Ejercicios Caja y Bancos

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Facultad de Ciencias Económicas UBA
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
Cátedra Eugenio López
CAJA Y BANCOS
TRABAJO PRACTICO N° 1 
CAJA Y BANCOS
La empresa FW cuenta con $ 45.000,00.- en efectivo. No posee cuentas bancarias y maneja todas las operaciones desde la tesorería de la empresa.
Durante Agosto de 2014 se realizan las siguientes operaciones:
15/08/2014 - Cobro por la suma de $ 8.000,00.- en efectivo, de un cliente en cuenta corriente.
16/08/2014 - Ventas en efectivo por $ 18.000,00.-
18/08/2014 - Pago a cuenta al proveedor por compra de mercaderías de $ 7.000,00.- en efectivo.
19/08/2014 - Se decide la constitución de un Fondo Fijo por la suma de $ 1.000,00.-. La política de la empresa será abonar los importes inferiores a $ 400,00.- a través del fondo fijo y el resto a través de la emisión de cheques de nuestra cuenta corriente bancaria. Se abre una cuenta corriente en el Banco Galicia, depositando el resto de los fondos en existencia.
22/08/2014 - Se transfieren $ 5.000,00.- de la cuenta bancaria a un proveedor en concepto de anticipo.
22/08/2014 - Se constituye un Depósito a plazo fijo, con un cheque por la suma de $ 15.000,00, a 30 días que devenga un interés del 2 % mensual.
23/08/2014 - Se deposita un cheque diferido que se encontraba en cartera por $ 8.500,00.-
24/08/2014 - Pago de servicios de Internet por $ 158,00 en efectivo.-
24/08/2014 - Venta por la que se reciben U$S 1.000,00.- monto de la venta $ 7.050,00.-
25/08/2014 - Pago de honorarios al contador $ 500,00 con cheque de Banco Galicia.-
26/08/2014 - Abonado en efectivo Factura de Publicidad $ 350,00
26/08/2014 - Venta con cheque diferido a 30 días por $ 4.500,00.-
29/08/2014 - Venta con cheque a fecha por $ 8.000,00.-
30/08/2014 - Compra de Muebles varios por $ 3.500,00 con cheque de nuestra cta. cte.-
30/08/2014 - Se produce depósito de las recaudaciones hasta este día, y se decide reponer el fondo fijo, aumentándolo a $ 2.000,00.- Al realizar el arqueo del fondo fijo nos encontramos con: fact. de publicidad de $ 350,00.-, factura de Internet por $ 158,00.-, 3 vales empleados por un monto total de $ 290,00.-, 1 billete de $ 100, 1 de $ 50, 2 de $ 20, 1 de $ 10.
30/08/2014 - Pago de fletes varios por $ 100,00 en efectivo.-
31/08/2014 - Venta por $ 15.000,00.- Se reciben $5.000,00.- en efectivo y el resto con cheques de pago diferido a 30 y 60 días.
31/08/2014 - Se abonan $265,00.- de EDESUR y $ 326,00.- de TELEFONICA., ambos en efectivo.
31/08/2014 - Se pagan $ 10.000.00.- a un proveedor con cheque del Bco. Galicia.
31/08/2014 - Se repone el fondo fijo y se depositan las sumas recaudadas.
Datos Adicionales al 31/08/2014:
La cotización de los dólares es de $ 7,15 por unidad.
El resumen del Banco Galicia es el siguiente:
Realizar las registraciones en el Libro Diario.
Mayorizar las cuentas del rubro Caja y Bancos.
Registrar los ajustes que correspondan.
Valuar conforme a la RT 17 Caja, Recaudaciones a Depositar, Moneda Extranjera, Fondo Fijo y Banco Galicia.
TRABAJO PRACTICO N° 2
CAJA Y BANCOS
A) VALUACION DE CAJA
1. El saldo al 31/8 de la cuenta caja de J.J. S.A. es de $ 4.320. Efectuado el arqueo a la misma fecha, arroja el siguiente detalle:
· Ch. Banco. Nación a nuestra orden de fecha para el cobro 30/8 por $ 1.055
· Pagaré a nuestra orden de fecha de vencimiento 12/9 por $ 1.000
· Dinero en efectivo por $ 1.500
· Factura de Metrogas, ya abonada, por $ 720
TAREA: Registrar los ajustes que crea pertinentes.
2. Efectuado el arqueo de caja de la empresa YUYO S.R.L. cuyo saldo contable es de $ 9.650, encontramos los siguientes elementos:
· Ch. Banco. Nación a nuestra orden a la fecha de $ 4.270
· Factura de EDESUR del local por $ 2.170 pagada
· Factura de Metrogas de la casa particular de un Director $ 1.150 pagada
· Dinero en efectivo $ 1.000
· Sobre con $ 1.150 del sueldo de un empleado
TAREA: Registrar los ajustes que crea pertinentes.
3. Efectuamos el arqueo de caja al 30/6/14, el cual arroja el siguiente detalle:
· Dinero en efectivo $ 4.500
· Ch. de pago diferido de Banco. Pcia. a nuestra orden del cliente N.N. por $ 2.100 (fecha de diferimiento: 22/6/14)
