Tareas Unidad 2 Contabilidad Bancaria

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UniVERSIDAD NACIONAL DE LOJA 
 UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA 
 CONTABILIDAD Y AUDITORÍA 
 
 
 
 
 ALUMNA: 
 
 
 DOCENTE: 
Ing. Gina Judith Manchay Reyes. Mg. Sc 
ESTUDIANTE: 
 María Fernanda Viteri Viteri. 
 FECHA: 
15 de Diciembre del 2019. 
 TEMA: 
Realizar un estudio y análisis detallado del 
catálogo único de cuentas de la Superintendencia 
de Bancos 
 
Octubre 2019 – Marzo 2020 
LOJA – ECUADOR 
CONTABILIDAD BANCARIA 
 
 
 
UNIDAD II 
TAREA EXTRACLASE N°1 
 Realizar una investigación sobre el catálogo único de cuentas; y efectuar un 
análisis detallado de cada una de las cuentas contables que conforman dicho 
catálogo. 
La Superintendencia de Bancos, en virtud de lo previsto en el artículo 218 del 
Código Orgánico Monetario y Financiero y el oficio No. 0280-2015-F, de 1 de julio de 
2015, de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, dentro del ámbito de 
su competencia, está facultada a emitir los catálogos de cuentas, así como 
delinear su dinámica e instrucciones generales para el registro de las transacciones, lo 
cual garantiza la confiabilidad y transparencia de la información contable, por lo que es 
un elemento indispensable para que los órganos de control puedan realizar una 
supervisión efectiva de los sectores financieros público y privado. 
APLICACIÓN Y ALCANCE DEL CATÁLOGO 
El presente Catálogo Único de Cuentas, será de uso obligatorio para las siguientes 
entidades de los sectores financieros público y privado: 
• Bancos privados (BP), 
• Corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas (TH) 
• Corporación Financiera Nacional (CFN), 
• Banco Ecuatoriano de la Vivienda (BEV), 
• Banco del Estado (BEDE), 
• BANECUADOR B.P, (BANEC) (incluido con resolución No. SB-2015-1193, de 02 
diciembre del 2015) 
• Casas de cambio (CC), 
• Almacenes generales de depósito (ALM) 
• Sistema de garantía crediticia (SGC), 
El Catálogo Único de Cuentas contiene la indicación de la entidad usuaria de 
determinada cuenta. Las entidades de los sectores financieros público y privado 
solo podrán realizar las operaciones autorizadas por la Ley y aquellas normadas por la 
 
 
Superintendencia de Bancos y por la Junta de Política y Regulación Monetaria y 
Financiera. 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO 
Caja 
Registra el efectivo disponible la Entidad en sus cajas y/o su bóveda, tanto en moneda 
de uso local como en otras monedas. Incluye valores fijados en las políticas internas de 
la entidad, constituidos para asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos 
urgentes de menor cuantía que por su naturaleza no justifique la emisión de un cheque y 
que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la 
entidad, estos fondos están sujetos a rendición de cuentas periódicas y deben ser 
repuestos cada vez que sea necesario. La administración de la entidad establecerá el 
correspondiente instructivo para el manejo de los fondos de caja chica. 
Depósitos para Encaje 
En esta cuenta se registran los depósitos que la entidad mantiene en el Banco Central 
del Ecuador, en las sucursales del Banco Nacional de Fomento y otros bancos locales, 
cuando la entidad que reporta tiene su domicilio principal en una ciudad donde el Banco 
Central no dispone de oficinas. 
Bancos y Otras Instituciones Financieras 
Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista incluyendo los 
depósitos, constituidos por la entidad, en moneda de uso local o en otras monedas, 
en bancos y otras entidades financieras tanto del país como del exterior. 
Efectos de Cobro Inmediato 
En esta cuenta se registra el valor de los cheques locales recibidos por la 
institución que han sido girados contra otras instituciones, cuyo cobro se efectúa a 
través de la cámara de compensación 
Remesas en Tránsito 
En esta cuenta se registra el valor de los cheques recibidos por la institución que han 
sido girados contra instituciones de otras plazas del país (que no participan en cámara de 
 
