ICO_U2_EA_JEGH

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Unidad 2, Actividad 2. Registro contable de Operaciones.
Introducción a la contabilidad.
Docente: Sergio Alberto González Navarrete.
Mercadotecnia internacional.
Jessica Teresa Garcés Herrera.
Mayo, 2018
Descripción de las operaciones a realizar.
· Esquemas de mayor. 
1. Una vez leída la información, se separa dependiendo de su Contracuenta.
2. Se ubican las cifras en el esquema correspondiente cuidando de colocarlo en el lado correcto (Cargo o Abono).
3. Al terminar de colocar todos los datos en el esquema, se suma cada lado.
	
	CLIENTES
	
	1)
	$200,000.00
	
	
	
	 
	$40,000.00
	(3
	5)
	$20,000.00
	 
	
	
	$220,000.00
	$40,000.00
	
· Libro diario. 
1. En base a la información presentada se va a acomodar cada concepto dependiendo de la fecha, colocando tanto en el debe como haber el precio.
2. Para agregar el folio mayor o F.M al libro diario, se debe de recordar que cada empresa dependiendo sus necesidades prepara un catálogo de cuentas. 
3. Al terminar de anotar todos los datos, se suman el debe y haber, ambas sumas deben de coincidir en resultados.
· Libro Mayor.
1. Los datos acomodados en el esquema de mayor deben de transcribirse al libro diario agregándole el F.M
2. Para los saldos, debe de restarse o sumarse dependiendo de su naturaleza el primer saldo con los demás de cada tabla, por ejemplo:
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	
	 
	 
	Deudor
	Acreedor
	$100,000.00
	
	$100,000.00
	 
	$20,000.00
	
	$120,000.00
	 
	 
	$20,000.00
	$100,000.00
	 
	$8,000.00
	 
	$108,000.00
	 
	$12,000.00
	 
	$120,000.00
	 
	$600.00
	 
	$120,600.00
	 
	$840.00
	 
	$121,440.00
	 
	$18,000.00
	 
	$139,440.00
	 
	$24,000.00
	 
	$163,440.00
	 
	$28,000.00
	 
	$191,440.00
	 
	$211,440.00
	$20,000.00
	 
	 
 
3. Como último se suman los cargos y abonos por separados, las cifras deberán de coincidir con el esquema de mayor.
 (
Libro Mayor
Esquemas de mayor
)
	$211,440.00
	$20,000.00
	$211,440.00
	$20,000.00
· Balanza de Comprobación.
1. Los datos obtenidos en el libro mayor deben de ser acomodados en la balanza de comprobación, tanto los movimientos como saldos.
2. Las sumas deben de ser igualitarias.
 
 (
Imagen extraída 
de:
 
https://goo.gl/qox4cc
)
1. El 1º de abril inicia operaciones una empresa denominada “la estrella de Belén” con los siguientes valores.
	Activo
	
	Pasivo
	Caja
	$50,000.00
	
	Proveedores
	$150,000.00
	Bancos
	$100,000.00
	
	Documentos por pagar
	$250,000.00
	Mercancías
	$300,000.00
	
	Capital
	$500,000.00
	Clientes
	$200,000.00
	
	
	
	Documentos por cobrar
	$150,000.00
	
	
	
	Mobiliario
	$100,000.00
	
	
	
	
	$900,000.00
	
	
	$900,000.00
2. 2 de abril. Se Vendieron mercancías por un importe de $200,000.00 en efectivo. 
3. 3 de abril. Se Vendieron mercancías por un importe de $40,000.00 a crédito. 
4. 4 de abril. Se compraron mercancías por un importe de $20,000.00; el pagó se hizo con cheque. 
5. 6 de abril. Un cliente nos pagó un importe de $20,000.00 con un cheque.
6. 7 de abril. Expedimos un cheque por $8,000.00 para pagar el valor de varios anuncios publicados en la presente semana. 
7. 8 de abril. Se pagó a un proveedor un importe de $12,000.00; el pagó se hizo con cheque. 
8. 9 de abril. Se pagaron con cheques gastos de envío de las mercancías vendidas por $600.00 
9. 10 de abril. Se compra papelería y útiles de oficina por $840.00; el importe se pagó con cheque. 
10. 11 de abril. Se pagó con cheque una letra de cambio a nuestro cargo con valor de $18,000.00.
11. 15 de abril. Se pagó con cheque los sueldos del personal del departamento de ventas por $24,000.00 y los de administración por $28,000.00 correspondientes a la presente quincena.
Esquemas de mayor “la estrella de Belén”
	
