PIA EQ6 ELEMENTOS DEL COSTO

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PORTADA
					UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON 
					FACULTAD DE CONTADURÍA PUBLICA Y ADMINISTRACIÓN
							ELEMENTOS DEL COSTO
					PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
					Reporte de investigación sobre la aplicación de los 
					elementos del costo de producción y venta en una empresa industrial.
						Docente: Juan Manuel Espinoza.
						Grupo: 3I Equipo: 06
						Integrantes:
						Salinas Martínez Cecilia 1902592
						Salinas Martínez Héctor 1923438
						Salomón Sánchez Saideth 2079564
						Sánchez García Daniela Eunice 1969565
						Saucedo Vázquez Carlos Eduardo 1968475
						Soni Ramírez Krissian Daniela 2079054
						Torres Velázquez Carlos Fabián 1965358
						Tovar Landín Osmary Daniela 191491 
						Zandolla Montes Karla Janeth 2079390
									Fecha de entrega 31 de octubre del 2021, Monterrey, Nuevo León.
DESCRIPCIÓN
				La Compañía Industrial SALLY S.A. de C.V, al principio del ejercicio del 1 enero del 2021, presenta los siguientes saldos
							Bancos	$ 5,800,000.00		ACTIVO
							Clientes 	$ 600,000.00		$ 15,360,000.00
							Deudores diversos	$ 50,000.00
							Almacen de materias primas	$ 1,800,000.00		PASIVO Y CAPITAL
							Producción en proceso 	$ 2,350,000.00		$ 15,360,000.00
							Almacen de articulos terminados	$ 2,500,000.00
							Terrenos y edificios	$ 400,000.00
							Maquinaria y equipo fabril	$ 700,000.00
							Depreciación acumulada de maquinaria y equipo fabril	$ 70,000.00
							Eq de reparto	$ 150,000.00
							Equipo de computo	$ 80,000.00
							Plantas de proceso	$ 1,000,000.00
							Proveedores	$ 600,000.00
							Acreedores diversos	$ 175,000.00
							Utilidad acumulada	$ 1,200,000.00
							Prestámos Bancarios LP	$ 600,000.00
							Capital social	$ 12,785,000.00
						Durante el mes de enero del 2021 se efectuó las siguientes operaciones:
						1. Se compraron materias primas 50% al contado y 50% a crédito por la cantidad $120,000
						2. El departamento de producción requirió de $85,000 de materia prima, de los cuales 
						$72,500 eran de carácter directo y $12,500 de carácter indirecto.
						3. El pagó a proveedores de la compra anterior fue totalmente liquidado 
						4. Cobramos anticipadamente 5 meses de renta $2,000 cada mes, el pago fue por transferencia bancaria.
						5. Se vendio mercancía del almacen de artículos terminados por $500,000, pagados con cheque.
						cuyo costo de ventas $170,000
						6. El importe de la mano de obra pagada en el mes ascendio a la cantidad de $35,000, de los cuales
						$28,000 erán de carácter directo y $7,000 de carácter indirecto.
						7. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz,renta, agua) que 
						importan $13,550.
						8. Nos pagó un trabajador un prestámo que se había efectuado por $35,000 pesos
						 pagados por transferencia bancaria.
						9. Se deprecia un 20% el equipo de computo anual.
						10. Le pagamos a los proveedores $250,000 
						11. Se deprecia la maquinaria y equipo fabril 10% anual
						12. Pagamos el 50% del prestámo bancario que fue efectuado en el ejercicio anterior.
						13. Se deprecia 10% anual de equipo de reparto
						14. Se deprecia 10% anual de plantas de proceso
						15. Se efectua una venta del almacen de articulos terminados por $1,000,000, pagados por transferencia bancaria,
						cuyo costo de ventas es de $240,000.