· Ch. de pago diferido de Banco. Nación a nuestra orden del cliente X.X. por $ 940 (fecha de diferimiento: 15/7/14)
· Ticket por fotocopias $ 12
· Factura por compra de un libro Diario por $ 65
· Factura del teléfono del local $ 250
· U$S 150 (fueron adquiridos a U$S 1 = $ 8)
· Dinero para entregar al Sr. JJ (proveedor nuestro) $ 2.300
El saldo de Caja según mayor es de $ 9.425
A fecha del arqueo la cotización del dólar era: 
TAREA: Registrar los ajustes que crea pertinentes.
B) FONDO FIJO: REGISTRACION CONTABLE
Los saldos de las cuentas que componen el rubro Caja y Bancos de la empresa ANGUS S.A. son los siguientes:
	Caja				5.500
Caja Moneda Extranjera	2.000 (*)
Banco Provincia Cta. Cte.	 200
(*) Corresponde a U$S 250 valuados a $ 8 cada uno.
Operaciones realizadas durante el año 2014:
1. El día 15/01/14 se decide implementar un sistema de fondo fijo, para lo cual se dejan en existencia $ 500 en efectivo y el resto se deposita en la cuenta corriente del Banco. Pcia.
2. Factura del 18/03/14 por venta de mercaderías al Sr. J. Juárez por un importe de $ 450, abonándonos $ 350 en efectivo y $ 100 con un cheque a la fecha del Banco Nación.
3. El 20/03/14 se depositan en el Banco. Pcia. el total de las recaudaciones.
4. Factura del 20/05/14 por compra de mercaderías a nuestro proveedor N. Norman por $ 360, importe que cancelamos en su totalidad con U$S 45.
5. En el mes de junio se pagan los siguientes gastos en efectivo:
Luz	150
Papelería	 35
Teléfono	 85
6. El día 18/07/14 se pagan los sueldos adeudados con cheque Banco. Pcia. por $ 2.850.
7. El día 12/08/14 se venden las existencias de moneda extranjera. Valor de cotización:
8. El día 19/10/14 se emite cheque del Banco Provincia para reponer el fondo fijo, luego de realizado un arqueo. El recuento de dinero en efectivo del fondo fijo arrojó un total de $ 235.
9. Factura del 22/11/14 por venta de mercaderías al Sr. H. Humel por $ 600, importe que nos abona con cheque Banco. Provincia a la fecha.
10. El 24/11/14 se deposita en la cuenta corriente bancaria el total de las recaudaciones.
11. El 24/11/14 se decide disminuir el fondo fijo a $ 400 por considerarse excesivo, depositando la diferencia en la cta. corriente bancaria.
12. Factura del 30/12/14 por venta de mercaderías al Sr. J. Juárez por $ 150, importe que nos abona en efectivo.
TAREA:
· Registrar las operaciones enunciadas
· Exponer los saldos de las cuentas del rubro Caja y Bancos al 31/12/14 (fecha de cierre de ejercicio)
C) VALUACIÓN DE CAJA MONEDA EXTRANJERA
La empresa YEN S.A. cuyo ejercicio económico cierra el 31/01/2014, en el mes de agosto de 2013 realizó la siguiente operación:
1. Factura duplicado por venta de mercaderías al Sr. R. Amón por un total de $ 1500. Nos abona U$S 400, los cuales son tomados a su valor de cotización en el mercado (U$S 1 = $ 3 tipo comprador; U$S 1 = $ 3,20 tipo vendedor) y el resto lo adeuda en cuenta corriente.
2. En el mes de noviembre de 2013 el Sr. R. Amón nos abona lo adeudado con U$S 120, los cuales tomamos a su valor de cotización mercado (U$S 1 = $ 2,50 tipo comprador; U$S 1 = $ 2,70 tipo vendedor), cancelando totalmente su deuda.
3. Al 31/01/2014 la cotización del dólar era la siguiente:
TAREA: 
· Efectuar las registraciones correspondientes
· Valuar las existencias de moneda extranjera al cierre del ejercicio, registrando (de ser necesario) los ajustes que correspondan.
D) CONCILIACIÓN BANCARIA
1. Realizar la conciliación bancaria y registrar los ajustes que crea convenientes.
MAYOR DE LA CUENTA “BANCO NACIÓN CUENTA CORRIENTE” AL 31/10/2013
RESUMEN BANCARIO AL 31/10/2013
2. Realizar la conciliación bancaria y registrar los ajustes que crea convenientes
MAYOR DE LA CUENTA “BANCO NACIÓN CUENTA CORRIENTE” AL 31/07/2013
RE
RESUMEN BANCARIO AL 31/07/2013
DATOS ADICIONALES: De la conciliación del mes anterior (junio 2013) quedaron pendienteslas siguientes operaciones:
Cheques no debitados en resumen bancario:
a) Ch. N° 48 $ 1.000,00 
b) Ch. N° 47 $ 500, 00.
TRABAJO PRACTICO Nº3
A. CAJA y BANCOS
DATOS
Al 1/3/2014 los saldos contables de la empresa Orza SA eran los siguientes:
 Caja 12.525.-
 Moneda extranjera 3.000.-
 Banco Nación Cta. Cte. 13.630.-
La moneda extranjera está representada por 1.000.- Dólares recibidos en pago de mercaderías por un total de $ 3.000.-
 