	BANCOS
	
	
	CAJA
	
	
	DOCUMENTOS POR COBRAR
	 1)
	$100,000.00
	
	
	1)
	$50,000.00
	$200,000.00
	(2
	1)
	$150,000.00
	
	 4)
	$20,000.00
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	 
	$20,000.00
	(5
	
	 
	
	
	
	 
	
	6)
	$8,000.00
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	7)
	$12,000.00
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	8)
	$600.00
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	9)
	$840.00
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	10)
	$18,000.00
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	11)
	$28,000.00
	
	
	
	$50,000.00
	$200,000.00
	
	
	$150,000.00
	
	11)
	24,000.00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	$211,440.00
	$20,000.00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MERCANCIAS
	
	
	DOCUMENTOS POR PAGAR
	
	
	CLIENTES
	
	1)
	$300,000.00
	
	
	
	 
	$250,000.00
	(1
	1)
	$200,000.00
	
	
	
	 
	$200,000.00
	(2
	
	 
	
	
	
	 
	$40,000.00
	(3
	
	
	$40,000.00
	(3
	11)
	$18,000.00
	 
	
	5)
	$20,000.00
	 
	
	4)
	$20,000.00
	 
	
	
	$18,000.00
	$250,000.00
	
	
	$220,000.00
	$40,000.00
	
	
	$320,000.00
	$240,000.00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MOBILIARIO
	
	
	PROVEEDORES
	
	
	CAPITAL
	
	1)
	$100,000.00
	
	
	
	 
	$150,000.00
	(1
	
	 
	$500,000.00
	(1
	
	 
	 
	
	7)
	$12,000.00
	 
	
	
	 
	 
	
	
	$100,000.00
	
	
	
	$12,000.00
	$150,000.00
	
	
	 
	$500,000.00
	
	
	PAPELERIA Y ART ESCRITORIO
	
	
	GASTOS DE VENTA
	
	
	GASTOS DE ADMON
	9)
	$840.00
	
	
	11)
	$24,000.00
	
	
	11)
	$28,000.00
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	$840.00
	
	
	
	$24,000.00
	
	
	
	$28,000.00
	
	
	PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
	
	
	GASTOS DE DISTRIBUCION
	6)
	$8,000.00
	
	
	8)
	$600.00
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	$8,000.00
	
	
	
	$600.00
	
Libro diario “la estrella de Belén”
	FECHA
	F.M.
	 CONCEPTO
	PARCIALES
	 DEBE
	HABER
	 2/04/2018
	1
	 -1-
CAJA
 MERCANCÍAS 
Venta de mercancías y nos pagaron con efectivo
	
	
	
	
	
	
	
	
$200.000.00
	
$200.000.00
	3/04/2018
	2
	-2-
CAJA
 MERCANCÍAS
Venta de mercancías pagadas a crédito.
	
	
	
	
	
	
	
	
$40.000.00
	
$40.000.00
	4/04/2018
	4
	-3-
 MERCANCÍAS
 BANCO
Compra de mercancías pagadas con cheque.
	
	
	
	
	
	
	
	
$20.000.00
	
$20.000.00
	6/04/2018
	6
	-4-
CAJA
 CLIENTES
Un cliente nos paga con cheque.
	
	
	
	
	
	
	
	
$20.000.00
	
$20.000.00
	7/04/2018
	3
	-5-
BANCO
 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
Se realiza pago con cheque de anuncios.
	
