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PUNTO 1 La empresa Solitec SAS, ubicada en el municipio de Tunja, dedicada a la comercialización de computadores, muebles y electrodomésticos realiza las siguientes operaciones 1. 01/04/2023 La empresa Solitec SAS, ubicada en el municipio de Tunja, dedicada a la comercialización de computadores, muebles y electrodomésticos, compró mercancías para la venta a Mercaplay SAS por $21.000.000 IVA incluido y las pagó de contado con un descuento condicional por pronto pago del 3%, el que fue acogido al momento de la compra de contado. $ 17,647,059 Base $ 529,412 Descuento 3% $ 3,252,353 IVA $ 17,117,647 $ 21,000,000 Subtotal $ 427,941 Rte Fuente $ 19,942,059 Total 142005 Mcías no Fabricadas*Empresa $ 17,117,647 24100525 Compra Bienes IVA Descontable $ 3,252,353 240510 Rte Fuente $ 427,941 230505 Crédito Proveedores $ 19,942,059 230505 Crédito Proveedores $ 19,942,059 111005 Bancos $ 19,942,059 PUNTO 2 2. 15/04/2023 Vende de contado mercancías en existencia por valor de $10.000.000 con una utilidad bruta del 30% a la empresa Camacol SAS, según factura XVF - 001 NC 11. $ 10,000,000 Base $ 1,900,000 IVA $ 11,900,000 Subtotal $ 250,000 Rte Fuente $ 11,650,000 Total 10505 Clientes Naionales $ 11,650,000 170510 Anticio Rte Fuente $ 250,000 24100505 Venta IVA Generado $ 1,900,000 413510 Igresos*Venta de Electrodomesticos $ 10,000,000 613591 Costos $ 7,000,000 142005 Inventario $ 7,000,000 111005 Bancoz $ 11,650,000 130505 Clientes Nacionales $ 11,650,000 PUNTO 3 3. 19/04/2023 Vende con factura XVF - 002, $13.520.000 + IVA a Compucenter Gran contribuyente (el cual práctica retenciones a lugar). El costo de los computadores vendidos es de $11.000.000. La tarifa de ICA practicada por Compucenter, para la actividad en mención en el municipio de Tunja es de 1,104%. Compucenter realiza transferencia bancaria de pago el 30 de abril. Realice los registros contables de la venta realizada por la empresa Solitec SAS. $ 13,520,000 Base $ 2,568,800 IVA $ 16,088,800 Subtotal $ 338,000 Rte Fuente $ 385,320 Rte IVA $ 149,261 Rte ICA $ 15,216,219 Total 130505 Clientes Nacionales $ 15,216,219 170510 Anticipo Rte Fuente $ 338,000 171010 Rte IVA $ 385,320 171005 Impuesto Industria y Comercio $ 149,261 24100505 Venta IVA Generado $ 2,568,800 413510 Ingreso*Venta Electrodomesticos $ 13,520,000 613595 Costos $ 11,000,000 142005 Inventario $ 11,000,000 111005 Bancos $ 15,216,219 130505 Clientes Nacionales $ 15,216,219 PUNTO 4 4. 03/05/2023 Solitec SAS emite estado de resultados del mes de abril. ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Operacionales $ 23,520,000.00 Costo de Venta $ 18,000,000.00 Utilidad Bruta $ 5,520,000.00 Devoluciones, Descuentos y Rebajas $ - 0 Utilidad Bruta Operacional $ 5,520,000.00 Gastos Administrativos $ - 0 Gasto de Ventas $ - 0 Utilidad Operacional Antes de Impuestos $ 5,520,000.00 Impuesto de Renta $ - 0 Reservas $ - 0 UTILIDAD NETA $ 5,520,000.00 PUNTO 5 5. 05/05/2023 compra a Tecnoprimavera SAS 20 televisores a 1.000.000 y vendió el 07/05/23 a Pedro Suarez 5 televisores, factura XVF - 003 y Martín Peña 10 televisores, factura XVF - 004, aumentando su costo en un 20%. El 06/06/2023 compró 20 televisores a $1.100.000 y vendió el 07/06/2023 a Luis Ernesto Gutiérrez 10 televisores, factura XVF - 005 y a Rogelio Amado 10 televisores, factura XVF - 005, agregando una utilidad bruta de 20%. Elabore el cuadro de existencias considerando que se lleva un sistema de inventario permanente – promedio ponderado. IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD TARJETA KARDEX Producto TV Cantidad Máxima 30 Método