 
compensación) o instituciones del exterior y que deben ser cobrados directamente por la 
entidad o a través de un banco corresponsal. 
Fondos Interbancarios Vendidos 
Registra el monto de los fondos que colocan las entidades financieras legalmente 
autorizadas a corto plazo (no mayor de 8 días) en otras entidades del país, en las cuales 
el Banco Central del Ecuador interviene y actúa como intermediario. 
Operaciones de Reporto con Instituciones Financieras 
Registra los fondos que la entidad entrega a las instituciones del sistema 
financiero, por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que adquiere, por una 
suma de dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de crédito, con la obligación 
de transferir al vendedor dicha propiedad o la de otros de la misma especie y 
características, en el plazo concedido, el cual no podrá ser mayor de 30 días. 
Provisión para Operaciones Interbancarias y de Reporto 
Es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores que 
periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultado, con el fin de 
cubrir eventuales pérdidas de las cuentas que integran este grupo. 
A Valor Razonable con Cambios en el Estado de Resultados de Entidades del Sector 
Privado. 
En esta cuenta se registran los instrumentos de inversión emitidos por entidades del 
sector privado, adquiridos con el objetivo de venderlos en un plazo no mayor a 90 días, 
que cumplan con las siguientes condiciones: que exista un mercado activo de alta 
transaccionalidad y se evidencie un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo. 
A Valor Razonable con Cambios en el Estado de Resultados de Entidades del Sector 
Público. 
En esta cuenta se registran los instrumentos de inversión emitidos por entidades del 
sector público, adquiridos con el objetivo de venderlos en un plazo no mayor a 90 días, 
que cumplan con las siguientes condiciones: que exista un mercado activo de alta 
transaccionalidad y se evidencie un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo. 
 
 
Disponibles para la Venta de Entidades del Sector Privado. 
En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del 
sector privado, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable 
con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su 
vencimiento. 
Disponibles para la Venta de Entidades del Sector Público. 
En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del 
sector público, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con 
cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento. 
Cartera de Créditos. 
La concesión de créditos y su instrumentación deberán cumplirse de acuerdo a las 
disposiciones y condiciones establecidas en el Código Orgánico Monetario y 
Financiero, en las disposiciones expedidas por la Junta de Política y Regulación 
Monetaria y Financiera, por la Superintendencia de Bancos, y la constante en la 
Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta 
Bancaria, en las leyes o disposiciones específicas establecidas por los organismos de 
control, así como a las políticas de crédito dictadas por el directorio o por el organismo 
que haga sus veces. 
Cartera Vencida. 
La totalidad de las porciones de principal delas cuotas o porciones de capital que forman 
parte de los dividendos y cánones de arrendamiento mercantil registrados en cartera por 
vencer o en cartera que no devenga intereses, se reclasificarán a cartera vencida de 
acuerdo a lo establecido en lanormativa vigente, o en el momento en que el 
respectivo contrato de crédito lo establezca, lo que ocurra primero. 
Dentro del Plazo. 
Registra el valor de las aceptaciones (bancarias) constituidas por la entidad o por sus 
corresponsales, que se encuentran dentro del plazo de vencimiento. 
Después del Plazo. 
 
