progreso de los mismos, de acuerdo a los 
términos acordados. 
El auditor permitirá a través de sus representantes autorizados, inspeccione en cualquier 
momento le ejecución de sus labores y pueda revisar sus registros y documentos para lo 
cual contará con su más amplia colaboración. 
 
OCTAVA: DESEMPEÑO 
cuenta con la capacidad y experiencia técnica necesaria de acuerdo al perfil profesional 
que se requiera para realizar las actividades inherentes a la materia de este contrato. Se 
debe conoce la naturaleza y duración del trabajo encomendado y que una vez cumplido el 
objetivo y terminado el trabajo para el cual fue contratado, se dará por concluido el presente 
contrato de conformidad, por ende, desde la fecha de recepción de los informes, de 
conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al Auditor cualquier comentario y 
requerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos, con la finalidad de 
asegurar la calidad de los productos y el cumplimiento de los términos de este Contrato. El 
Auditor tendrá un plazo de cinco (15) días corridos desde la fecha de la notificación del 
Contratante, para entregar dichas aclaraciones, efectuar tales revisiones o modificaciones 
sin costo adicional alguno para el Contratante. Una vez entregadas y aceptadas dichas 
aclaraciones, revisiones o modificaciones, el trabajo se dará por cumplido. 
 
NOVENO: CONFIDENCIALIDAD 
El Auditor confirma que de acuerdo con el Código de Ética del Contador Público Ecuatoriano 
y por el cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoria con las que está 
comprometida, se obliga a mantener confidencialidad sobre toda información 
proporcionada por la empresa a auditarse. 
 
DÉCIMO: HORARIO DE TRABAJO 
El equipo de auditores se dedicará el tiempo necesario para cumplir satisfactoriamente con 
los trabajos respectivo del contrato, de acuerdo a lo establecido se gozará de libertad fuera 
del tiempo destinado con el cumplimiento de las actividades por ende no estará sujeto a 
horarios y jornadas determinadas. 
DÉCIMO PRIMERA: PLAZO DE DEL TRABAJO 
Se acuerdan que el contrato entrará vigencia el 4 septiembre del 2022 tiempo dentro del 
cual se realizará y terminará las labores contratadas a fecha prevista. 
Se señala en esta cláusula de este contrato en los 30 primeros días desde que se empiece 
las labores correspondientes sea cobrado el anticipo correspondiente, el tiempo para la 
realización del trabajo será en relación en que el cliente entregue los documentos 
requeridos por el auditor y del cumplimiento de las fechas estipuladas, cualquier retraso 
ocasionado por el personal del cliente se optará el incrementar el acuerdo a las nuevas 
fechas establecidas en el programa de trabajo, sin perjuicio alguno para el auditory su 
equipo de trabajo. 
 
 
 
 
DÉCIMO SEGUNDA: HONORARIOS 
En este presente contrato el cliente pagará a la firma AUDIFOR la suma de cinco mil dólares 
americanos $5.000 donde se incluyen los honorarios el auditor y los gastos reembolsables 
necesarios para el cumplimiento del contrato. Cabe señalar que en la cifra mencionada 
incluye impuestos aplicables. 
Si durante el desempeño de los trabajos del Auditor surgieran problemas no previstos que 
incrementaren significativamente el número de horas estimadas y de gasto, el Auditor 
tendrá la oportunidad de discutir la posible facturación adicional con el cliente. 
Los honorarios no incluyen gastos adicionales que podría incurrir, por visitas a las oficinas 
o sitios de operación que no hayan sido planificados previamente (otras ciudades, 
movilización, hospedaje, alimentación, revisiones adicionales), consecuentemente serian 
asumidos por él cliente. 
DÉCIMO TERCERA: PAGOS 
En el presente contrato se estipulan por el equipo auditor: 
Los gastos y honorarios la forma de pago será la siguiente: 
- 20% a la firma del contrato. 
- 60% a los 30 días hábiles después de iniciados los trabajos. 
- 20% a la terminación de los trabajos y presentación del informe final. 
Se cancelará mediante forma de pago en cheque los montos respectivos 
Observación en caso de que se tenga un retraso debido a la falta de entrega de información, 
demora o cualquier otra causa imputable al auditor, el contrato se incrementará en forma 
proporcional al retraso y se señalará el incremento de común acuerdo. 
 
DÉCIMO CUARTA: TERMINACIÓN DEL TRABAJO 
Ambas partes convienen en que, al vencimiento del término estipulado, este contrato 
quedará terminada automáticamente, sin necesidad de aviso ni de ningún otro requisito, y 
cesarán todos sus efectos. Se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el 
presente contrato, mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, 
según su discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones 
establecidas en el presente Contrato, se podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la 
finalización de la ejecución del Programa, de común acuerdo entre el Cliente y el Auditor. 
 