PPP Código 987659 Cantidad Mínima 5 Proveedor FECHA DETALLE VALOR UNITARIO ENTRADAS SAIDAS SALIDAS Unid V. Total Unid V. Total Unid V. Total FECHA 5/5/23 COMPRA 5/5/23 Compra según fra xxx $ 1,000,000 20 $ 20,000,000 20 $ 20,000,000 142005 Mercancías no Fabricadas $ 20,000,000 5/6/23 Compra según fra xxx $ 1,050,000 20 $ 22,000,000 40 $ 42,000,000 24100525 Compra Bienes Iva Descon $ 3,800,000 5/7/23 Venta según fra xvf 003 $ 1,050,000 5 $ 5,250,000 35 $ 36,750,000 24051040 Rte Fuente $ 500,000 5/7/23 Venta según fra xvf 004 $ 1,050,000 10 $ 10,500,000 25 $ 26,250,000 230505 C*P Proveedores $ 23,300,000 5/7/23 Venta según fra xvf 005 $ 1,050,000 10 $ 10,500,000 15 $ 15,750,000 5/7/23 Venta según fra xvf 006 $ 1,050,000 10 $ 10,500,000 5 $ 5,250,000 FECHA 5/6/23 COMPRA 142005 Mercancías no Fabricadas $ 22,000,000 24100525 Compra Bienes Iva Descon $ 4,180,000 24051040 Rte Fuente $ 550,000 230505 C*P Proveedores $ 25,630,000 FECHA 5/7/23 VENTA XVF-003 130505 Clietes Nacionales $ 7,497,000 2410005 Vanta IVA Generado $ 1,197,000 413510 Ingresos*Ventas $ 6,300,000 613595 Costos $ 5,250,000 142005 Inventario $ 5,250,000 FECHA 5/7/23 VENTA XVF-004 130505 Clietes Nacionales $ 14,994,000 2410005 Vanta IVA Generado $ 2,394,000 413510 Ingresos*Ventas $ 12,600,000 613595 Costos $ 10,500,000 142005 Inventario $ 10,500,000 FECHA 5/7/23 VENTA XVF-005 130505 Clietes Nacionales $ 14,994,000 2410005 Vanta IVA Generado $ 2,394,000 413510 Ingresos*Ventas $ 12,600,000 613595 Costos $ 10,500,000 142005 Inventario $ 10,500,000 FECHA 5/7/23 VENTA XVF-006 130505 Clietes Nacionales $ 14,994,000 2410005 Vanta IVA Generado $ 2,394,000 413510 Ingresos*Ventas $ 12,600,000 613595 Costos $ 10,500,000 142005 Inventario $ 10,500,000 PUNTO 6 6. 16/06/2023 registra la revaluación de un activo que adquirió exactamente hace un año por valor de $600.000.000 (El cual es un Edificio adquirido en $500.000.0000 y un lote por valor de $100.000.000) para adecuar las oficinas de la empresa. La revaluación del activo en esta fecha es de $1.000.000.000. Registre la compra del activo (el año anterior) y la revaluación del mismo. FECHA 6/16/23 COMPRA DE ACTIVOS 150505 Terrenos y construcciones terreno $ 100,000,000 150510 Terrenos y construcciones edificio $ 500,000,000 111005 Bancos $ 600,000,000 DEPRECIACIÓN VALOR DEL ACTIVO DESPUÉS DE DEPRECIAR REPRESENTACIÓN EN % BASE $ 500,000,000 $ 100,000,000 17% TERRENOS VIDA UTIL EN AÑOS $ 45 $ 488,888,889 83% EDIFICIO DEPRECIACIÓN $ 11,111,111 $ 588,888,889 100% FECHA 6/16/23 DEPRECIACIÓN 1 AÑO 543040 Gastos Depreciación Edificaciones $ 11,111,111 15051015 Depreciación Acomulada $ 11,111,111 FECHA 6/16/23 REEVALUACIÓN VALOR REEVALUACIÓN $ 1,000,000,000 $ 169,811,321 TERRENOS VALOR EN LIBROS $ 488,888,889 $ 830,188,679 EDIFICIO VALORIZACIÓN EDIFICIO $ 341,299,790 VALORIZACIÓN TERRENO $ 69,811,321 $ 411,111,111 FECHA 6/16/23 VALORIZACIÓN 150505 Terreno $ 69,811,321 150510 Edificio $ 341,299,790 381010 ORI Ganancias*Revelación $ 411,111,111 PUNTO 7 7. 18/07/2023 la empresa recibe del municipio un terreno en comodato para que construya en él una fábrica, con derecho a disfrutar el bien durante un periodo de 20 años, al cabo de los cuales la empresa tendrá que entregar el terreno en las condiciones que lo recibió. Se proyecta que desmontar la planta dentro de 20 años tiene un valor de $500.000.000, cuyo pasivo solo será reconocido en la parte fiscal cuando la empresa haga su desembolso. La tasa de descuento se proyecta en un 20% anual. De esta manera el valor presente del costo de desmantelamiento es de $13.042.027 y anualmente se liquida un interés que se lleva agastos en la