Durante el mes de marzo se efectúan las siguientes operaciones: 
1. Se emite cheque por la suma de $ 3.000.- en pago de una cuenta a proveedores
2. Se cobran $ 2.500 a un deudor por ventas en efectivo
3. Se adquieren mercaderías por un total de $ 30.000.- abonándose el 50 % al contado en efectivo y el saldo en cuenta corriente
4. Se venden a la casa de cambios EXCHANGE la suma de 500 Dólares que ese día cotizaban a $ 2.90 
5. Se abonan $ 70 en concepto de gastos de librería según factura en efectivo 
6. Se venden mercaderías por un total de $ 12.000.- que se cobran del siguiente modo: $ 6.000.- en efectivo, 4.000.- en un cheque del banco Provincia a la fecha y 2.000.- en un cheque de pago diferido para el 15 de abril
7. Se abonan $ 95 en concepto de abono a Internet correspondiente a los meses de marzo abril y mayo
8. Se depositan $ 5.000.- en la cuenta corriente bancaria
9. Se abonan $ 8000.- a nuestro proveedor mediante la entrega de un cheque del Banco de la Nación (de nuestra cuenta corriente) por $ 4.000.- y el endoso del cheque del Banco Provincia existente en cartera
10. Se recibe nota de débito del Banco de la Nación por gastos del mes por un total de $ 32.-
TAREA 1:
a. Efectuar la apertura de los mayores de las cuentas del rubro
b. Contabilizar en el libro diario y mayorizar (las cuentas del rubro disponibilidades) las operaciones del mes
c. Determinar los saldos de las cuentas 
d. Practicar la correcta valuación al 31/3/2014 de cada una de las cuentas conociendo los siguientes datos:
1. Al practicar el arqueo de la caja se encuentran los siguientes valores:
 Dinero en efectivo $ 620.-
 Vale del empleado A. $ 1.000.-
 Cheque a la fecha $ 700.-
2. La existencia de moneda extranjera es de 500 Dólares que cotizan a razón de $ 2.95 
3. El saldo en cuenta corriente que nos informa el Banco Nación es de $ 11.598.- 
 