 
Registra el valor de las aceptaciones (bancarias) constituidas por la entidad o por 
sus corresponsales, que no han sido presentadas para su cobro después del 
vencimiento. 
Cuentas por Cobrar. 
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio 
comprende principalmente los intereses y comisiones ganados, rendimientos por 
cobrar de fideicomisos mercantiles, pagos por cuenta de clientes, facturas por 
cobrar, deudores por disposición de mercaderías, garantías pagadas a las instituciones 
financieras elegibles por el sistema de garantía crediticia pendientes de cobro, 
anticipo para la adquisición de acciones, inversiones vencidas, dividendos pagados 
por anticipado, cuentas por cobrar entregadas en fideicomiso mercantil, 
compensaciones por cobrar por las instituciones financieras públicas al gobierno 
nacional, las becas desembolsadas y pendientes de justificar, cuentas por cobrar 
varias y la provisión para cuentas por cobrar incobrables. 
Bienes Realizables, Adjudicados por Pago, de Arrendamiento Mercantil y no Utilizados 
por la Institución. 
Agrupa las cuentas que registran bienes adquiridos para destinarlos a la venta o 
construcción de programas de vivienda, los recibidos por la entidad en pago de 
obligaciones, los destinados a operaciones de arrendamiento mercantil, aquellos 
recuperados a la finalización del contrato de arrendamiento mercantil. 
Propiedad y Equipo. 
Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, 
utilizados por la entidad, incluyendo construcciones y remodelaciones en curso, las 
cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica 
es una vida útil relativamente larga y están sujetas a depreciaciones, excepto los 
terrenos. 
Otros Activos. 
Se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones, Pagos 
anticipados, Gastos diferidos; Materiales, mercaderías e insumos, Transferencias 
 
 
internas entre las oficinas, sucursales, agencias de las entidades, Fondo de seguro de 
depósito e hipotecas y Otros. 
 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DEL PASIVO 
Depósitos a la Vista. 
 Registra los recursos recibidos del público, exigibles en un plazo menor a treinta días. 
Podrán constituirse bajo diversas modalidades y mecanismos libremente pactados entre 
el depositante y el depositario. 
Depósitos a Plazo. 
En esta cuenta se registraran las obligaciones, a cargo de la entidad, derivadas de la 
captación de recursos del público exigibles al vencimiento de un período no menor de 
treinta días, libremente convenido por las partes. 
Depósitos Restringidos. 
Registra el valor de los depósitos que por disposición legal o por acuerdo privado 
tengan la característica de no tener una libre disponibilidad, ni de poder ser retirados en 
cualquier tiempo, como por ejemplo los valores recibidos para constituir cuentas de 
integración de capital y los depósitos que garantizan operaciones de crédito, entre otros. 
Fondos Interbancarios Comprados. 
Registra los fondos obtenidos por la institución de las entidades que integran el sistema 
financiero nacional, para atender problemas transitorios de liquidez, en las cuales el 
Banco Central del Ecuador interviene y actúa como intermediador. 
Cheques de Gerencia. 
Registra las órdenes internas de caja u otros giros contra la propia institución, 
extendidos por el gerente o funcionario autorizado por servicios, compras y otros 
conceptos similares, es decir, que tengan relación con el funcionamiento administrativo 
de la institución. Este tipo de cheques no se utilizará para operaciones financieras 
propias de la entidad. 
 
 
Giros, Transferencias y Cobranza por Pagar. 
Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por cuenta de terceros y los 
encargos de cobro efectivizado cuyo pago a los beneficiarios estuviere pendiente. 
 
Recaudaciones para el Sector Público. 
Registra las obligaciones que adquiere la institución financiera corresponsal del Banco 
Central del Ecuador, para con las instituciones y/o entidades del sector público, por 
concepto de las recaudaciones y recepción de depósitos en moneda de curso legal, al 
amparo del convenio de corresponsalía y de servicios de recaudación suscritos. 
Valores en Circulación y Cupones por Pagar. 
Registra el valor nominal de los bonos, obligaciones y otros títulos emitidos por la 
entidad que deben ser pagados ya que fueron sorteados o su plazo ha vencido. 
Dentro del Plazo. 
Registra el valor de las aceptaciones en circulación originadas por la entidad o por sus 
corresponsales que se encuentran dentro del plazo de vencimiento. 
Después del Plazo. 
Registra el valor de las aceptaciones en circulación originadas por la entidad o por sus 
corresponsales que no han sido presentadas para su cobro al vencimiento. 
Cuentas Por Pagar. 
Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y 
comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de 
impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con 
proveedores. Igualmente, registra las obligaciones causadas y pendientes de pago por 
concepto de dividendos decretados para pago en efectivo; así como las becas aprobadas 
por el IECE y que están pendientes de desembolso. 
Obligaciones Financieras. 
 