 
 
CORPORACION EL ROSADO LIC. SONIA JESSENIA BECERRA 
CLIENTE AUDITORA 
 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
Código de ética 
Valores 
En nuestros valores se reflejan nuestra identidad como firma, estos nos permiten cumplir 
todos nuestros objetivos. 
 Integridad: Actuar con honradez absoluta y tomar decisiones acordes al código de 
ética. 
 Credibilidad: Trabajar minuciosamente siendo precisos y ser fiables 
 Imparcialidad: Ser objetivos al tratar la información proporcionada. 
 Confidencialidad: Guardar en secreto toda información obtenida por los auditores 
que no pueda ser revelada. 
 Pasión: Actuar con entusiasmo, energía y dinamismo aprendiendo y alcanzando 
metas cada día. 
 Trabajo en equipo: Construir relaciones en conjunto con efectividad aportando 
ideas y creando así una sinergia. 
 Responsabilidad: Cumplir con el cliente cumpliendo estrictamente con los los 
términos de cada acuerdo. 
 Objetividad: Realizar el trabajo de acuerdo a las normas legales actuando con un 
criterio independiente y justo. 
Principios 
Los principios son importantes ya que orientan el accionar de todo profesional auditor. Estos 
son los principios fundamentales que los auditores de esta firma deben cumplir 
obligatoriamente. 
 Desempeñar su trabajo con honestidad y responsabilidad. 
 Construir relaciones basadas en respeto y hacer lo correcto. 
 Trabajar en equipo manteniendo una comunicación abierta y integridad. 
 Ofrecer un servicio de calidad a los clientes y para el desarrollo personal. 
 No permitir favoritismos ni conflictos de interés. 
 Actuar con independencia manteniendo su posición sin permitir la intervención de 
terceros. 
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WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 Mantener la confidencialidad sin revelar la información a terceros que no 
cuenten con la autorización. 
 Actuar siempre con honestidad Y siendo sinceros y respetar la dignidad humana. 
Acciones de 0 tolerancia 
 La firma tiene una política de cero tolerancias acciones que atenten contra los 
derechos humanos o pongan en riesgo el prestigio de la firma de auditoría, algunos 
ejemplos de conductas no permitidas son: 
 Divulgar, lucrar o usar la información confidencial para beneficio propio. 
 Discriminar por raza, color, género, orientación sexual, pensamiento religioso, etc. 
 Usar un lenguaje inapropiado o amenazador. 
 Intimidar, acosar, abusar físicamente o sexualmente. 
 Ofrecer, dar, prometer, recibir o exigir sobornos. 
 Trabajo forzoso o esclavitud. 
 
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Durán, Guayas-Ecuador 
 
EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A 
AUDITORIA 
FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 
2022 
Programa General de Auditoría 
 
OBJETIVOS: 
 Evaluar el Sistema de Control Interno de la empresa de servicios técnicos industriales 
POWERTECH S.A. 
 Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la entidad. 
 Evaluar la gestión y desempeño institucional. 
 Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad, de los principios de contabilidad 
generalmente aceptados, de las disposiciones legales y reglamentos aplicables para este tipo de 
negocio. 
 Expresar una opinión objetiva de la situación financiera de la empresa de servicios técnicos 
industriales POWERTECH S.A. 
No. PROCEDIMIENTO REF. 
P/T. 
ELABORA 
DO POR: 
FECHA 
 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR 
1 Conocimiento y visita de la unidad o actividades JG 4/09/2022 
2 Conocimiento de las, actividades, metas u 
objetivos más importantes a alcanzar; 
 JG 5/09/2022 
3 Entreviste al Gerente General de la compañía JG 7/09/2022 
4 Determine las siglas que utilizará el equipo de 
auditoría. 
 JG 07/09/2022 
5 Elabore el cronograma de trabajo. JG 9/09/2022 
6 Establezca las marcas de Auditoría. JG 9/09/2022 
7 Análisis general de datos financieros: JG 11/09/2022 
8 Riesgos naturales y ambiente de control; JG 11/09/2022 
9 Decisiones preliminaries sobre componentes JG 12/09/2022 
10 Enfoque de revisión preliminar JG 12/09/2022 
 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA 
11 Realice la Evaluación Preliminar del Riesgo. JG 13/09/2022 
12 Establezca la Matriz Preliminar de Calificación 
del Riesgo. 
 JG 18/09/2022 
13 Realizar un análisis de FODA de la auditoría 
interna 
 JG 21/09/2022 
 
 
ELABORADO POR: JG FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
PROCEDIMIENTO DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA 
 
EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A. 
AUDITORIA FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 
2022 
Programa General de Auditoría 
 
No. PROCEDIMIENTO REF. 
P/T. 
ELABORAD 
O POR: 
FECHA 
 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA HC 22/09/2022 
1 Evaluar el control interno HC 24/09/2022 
2 Presentar el informe de control interno de la 
entidad 
 HC 25/09/2022 
3 Componente y objetivo: detallar los 
procedimientos llevados a cabo 
 HC 26/09/2022 
4 Evaluar y calificar el control interno de la 
entidad por componente en la fase de 
ejecución 
 HC 27/09/2022 
5 Realizar la matriz de riesgo especifica HC 28/09/2022 
6 Elaborar el programa de auditoria por 
componentes 
 HC 30/09/2022 
 PRUEBAS SUSTANTIVAS HC 
1 Pedir la base de datos de control de producción 
y de control de calidad 
 HC 1/10/2022 
2 Realizar un análisis de la producción real y la 
producción programada y verificar si se cumple 
 HC 3/10/2022 
3 Elaboración de una cedula analítica, en la que se 
determina lasvariaciones de desperdicios 
incurridos 
 HC 5/10/2022 
4 Solicitar la planificación y base de datos de 
indicadores establecidos con las metas 
alcanzadas 
 HC 7/10/2022 
5 Comparar los montos presupuestados versus 
los ejecutados y determinar si existen 
variaciones significativas 
 HC 9/10/2022 
 