	
	
	
	
	
	
	
$8.000.00
	
$8.000.00
	8/04/2018
	5
	-6-
BANCO
 PROVEEDORES
Pago a proveedor con cheque.
	
	
	
	
	
	
	
	
$12.000.00
	
$12.000.00
	9/04/2018
	5
	-7-
BANCO
 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
Pago con cheques gasto de envió de mercancías.
	
	
	
	
	
	
	
	
$600.00
	
$600.00
	10/04/2018
	7
	-8-
BANCO
 PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE ESCRITORIO
Pago con cheque por papelería y artículos de oficina.
	
	
	
	
	
	
	
	
$840.00
	
$840.00
	11/04/2018
	1
	-9-
BANCO
 DOCUMENTOS A PAGAR
Se realiza pago con cheque por cambio de letra.
	
	
$18.000.00
	
$18.000.00
	15/04/2018
	5
	-10-
BANCO
 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
 
Se realiza pago de sueldo con cheque al personal de 
administración
	
	
$28.000.00
	
$28.000.00
	15/04/2018
	5
	-11-
BANCO
 GASTOS DE VENTAS
Pago de quincena con cheque al personal de ventas.
	
	
$24,000.00
	
$24,000.00
	
	
	Totales
	
	$ 371,440.00
	$ 371,440.00
	Libro mayor “la estrella de Belén”
	
	
	
	
	
	Ejercicio 2018BANCOS Folio__001___
	
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Deudor
	Acreedor
	01/04/2018
	 Bancos
	 -1-
	0
	$100,000.00
	
	$100,000.00
	 
	04/04/2018
	 Bancos
	 -4-
	1
	$20,000.00
	
	$120,000.00
	 
	06/04/2018
	 Clientes
	 -5-
	4
	
	$20,000.00
	$100,000.00
	 
	07/04/2018
	 Publicidad y Propaganda
	 -6-
	3
	$8,000.00
	
	$108,000.00
	 
	08/05/2018
	 Proveedores
	 -7-
	5
	$12,000.00
	
	$120,000.00
	 
	09/05/2018
	 Gastos de distribución
	 -8-
	5
	$600.00
	
	$120,600.00
	 
	10/05/2018
	 Banco
	 -9-
	7
	$840.00
	
	$121,440.00
	 
	11/04/2018
	 Banco
	 -10-
	1
	$18,000.00
	
	$139,440.00
	 
	15/04/2018
	 Gastos de venta
	 -11-
	5
	$24,000.00
	
	$163,440.00
	 
	15/04/2018
	 Gastos de administración
	 -11-
	5
	$28,000.00
	
	$191,440.00
	 
	 
	 
	 
	 
	$211,440.00$20,000.00
	
	 
	Ejercicio 2018CAJA Folio __002___
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2018
	 Caja
	 -1-
	0
	$5,000.00
	
	$50,000.00
	 
	02/04/2016
	 Mercancías
	 -2-
	1
	
	$200,000.00
	-$150,000.00
	 
	 
	 
	 
	 
	$5,000.00
	$200,000.00
	
	 
	Ejercicio 2018DOCUMENTOS POR COBRAR Folio ___003___
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2016
	 Documentos por cobrar
	 -1-
	0
	$150,000.00
	 
	$150,000.00
	 
	Ejercicio 2018MERCANCÍAS Folio __004___
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2018
	 Mercancías
	 -1-
	0
	$300,000.00
	 
	$300,000.00
	 
	02/04/2018
	 Mercancías
	 -2-
	1
	 
	$200,000.00
	$100,000.00
	 
	03/04/2018
	 Mercancías
	 -3-
	2
	 
	$40,000.00
	$60,000.00
	 
	04/04/2018
	 Bancos
	 -4-
	4
	$20,000.00
	 
	$80,000.00
	 
	 
	 
	 
	 
	$320,000.00
	$240,000.00
	 
	 
	Ejercicio 2016DOCUMENTOS POR PAGAR Folio __005___
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/01/2018
	 Documentos por pagar
	 -1-
	0
	 