 
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la Entidad mediante la obtención de 
recursos provenientes de bancos y otras entidades del país o del exterior y con otras 
entidades públicas o privadas, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de 
líneas de crédito. 
Bonos. 
Registra los bonos emitidos y puestos en circulación, por entidades públicas y privadas 
del sistema financiero, de acuerdo a lo establecido en sus leyes y estatutos constitutivos 
y lo establecido en la Ley de Mercado de Valores. 
Obligaciones Convertibles en Acciones. 
En esta cuenta se registrarán las obligaciones convertibles en acciones y la prima o 
descuento en la colocación de obligaciones. 
Aportes para Futuras Capitalización. 
Registra los valores en efectivo entregados por los accionistas para el futuro pago en la 
suscripción de acciones de la entidad. Se mantendrán en esta cuenta hasta que se 
legalice el aumento de capital o estos sean objeto de devolución. 
Otros Pasivos. 
Registra las operaciones internas entre las diferentes agencias y sucursales, ingresos 
recibidos por anticipado, pagos recibidos por anticipado, fondos en administración, 
fondo de reserva de empleados, subsidios recibidos por las instituciones financieras 
públicas, la minusvalía mercantil de las inversiones en acciones; los recursos que 
constituyen fuentes de financiamiento para la concesión de crédito educativo y becas del 
IECE, y otros pasivos diversos que no pueden ser clasificados en otros grupos. 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO 
Capital Pagado. 
Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los accionistas, los aportes del 
Estado en las entidades financieras públicas. 
Acciones en Tesorería. 
 
 
Esta es una cuenta de valuación, que registra las acciones propias adquiridas por la 
institución, por decisión de la junta general de accionistas, siempre que estas acciones 
estén liberadas totalmente y se empleen fondos tomados únicamente de las utilidades 
líquidas. 
Aportes de Socios. 
Registra el valor de los certificados de aportación suscritos y pagados en el caso de lasasociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda; y, el valor de los fondos 
que reciba el sistema de garantía crediticia. 
Prima o Descuento en Colocación de Acciones y Certificados. 
En este grupo se registran los importes pagados por encima o debajo del valor nominal 
de las acciones propias readquiridas. 
Reservas. 
Registra los valores que por decisión de la asamblea general de accionistas o socios, de 
acuerdo con sus estatutos o por disposición legal, se han apropiado de las utilidades 
operativas líquidas con el objeto de incrementar el patrimonio, constituir reservas, de 
carácter especial o facultativo, o con fines específicos. 
Otros Aportes Patrimoniales. 
Registra los aportes no reembolsables que reciben los bancos e instituciones financieras 
del Estado y las donaciones recibidas por las entidades del sistema financiero, excepto 
por el sistema de garantía crediticia. 
Superávit por Valuaciones. 
 Registra la valuación o ajuste a precios de mercado del valor neto en libros de los 
bienes inmuebles que se mantengan en las cuentas 1801 Propiedades y Equipo -
Terrenos y 1802 Propiedades y Equipo -Edificios conforme las disposiciones emitidas 
por la Superintendencia de Bancos. 
Utilidades o Excedentes Acumuladas. 
Registra el remanente de las utilidades o excedentes operativos no distribuidos no 
resarcidas de ejercicios anteriores. 
 
 
Pérdidas Acumuladas. 
Registra las pérdidas operativas y no operativas no resarcidas de ejercicios anteriores. 
Utilidad o Excedente del Ejercicio. 
Registra la utilidad o excedente operativo que obtenga la institución al cierre del 
ejercicio, y se ponga a disposición de los accionistas o socios, la que será transferida 
el primer día laborable del siguiente ejercicio económico. 
Perdida del Ejercicio. 
Registra la pérdida operativa y no operativa que obtenga la institución al cierre del 
ejercicio, y se ponga a disposición delos accionistas o socios, la que será transferida el 
primer día laborable del siguiente ejercicio económico. 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DE LOS GASTOS 
Intereses Causados. 
Registra el valor de los intereses causados en que incurre la entidad por el uso de los 
recursos recibidos del público bajo las distintas modalidades, los intereses causados en 
préstamos recibidos de instituciones financieras y otras entidades públicas o privadas, 
los intereses causados por valores en circulación y obligaciones convertible en acciones 
emitidas por la institución y otros intereses. 
Otros Intereses. 
Registra los intereses causados por el fondo de reserva de empleados e intereses 
causados por otras obligaciones. 
Comisiones Causadas. 
Registra el valor de las comisiones causadas por la obtención de recursos, líneas 
de crédito, utilización de servicios, operaciones contingentes que realicen las 
instituciones financieras. 
Pérdidas Financieras. 
Registra las pérdidas originadas en la actualización diaria de los pasivos contratados en 
moneda extranjera, distintos del dólar de los Estados Unidos de América, que se 
 