base contable que se aumenta al valor actual y así sucesivamente durante los siguientes años. Realice la capitalización del desmantelamiento y registre el costo inicial del desmantelamiento método de valora actual y el gasto anual por intereses por el desmantelamiento del año 1. VALOR DESMANTELAMIENTO FUTURO VALOR ACTUAL $ 500,000,000 $ 13,042,027 PERIODO (ANUAL) SALDO VALOR DESMATELAMINETO INTERES PERIODO 1 $ 13,042,027 $ 2,608,405 2 $ 15,650,432 $ 3,130,086 3 $ 18,780,518 $ 3,756,104 4 $ 22,536,622 $ 4,507,324 FECHA 7/18/23 CONTABILIZACIÓN VALOR PRESENTE 5 $ 27,043,946 $ 5,408,789 150505 Terrenos $ 13,042,027 6 $ 32,452,736 $ 6,490,547 261505 Provisiones por Costos de Desmantelamiento $ 13,042,027 7 $ 38,943,283 $ 7,788,657 8 $ 46,731,939 $ 9,346,388 FECHA 18/07/2024-Intereses año 1 INTERESES 9 $ 56,078,327 $ 11,215,665 530520 Intereses $ 2,608,405 10 $ 67,293,993 $ 13,458,799 261505 Provisiones por Costos de Desmantelamiento $ 2,608,405 11 $ 80,752,791 $ 16,150,558 12 $ 96,903,350 $ 19,380,670 13 $ 116,284,020 $ 23,256,804 14 $ 139,540,824 $ 27,908,165 15 $ 167,448,988 $ 33,489,798 16 $ 200,938,786 $ 40,187,757 17 $ 241,126,543 $ 48,225,309 18 $ 289,351,852 $ 57,870,370 19 $ 347,222,222 $ 69,444,444 20 $ 416,666,667 $ 83,333,333 $ 500,000,000 PUNTO 8 8. 01/08/23 se requiere elaborar, causar y pagar la nómina de la empresa (declarante de renta), donde se tiene el siguiente personal trabajando en el mes de julio, con contrato a termino indefinido en la empresa: Nombres y Apellidos Cargo Sueldo FONSECA CARO LEIDY DANIELA Secretaría $ 1,160,000 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN Aux Contable $ 2,300,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN Técnico Mecanico $ 3,200,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY Técnica Eléctrica $ 3,500,000 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA Vendedora $ 4,100,000 Al momento del pago, tenga en cuenta que Harold Steven tiene un descuento autorizado por el trabajador por herramienta extraviada por valor de $230.000. Días laborados de todo el personal: 30 días. Elabore la nómina, su causación y pago teniendo en cuenta los registros a los aportes parafiscales, aportes a seguridad social (aportes del trabajador – aportes patronales), apropiaciones para prestaciones sociales. DEVENGADO DEDUCCIONES No. Nombre Trabajador Cargo Sueldo Básico Días/hrs Trabajados Básico Aux. Transporte Horas Extras y Recargos Comisiones TOTAL DEVENGADO Pesión Salud TOTAL DEDUCIDO DESCUENTOS NETO A PAGAR INGRESO BASE DE COTIZACIÓN (IBC) 1 FONSECA CARO LEIDY DANIELA Secretaría $ 1,160,000 30 $ 1,160,000 $ 140,606 $ - 0 $ - 0 $ 1,300,606 $ 46,400 $ 46,400 $ 92,800 $ - 0 $ - 0 $ 1,160,000 2 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN Aux Contable $ 2,300,000 30 $ 2,300,000 $ 140,606 $ - 0 $ - 0 $ 2,440,606 $ 92,000 $ 92,000 $ 184,000 $ - 0 $ - 0 $ 2,300,000 3 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN Técnico Mecanico $ 3,200,000 30 $ 3,200,000 $ - 0 $ - 0 $ 3,200,000 $ 128,000 $ 128,000 $ 256,000 $ 230,000 $ - 0 $ 3,200,000 4 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY Técnica Eléctrica $ 3,500,000 30 $ 3,500,000 $ - 0 $ - 0 $ 3,500,000 $ 140,000 $ 140,000 $ 280,000 $ - 0 $ - 0 $ 3,500,000 5 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA Vendedora $ 4,100,000 30 $ 4,100,000 $ - 0 $ - 0 $ 4,100,000 $ 164,000 $ 164,000 $ 328,000 $ - 0 $ - 0 $ 4,100,000 TOTALES $ 14,260,000 150 $ 14,260,000 $ 281,212 $ - 0 $ - 0 $ 14,541,212 $ 570,400 $ 570,400 $ 1,140,800 $ 230,000 $ - 0 $ 14,260,000 No. Nombre Trabajador Días/hrs Trabajados IBC 4% CAJA DE COMPENSACIONES 1 FONSECA