	$25,000.00
	 
	$250,000.00
	11/04/2018
	 Documentos por pagar
	 -10-
	1
	$18,000.00
	 
	 
	$232,000.00
	 
	 
	 
	 
	$18,000.00
	$25,000.00
	 
	 
	
Ejercicio 2018CLIENTES Folio __006___
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2018
	 Clientes
	 -1-
	0
	$200,000.00
	 
	$200,000.00
	 
	03/04/2018
	 Mercancías
	 -3-
	2
	 
	$40,000.00
	$160,000.00
	 
	06/04/2018
	 Publicidad y propaganda
	 -5-
	3
	$20,000.00
	 
	$180,000.00
	 
	 
	 
	 
	 
	$220,000.00
	$40,000.00
	 
	 
	Ejercicio 2018MOBILIARIO Y EQUIPO Folio __007__
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2018
	 
	 -1-
	 
	$100,000.00
	 
	$100,000.00
	 
	Ejercicio 2016PROVEEDORES Folio ___008___
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2018
	 
	 -1-
	 
	 
	$150,000.00
	 
	$150,000.00
	08/05/2018
	 
	 -7-
	 
	$12,000.00
	 
	 
	$138,000.00
	 
	 
	 
	 
	$12,000.00
	$150,000.00
	 
	 
	
Ejercicio 2018CAPITAL Folio __009___
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	01/04/2016
	 
	 -1-
	 
	 
	$500,000.00
	 
	$500,000.00
	
 (
0
)
 (
0
) (
Mobiliario
) 
 (
5
) (
Proveedores
)
 (
0
) (
Capital
)
Ejercicio 2018PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE ESCRITORIO Folio __010__
	
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	10/04/2018
	 Papelería y artículos de escritorio
	 -9-
	7
	 $840.00
	
	$840.00
	 
	Ejercicio 2018GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Folio __011___
	
	
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	15/04/2018
	 Gastos de administración
	 -11-
	5
	 $28,000.00
	
	$28,000.00
	 
	Ejercicio 2018GASTOS DE VENTAS Folio __012__
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	15/04/2018
	 Gasto de ventas
	 -11-
	5
	 $24,000.00
	
	$24,000.00
	 
	Ejercicio 2018PUBLICIDAD Y PROPAGANDA Folio __013__
	
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	07/04/2018
	 Publicidad y propaganda
	 -6-
	3
	 $8,000.00
	
	$8,000.00
	 
	Ejercicio 2018GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Folio __014___
	Fecha
	Contracuenta
	Asiento
	Folio
	 Cargo
	 Abono
	 Saldos
	
	
	 diario
	mayor
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Deudor
	 Acreedor
	09/04/2016
	 Gastos de distribución
	 -8-
	5
	 $600.00
	
	 $600.00
	 
	LA ESTRELLA DE BELEN
	Balanza de Comprobación al 30 de abril de 2018
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MOVIMIENTOS
	SALDOS
	CUENTAS
	DEUDORES
	ACREEDORES
	DEUDORES
	ACREEDORES
	Caja
	$50,000.00
	$200,000.00
	-$150,000.00
	 
	Bancos
	$211,440.00
	$20,000.00
	$191,440.00
	 
	Mercancías
	$320,000.00
	$240,000.00
	$80,000.00
	 
	Clientes
	$220,000.00
	$40,000.00
	$180,000.00
	 
	Documentos por cobrar
	$150,000.00
	 
	$150,000.00
	 
	Mobiliario
	$100,000.00
	 
	$100,000.00
	 
	Proveedores
	$12,000.00
	$150,000.00
	 
	$138,000.00
	Documentos por pagar
	$18,000.00
	$250,000.00
	 
	$232,000.00
	Publicidad y Propaganda
	$8,000.00
	 
	$8,000.00
	 
	Gastos de distribución
	$600.00
	 
	$600.00
	 
	Papelería y art escritorio
	$840.00
	 
	$840.00
	 
	Gastos de administración
	$28,000.00
	 
	$28,000.00
	 
	Gastos de venta
	$24,000.00
	 
	$24,000.00
	 
	Capital Social
	 
	$500,000.00
	 
	$500,000.00
	 
	 
	 