						16. Los gastos de administración fueron de $100,000
						17. Los gastos de venta fueron de $75,000
						18. Se terminaron artículos con el importe de $1,350,000
						19. Se compra papelería y útiles por $3,000 a crédito 
						20. Se contrata publicidad y propaganda por $25,000, depositamos en banco.
						21. Se compran cuadro decorativos, para decoración, por $500 pagado por transferencia bancaria.
						22. Se compran muebles y enseres por 5,000 a crédito.
						23. Se realiza una venta del almacen de articulos terminados por $1,250,000, a crédito.
						Cuyo costo de ventas es de $260,000
						24. Se compra mobiliario y equipo por $7,500, pagados por transferencia bancaria.
ASIENTOS
				CONCEPTO		DEBE 	HABER 
				1
				Materias primas		$ 120,000.00
					Proveedores		$ 120,000.00
				1A
				Proveedores		$ 60,000.00
					Bancos		$ 60,000.00
				2
				Almacen de produccion en proceso 		$ 72,500.00
				Cargos indirectos 		$ 12,500.00
					Almacen de materias primas 		$ 85,000.00
				3
				Proveedores		$ 60,000.00
					Bancos 		$ 60,000.00
				4
				Bancos 		$ 10,000.00
					Rentas cobradas por anticipado 		$ 10,000.00
				5
				Bancos 		$ 500,000.00
					Ventas 		$ 500,000.00
				5A
				Costos de Venta 		$ 170,000.00
					Almacen de articulos terminados 		$ 170,000.00
				6
				Mano de Obra		$ 35,000.00
					Bancos 		$ 35,000.00
				6A
				Almacen de produccion en proceso 		$ 28,000.00
				Cargos indirectos 		$ 7,000.00
					Mano de Obra		$ 35,000.00
				7
				Cargos indirectos 		$ 13,550.00
					Bancos 		$ 13,550.00
				8
				Bancos 		$ 35,000.00
					Deudores Diversos		$ 35,000.00
				9
				Gastos de administración		$ 16,000.00
					Dep. acumulada de equipo de compúto		$ 16,000.00
				10
				Proveedores		$ 250,000.00
					Bancos		$ 250,000.00
				11
				Cargos indirectos 		$ 70,000.00
					Dep.acumulada de maquinaria y eq. fabril		$ 70,000.00
				12
				Prestamo Bancario LP		$ 300,000.00
					Bancos 		$ 300,000.00
				13
				Gastos de venta		$ 15,000.00
					Dep. acumulada de equipo de reparto		$ 15,000.00
				14
				Cargos indirectos 		$ 100,000.00
					Dep. acumulada de plantas de proceso		$ 100,000.00
				15
				Bancos 		$ 1,000,000.00
					Ventas		$ 1,000,000.00
				15A
				Costo de Ventas		$ 240,000.00
					Almacen de articulos terminados 		$ 240,000.00
				16
				Gastos de Administración		$ 100,000.00
					Bancos 		$ 100,000.00
				17
				Gastos de Venta		$ 75,000.00
					Bancos 		$ 75,000.00
				18
				Almacen de produccion en proceso 		$ 203,050.00
					Cargos indirectos 		$ 203,050.00
				18A
				Almacen de articulos terminados		$ 1,350,000.00
					Almacen de producción en proceso		$ 1,350,000.00
				19
				Papelería y utiles 		$ 3,000.00
					Acreedores diversos		$ 3,000.00
				20
				Propaganda y publicidad		$ 25,000.00
					Bancos 		$ 25,000.00
				21
				Otros gastos		$ 500.00
					Bancos		$ 500.00
				22
				Muebles y enseres		$ 5,000.00
					Acreedores diversos		$ 5,000.00
				23
				Clientes		$ 1,250,000.00
					Ventas		$ 1,250,000.00
				23A
				Costo de Ventas		$ 260,000.00
					Almacen de articulos terminados 		$ 260,000.00
				24
				Mobiliario y equipo		$ 7,500.00