TAREA 2
a. A partir de los datos obtenidos en el punto c de la tarea anterior practicar la valuación suponiendo que al 31/3/2014 se conocen los siguientes datos
1. Al practicar el arqueo de la caja se encuentran los siguientes valore:
 Dinero en efectivo $ 1.150
 Factura de gastos papelería $ 500
 Factura teléfono.- $ 655
2. La cotización del dólar es de 3.05 
3. El saldo informado por el banco es el mismo
CAJA y BANCOS – SISTEMA DE FONDO FIJO
 El día 1/3/2014 la empresa ORZA SA resuelve implementar un sistema de fondo fijo para el manejo del dinero el que se sujetara a las siguientes normas
1. Se establece el monto del fondo en un valor de $ 1.500.-
2. Todo pago superior a los $ 100.- se deberá hacer mediante la emisión de un cheque 
3. Inmediatamente de producido un ingreso de dinero o valores se procederá a su depósito en la cuenta corriente bancaria
4. El fondo fijo se repondrá a fin de cada mes o de ser necesario cuando se agote
TAREA 
 A partir de los datos iniciales de la parte A, realizar las siguientes tareas 
a. Apertura de los mayores con los saldos iniciales de las cuentas del rubro disponibilidades
b. Implementar el sistema de fondo fijo habilitando las cuentas que sea necesario y contabilizar
c. Registrar contablemente las operaciones realizadas, ajustándose a las normas establecidas para el sistema de fondo fijo es decir todo pago superior a $ 100 se realizara mediante la emisión de un cheque y los pagos inferiores se atenderán con el fondo fijo. Tener en cuenta que luego de producido cualquier ingreso de dinero o cheque se deberá realizar el depósito bancario
d. SE OMITE LA OPERACIÓN 8 (Depósito $ 5.000 en la cuenta corriente bancaria) Y LA OPERACIÓN 9 SE ABONA EN FORMA COMPLETA CON UN CHEQUE DE NUESTRA CUENTA BANCARIA.
e. Efectuar al cierre del mes (31/03/2014) la reposición del fondo fijo previa valuación conociendo que al practicar el arqueo se encontraron los siguientes valores y documentos:
 Factura de Librería 70.-
 Factura de Internet 95.-
 Dinero en efectivo 1.330.-
f. Efectuar la disminución del fondo fijo a la suma de $ 500, ya que se ha estimado que su valor es muy elevado
g. Saldo del resumen bancario $ 13.403
TRABAJO PRACTICO Nº4
CAJA y BANCOS – CONCILIACION DE BANCOS
La empresa posee una cuenta corriente en el Banco de la Provincia cuyo saldo al 31/5/2013 era de $ 125.42
Durante el mes de Junio de 2013, en los días que se cita a continuación, realizó los siguientes movimientos en la cuenta mencionada.
1 Depósito cheque recibido de un cliente por $ 700
3 Pago de $ 540 por medio del cheque 207
 Pago de $ 180 a un proveedor de la Capital Federal con cheque 208
5 Deposito de efectivo $ 2000
6 Pago de Gastos varios por $ 400 con cheque 209
7 Pago cuota seguro $ 320 con cheque 210
Pago a proveedores con cheque 211 por $ 1540
9 Depósito de cheque de terceros recibido en pago de una venta $ 85.-
15 Pago con cheque 212 a nuestro proveedor $ 490.-
18 Depósito de efectivo $ 1000
24 Se descuenta un documento de terceros que será acreditado en cta. cte. por la suma de $ 3000
26 Pago a proveedor local con cheque 213 $ 1600
 Depósito de un cheque de terceros de $ 150.-
29 pago a proveedores con los siguientes cheques
 nº 214 $ 900 Salta S.A. nº 215 $ 790 Bahia SRL nº 216 $ $ 893 Santiago del Estero SCA
30 Se deposita cheque recibido del Cliente Río Negro SC $ 1450
TAREA
 Teniendo en cuenta los datos, los registros contables de la firma y el resumen recibido del banco practicar la valuación de la cuenta mediante la conciliación bancaria, realizando los asientos de ajuste que correspondan. Tener en cuenta que los datos contenidos en el detalle de las operaciones son los correctos y que en caso de existir diferencias con la registración en el mayor auxiliar se deben considerar que las mismas obedecen a errores u omisiones involuntarias
	LIBRO MAYOR AUXILIAR DE LA CUENTA Banco Provincia Cuenta Corriente
	
Mes de junio de 2013
	
	
	
	
	Fecha
	Detalle
	Debe
	Haber
	Saldo
	
	1
	Saldo anterior
	 
	 
	125,42
	
	2
	Deposito Cheque 
	700,00
	 
	825,42
	
	3
	Cheque 207
	 
	540,00
	285,42
	
	3
	cheque 208
	 
	180,00
	105,42
	
	5
	Deposito efectivo
	2.000,00
	 
	2.105,42
	
	6
	Cheque 209
	 
	400,00
	1.705,42
	
	7
	Cheque 211
	 
	1.540,00
	165,42
	
	9
	Deposito Cheque 
	85,00
	 
	250,42
	
	15
	Cheque 212
	 
	460,00
	-209,58
	
	18
	Deposito Efectivo
	1.000,00
	 
	790,42
	
	24
	Descuento documento
	3.000,00
	 
	3.790,42
	
	26
	Cheque 213
	 
	1.600,00
	2.190,42
	
	29
	cheque 214
	 
	900,00
	1.290,42
	
	29
	Cheque 215
	 
	790,00
	500,42
	
	29
	cheque 216
	 
	893,00
	-392,58
	
	30
	Deposito Cheque 
	1.450,00
	 
	1.057,42
	
	
	
	
	
	
	
	Banco Província de Bs As
	
	 
	 
	
	Resumen del periodo Junio 2013
	
	
	 
