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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN PROYECTO: “PRODUCCIÓN DE NOPAL ORGÁNICO EN TLAXCALA” PRESENTA ARVIZU ORTEGA OSWALDO CORTES MARTINEZ RICARDO HERNANDEZ VELAZQUEZ DANIELA LIZBETH MARTINEZ RETANA DANIEL MATERIA INGENIERÍA ECONÓMICA PROFESOR GUSTAVO CUAUHTEMOC RUIZ CEREZO GRUPO 1504 Contenido Producción de nopal orgánico en Tlaxcala ................................................................................................... 3 1. Introducción .................................................................................................................................................. 3 1.1. Descripción general del proyecto ............................................................................................................ 4 2. Definición de los objetivos del proyecto ............................................................................................... 4 3. Análisis de los recursos ............................................................................................................................. 4 3.1. Fortalezas potenciales de los recursos y capacidades competitivas ................................................. 5 3.2. Debilidades potenciales de los recursos y deficiencias competitivas: ............................................... 5 3.3. Oportunidades potenciales del negocio ................................................................................................. 5 3.4. Amenazas del negocio .............................................................................................................................. 5 4. Identificación de necesidades .................................................................................................................. 6 5. Análisis del problema y situación actual de la empresa ................................................................... 6 5.1. Análisis de su producción ......................................................................................................................... 6 5.2. Análisis de la maquinaria y mano de obra ............................................................................................. 7 5.3. Análisis de la materia prima y aditamentos requeridos........................................................................ 7 5.4. Análisis de costos de producción ............................................................................................................ 8 6. Proyecto de inversión ................................................................................................................................. 9 6.1. Situación actual .......................................................................................................................................... 9 6.2. Requerimientos y costos del proyecto de inversión ........................................................................... 10 6.2.1. Análisis de los factores de producción ............................................................................................. 10 6.2.2. Requerimientos .................................................................................................................................... 10 6.2.3. Costos del proyecto de inversión ...................................................................................................... 11 6.3. Deuda y financiamiento de la misma .................................................................................................... 11 6.4. Proyección de ventas .............................................................................................................................. 12 6.5. Estado de resultados ............................................................................................................................... 12 6.6. Amortización de la deuda ....................................................................................................................... 13 6.7. Ganancias netas y resultados finales ................................................................................................... 13 7. Punto de equilibrio .................................................................................................................................... 14 8. Análisis de rentabilidad ............................................................................................................................ 14 9. Conclusiones .............................................................................................................................................. 15 10. Memoria de cálculos ............................................................................................................................. 16 11. Referencias ............................................................................................................................................. 