CARO LEIDY DANIELA 30 $ 1,160,000 $ 46,400 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 46,400 2 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN 30 $ 2,300,000 $ 92,000 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 92,000 3 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN 30 $ 3,200,000 $ 128,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 128,000 4 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY 30 $ 3,500,000 $ 140,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 140,000 5 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA 30 $ 4,100,000 $ 164,000 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 164,000 TOTALES $ 14,260,000 $ 570,400 TOTAL $ 570,400 PORVENIR ARL No. Nombre Trabajador Días/hrs Trabajados IBC 12% 4% TOTAL Nombre Trabajador RIESGOS PÓSITIVA 1 FONSECA CARO LEIDY DANIELA 30 $ 1,160,000 $ 139,200 $ 46,400 $ 185,600 TARIFA VALOR 2 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN 30 $ 2,300,000 $ 276,000 $ 92,000 $ 368,000 FONSECA CARO LEIDY DANIELA 0.522% $ 6,055 3 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN 30 $ 3,200,000 $ 384,000 $ 128,000 $ 512,000 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN 0.522% $ 12,006 4 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY 30 $ 3,500,000 $ 420,000 $ 140,000 $ 560,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN 4.350% $ 139,200 5 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA 30 $ 4,100,000 $ 492,000 $ 164,000 $ 656,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY 4.350% $ 152,250 TOTALES $ 14,260,000 $ 1,711,200 $ 570,400 $ 2,281,600 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA 0.522% $ 21,402 TOTAL $ 330,913 PRESTACIONES SOCIALES No. Nombre Trabajador Sueldo Básico Aux. Transporte Trabajo Suplementario y Rcargos Nocturnos Comisiones Días Trabajados CESANTÍAS INTERESES SOBRE CESANTÍAS PRIMA VACACIONES 1 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 1,160,000 $ 140,606 $ - 0 $ - 0 30 $ 108,384 $ 1,084 $ 108,384 $ 48,333 2 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 2,300,000 $ 140,606 $ - 0 $ - 0 30 $ 203,384 $ 2,034 $ 203,384 $ 95,833 3 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 3,200,000 $ - 0 $ - 0 $ - 0 30 $ 266,667 $ 2,667 $ 266,667 $ 133,333 4 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 3,500,000 $ - 0 $ - 0 $ - 0 30 $ 291,667 $ 2,917 $ 291,667 $ 145,833 5 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 4,100,000 $ - 0 $ - 0 $ - 0 30 $ 341,667 $ 3,417 $ 341,667 $ 170,833 TOTALES $ 14,260,000 $ 281,212 $ - 0 $ - 0 150 $ 1,211,768 $ 12,118 $ 1,211,768 $ 594,167 PAGO NOMINA FONSECA CARO LEIDY DANIELA 520101 sueldos de personal $ 1,160,000 520123 auxilio de trasporte $ 140,606 251005 aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 46,400 251030 fondos $ 46,400 250505 salarios $ 1,207,806 TOTAL $ 1,300,606 $ 1,300,606.00 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN 520101 sueldos de personal $ 2,300,000 520123 auxilio de trasporte $ 140,606 251005 aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 92,000 251030 fondos $ 92,000 250505 salarios $ 2,256,606 TOTAL $ 2,440,606 $ 2,440,606.00 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN 520101 sueldos de personal $ 3,200,000 251005 aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 128,000 251030 fondos $ 128,000 251095 otros $ 230,000 250505 salarios $ 2,714,000 TOTAL $ 3,200,000 $ 3,200,000.00 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY 520101 sueldos de personal $ 3,500,000 251005 aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 140,000 251030 fondos $ 140,000 250505 salarios $ 3,220,000 TOTAL $ 3,500,000 $ 3,500,000.00 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA 520101 sueldos de personal $ 4,100,000 251005 aportes a entidades promotoras de salud EPS $ 164,000 251030 fondos $ 164,000 250505 salarios $ 3,772,000 TOTAL $ 4,100,000$ 4,100,000.00 CÓDIGO TERCERO CONCEPTO PARCIAL DÉBITO CRÉDITO 520403 POSITIVA Aporte a administradoras de Riesgos Lab $ 330,913 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 6,055 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 12,006 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 139,200 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 152,250 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 21,402 520405 PORVENIR Aportes a Fondo de Pensión y/o Cesantías $ 1,711,200 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 139,200 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 276,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 384,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 420,000 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 492,000 520406 CONFABOY Aportes a Cajas de Compensación Familiar $ 570,400 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 46,400 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 92,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 128,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 140,000 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 164,000 251010 POSITIVA Aporte a administradoras de Riesgos Lab $ 330,913 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 6,055 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 12,006 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 139,200 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 152,250 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 21,402 251015 CONFABOY Aporte a ICBF, SENA y Caja de Compensación $ 570,400 FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 46,400 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 92,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 128,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 140,000 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 164,000 251030 PORVENIR Fondos FONSECA CARO LEIDY DANIELA $ 139,200 $ 1,711,200 HERNÁNDEZ PERALTA ANGIE KATHRIN $ 276,000 JIMÉNEZ GONZÁLES HÁROLD STIVEN $ 384,000 JIMÉNEZ RODRÍGUEZ ALEXA YORLEY $ 420,000 MOLINA PIRANEQUE PAULA ANDREA $ 492,000 TOTAL $ 2,612,513 $ 2,612,513 PUNTO 9 9. 01/09/21 Inversiones la Cadenita adquirió una licencia de franquicia por 900.000.000, donde la gerencia midió la amortización de la licencia en 150.000.000 anuales. Registre la adquisición y la amortización del primer año de posesión de la licencia de franquicia. 9/1/21 PERIODO (ANUAL) AMORTIZACIÓN 161015 Liciencias y Franquicias $ 900,000,000 1 $ 150,000,000 111005 Cuentas Corrientes $ 900,000,000 2 $ 150,000,000 3 $ 150,000,000 9/1/22 4 $ 150,000,000 543825 Derechos $ 150,000,000 5 $ 150,000,000 16101515 Amortización Acomulada (Cr) $ 150,000,000 6 $ 150,000,000 PUNTO 10 10. 31/09/23 el costo de adquisición de la franquicia es de 900.000.000, menos amortización acumulada de 450.000.000, el importe en libros es de 450.000.000 y el importe recuperable es de 360.000.000, lo cual genera una pérdida de valor por deterioro en el activo intangible de 90.000.000. Registre la pérdida por deterioro de la franquicia. IMPORTE EN LIBROS $ 450,000,000 IMPORTE RECUPERABLE $ 360,000,000 DETERIO $ 90,000,000 31/09/2023 540825 Derechos $ 90,000,000 161015 Licencias Y Franquicias $ 90,000,000
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