ELABORADO POR: HC FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
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EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A 
AUDITORIA 
FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 
2022 
Programa General de Auditoría 
 
No. PROCEDIMIENTO REF. 
P/T. 
ELABORA 
DO POR: 
FECHA 
 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 
1 Inspeccionar las áreas de producción HC 13/10/2022 
2 Verificar la realización del control de calidad 
en los productos 
 HC 15/10/2022 
3 Verificar que la entidad cuente con una base 
de datos de control para los desperdicios 
 HC 16/10/2022 
4 Determinar que la entidad cuente con 
políticas para disminuir la cantidad de 
desperdicios 
 HC 18/10/2022 
5 Solicitar acta de aprobación del presupuesto, 
con el objetivo de que se verifique de que 
esta si se halla aprobado de manera correcta 
 HC 20/10/2022 
 
ELABORADO POR: HC FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
Procedimientos de Ejecución de la Auditoría de Control Interno 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A 
AUDITORIA 
FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 
2022 
Programa General de Auditoría 
 
No. PROCEDIMIENTO REF. 
P/T. 
ELABORA 
DO POR: 
FECHA 
1 Elaborar los procedimientos o procesos que 
por su complejidad se pueda ser auditados 
en la empresa. 
 JB 21/10/2022 
2 Proceso de valoración de riesgo de la 
empresa. 
 JB 23/10/2022 
3 Identificar cuáles de los controles internos 
relacionados con información financiera son 
relevantes 
 JB 25/10/2022 
4 Un control específico previene o detecta y 
corrige incorrecciones materiales en las 
transacciones, saldos de balance o 
información a revelar y sus aseveraciones 
relacionadas. 
 JB 29/10/2022 
5 Elaborar un documento que se conoce 
como Informe de Auditoría Interna 
 JB 31/10/2022 
 
 
ELABORADO POR: JB FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
 
NOTA: LA AUDITORIA SE ESTIMARAS MAXIMO 4 Y MESES Y MEDIO DESDE QUE SE 
FIRMO EL CONTRATO ENTRE PARTES, AUNQUE SE GOCE DE LIBERTAD DE TIMEPO. 
Procedimientos de Ejecución de la Auditoría Financiera 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A. 
AUDITORIA FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 
2022 
Programa General de Auditoría 
 
No. PROCEDIMIENTO REF. 
P/T. 
ELABORAD 
O POR: 
FECHA 
1 Determinar los procedimientos que se van a 
seguir en el desarrollo de la Auditoria 
 JB 1/11/2022 
2 Detalle de los objetivos y el alcance de la 
auditoria 
Realizar un análisis preliminar de la situación 
financiera de la empresa. 
Recolectar evidencias permiten determinar si es 
suficiente y necesaria para fundamentar la 
auditoria. 
 JB 3/11/2022 
3 Analizar los riesgos y la materialidad 
Solicitar a la entidad que muestra son los 
riesgos y cómo los mitiga, tenemos un punto 
de partida dentro de nuestra auditoria. 
 JB 7/11/2022 
4 Se solicitará al personal requerido, los cálculos 
monetarios tanto de honorarios como de 
tiempo requerido hasta la última etapa de la 
auditoria 
 JB 10/11/2022 
5 Determinar el grado de efectividad 
directamente relacionado con el Control 
Interno realizando la comparabilidad de los 
Estados Financieros 
 JB 13/11/2022 
6 Realizar técnicas para la recolección de la 
evidencia: indagación, recalculo, observación, 
revisión física de documentos, análisis 
documental. 
 JB 15/11/2022 
7 . Elaborar de papeles de trabajo donde se 
sustentan el trabajo desarrollado y sirven 
como evidencia física de la auditoria. 
 JB 17/11/2022 
8 Se realiza el informe de auditoría en general, 
se da recomendaciones sobre a la entidad si 
existe, conclusiones y recomendaciones claras 
y pertinentes. 
 JB 18/11/2022 
 
ELABORADO POR: HC FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
 
 
 
Procedimientos de Ajustes/Reclasificaciones/Puntos de Control Interno 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
 
EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A 
AUDITORIA FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 2022 
Programa General de Auditoría 
 
No. PROCEDIMIENTO REF. 
P/T. 
ELABORADO 
POR: 
FECHA 
1 Evaluar la veracidad de las operaciones que se 
efectuaron en la empresa. 
 JB 19/11/2022 
2 Investigar si las operaciones que se registran no sean 
operaciones simuladas, es decir, que no tengan su 
respectivo comprobante. 
 JB 20/11/2022 
3 Realizar las pruebas pertinentes en cada operación. JB 22/11/2022 
4 Solicitar la información contable y los saldos incluidos 
en los estados financieros respectivos tendrán que 
ser analizados antes de ser presentados 
definitivamente 
 JB 23/11/2022 
5 Se observará que se hagan las revelaciones 
necesarias para ayudar a los lectores a su 
interpretación, para que pudieran haber tomado 
decisiones sobre los estados financieros que ahora se 
corrigen. 
 JB 24/11/2022 
6 Se determinará los ajustes a los resultados de 
ejercicios anteriores y la empresa formule los estados 
financieros modificando las partidas que se hubieran 
afectado. 
 JB 26/11/2022 
7 Realizar un informe que deberá referirse a su 
dictamen anterior y explicar los hechos posteriores 
que originaron los cambios, fechando el nuevo 
dictamen 
 JB 27/11/202 
8 Planificar el conjunto de planes, métodos, principios, 
normas, procedimientos y mecanismos diseñados 
por la empresa. 
 JB 28/11/2022 
9 Realizar un plan de organizacional que provea 
la separación apropiada de responsabilidades. 
 JB 29/11/2022 
10 Implementar un sistema de autorización y 
procedimientos de registro adecuados para proveer 
un control razonable. 
 JB 30/11/20222 
11 Promover la ejecución de los deberes y funciones de 
cada unidad y colaborador de la organización. 
 JB 01/12/2022 
12 Generar políticas para verificar que la idoneidad del 
personal sea proporcional a sus responsabilidades. 
 JB 02/12/2022 
 