19 Producción de nopal orgánico en Tlaxcala 1. Introducción En este trabajo se desarrollará un proyecto de inversión en búsqueda del crecimiento de la producción de una persona dedicada a la siembra de nopal orgánico en el estado de Tlaxcala con el fin de que pueda colocarse como un productor a escala considerable de modo que pueda satisfacer la demanda de compradores potenciales del nopal buscando siempre la calidad en la materia prima, un buen precio, rentabilidad en el negocio, adquisición de maquinaria adecuada y funcional, así como el posicionamiento dentro del comercio. La producción y cultivo de nopal en México es una de las actividades agrícolas más importantes en el país, debido a que las características de esta especie vegetal permiten que sea cultivado en diferentes regiones de la república, dentro de ellas las que presentan altas temperaturas o superficies con pocas precipitaciones, generando más de 800 mil toneladas de este producto al año y colocando al país como principal productor de nopal a nivel mundial. “Figura N 1. Evolución de la superficie sembrada-cosechada de Nopal Verdura. Fuente: SIAP de la SAGARPA, 2015. En México hay cerca de 12 mil hectáreas destinadas al cultivo de este producto, las cuales se distribuyen en 23 estados de la República, siendo Morelos el mayor productor de nopal, seguido de la Ciudad de México, a partir del 2019 con el apoyo del gobierno del estado se han implementado programas, actividades por parte de la Secretaría de Fomento Agropecuario del Estado de Tlaxcala, para hacer crecer la cosecha de nopal en nuestra región logrando hasta el día de hoy un aumento en el número de productores a nivel estatal con las instalaciones y espacios requeridos para lograr dicho sembradío. De acuerdo con el secretario de Agricultura y Desarrollo Rural en México se ha podido registrar una tendencia hacia el crecimiento de la producción de nopal, en gran parte impulsada por los descubrimientos de sus propiedades; el consumo per cápita es de 6.4 kilogramos y su participación en la producción de hortalizas corresponde a 5.1 por ciento del total nacional. Gracias a sus características y propiedades es uno de los productos más demandados tanto a nivel nacional como internacional con un consumo aproximado de 5 kilos por persona al año, donde países como Estados Unidos, Francia y Japón son los principales compradores con un volumen aproximado de exportación de 34 mil toneladas anuales, generando una derrama económica de 9.4 millones de dólares al año y un total de 11 mil empleos directos e indirectos en diferentes estados de la República. Pese a la pandemia generada por el virus COVID-19 las exportaciones de nopal, así como de productos derivados de estaplanta se han mantenido e incluso abierto nuevos mercados, de acuerdo con el director de Desarrollo Económico de enero a septiembre del 2020 las exportaciones de este producto crecieron un 4% aproximadamente, esto en consecuencia de que países del primer mundo han estudiado y encontrado los múltiples beneficios y propiedades que dicha hortaliza tiene para la salud y además su nobleza para poder crear múltiples productos a través de esta, como tortillas, botanas, mermeladas, etc. 1.1. Descripción general del proyecto “Tabla N 1. Descripción general del proyecto.” Fuente: Elaboración propia 2. Definición de los objetivos del proyecto • Elaboración de un escrito el cual presente una serie de estudios y resultados que permitan al inversionista y a los interesados en el proyecto conocer las características del mismo, así como si este resulta ser viable y realizable. • Presentar una propuesta financiera, con base en el conjunto de recursos humanos, materiales, tecnológicos y de inversión con los que cuente el proyecto. • Responder a una decisión de uso los recursos que se tienen disponibles para obtener el mayor de los beneficios. 3. Análisis de los recursos En el siguiente apartado se desarrollara el análisis/estudio FODA del negocio a través del cual podremos identificar: fortalezas las cuales ayudan al productor a tener una mejor posición en cuanto a sus competidores, oportunidades las cuales le permitirán identificar cuáles serán las áreas donde puede mejorar; debilidades que son aquellas características o circunstancias donde el negocio tiene deficiencias y con trabajo las puede convertir en fortalezas; y amenazas aquellas que no dependen de la empresa pero que aun así le afectarán y sobre las cuales se tiene que prestar atención, para que su impacto sea el más mínimo. Proyecto Producción y venta de nopal orgánico a gran escala Dirección Tlaxcala, México Concepto Se busca el crecimiento en cantidad de producción de un sembrador de nopal en el estado derivado de la oferta de compradores potenciales. Responsables del proyecto Arvizu Ortega Oswaldo Cortes Hernández Ricardo Hernández Velázquez Daniela Lizbeth Martínez Retana Daniel 3.1. Fortalezas potenciales de los recursos y capacidades competitivas a) El productor es dueño de una gran cantidad de terreno que le permite asegurar la obtención de una buena cosecha b) Los terrenos se encuentran ubicados a 30-40 minutos de la Central de Abastos de Puebla, a 2.5 horas de la Central de Abastos de la Ciudad de México, a 20 minutos del mercado del estado y 10 minutos de las principales ciudades comercializadoras del estado Santa Ana y Apizaco, lo que refleja la accesibilidad que se tiene para poder ofrecer el producto en mercados de alta demanda tanto a nivel estatal como en otros estados cercanos a nosotros. c) No hay gran cantidad de productores