	 
	 
	Sumas iguales
	1,142,880
	$1,400,000.00
	$612,880.00
	$870,000.00
Reflexión sobre la utilidad para la entidad de contar con la información arrojada en la balanza de comprobación.
Es muy importante para la empresa la información en la balanza de comprobación, puesto las sumas no son igualitarias, esto quiere decir que hay un desfalco, al restar los deudores y acreedores tanto de los movimientos como de los saldos, nos da la diferencia de $257,120.00.
$1, 142,880 – $1, 400,000 = $257,120
$612, 880 - $870, 000 = 257,120
Eso no es lo único preocupante para la empresa, puesto que en caja, salen números rojos en deudor, se cuenta con un cargo de $50,000.00 y un abono de $200,000.00, al realizar la resta para los saldos, el resultado es de -$150,000.00, el cual a la hora de realizar el balance se ve en ceros, puesto el precio de los documentos por cobrar es de $150,000.00.
Otro aspecto importante a resaltar, es que probablemente la información del día nueve de abril, esté incorrecta, menciona que se hace un pago con cheque por $840 pesos por papelería y útiles escolares, pero, es el único número no cerrado que se encuentra en los movimientos, al no existir otro número que no sea cerrado del lado haber, desde ese momento es fácil darnos cuenta de que las operaciones no saldrán igualitarias, ya que existe un excedente.
“La estrella de Belén” debe de buscar el fallo en sus operaciones para poder ver en donde está el dinero que hace falta del mes en el que se están realizando dichas operaciones.
Glosario.
	Termino
	Definición
	Fuente
	Activo
	Un activo es un bien que la empresa posee y que puede convertirse en dinero u otros medios líquidos equivalentes.
	https://goo.gl/TM8MEB
	Asiento
	Consiste en las anotaciones realizadas con la finalidad de reflejar un hecho o una operación contable.
	https://goo.gl/PTVRta
	Balanza decomparación
	Anotación en el libro de contabilidad que refleja los movimientos económicos de una persona o institución.
	https://goo.gl/8iczuc
	
Capital social
	Es el valor de los bienes que posee la empresa y la aportación que realizan los socios. Este capital social aportado por los socios puede ser dinerario o no dinerario.
	https://goo.gl/7gWtJe
	Empresa
	Una empresa es una organización de personas que comparten unos objetivos con el fin de obtener beneficios.
	https://goo.gl/krE98V
	Esquemas de mayor
	El esquema de mayor -también conocido como T de mayor- es una herramienta contable que se utiliza para registrar los importes numéricos de las operaciones de una empresa.
	https://goo.gl/tWrzTf
	Libro diario
	El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
	https://goo.gl/nBUr7H
	
Libro Mayor
	El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones económicas registradas en las distintas cuentas contables de la empresa de manera cronológica. Tenemos un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad.
	https://goo.gl/NbP1QP
	Pasivo
	El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones financieras pasadas.
	https://goo.gl/t4dQBr
	
Saldo
	 El saldo de una cuenta es el resultado que obtenemos luego de restar a los ingresos de la cuenta, todos los registros que corresponden a los egresos durante el período.
	https://goo.gl/DhU6AL
Bibliografía
Debitoor. (2018). Recuperado el Mayo de 2018, de Glosario: https://debitoor.es/glosario
Economipedia. (2015). Recuperado el Mayo de 2018, de Definiciones: http://economipedia.com/definiciones/saldo.html
Flores, E. L. (1983). Primer curso de contabilidad. Ciudad de México: Trillas.
Ortiz, C. R. (s.f.). Contabilidad. Recuperado el Mayo de 2018, de http://necrontabilidad.weebly.com/uploads/1/3/6/4/13642793/cuentas.pdf
UnADM. (2018). Unidad 2, Registro de operaciones. Recuperado el 5 de Mayo de 2018, de https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/MI/01/ICO_2017_01/U2/descargables/ICO_U2_Contenido.pdf