ELABORADO POR: JB FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
 
 
Procedimiento de informe final de auditoria 
WWW.AUDIFOR.COM.EC Tel: (04) 153410 
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Programa general de auditoria 
 
N. PROCEDIMIENTO REF.P/T ELABORADO 
POR: 
FECHA 
 INFORME FINAL 
20 Borrador del informe. KR 3/12/2022 
21 Lectura del borrador del informe. KR 10/12/2022 
22 Informe final de la Auditoría. KR 15/12/2022 
 
Narrativa de la visita preliminar al cliente 
 
 
La empresa ANGLOTRUCK S.A., lleva ofreciendo servicios destinados a la realización de 
mantenimientos de máquinas y equipos del área técnica de producción que facilitan las actividades 
de limpieza y recuperación de capacidad en las empresas dedicadas a la producción de materiales, 
con aplicación de repuestos de venta propia o sugeridos que garanticen el funcionamiento 
apropiados de los equipos que se examinan y reparan, desde su constitución en mayo del 2002 se 
ha destacado de entre las otras empresas del medio de servicios técnicos de mantenimientos, por la 
garantía del servicio que es de reconocimiento a nivel nacional, con el apoyo y asesoramiento de 
personal capacitado en empresas de Brasil, Argentina y Alemania. 
 
El día lunes 23 de septiembre del 2022 nos trasladamos a las instalaciones administrativas de la 
entidad con la finalidad de realizarle una serie de interrogantes al Gerente General de la compañía, 
Ing. Ely Israel Borja Salinas, las cuales contribuirán a conocer más sobre el contexto de trabajo y 
aportará al desarrollo de la auditoría, la anticipacióna los riesgos y transmitirnos información 
relevante sobre el manejo interno que llevan a cabo en el control de instalaciones, control físico de 
materiales, control de procesos de distribución, control de personas, y control monetario. 
 
Debido a que en la entidad nos recibe por primera vez como su firma auditora, quienes 
practicaremos la auditoría de sus estados financieros, se consideran las recomendaciones realizadas 
por el equipo de auditores salientes; se considera apropiado una revisión sobre informes anteriores 
entregados, los cuales detallan aspectos de la administración financiera, del cumplimiento de la 
contabilidad, de cumplimiento tributario, de control interno, y del sistema de la organización en 
general, los cuales nos proporcionará una herramienta de diagnóstico que permita el oportuno 
reconocimiento de los riesgos sobre la administración y aplicación de procedimientos para 
detección de posibles deficiencias tanto en el cumplimiento de los objetivos contables como de sus 
resultados. 
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Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
 
 
 
Es nuestro objetivo servir al cliente de la manera más eficiente y rentable, es por ello que 
debemos tener conocimiento de la información general de la entidad, de las normas internas, de las 
políticas contables que son base de la información financiera, la alta preparación del personal del 
área de contabilidad, de los recursos con los que aplican sus controles, de los sistemas de 
información y sus indicadores, así como de la importancia relativa en la manifestación de presunta 
materialidad sobre errores importantes o fraudes. 
 
En nuestra visita a las instalaciones hemos podido percatarnos de las adecuaciones realizadas en 
los últimos meses debido a sus necesidades internas, modificaciones en la forma de organización 
del trabajo y delegación de funciones. 
En la visita se manifestó a los altos directivos de la entidad que deberán entregar toda la 
documentación que el equipo de auditores solicite y a su vez concertar entrevistas con el personal 
clave y también con quienes ellos crean relevante para el respectivo análisis de la información 
proporcionada. 
 
Se constata que la empresa dispone de un equipo técnico organizado por diferentes tipos de 
servicios (producción química, producción metalúrgica, producción cerámica, producción 
plástico), esto ha permitido especializar el servicio de acuerdo a las necesidades mayores que tiene 
el mercado según como se ha conformado los centros de producción en las ciudades más cercanas; 
solo cuando el servicio solicitado es más allá de las capacidades del personal frecuente, se debe 
contratar por obra específica a otros profesionales que forman parte de una base de profesionales 
elegibles según la especialidad poco frecuente que conlleva a contratos más costosos pero por obra 
cierta. Se conoce que son cada vez más los contratos de obra para otros campos de la producción, 
como especialidades en fibra de vidrio, presurizados de acople de navíos, nanotecnología; lo que 
ha conllevado en varias ocasione a perder estos contratos, sea porque no se ha logrado contactar 
con algún técnico de la rama o por altos costos de servicios sub contratados. 
 