					Bancos		$ 7,500.00
						$ 6,393,600.00	$ 6,393,600.00
ESQUEMAS DE MAYOR
		Bancos				Bancos				Clientes				Deudores diversos				Materias primas				Producción en proceso
	SI	$ 5,800,000.00	$ 60,000.00	1A		$ 7,345,000.00	$ 893,550.00		SI	$ 600,000.00			SI	$ 50,000.00	$35,000.00	8	SI	$ 1,800,000.00	$85,000.00	2	SI	$ 2,350,000.00	$ 1,350,000.00	18A
	4	$ 10,000.00	$ 60,000.00	3			$ 25,000.00	20	23	$ 1,250,000.00							1	$ 120,000.00			2	$72,500.00
	5	$ 500,000.00	$ 35,000.00	6			$ 500.00	21													6A	$28,000.00
	8	$ 35,000.00	$ 13,550.00	7			$ 7,500.00	24													18	$ 203,050.00
	15	$ 1,000,000.00	$ 250,000.00	10
			$ 300,000.00	12
			$ 100,000.00	16
			$ 75,000.00	17
		$ 7,345,000.00	$ 893,550.00			$ 7,345,000.00	$ 926,550.00			$ 1,850,000.00	$ - 0			$ 50,000.00	$ 35,000.00			$ 1,920,000.00	$ 85,000.00			$ 2,653,550.00	$ 1,350,000.00$ 6,418,450.00								$ 15,000.00				$ 1,835,000.00				$ 1,303,550.00
		Almacen art terminados				Terrenos y edificios				Maquinaria y equipo fabril				Dep. acum. De maq y equipo fabril				Equipo de reparto				Equipo de computo
	SI	$ 2,500,000.00	$170,000.00	5A	SI	$ 400,000.00			SI	$ 700,000.00					$ 70,000.00	SI	SI	$ 150,000.00			SI	$ 80,000.00
	18A	$ 1,350,000.00	$ 240,000.00	15A											$ 70,000.00	11
			$ 260,000.00	23A
		$ 3,850,000.00	$ 670,000.00			$ 400,000.00	$ - 0			$ 700,000.00	$ - 0			$ - 0	$ 140,000.00			$ 150,000.00	$ - 0			$ 80,000.00	$ - 0
			$ 3,180,000.00
		Plantas de proceso				Proveedores				Acreedores diversos				Utilidad acumulada				Préstamo bancario LP				Capital social
	SI	$ 1,000,000.00			1A	$ 60,000.00	$ 600,000.00	SI			$ 175,000.00	SI			$ 1,200,000.00	SI	12	$300,000.00	$ 600,000.00	SI			$ 12,785,000.00	SI
					3	$60,000.00	$ 120,000.00	1			$ 3,000.00	19
					10	$250,000.00					$ 5,000.00	22
		$ 1,000,000.00	$ - 0			$ 370,000.00	$ 720,000.00			$ - 0	$ 183,000.00			$ - 0	$ 1,200,000.00			$ 300,000.00	$ 600,000.00			$ - 0	$ 12,785,000.00
							$ 350,000.00												$ 300,000.00
		Cargos indirectos				Rentas cobradas por ant.				Ventas				Costo de ventas				Mano de obra				Gastos de administración
	2	$12,500.00	$ 203,050.00	18			$10,000.00	4			$500,000.00	5	5A	$170,000.00			6	$35,000.00	$35,000.00	6A	9	$16,000.00
	6A	$7,000.00									$1,000,000.00	15	15A	$ 240,000.00							16	$ 100,000.00
	7	$13,550.00									$ 1,250,000.00	23	23A	$ 260,000.00
	11	$70,000.00
	14	$ 100,000.00
		$ 203,050.00	$ 203,050.00			$ - 0	$ 10,000.00			$ - 0	$ 2,750,000.00			$ 670,000.00	$ - 0			$ 35,000.00	$ 35,000.00			$ 116,000.00	$ - 0
		Dep. acum. de eq de computo				Gastos de venta				Dep. acum. de Eq de reparto				Dep.acum. de plantas de proceso				Papelería y utiles				Prop. Y publicidad
			$16,000.00	9	13	$15,000.00					$15,000.00	13			$ 100,000.00	14	19	$ 3,000.00			20	$ 25,000.00
					17	$ 75,000.00
		$ - 0	$ 16,000.00			$ 90,000.00	$ - 0			$ - 0	$ 15,000.00			$ - 0	$ 100,000.00			$ 3,000.00	$ - 0			$ 25,000.00	$ - 0
		Otros gastos				Muebles y enseres				Mobiliario y equipo
	21	$ 500.00			22	$ 5,000.00			24	$ 7,500.00
		$ 500.00	$ - 0			$ 5,000.00	$ - 0			$ 7,500.00	$ - 0
ESTADO DE COSTOS DE PROD. Y V.
			Compañía Industrial SALLY S.A. de C.V.