	
	Día
	Concepto
	Débitos
	créditos
	Saldo
	
	1
	Saldo Anterior
	
	
	125,42
	
	3
	Ch. 207
	540,00
	
	-414,58
	
	3
	Deposito 24 hs
	
	700,00
	285,42
	
	5
	Dep Efvo
	
	2.000,00
	2.285,42
	
	6
	Ch. 208
	180,00
	
	2.105,42
	
	9
	Ch. 209
	400,00
	
	1.705,42
	
	11
	Dep 48 hs
	
	85,00
	1.790,42
	
	11
	Ch. 210
	320,00
	
	1.470,42
	
	11
	Ch. 211
	1.540,00
	
	-69,58
	
	18
	Dep Efvo
	
	1.000,00930,42
	
	19
	Ch 212
	490,00
	
	440,42
	
	25
	Acred. Préstamo doc.
	
	3.000,00
	3.440,42
	
	25
	Sellado dto. Doc.
	30,00
	
	3.410,42
	
	25
	Intereses préstamo doc.
	150,00
	
	3.260,42
	
	25
	Iva 21 %
	31,50
	
	3.228,92
	
	28
	Dep 48 hs
	
	150,00
	3.378,92
	
	30
	Ch 215
	790,00
	
	2.588,92
	
	30
	ch 213
	1.600,00
	
	988,92
	
	31
	Gastos Adm.
	20,00
	
	968,92
	
	31
	Iva 21 %
	4,20
	
	964,72
	
TRABAJO PRACTICO Nº5
	 LIBRO DE BANCOS
	
	
	
	
	Banco Norte cta. Cte.
	
	
	
	
	Mes de Junio de 2013
	
	
	
	
	DIA
	MOVIMIENTO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	
	1
	Saldo mes anterior
	
	 
	1.856,34
	
	2
	Deposito efectivo
	2.000,00
	 
	3.856,34
	
	5
	Cheque 125
	
	3.000,00
	856,34
	
	7
	Deposito efectivo
	1.500,00
	 
	2.356,34
	
	9
	Cheque 126
	
	1.600,00
	756,34
	
	10
	Cheque 128
	
	150,00
	606,34
	
	15
	Deposito efectivo
	700,00
	 
	1.306,34
	
	20
	Deposito cheque 
	200,00
	 
	1.506,34
	
	28
	Cheque 129
	
	1.300,00
	206,34
	
	30
	Deposito cheque 
	500,00
	 
	706,34
	
	30
	Cheque 130.
	
	200,00
	506,34
	
	
	
	
	
	
	
	RESUMEN BANCARIO
	
	
	
	
	Cta. Cte. n° xxxx. Mes de junio de 2013
	
	
	
	DIA
	MOVIMIENTO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	
	1
	Saldo anterior
	
	
	1.936,22
	
	2
	Deposito en efectivo
	
	2.000,00
	3.936,22
	
	3
	Cheque depositado
	
	120,12
	4.056,34
	
	7
	Deposito en efectivo
	
	1.500,00
	5.556,34
	
	5
	Cheque 124
	200,00
	
	5.356,34
	
	9
	Cheque 126
	1.600,00
	
	3.756,34
	
	9
	Cheque 127
	130,00
	
	3.626,34
	
	9
	Cheque 125
	3.000,00
	
	626,34
	
	11
	Cheque 128
	150,00
	
	476,34
	
	15
	Deposito en efectivo
	
	700,00
	1.176,34
	
	20
	Deposito cheque 24 hs
	
	200,00
	1.376,34
	
	21
	Debito cheque dev. más gastos
	220,00
	
	1.156,34
	
	30
	cheque 129
	1.350,00
	
	-193,66
	
	30
	Mantenimiento de cuenta
	25,00
	
	-218,66
	
	30
	Impuesto
	5,20
	
	-223,86
	
	30
	gasto de envío
	3,50
	
	-227,36
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	OTROS DATOS
	
	
	
	
	 Conciliación al 31/5/2013
	
	
	
	
	
	Saldo según resumen banco
	
	1.936,22
	
	
	
	Menos
	
	
	
	
	
	 Cheque 124 no presentado al cobro
	200,00
	
	
	
	Mas 
	
	
	
	
	 
	 Deposito no acreditado
	
	120,12
	
	
	
	 Saldo conciliado 
	
	1.856,34
	
	
	
	
	
	
	
	
El cheque depositado el 20/6 había sido recibido de un cliente y fue devuelto por el banco por falta de fondos.
El cheque 127 fue emitido para cancelar una deuda con un proveedor.	
El cheque 129 fue emitido por la suma de $ 1.300, en pago de mercaderías siendo erróneamente debitado por el banco, por lo que se formulará el correspondiente reclamo.				
TAREA				
1	Efectuar la valuación de la cuenta Banco Norte CC mediante la conciliación
2	Practicar los ajustes contables necesarios mediante la registración en el libro diario.				
	