Se constata que la empresa dispone de un área de almacenamiento de equipos y materiales para el 
mantenimiento en reducidas proporciones, lo que ha llevado a que los inventarios de estos 
materiales no sean tan organizados. Los materiales de mantenimiento se encuentran en diversas 
áreas de la compañía y no comparten una sola bodega, al igual que algunos suministros y repuestos 
que se tienen para la incorporación del servicio según requiera el cliente. 
Los controles de esos materiales y repuestos se realizan con anotaciones de bitácora en el cual 
se detallan las entradas y salidas de los materiales. En la misma bodega se cuenta con los 
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Durán, Guayas-Ecuador 
 
 
 
 
 
 
materiales de aseso y algunos suministros de oficina. Los empleados comentaron que en 
algunas ocasiones se vuelve difícil encontrar materiales que necesita el personal y en algunos casos 
se tuvieron que comprar materiales y repuestos que ya existían, pero no fueron encontrados 
oportunamente por los empleados al momento de necesitarlos para algún servicio puesto en marcha. 
La empresa cuenta con una nómina de 8 empleados fijos y 12 profesionales contratados eventuales, 
los que cumplen funciones de técnicos y jefes de obra según los requerimientos del mercado. Los 
formularios de control que han venido utilizando son manuales, los que luego son recibidos por el 
gerente de servicios para su ingreso en computadora, así luego se van liquidando los haberes para 
el personal y la relación de costo y ganancia. 
Los servicios son solicitados por otras empresas de tipo industriales; la planificación de los 
servicios muchas veces ha quedado interrumpida cuando no se ponen de acuerdo la gerencia y los 
técnicos en cuanto al horario de cumplimiento y los honorarios, sean porque están ajustados con 
muchos clientes o porque el riesgo técnico es bien alto. Esta empresa no tiene contratado seguro de 
ninguna índole. 
Esta empresa pertenece a un grupo formado con otras empresas, entre ellas se encuentra 
DURACERO S.A., cuya actividad es la fabricación de piezas pequeñas de acero destinadas a la 
comercialización por medio de ferreterías, y es con esta empresa del grupo económico, con la que 
se realizan mayores intercambios o ayudas de todo tipo. 
La empresa dispone de algunos socios comerciales que hacen las veces de proveedores de 
materiales, repuestos e insumos para el mantenimiento de máquinas y equipos, el periodo medio 
de pago a proveedores de materiales es de 42 días promedio. Sin embargo, no se han presentado 
mayores problemas de capital de trabajo, los cuales han sido solventados con sobregiros contratados 
con la cuenta del Banco Produbanco. 
La incobrabilidad con relación a la lista de clientes se ha mostrado media baja, y se conoce que 
hubo un caso en el año 2019 cuando una empresa cliente se mostró inconforme con el servicio 
otorgado, mostrando actitud negativa para cubrir sus deudas con esta empresa, afectándola en 
alrededor de $ 19.000 dólares de los cuales solo se pudieron recuperar $ 7.000. El crédito había 
sido otorgado directamente por uno de los dueños de la compañía que hacía funciones de jefe de 
gerente en ese tiempo, en la actualidad esta función la cumple otra persona. 
Los equipos utilizados para brindar servicios en el ámbito de electrónica y física que se observan 
en las instalaciones principales de la empresa, muestran un deterioro importante, tanto que parece 
que se hubieran adquirido hace más de 15 años, siguen siendo funcionales para la empresa, sin 
embargo, es observable que necesitarán una renovación en el corto tiempo. 
El sistema con el que trabaja la compañía es uno de los sistemas menos reconocidos en el 
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mercado, el equipo de auditoría no ha tenido experiencia directa con el uso de esas 
herramientas, la empresa no cuenta con un jefe de sistemas informáticos, toda la información se 
agrega al computador a como el administrador disponga de tiempo luego de planificar la 
distribución de trabajo entre los técnicos de servicio industrial. La información a la que le dan 
mayor prioridad es la liquidación de horas de trabajo de los técnicos en servicio. 
 