de nopal en nuestro estado y menos con una extensión de terreno considerable pero sí hay un gran interés por parte de comercializadoras y distribuidoras del producto por adquirir el cultivo esto derivado de su cercanía con la Ciudad de México, Puebla, Hidalgo. d) Ya se tiene experiencia en la siembra y cosecha de la hortaliza en cuestión en menor escala, pero con resultados favorables. e) Es un proyecto sustentable, pues se evita el uso de productos químicos en su mayoría, lo que resulta aún más de interés para los compradores ante el crecimiento en la demanda de productos orgánicos. f) La cantidad de mano de obra necesaria depende de la extensión de terreno que se siembre, pero afortunadamente después de sembrar se ocupa menor cantidad de mano de obra pues solo se le tiene que estar dando mantenimiento en cierto tiempo y a ciertas plantas. g) Horario accesible que le permite al sembrador ocuparse de otras actividades h) Generación de empleos a nivel regional. 3.2. Debilidades potenciales de los recursos y deficiencias competitivas: a) No se cuenta con la maquinaria para limpiar la hortaliza, pues es un requerimiento de todos los compradores. b) Se requiere de cierta estructura (la cual aún no se tiene) para cubrir los nopales en temporadas de heladas, en fechas de diciembre-febrero. c) En ocasiones, el poder conseguir los materiales para la elaboración de los fertilizantes e insecticidas orgánicos resulta ser un tanto difícil por las cantidades que se ocupan. d) Falta de recursos económicos para la infraestructura y maquinaria necesaria. 3.3. Oportunidades potenciales del negocio a) Amplio nicho competitivo. b) Aumento en los consumidores de productos orgánicos. c) Avance de la tecnología que permita reducción de costos en un futuro. d) Ampliar los horizontes del negocio donde además de la venta del nopal, se busque la comercialización de productos derivados del mismo. 3.4. Amenazas del negocio a) Las inclemencias tales como fuertes lluvias, ráfagas de viento, granizo, heladas pueden ser de gran riesgo sino se cuenta con la infraestructura adecuada. b) Aumento de los ofertantes del nopal dentro de la zona. c) Cambios en el entorno económico. 4. Identificación de necesidades Después de aplicar el análisis de las actuales amenazas, oportunidades, fortalezas y debilidades del proyecto es posible determinar cuáles serán las necesidades a las que se enfrenta el negocio: • Desarrollar y contar con la infraestructura necesaria para poder cuidar la siembra de los nopales. • Crecimiento en la producción y posicionamiento en el mercado. • Lograr satisfacer las necesidades y requerimiento de los compradores potenciales. • Recurso económico para cumplir los objetivos. 5. Análisis del problema y situación actual de la empresa El proyecto del productor inició a principios de año cuando el Gobierno del Estado inicio con un programa para incentivar a sus pobladores dedicados a la agricultura a realizar una rotación de los cultivos establecidos en sus tierras, dentro de ellos, el nopal, dicho programa financiaría la adquisición de la planta, le ofrecería a los miembros del programa recursos para poder atender las necesidades que se les vayan presentado durante la siembra y mantenimiento de los terrenos y la capacitación constante en la hortaliza en cuestión siempre y cuando garantizaran que el producto obtenido fuera 100% orgánico. El productor decidió participar en dicho programa por el interés de la rotación en los cultivos pues esta es una práctica que mejora de la fertilidad del suelo y su contenido en nutrientes disponibles para las plantas, sin embargo, tras casi 9 meses de que realizó la siembra de las plantas ha notado que el nopal es una hortaliza muy noble que tiene muy buena producción y que no requiere de tanta inversión en su mantenimiento y cuidado, además en búsqueda de poder vender lo que cosecha hoy en día se ha acercado con productores quienes están altamente interesados en el nopal por el hecho de ser orgánico pero que requieren de 3 toneladas como mínimo para poder establecer un contrato entre el productor y ellos, derivado de la oferta y del gran interés que muestran el sembrador ha decidido ampliar su extensión de terrenos productores de nopal y cumplir con la meta de producción semanal y por ello el interés de poder estudiar el caso. Antes de poder establecer alguna estrategia que nos lleve al cumplimiento de nuestros objetivos en búsqueda del crecimiento económico y productivo del sembrador resulta importante hacer un análisis sobre cómo se encuentra el negocio hoy en día, es decir, conocer con que cuenta hasta el momento para su producción, cuanto produce y que ocupa para lograr dicho resultado en cuestión de mano de obra, materia prima, herramienta, etc. 5.1. Análisis de su producción De un total de 23 hectáreas el sembrador solo ha hecho uso de 3 para la siembra de la hortaliza, se iniciaron sembrando 12 975 raquetasde nopal de las cuales se obtienen dos “orejitas o hijos” de los cuales aproximadamente en cada una se obtienen otras cuatro “orejitas” de las dos primeras. No obstante, debido a que solo se pueden ocupar las ultimas raquetas que crecen de la matriz debemos realizar la resta de los 103,808 − 25, 952 − 12,975 = 64, 880 𝑛𝑜𝑝𝑎𝑙𝑒𝑠; por lo que en teoría