TRABAJO PRACTICO Nº6
Tema Caja y Bancos: Conciliación Bancaria
Al 31/10/13 se cuenta con la siguiente información relacionada con la cuenta corriente bancaria:
Mayor Auxiliar Bco. Cta. Cte.
	DIA
	CONCEPTO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	
	Saldo inicial
	
	
	2.565,00
	1
	Depósito efectivo
	200,00
	
	2.765,00
	3
	Cheque 160
	
	1.850,00
	915,00
	8
	Cheque 161
	
	250,00
	665,00
	9
	Depósito efectivo
	400,00
	
	1.065,00
	14
	Depósito cheque
	170,00
	
	1.235,00
	19
	Depósito cheque
	320,00
	
	1.555,00
	27
	Depósito cheque
	280,00
	
	1835,00
	30
	Cheque 162
	
	1.000,00
	835,00
	31
	Cheque 163
	
	470,00
	365,00
	31
	Depósito cheque
	75,00
	
	440,00
Resumen bancario
	DIA
	CONCEPTO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	1
	Saldo anterior
	
	
	375,00
	4
	Depósito efectivo
	
	200,00
	575,00
	4
	Depósito Cheque
	
	2.500,00
	3.075,00
	5
	Cheque 160
	1.850,00
	
	1.225,00
	9
	Depósito efectivo
	
	400,00
	1.625,00
	10
	Cheque 161
	250,00
	
	1.375,00
	10
	Costo chequera
	50,00
	
	1.325,00
	10
	Cheque 159
	300,00
	
	1.025,00
	16
	Depósito Cheque
	
	170,00
	1.195,00
	17
	Comisión
	2,00
	
	1.193,00
	20
	Depósito Cheque
	
	320,00
	1.513,00
	30
	Cheque 162
	1.000,00
	
	513,00
	31
	Gs mantenimiento
	32,00
	
	481,00
La conciliación del mes anterior era la siguiente: 
	Saldo según banco
	
	375,00
	Mas
	
	
	 Dep no acreditado
	2.500,00
	2.500,00
	Menos
	
	
	 Cheque 159
	300,00
	
	 Cheque 157
	10,00
	(310,00)
	Saldo conciliado
	
	2.565,00
A partir de la información provista:
A) Determinar el valor de medición de la cuenta al cierre del ejercicio practicando la correspondiente conciliación
B) Practicar los asientos de ajuste que correspondan
C) Completar la mayorización de la cuenta de manera de exponer el saldo obtenido.
TRABAJO PRACTICO Nº7
Caja y Bancos: 
Al cierre del ejercicio (30/06/2013) el saldo de la cuenta Caja es de $ 3.219,00.- Al practicarse el arqueo de los fondos y valores en existencia se encuentran los siguientes elementos:
1. Cheque del Sr X (cliente) rechazado por el banco por falta de fondos $ 550,00. Se emitió la correspondiente nota de débito al cliente.
2. Factura del servicio telefónico abonada el 27/06/2013 por $ 250,00
3. U$S 200 (doscientos dólares estadounidenses) recibidos por una venta de mercaderías el 15/06/2013 facturada a $ 600
4. Cheque del Banco Francés con fecha de pago 15/08/2013 $ 300
5. Recibo de fecha 29/06/2013 por la suma de $ 330 por el pago a un proveedor por la cancelación de una compra realizada en cta. Cte. El 25/05/2013 por S 300 a los que se sumaron los intereses devengados a la fecha de pago.
6. Boleta de depósito en cuenta corriente Banco Provincia $ 400
7. Dinero en efectivo $ 842
TAREA: Proceder a la valuación del rubro Caja y Bancos conociendo que la cotización del dólar al cierre del ejercicio era de $ 2,92 tipo vendedor y $ 2,87 tipo comprador. Registrar los asientos que considere necesarios a fin de ajustar el saldo contable de la cuenta. Exponer el rubro.
TRABAJO PRACTICO Nº8
 
FONDO FIJO en moneda extranjera
	La empresa Ruta del Sol SRL, dedicada a prestar servicios de turismo internacional ha comenzado a operar el 01/06/2013. Dado que en esta primer etapa debe entablar una serie de contactos en el exterior, ha decidido organizarse administrativamente, creando un sistema fondo fijo en moneda extranjera de $ 9.000 conformado por U$S 3.000 a $ 3 por dólar; mientras que por otra parte ha abierto una cuenta corriente en dólares en el Banco Patagonia cuyo saldo inicial es de $ 30.000 incorporados a la misma cotización anterior.
	Durante el trimestre junio, julio y agosto de 2013, se realizaron las siguientes operaciones:
JUNIO-13: se rindieron los gastos realizados por el representante de la empresa enviado al exterior en concepto de pasajes, gastos de hoteles, presentaciones en congresos, viáticos, etc., por un total de U$S 2.000.
JULIO-13: se repone el fondo fijo emitiendo un cheque de nuestra cuenta corriente bancaria.
AGOSTO-13: en función a las nuevas estimaciones de gastos a realizar por los representantes durante este mes se ha decidido incrementar el monto del fondo fijo en U$S 1.000, por considerarlo insuficiente.
Al 31/08/13 el recuento de fondo fijo arroja una tenencia de U$S 4.000, ya que el incremento anteriormente mencionado se produjo el día anterior.
DATOS ADICIONALES:
Cotización del dólar:
	Período
	Tipo comprador
	Tipo vendedor
	Jun-13 al momento de la rendición
	3,02
	3,06
	Jul-13 al momento de la reposición
	3,03
	3,07
	Ago-13 al momento del incremento
	3,05
	3,09
	Al 31/08/13
	2,99
	3,01
	