Reseña Histórica 
La empresa ANGLOTRUCK S.A comenzó sus actividades en el año 1997. Es, por tanto, una 
empresa con un notable reconocimiento en brindar servicio técnico a diferentes ramas de la 
industria, sus servicios han aportado al mundo industrial en el mercado ecuatoriano, en especial en 
la provincia del Guayas a lo largo de más de veinte años, con una serie de cambios importantes en 
la distribución interna del trabajo, implementación de un asesorde servicios empresariales que hace 
presupuestos sobre los clientes, los cuales muchas veces no se cumplieron. 
Actualmente, además de los servicios que se denominan tradicionales, la empresa se está orientada 
cada vez más hacia los servicios de reparación de equipos con tecnología japonesa, incluida 
servicios relacionados con la reparación de drones para la agricultura; la oferta de estos servicios 
va acompañados de asesores de la empresa cliente para mejor implementación del servicio. 
Entre los clientes de gran reconocimiento se encuentran (SACOPLAST, NOVARIEGO, 
INACORP, MONTEVERDE); la oportunidad de contratación profesionales tercerizados es gracias 
a un banco de elegibles proporcionados por (ESPOL, ESPOCH, ESPE) lo que ha simplificado la 
búsqueda y entrega de servicio. La empresa mantiene una línea de compra abierta en pasajes de 
avión para movilización inmediata de los técnicos hacia los sitios de trabajo. 
Las comisiones de servicio significan un alto rubro de gastos dentro de la empresa, y ahora lo está 
siendo el gasto de publicidad, conociéndose de la alta competencia que se publicita por medios más 
formales que se encuentran en centros comerciales y medios televisivos. 
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Información General de la entidad 
Es nuestro objetivo servir al cliente de la manera más eficiente y rentable, es por ello que debemos 
tener conocimiento de la información general de la entidad, de las normas internas, de las políticas 
contables que son base de la información financiera, la alta preparación del personal del área de 
contabilidad, de los recursos con los que aplican sus controles, de los sistemas de información y 
sus indicadores, así como de la importancia relativa en la manifestación de presunta materialidad 
sobre errores importantes o fraudes. 
Razón Social: ANGLOTRUCK S.A., 
RUC: 0706569407001 
Dirección: Alborada 49, bloque 118, Solar 10 
Teléfono: 0993666777 
Fax: 033487532 
Tipo de identidad: Técnico 
Nacionalidad: Ecuador 
Fecha de Constitución: mayo 2002 
Situación Legal: Activa 
Número de Socios: Algunos Socios comerciales 
Nombre del Gerente: Ing. Ely Israel Borja Salinas 
Número de empleados: 8 fijos y 12 eventuales 
Objeto Social 
Brindar servicio técnico a diferentes ramas de la industria, sus servicios han aportado al mundo 
industrial en el mercado ecuatoriano, en especial en la provincia del Guayas a lo largo de más de 
veinte años, con una serie de cambios importantes en la distribución interna del trabajo, 
implementación de un asesor de servicios empresariales que hace presupuestos sobre los clientes, 
los cuales muchas veces no se cumplieron. 
Información Financiera: Al 31 de diciembre del 2021 
Activos Totales: $454.271,46 
Pasivos Totales: $271.610,13 
Patrimonio: $182.661,33 
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Ubicación Geográfica 
Empresa ANGLOTRUCK S.A, este situado en la provincia del Guayas, cuidad de Guayaquil en 
Alborada 49, Av.4 y Dr. Enrique de Grau Ruiz, bloque 118, Solar 10. La dirección de su correo 
electrónico con la que se puede contactar a la empresa mediante vía internet es 
servindus@gmail.com. 
Misión 
Servicios Técnicos Industriales presta el mejor servicio y los mejores accesorios de tubería a fines 
para el área petrolera e industrial. 
Visión 
Con nuestra experiencia de más 5 años, buscamos conseguir nuevas representantes de fabricantes, 
y llegar a cada uno de nuestros clientes con nuevos productos de calidad. 
Objetivo General 
Brindar a sus clientes e inversionistas un producto de calidad, rigiéndose estrictamente a las normas 
y satisfaciendo los más altos estándares de confort, armonía y planificación; ofreciendo un producto 
en las mejores condiciones de calidad y a un mejor precio. 
Objetivos Específicos 
 Generar en toda la organización una cultura de servicio al cliente interno y externo con altos 
estándares de calidad. 
 Disponer de los mejores productos que garanticen nuestra competitividad en el mercado. 
 Lograr un sistema de otorgamiento de crédito que garantice una cartera sana. 
 Contar con un sistema de información que sea la base para lograr una administración eficiente. 
 Proporcionar un clima organizacional y un buen ambiente laboral que facilite el desarrollo 
permanente de su recurso humano. 
Políticas de la Institución: 
Calidad 
 En empresa ANGLOTRUCK S.A, comercializamos productos y servicios de alta calidad buscando 
la satisfacción de las necesidades y expectativas de nuestros clientes, socios y comunidad mediante 
el mejoramiento continuo de nuestros procesos de Crédito y Cartera, Compras y Logística y 
Comercialización en puntos de Venta; desarrollamos nuestra gestión con excelencia en servicio, 
contando con la activa participación y apoyo de nuestro talento humano. 
mailto:servindus@gmail.com
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Gestión Administrativa 
 Todos los empleados de Empresa ANGLOTRUCK S.A, asumirán las orientaciones y 
procedimientos que se establezcan en la Administración Central, basados en la orientación que 
suministre la Gerencia General, encaminados a vivir y practicar en la Empresa un estilo 
participativo, con base en trabajo en equipo y en un proceso de mejoramiento continuo. 
Desarrollamos políticas de Administración de procesos en todas las áreas de la Organización y la 
evaluación de sus resultados, procesos de personal, de selección, de inducción, de motivación y de 
capacitación para todo el grupo de colaboradores. 
 