 
producen por efecto de la variación de su cotización, actualización que se efectuará 
considerando la tabla de cotización de moneda extranjera proporcionada diariamente 
por el Banco Central del Ecuador. 
Provisiones. 
Registra los valores provisionados por la Institución para la protección de sus activos. 
Las provisiones deberán estar de acuerdo con las necesidades de la institución, al 
amparo de las disposiciones contenidas en el Reglamento para evaluación y calificación 
de los activos de riesgo y constitución de provisiones, expedido por la Superintendencia 
de Bancos. 
Gastos de Personal. 
Registra los valores pagados al personal por concepto de sueldos y otros beneficios 
establecidos en las leyes y reglamentos respectivos, así como por las provisiones que 
den lugar los beneficios sociales tales como décimo tercero, décimo cuarto, fondos de 
reserva y sueldos. 
Impuestos Contribuciones y Multas. 
Registra los pagos y provisiones realizadas por concepto de impuestos fiscales, 
diferentes del impuesto a la renta, municipales así como también los aportes a la 
Superintendencia de Bancos y Seguros, Corporación del Seguro de Depósitos y 
Junta Nacional de la Vivienda; así como multas y otras sanciones impuestas por la 
autoridad bancaria, fiscal, municipal u otras. 
Depreciaciones. 
Registra la pérdida de valor estimado por el desgaste, uso, deficiencias 
producidas por su utilización, funcionamiento, obsolescencia técnica y el tiempo a 
que están sujetos los bienes de la institución. 
Amortizaciones. 
Registra la porción de los gastos diferidos imputables a los resultados de la 
institución cada mes. 
Otros Gastos. 
 
 
Registra todos aquellos gastos de operación no clasificados en las cuentas 
anteriores del grupo, tales como gastos ocasionados por concepto de suministros 
diversos, donaciones, mantenimiento y reparaciones y descuentos en servicio de 
almacenaje, entre otras. 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DE LOS INGRESOS 
Ingresos y Descuentos Ganados. 
Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la modalidad de 
depósitos, fondos interbancarios vendidos, operaciones de reporto, inversiones, cartera 
de créditos así como los descuentos ganados o diferencia entre el valor nominal y el 
costo de adquisición de los activos. 
Operaciones Interbancarias. 
Registra los ingresos provenientes de intereses generados en la cesión de fondos a corto 
plazo a otras entidades del sistema financiero. 
Comisiones Ganadas. 
Registra los valores cobrados por las instituciones por concepto de comisiones, de 
conformidad con la ley. 
Utilidades Financieras. 
Registra las utilidades originadas en la actualización diaria de los activos contratados en 
moneda extranjera, distintos del dólar de los Estados Unidos de América, que se 
producen por efecto de la variación de su cotización, actualización que se efectuará 
considerando la tabla de cotización de moneda extranjera proporcionada diariamente 
por el Banco Central del Ecuador. 
Ingresos por Servicio. 
Comprende los ingresos que perciben las entidades financieras por concepto de 
servicios prestados con sujeción a los contratos pertinentes. 
Ingresos por Demora en Transferencias. 
 