	TAREA:
	1.-Realizar la registración contable de las operaciones
TRABAJO PRACTICO Nº9
PREGUNTAS TEORICAS DE OPCION MULTIPLE
1.-Independientemente de la intención que tenga el ente respecto a su tenencia de moneda extranjera, la misma formará parte del rubro Caja y Bancos:
a) Siempre
b) Nunca
c) A veces
d) Ninguna de las anteriores es correcta.
2.- Todos los componentes del rubro Caja y Bancos deben cumplir con las siguientes características:
a) Liquidez inmediata y poder cancelatorio ilimitado
b) Convencional e invariable en el tiempo
c) Liquidez inmediata y convencional
d) Poder cancelatorio ilimitado e invariable en el tiempo.
3.- Un cheque de pago diferido cuya fechade diferimiento es 28/09/2013 que al cierre de ejercicio 30/09/2013 no se cobró debe:
a) exponerse en el rubro créditos
b) exponerse en el rubro caja y Bancos
c) es indistinto
d) ninguna de las anteriores es correcta
4.- La empresa Esmeralda SA. posee una autorización para girar en descubierto con la entidad bancaria Credicoop por $ 5.000, de la cual se han utilizado $ 3.000 al cierre de ejercicio; esta situación deberá ser considerada como:
a) un crédito
b) un pasivo 
c) un saldo negativo en Caja y Bancos
d) ninguna de las anteriores en correcta.
5.- Una tenencia de moneda extranjera al cierre de ejercicio, cuya cotización sufrió un cambio desde el momento de incorporación al patrimonio de la empresa deberá valuarse:
a) al valor de cotización tipo vendedor al cierre de ejercicio
b) al valor de cotización tipo comprador al cierre de ejercicio
c) al valor de incorporación tipo vendedor
d) al valor de incorporación tipo comprador
6.- La cuenta recaudaciones a depositar es una cuenta:
a) regularizadora
b) de resultado
c) de movimiento
d) Ninguna de las anteriores es correcta
7.- Cuando se abona un gasto a través del Fondo Fijo:
	a) se emite un cheque
	b) se debita el Fondo Fijo
	c) se acredita el Fondo Fijo
	d) ninguna de las anteriores
19/08/2013
Deposito
63.000,00
$ 
 
-63.000,00
$ 
 
19/08/2013
Gastos Apertura
50,00
$ 
 
-62.950,00
$ 
 
22/08/2013
cheque 501
5.000,00
$ 
 
-57.950,00
$ 
 
22/08/2013
cheque 502
15.000,00
$ 
 
-42.950,00
$ 
 
23/08/2013
Deposito
8.500,00
$ 
 
-51.450,00
$ 
 
30/08/2013
cheque 505
1.800,00
$ 
 
-49.650,00
$ 
 
31/08/2013
cheque 506
10.000,00
$ 
 
-39.650,00
$ 
 
31/08/2013
Deposito
5.000,00
$ 
 
-44.650,00
$ 
 
31/08/2013
cheque 507
691,00
$ 
 
-43.959,00
$ 
 
31/08/2013
Gastos Mantenimiento
35,00
$ 
 
-43.924,00
$ 
 
TAREA:
Hoja1
			debe	haber	saldo
	8/19/05	Saldo Inicial			$ - 0
	8/19/13	Deposito		$ 63,000.00	$ -63,000.00
	8/19/13	Gastos Apertura	$ 50.00		$ -62,950.00
	8/22/13	cheque 501	$ 5,000.00		$ -57,950.00
	8/22/13	cheque 502	$ 15,000.00		$ -42,950.00
	8/23/13	Deposito		$ 8,500.00	$ -51,450.00
	8/30/13	cheque 505	$ 1,800.00		$ -49,650.00
	8/31/13	cheque 506	$ 10,000.00		$ -39,650.00
	8/31/13	Deposito		$ 5,000.00	$ -44,650.00
	8/31/13	cheque 507	$ 691.00		$ -43,959.00
	8/31/13	Gastos Mantenimiento	$ 35.00		$ -43,924.00
	TAREA:
TIPO COMPRADOR
TIPO VENDEDOR
U$S 1 = $ 8,50
U$S 1 = $ 8,70
Hoja1
	TIPO COMPRADOR	TIPO VENDEDOR
	U$S 1 = $ 8,50	U$S 1 = $ 8,70
TIPO COMPRADOR
TIPO VENDEDOR
U$S 1 = $ 9
U$S 1 = $ 9,80
Hoja1
	TIPO COMPRADOR	TIPO VENDEDOR
	U$S 1 = $ 9	U$S 1 = $ 9,80
TIPO COMPRADOR
TIPO VENDEDOR
U$S 1 = $ 2,85
U$S 1 = $ 3
Hoja1
	TIPO COMPRADOR	TIPO VENDEDOR
	U$S 1 = $ 2,85	U$S 1 = $ 3
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Sep
Saldo
16.000
 