Seguridad y Salud en el Trabajo 
 Empresa ANGLOTRUCK S.A, es una empresa dedicada a la comercialización y prestación de 
servicios industriales de alta calidad, la cual ha establecido dentro de sus prioridades la 
implementación y el desarrollo de su Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo, con 
miras a fortalecer esfuerzos a favor de la promoción de la calidad de vida laboral y su mejoramiento 
continuo, la prevención de los Accidentes Trabajo y Enfermedades Laborales. 
Gestión de Mercadeo y Compras 
Es nuestro deber diseñar y liderar la implementación del plan de Mercadeo de la Compañía, logrando 
objetivos de crecimiento en la participación del mercado y posicionamiento de marcas. Por 
consiguiente, nuestras directrices están encaminadas a: 
 Planear y diseñar estrategias innovadoras de mercadeo y publicidad. 
 Programar elaboración de productos según necesidad de nuestros clientes. 
 Coordinar proyectos de apertura de nuevos negocios y líneas de productos. 
Gestión de Crédito 
En cumplimiento con nuestra política de velar por el presupuesto y optimizar los ingresos y el flujo 
de caja; nos orientamos, en liderar, coordinar e implementar políticas y estrategias de otorgamiento 
de créditos, los cuales cumplen con procedimientos diseñados y evaluados por la organización como 
son: 
 Estudio de créditos ágiles 
 Diseño de estrategias de cartera 
 Establecimiento de metas encaminadas al recaudo y la cobranza. 
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Servicios que presta 
Variedad 
Empresa de ANGLOTRUCK S.A, ofrece productos de calidad y Contamos con una amplia variedad 
al elegir el inventario de nuestra empresa: 
PRODUCTOS ELABORADOS: 
Tenemos como productos de primera necesidad para el área de construcciones, los siguientes artículos 
como son: 
 Varilla 
 Clavos 
 Cemento 
 Zinc 
 Ripio 
Como productos de segunda necesidad encontramos artículos como: 
Tornillos 
Pintura 
Cerámica 
Aluminio 
Brochas 
 
GARANTÍA EN PRODUCTOS 
No olvides que los clientes esperan no tener que utilizar la garantía, pero en caso de ser necesario 
querrán que tanto tu empresa como el fabricante respondan por la misma. Por tanto, utilizar materia 
prima de calidad te dará la confianza y el respaldo de tus clientes. Factores como costes dedesplazamiento o rapidez de respuesta son muy importantes para los clientes y por tanto deben serlo 
para ti. Puede ser la clave para obtener clientes leales. 
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EMPRESA SERVICIOS TECNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A 
AUDITORIA FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 2022 
Entrevista al Gerente 
 
 
El motivo de la entrevista es para tener un análisis claro de la forma en la que se está trabajando internamente en la 
empresa: 
 
1.- Un número de nuestras preguntas tratan con percepciones sobre la alta gerencia. ¿Qué percepciones cree Ud. que 
los empleados tienen sobre la alta gerencia y por qué? 
Los empleados son muy colaborativos cuando se les pone algún cargo o alguna tarea a realizar ya que ellos están 
enfrascados que si no cumplen con aquellos podrían perder su trabajo. 
 
 
2.- ¿Cuál es el rol comunicacional de los supervisores? ¿Cómo están entrenados y evaluados? ¿Qué problemas 
particulares de comunicación tienen? ¿Cómo cree Ud. que son percibidos por los empleados? 
Con los supervisores se tiene una comunicación diaria ya que todos los días se presentan diferentes tipos de 
problemas. Están entrenados de una manera correcta de acuerdo a su área en donde cada uno se encuentra. 
 
3.- En otras organizaciones hemos encontrado que los empleados desean incrementar sus oportunidades para 
comunicar a sus superiores sus sugerencias, ¿Cree Ud. ¿Que encontraremos esto aquí? ¿Por qué? ¿Qué piensa de 
esto? 
Los empleados y los supervisores tienen comunicación directa ya que cada uno expresa sus malestares laborales y lo 
que ellos creen que está mal o bien, por lo tanto, este tipo de cosas no sucede en nuestra empresa. 
 
4.- ¿Qué tan a tiempo se intercambia información entre las unidades y departamentos? ¿Qué se puede hacer para 
aliviar cualquier problema de comunicaciones en esta empresa? 
Esto se lo hace semanalmente para así poder empezar con una nueva semana laboral. Para poder aliviar la 
comunicación seria hablar con mi persona para poder reunir a las personas interesadas del problema. 
 
5.- Generalmente, ¿Cómo reciben los empleados información que les afecta personalmente? Por ejemplo, ¿cómo se 
enteran sobre las nuevas políticas? 
Se realizan reuniones a representantes importantes de cada área dando todo tipo de información en donde también se 
les comunica de manera oportuna a los empleados. 
 
6.- Muchos empleados indican un deseo por una retroalimentación frente a frente. ¿A qué se debe que esto no suceda 
así acá? ¿Cómo afecta esto a la productividad y a la satisfacción en el trabajo? 
En cierta parte tenemos personas capacitadas para que esto se dé de manera directa sin ningún tipo de inconveniente. 
ELABORADO POR: KA FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
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EMPRESA DE SERVICIOS TÉCNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK S.A. 
AUDITORIA FINANCIERA 
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 20XX 
Siglas a utilizar por los Auditores 
 
ES Economía Social 
 
FEP Fondo de Educación y Promoción 
 
FNPT Fondo Nacional de Protección al Trabajo 
 
FRO Fondo de Reserva Obligatorio 
 
FROA Fondo de Reembolso o Actualización 
 
HP Hacienda Pública 
 
IAE Impuesto sobre Actividades Económicas 
 
IBI Impuesto sobre Bienes Inmuebles 
 
ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas 
 
ICIO Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 
 
IIVTU Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 
 
IP Impuesto sobre el Patrimonio 
 
IRNR Impuesto sobre la Renta de No Residentes 
 
IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 
 
IS Impuesto sobre Sociedades 
 
ITP y AJD Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 
 
IVA Impuesto sobre el Valor Añadido 
 
IVTM Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 
ELABORADO POR: KA FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
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EMPRESA DE SERVICIOS TÉCNICOS INDUSTRIALES ANGLOTRUCK 
S.A. 
AUDITORIA FINANCIERA 
Del 04 de septiembre al 15 de diciembre del 
2022 
Cronograma de Trabajo 
 
 
 
ELABORADO POR: KA FECHA: 19/01/2023 
REVISADO POR: AC FECHA: 20/01/2023 
 
 
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 
EMPRESA DE SERVICIOS TÉCNICOS INDUSTRIALES 
ANGLOTRUCK S.A. 
 