 
Registra los ingresos por las multas impuestas a la institución financiera participante 
que haya incumplido la obligación de entregar a la entidad del sistema de garantía 
crediticia, a más tardar en el mes siguiente del cobro o vencimiento respectivo, los 
montos recaudados por tarifas fijas o periódicas, según lo estipulado en el respectivo 
contrato. 
Otros Ingresos. 
Constituyen los ingresos obtenidos por circunstancias ajenas al giro normal del negocio 
o por circunstancias especiales que siendo propias de la actividad, han incluido en los 
activos de la entidad. 
Pérdidas y Ganancias. 
Registra los saldos de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras, para el cierre del 
ejercicio económico, a fin de determinar la utilidad o pérdida bruta, por lo tanto su saldo 
podrá ser deudor o acreedor, según el resultado. 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DE LAS CUENTAS CONTINGENTE 
Deudoras por Contra. 
Registra la contrapartida acreedora de las cuentas contingentes deudoras. 
Acreedoras por Contra. 
Registra la contrapartida deudora de las operaciones contingentes acreedoras. 
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DE LAS CUENTAS DE ORDEN 
Cuentas de Orden Deudoras. 
Registra las operaciones que no inciden ni en la situación financiera ni en los resultados 
de la institución financiera durante el período. 
Cuentas de Orden Acreedoras. 
Registran los valores y bienes recibidos de terceros, entre otros, por ejemplo: el origen 
del capital pagado de la entidad; el registro de la responsabilidad que tengan los 
almacenes generales de depósito por la emisión decertificados de depósito, matrículas 
de almacenamiento, la orden de prelación de pagos de los pasivos de las entidades en 
 
 
liquidación, los pasivos de las entidades en saneamiento y cualquier otra 
responsabilidad no contemplada en las cuentas de orden que anteceden. 
BIBLIOGRAFÍA: 
• Superintendencia de Bancos. (2017). Ecuador. Disponible en 
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/ 
 
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
Diciembre/13/2019 11 FONDOS DISPONIBLES
1101 Caja 20,000.00$ 
110105 Efectivo 
100 Billetes $100.00 10,000
200 Billetes $50.00 10,000
21 Obligaciones con el Público 20,000.00$ 
2103 Depósitos a Plazo 20,000
P/r. El Depósito a plazo fijo del Sr. Marcelo Armijos con un tasa de interes del 
4,36% a 60 días; en efectivo.
Diciembre/14/2019 2
11 FONDOS DISPONIBLES
1101 Caja 60,000.00$ 
110105 Efectivo 
300 Billetes $ 100.00 30,000.00$ 
400 Billetes $ 50.00 20,000.00$ 
400 Billetes $ 20.00 8,000.00$ 
2000 Billetes $ 1,00 2,000.00$ 
21 Obligaciones con el Público 60,000.00$ 
2103 Depósitos a Plazo 
P/r. El Depósito a plazo fijo de la Sra. María Alejandra Maldonado Guzman con 
un tasa de interes del 4,60% a 30 días; en efectivo.
Diciembre/15/2019 3
1104 Efectos de cobro inmediato 1,400.00$ 
2101 Depósito a la vista 1,400.00$ 
210105 Depósito Monetario que generan intereses
P/r. Depósito a la cuenta corriente N°001
BANCO DESARROLLO JUVENIR “S.A”
LBRO DIARIO
DEL DÍA 01 DE DICIEMBRE AL DÍA 31 DE DICIEMBRE 2019
EXPRESADO EN DÓLARES
Diciembre/16/2019 4
1101 Caja 2,300.00$ 
110105 Efectivo 
1104 Efectos de cobro inmediato 5,000.00$ 
1105 Remesa en Tránsito 2,000.00$ 
110505 Del país
2101 Depósito a la vista 9,300.00$ 
210105 Depósitos Monetario que generan intereses 7,300.00$ 
210150 Depósito por confirmar 2,000.00$ 
P/r. Depósito a la cuenta N°002
Diciembre/17/2019 5
FONDOS DISPONIBLES
1101 Caja 3,000.00$ 
110105 Efectivo 
10 Billetes $100.00 1,000.00$ 
20 Billetes $50.00 1,000.00$ 
40 Billetes $20.00 800.00$ 
20 Billetes $10.00 200.00$ 
21 Obligaciones con el Público
2103 Depósitos a Plazo 3,000.00$ 
P/r. El Depósito a plazo fijo de la Sra. Carmita Ojeda con un tasa de interes del 
6,40% a 90 días plazo; en efectivo.
TOTAL 93,700.00$ 93,700.00$ 
 