 
05-Oct
Depósito Ch. 24 horas de cliente
8.000
 
 
24.000
 
 
10-Oct
Ch. Nº 120
2.500
 
 
21.500
 
 
15-Oct
Depósito Ch. 24 horas de cliente
24.000
 
 
45.500
 
 
22-Oct
ch. Nº 121
7.000
 
 
38.500
 
 
25-Oct
ch. Nº 122
8.500
 
 
30.000
 
 
30-Oct
ch. Nº 123
1.500
 
 
28.500
 
 
Hoja1
	Fecha	Detalle	Debe	Haber	Saldo
	30-Sep	Saldo			16,000
	5-Oct	Depósito Ch. 24 horas de cliente	8,000		24,000
	10-Oct	Ch. Nº 120		2,500	21,500
	15-Oct	Depósito Ch. 24 horas de cliente	24,000		45,500
	22-Oct	ch. Nº 121		7,000	38,500
	25-Oct	ch. Nº 122		8,500	30,000
	30-Oct	ch. Nº 123		1,500	28,500
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Sep
Saldo
-16.000
 
 
05-Oct
Depósito Ch. 24 horas
8.000
 
 
-24.000
 
 
10-Oct
Ch. Nº 120
2.500
 
 
-21.500
 
 
16-Oct
Depósito Ch. 24 horas
24.000
 
 
-45.500
 
 
16-Oct
Rechazo dep. 24 horas por falta de fondos
24.000
 
 
-21.500
 
 
31-Oct
Nota de débito por gastos bancarios
560
 
 
-20.940
 
 
Hoja1
	Fecha	Detalle	Debe	Haber	Saldo
	30-Sep	Saldo			-16,000
	5-Oct	Depósito Ch. 24 horas		8,000	-24,000
	10-Oct	Ch. Nº 120	2,500		-21,500
	16-Oct	Depósito Ch. 24 horas		24,000	-45,500
	16-Oct	Rechazo dep. 24 horas por falta de fondos	24,000		-21,500
	31-Oct	Nota de débito por gastos bancarios	560		-20,940
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Jun
Saldo
12.000
 
 
03-Jul
Depósito Ch. 48 horas
2.000
 
 
14.000
 
 
10-Jul
Ch. Nº 49
2.000
 
 
12.000
 
 
12-Jul
Depósito en efectivo
3.000
 
 
15.000
 
 
26-Jul
ch. Nº 50
2.900
 
 
12.100
 
 
31-Jul
ch. Nº 51
560
 
 
11.540
 
 
31-Jul
Depósito Ch. 24 horas
2.500
 
 
14.040
 
 
Hoja1
	Fecha	Detalle	Debe	Haber	Saldo
	30-Jun	Saldo			12,000
	3-Jul	Depósito Ch. 48 horas	2,000		14,000
	10-Jul	Ch. Nº 49		2,000	12,000
	12-Jul	Depósito en efectivo	3,000		15,000
	26-Jul	ch. Nº 50		2,900	12,100
	31-Jul	ch. Nº 51		560	11,540
	31-Jul	Depósito Ch. 24 horas	2,500		14,040
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Jun
Saldo
-13.500
 
 
05-Jul
Depósito Ch. 48 horas
2.000
 
 
-15.500
 
 
06-Jul
Ch. Nº 48
1.000
 
 
-14.500
 
 
12-Jul
Depósito en efectivo
3.000
 
 
-17.500
 
 
16-Oct
Ch. Nº 47
500
 
 
-17.000
 
 
26-Jul
Ch. Nº 50
2.900
 
 
-14.100
 
 
31-Jul
Nota de débito por gastos
160
 
 
-13.940
 
 
Hoja1
	Fecha	Detalle	Debe	Haber	Saldo
	30-Jun	Saldo			-13,500
	5-Jul	Depósito Ch. 48 horas		2,000	-15,500
	6-Jul	Ch. Nº 48	1,000		-14,500
	12-Jul	Depósito en efectivo		3,000	-17,500
	16-Oct	Ch. Nº 47	500		-17,000
	26-Jul	Ch. Nº 50	2,900		-14,100
	31-Jul	Nota de débito por gastos	160		-13,940