			Estado de costos de producción y ventas
			Del 1 de enero al 31 de enero del 2021
			(pesos)
				Inventario inicial de materias primas 			$ 1,800,000.00
			+	Costo de materias primas recibidas 			$ 120,000.00
			=	Materias primas en disponibilidad 			$ 1,920,000.00
			-	Inventario final de materias primas 			$ 1,835,000.00
			=	Total de materias primas utilizadas 			$ 85,000.00
			-	Costo de materias primas indirectas utilizadas			$12,500.00
			=	Costo de materias primas directas utilizadas			$ 72,500.00
			+	Mano de obra directa utilizada 			$ 28,000.00
				Total mano de obra 	$ 35,000.00
				Menos mano de obra indirecta 	$7,000.00
			=	Costo primo			$ 100,500.00
			+	Cargos indirectos
			-	Materia prima indirecta	$12,500.00
			-	Mano de obra indirecta 	$7,000.00
			-	Diversas erogaciones fabriles 	$13,550.00
			-	Depreciaciones fabriles 	$170,000.00
			-	Amortizaciones fabriles			$ 203,050.00
			=	Costo de la producción procesada			$ 303,550.00
			+	Inventario inicial de producción en proceso			$ 2,350,000.00
			=	Producción en proceso en disponibilidad 			$ 2,653,550.00
			-	Inventario final de producción en proceso 			$ 1,303,550.00
			=	Costo de la producción terminada 			$ 1,350,000.00
			+	Inventario inicial de artículos terminados 			$ 2,500,000.00
			=	Articulos terminados en disponibilidad 			$ 3,850,000.00
			-	Inventario final de artículos terminados			$ 3,180,000.00
			=	Costo de los artículos vendidos 			$ 670,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
					Compañía Industrial SALLY S.A. de C.V.
					Estado de Resultados Integral
					Del 1 de enero al 31 de enero del 2021
					(pesos)
						Ventas			$ 2,750,000.00
					-	Costo de ventas*			$ 670,000.00
					=	Utilidad bruta 			$ 2,080,000.00
					-	Gastos de operación 			$ 206,000.00
						Gastos de administración 	$ 116,000.00
						Gastos de venta	$ 90,000.00
					=	Utilidad de operación			$ 1,874,000.00
					+	Otros ingresos 			$ - 0
					-	Otros egresos 			$ 500.00
					=	Utilidad antes de PTU e ISR 			$ 1,873,500.00
					-	PTU (10%)			$ 187,400.00
					-	ISR (30%)			$ 562,050.00
					=	Utilidad del ejercicio			$ 1,124,050.00
BALANCE GENERAL
		Compañía Industrial SALLY S.A de C.V.
		Estado de Situación Financiera
		Del 1 de enero al 21 de enero del 2021.
		(pesos)
		Activo			Pasivo
		Circulante			Corto Plazo
		Bancos	$ 6,418,450.00		Proveedores	$ 350,000.00
		Clientes	$ 1,850,000.00		Acreedores diversos	$ 183,000.00
		Deudores diversos	$ 15,000.00		Rentas cobradas por anticipado	$ 10,000.00
		Almacen de materias primas	$ 1,835,000.00		PTU 10%	$ 187,400.00
		Producción en proceso	$ 1,303,550.00		ISR 30%	$ 562,050.00
		Almacen de artículos terminados	$ 3,180,000.00
		Papelería y utiles	$ 3,000.00		Suma Pasivo Corto Plazo 		$ 1,292,450.00
		Propaganda y publicidad	$ 25,000.00
					Largo Plazo
		Suma activo circulante		$ 14,630,000.00
		No Circulante 			Prestámo bancario LP	$ 300,000.00
		Terrenos y edificios	$ 400,000.00		Suma Pasivo Largo Plazo		$ 300,000.00
		Maquinaria y equipo fabril	$ 700,000.00
		Dep. acumulada de maquinaria y equipo fabril		$ 140,000.00	Suma Pasivo		$ 1,592,450.00
		Equipo de reparto	$ 150,000.00
		Dep. acumulada de equipo de reparto		$ 15,000.00	Capital Contable
		Equipo de computo	$ 80,000.00		Contribuido
		Dep. acumulada de equipo de computo		$ 16,000.00	Capital Social	$ 12,785,000.00
		Plantas de proceso	$ 1,000,000.00
		Dep. acumulada de plantas de proceso		$ 100,000.00	Suma Contribuido		$ 12,785,000.00
		Mobiliario y equipo	$ 7,500.00
		Muebles y enseres	$ 5,000.00		Ganado
					Utilidad acumulada	$ 1,200,000.00
		Suma No Circulante	$ 2,342,500.00	$ 2,071,500.00	Utilidad del ejercicio	$ 1,124,050.00
					Suma Ganado		$ 2,324,050.00
					Suma Capital Contable		$ 2,324,050.00
		Suma de Activo		$ 16,701,500.00	Suma de Pasivo y Capital Contable		$ 16,701,500.00