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Enero/03/2020 1
14 Cartera de Crédito 
1473 Cartera de Crédito Educativo por Vencer 8,000.00$ 
147325 De mas de 360 días
11 Fondos Disponibles
1101 Caja 8,000.00$ 
110105 Efectivo
80 Billetes $100 8,000.00$ 
P/r. Otorgación de Crédito Educativo a Gabriela 
del Cisne Zabala Vega con un interés del 
15,90% para 2 años con pagos mensuales se lo 
realiza en efectivo. 
Enero/04/2020 2
13 Inversiones
1305 Mantenidas hasta el vencimiento Sec. Privado 5,000,000.00$ 
130510 De 31 a 90 Días 5,000,000.00$ 
23 Obligaciones Inmediatas 5,000,000.00$ 
2301 Cheques de Gerencia 
P/r. La Inversión en el Banco de Pichincha a 45 
días con una tasa de interes del 4,36% con 
cheque de gerencia N° 006
BANCO DESARROLLO JUVENIR “S.A”
LBRO DIARIO
DEL DÍA 01 DE ENERO AL DÍA 31 DE ENERO 2020
EXPRESADO EN DÓLARES
Enero/05/2020 3
1101 Caja 6.00$ 
110105 Efectivo 
2101 Depósito a la vista 2,600.00$ 
210105 Depósitos monetarios que generan intereses
2101 Depósito a la vista 2,600.00$ 
210130 Cheques Certificados
5402 Servicios especiales 6.00$ 
P/r. Certificación del Cheque N°0515
Enero/06/2020 4
2101 Depósitos a la vista 400.00$ 
210105 Depósito monetario que generan intereses 
1101 Caja 400
110105 Efectivo 
P/r. El retiro del Cajero automático 
Enero/07/2020 5
13 Inversiones 3,000,000.00$ 
1305 Mantenidas hasta el vencimiento Sec. Privado
130505 De 01 a 30 Dias 3,000,000.00$ 
23 Obligaciones Inmediatas 3,000,000.00$ 
2301 Cheques de Gerencia 3,000,000.00$ 
P/r. La Inversión en la Coopmego a 30 días 
plazo con una tasa de interes del 4,44% con 
cheque de gerencia N° 008
TOTAL 8,011,006.00$ 8,011,006.00$ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UNI 
 UVERSIDAD NACIONAL DE LOJA 
 UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA 
 CONTABILIDAD Y AUDITORÍA 
 
 
 
 
 ALUMNA: 
 
 
 DOCENTE: 
Ing. Gina Judith Manchay Reyes Mg. Sc 
ESTUDIANTE: 
 María Fernanda Viteri Viteri. 
 FECHA: 
26 de Enero del 2020. 
 TEMA: 
Realizar una investigación sobre la cámara de compensación y 
desarrollar un flujograma donde se detalle su estructura y 
funcionamiento. 
Octubre 2019 – Marzo 2020 
LOJA – ECUADOR 
CONTABILIDAD BANCARIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAMÁRA DE 
COMPESACIÓN 
ORIGEN 
El cheque es considerado como el primer documento de 
valor negociable, para simplificar el cobro de los 
cheques depositados en otros bancos se propuso la idea 
de unificar la compensación de los mismos enviando 
todos los cheques girados aun banco dedicado 
especialmente a esta actividad. 
“Un rol importante que desempeñan los bancos 
centrales hoy día es el canje de documentos de pago, 
que se efectúan a través de la cámara de compensación, 
un departamento del Banco Central” (Jeftanovic, 2001). 
DEFINICIÓN 
DEL SISTEMA 
Es el procedimiento de verificación, liquidación, 
comprobación de la información contenida en los 
cheques y devolución de los mismos, que realizan las 
instituciones del sistema financiero, las cuales se 
presentan a la cámara de compensación a través del 
escaneo y envío electrónico de dichos documentos. 
(Política Monetaria-Crediticia, 2013) 
 