 Al 31 de diciembre del 2021 
en dólares americanos 
 
 
Activos 
 
HOJA DE TRABAJO Activo Corriente 
CÉDULA SUMARIA Caja 8.141,46 
CÉDULA ANALÍTICA Caja Chica 500,00 
CÉDULA ANALÍTICA Caja General 7.641,46 
SUMARIA Bancos 63.000,00 
 Banco Guayaquil 35.000,00 
 Banco Produbanco 28.000,00 
SUMARIA Cuentas por Cobrar 35.970,00 
 Cuentas por Cobrar Clientes 22.300,00 
 Provisión de Cuentas Incobrables -2.230,00 
 Cuentas por Cobrar Relacionadas 15.000,00 
 Anticipos de Sueldos 900,00 
SUMARIA Inventarios 57.800,00 
 Inventario de Repuestos 53.600,00 
 Inventario de Suministros de trabajo 4.200,00 
SUMARIA Crédito Tributario 12.560,00 
 Crédito Tributario IVA 
 Crédito Tributario IR 12.560,00 
 
Activo No Corriente 
 
SUMARIA Propiedad de Planta y Equipo 195.800,00 
 Edificios 80.000,00 
 Depreciación Acumulada de Edificios -20.000,00 
 Equipos para Servicio Industriales 150.000,00 
 Depreciación Equipos Servicios Industriales -60.000,00 
 Vehículos 60.000,00 
 Depreciación Acumulada Vehículos -24.000,00 
 Equipos de Cómputo 8.000,00 
 Depreciación Acumulada Equipos de Cómputo -4.000,00 
 Mobiliario de Oficina 10.000,00 
 Depreciación Acumulada Mobiliario de Oficina -4.200,00 
 Revaluación de la Propiedad de Planta y Equipo -   
SUMARIA Propiedad de Inversión 51.000,00 
 Maquinaria 60.000,00 
 
 
 Depreciación Acumulada de Maquinaria 
Revaluación de la Propiedad de Inversión 
-9.000,00 
-   
 
SUMARIA Inversiones no corrientes 
 
30.000,00 
 Acciones de otras empresas 
Papel Comercial 
 
30.000,00 
 
 Total de Activos 454.271,46 
 
 
SUMARIA 
 
Pasivo Corriente 
Cuentas por pagar proveedores 
 
 
45.040,00 
 Cuentas por pagar proveedores de repuestos 38.400,00 
 Cuentas por pagar proveedores de suministros 6.640,00 
SUMARIA Provisiones de cuentas por pagar empleados 
Nómina por pagar a empleados 
 
 
29.400,00 
51.200,00 
 Décimo tercero por pagar a empleados 4.300,00 
 Décimo cuarto por pagar a empleados 7.500,00 
 Fondos de reserva por pagar a empleados 2.100,00 
 Vaciones por pagar a empleados 7.900,00 
SUMARIA Cuentas por pagar seguridad social 
Aporte de empleados por pagar a IESS 
 
 
3.700,00 
9.700,00 
 Aporte patronal por pagar a IESS 4.300,00 
 Fondos de reserva por pagar a IESS 1.700,00 
SUMARIA Impuestos por pagar 
Retenciones IVA por pagar 
 
 
14.600,00 
61.880,13 
 Retenciones IR por pagar 13.400,00 
 Impuesto a la Renta por Pagar 33.880,13 
SUMARIA Préstamos bancarios de corto plazo por pagar 
Sobregiro bancario contratado 
 
 
7.400,00 
27.400,00 
 Crédito de capital de trabajo por pagar 20.000,00 
SUMARIA Intereses por pagar de corto plazo 
Intereses por pagar en sobregiro bancario 
 
 
290,00 
1.690,00 
 Intereses por pagar en crédito de capital trabajo 1.400,00 
 
Pasivo No Corriente 
 
SUMARIA Cuentas por pagar compañías relacionadas 20.000,00 
 Préstamo relacionada DURACERO S.A. 20.000,00 
 
 
SUMARIA Préstamos bancarios de largo plazo por pagar 48.000,00 
Préstamo por pagar a Entidad Financiera 48.000,00 
 
SUMARIA Intereses por pagar de largo plazo 6.700,00 
Intereses por pagar en préstamo de largo plazo 6.700,00 
 
 
 
 Patrimonio 
SUMARIA Capital Social 50.000,00 
 Capital suscrito 
Aportes a futuras capitalizaciones 
50.000,00 
-   
SUMARIA Reservas de capital 18.100,00 
 Reserva legal 6.700,00 
 Reserva estatutaria 11.400,00 
 
SUMARIA Revaluaciones de patrimonio -   
Revaluaciones de propiedad de planta y equipo 
Revaluaciones de propiedad de inversión