¿La Cámara de 
Compensación 
realiza funciones? 
SI 
Actúa como contrapartes de las partes contratantes. 
Determinan los parámetros de riesgo aplicables a los 
contratos que se compensan y liquidan. 
Liquida diariamente el saldo neto resultante de acuerdo 
a los precios de liquidación diarios que establece el 
mercado. 
Liquida las obligaciones en efectivo pues pese al 
vencimiento de los contratos. 
Administra los recursos entregados por los participantes 
para garantizar el cumplimiento de las operaciones. 
Monitorea y supervisar riesgo de mercado y la 
solvencia y liquidez. 
A 
1 
1.1 
1.2 
2 
2.1 
3 
3.1 
3.1.1 
3.1.2 
3.1.3 
3.1.4 
3.1.6 
3.1.5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A 
PROCEDIMIENTO 
DE COMPENSACIÓN 
BANCARIO 
Los cheques depositados, 
girados por clientes de 
otros bancos a favor del 
titular de la cuenta son 
recibidos por el Banco. 
El Banco ignora si estos se hallan 
en condiciones, si los firmantes 
tienen fondos a favor, si las firmas 
son correctas, etc., solamente el 
banco pagador (aquel sobre el cual 
son girados), puede decidir al 
respecto 
La cámara de compensación, 
constituye un servicio para el 
cliente, por cuanto evita en 
algunos casos que este realice 
grandes desplazamientos de 
dinero, el cual va a ser 
depositado en su cuenta 
corriente en un banco distinto 
del que proviene el cheque. 
REQUISITOS PARA 
PARTICIPAR EN LA CÁMARA 
DE COMPENSACIÓN DE 
CHEQUES 
1. Comunicarse con la Dirección de Informática del 
BCE., al teléfono 02-3-938-600 ext.2453 o correo 
electrónico enicolalde@bce.ec 
2. Solicitar acceso al servidor SFTP (Buzón). 
3. Solicitar el certificado digitar en la dirección de 
entidad de certificación de información del BCE. 
4. Remitir carta de ingreso. 
5. Remitir el formulario único publicado en el BCE para 
solicitar la creación de identificadorde usuario para el 
acceso al Sistema Cámara de Compensación de 
Cheques. 
4.1 
4.2 
4.2.1 
5.1.1 
5.1.2 
5.1.3 
5.1.4 
5.1.5 
5 
4 
 
 
GLOSARIO: 
Compensación. - Es uno de los modos de extinción de las obligaciones que tiene lugar 
cuando dos personas son deudoras la una de la otra, con el efecto, por ministerio de la 
ley, de extinguir las dos deudas hasta el importe menor. 
Canje. - Acción de canjear, intercambiar cosas bajo ciertas condiciones. 
Liquidación. - Concretar el pago total de una cuenta, ajustar un cálculo o finalizar un 
cierto estado de algo. 
Solvencia.- Es una relación entre el total de activos de una entidad y el total de pasivos. 
Dicha relación es un cociente que indica cuántos recursos se tienen en activo en 
comparación con el pasivo. 
Titular.- Es el poseedor de un documento que le identifica o le da ciertos derechos, 
como un carnet, una póliza de seguros o una cuenta bancaria. 
BIBLIOGRAFÍA: 
• Directorio Banco Central del Ecuador Resolución No.046-2013. (2013). Resolución 
No. 046-2013 Sistema de Liquidación de Procesos de Compensación a cargo de 
Entidades Especializadas, 3. Quito, Pichincha, Ecuador. 
• Banco Central del Ecuador. (2016). Requisitos para participar en la Cámara de 
Compensación. Disponible en 
https://www.bce.fin.ec/images/SISTEMA_N_PAGOS/CamaraCompensacion/SIST
EMA-CAMARA-COMPENSACION/RequisitosActCCC24102016.pdf