se tendría un total de 77,856 nopales si cada matriz da el número de hijos contemplados, esto sería al final de que cada matriz haya obtenido su madurez y dependerá mucho del crecimiento de la misma, pero actualmente a la semana se van cortando un total de 1500 nopales. “Figura N 2. Producción del nopal sembrado” Fuente: Elaboración propia 5.2. Análisis de la maquinaria y mano de obra Cuando se tuvo que realizar la siembra de las 12, 975 raquetas se ocuparon 6 trabajadores en un horario de 8:00 am a 3:00 pm de lunes a viernes, para poder sembrar en su totalidad se requirieron de 15 días para poder completar con la tarea, posterior a eso y hasta el día de hoy únicamente se ocupan de 2 a 3 trabajadores cada 15 días para poder darle mantenimiento a los cultivos, el sueldo promedio por día es de $150.00 pesos actualmente. Para cada trabajador se requiere de una pala, un pico, un azadón y un cuchillo. 5.3. Análisis de la materia prima y aditamentos requeridos Como parte del programa al que está inscrito debe de hacer uso de fertilizantes e insecticidas 100% orgánicos los cuales fueron los siguientes: • BINAF (Bactericida, Insecticida, Nematicida, Aracnicida y Fungicida.) Es importante mencionar que solo se ha rociado dos veces esté preparado en todos estos meses. “Figura N 3. Fórmula para preparar BINAF Fuente: Manual de Biopreparados, 2020 • Caldo sulfocálcico Es un producto generado a partir de la mezcla entre azufre y cal, este se usa como insecticida, fungicida, acaricida y es un producto muy bien catalogado dentro de la agricultura orgánica. Su proporción de uso es 1 litro del caldo por 20 litros de agua. “Figura N 4. Caldo Sulfocálcico” Fuente: Cartilla Practica N° 2 Caldo Sulfocálcico • Abono El abono empleado es también 100% orgánico, los abonos orgánicos se han utilizado desde hace mucho tiempo con la intención de aumentar la fertilidad de los suelos, además de mejorar sus características en beneficio del adecuado desarrollo de los cultivos. El estiércol es una buena opción como abono orgánico por los aportes importantes de nutrimentos. El abono se echa aproximadamente cada dos meses a la planta para ayudarla a crecer. 5.4. Análisis de costos de producción “Figura N 5. Costos de producción” Fuente: Elaboración propia Es importante hacer mención que hasta el día de hoy los costos de la producción han sido subsidiados por parte del Gobierno Estatal y Federal en búsqueda del crecimiento de los agricultores. 6. Proyecto de inversión El productor ante el resultado que ha tenido con sus plantaciones hasta el momento y las ofertas presentes por compradores se encuentra interesado en ampliar su producción y cumplir con el mínimo requerido por los compradores que es de 3 toneladas del producto al mes, es decir 3000kg de nopal 6.1. Situación actual Al día de hoy de las 12,975 raquetas (consideradas como la raíz) se obtienen 1500 nopales por semana Producción Piezas Kg Toneladas Semanal 1500 150 0.15 Mensual 6000 600 0.6 Anual 72,000 7200 7.2 “Tabla N 2. “Producción actual del nopal” Fuente: Elaboración propia Tabla de equivalencias 1 Tonelada 1000 kg 1 Kg 10 nopales “Tabla N 3. Tabla de equivalencias” Fuente: Elaboración propia De la tabla anterior es posible ver que mensualmente producimos 0.6 de las 3 toneladas que se requieren (30,000 nopales) por lo que realizamos una sencilla regla de 3 para conocer que tanto necesitamos magnificar nuestra producción para poder cumplir dicha cantidad: 12, 975 𝑛𝑜𝑝𝑎𝑙𝑒𝑠 (𝑟𝑎𝑖𝑧) → 6000 𝑛𝑜𝑝𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑥 → 30,000 𝑛𝑜𝑝𝑎𝑙𝑒𝑠 Entonces 𝑥 = 64,875 𝑛𝑜𝑝𝑎𝑙𝑒𝑠 (𝑟𝑎𝑖𝑧), se requeriría de dicha cantidad para poder obtener la producción deseada, considerando una producción constante. En aras de hacer uso de lo obtenido hasta el momento se harán uso de los 6000 nopales producidos en el más y se usarán como raíces para el nuevo sembradío por lo que en total se requeriría la compra de 58,875 nopales (raíz) para poder cumplir las metas deseadas. De igual forma, en búsqueda de poder acelerar el crecimiento de la hortaliza se implementará un sistema de riego (esperando el doble de la producción con dicha tecnología) dentro del terreno de producción. 6.2. Requerimientos y costos del proyecto de inversión 6.2.1. Análisis de los factores de producción Factor de producción Elementos Tierra -Agua -Energía solar -Terrenos de producción Trabajo -Mano de obra (sembradores, personal de base) -Administrativo Capital -Herramientas agrícolas -Sistema de riego -Medios de transporte “Tabla N 4. Factores de producción” Fuente: Elaboración propia 6.2.2. Requerimientos Después del análisis realizado junto con el productor y considerando su experiencia con el año pasado se determinó como necesidad los siguientes rubros, considerando que a diferencia del año pasado habría un ahorro en los fertilizantes orgánicos pues su rendimiento es realmente bueno ya que 1 litro del preparado sirve para 100 litros de agua por lo que no hay necesidad de realizarlos nuevamente por un buen periodo de tiempo “Tabla N 5. Requerimientos del proyecto” Fuente: Elaboración propia Concepto Unidad Cantidad Número de empleados Mano de obra Personal para siembra Días 15 10 Personal mantenimiento Días 24 4 Personal de base Días 255 2 Maquinaria/ Herramientas Palas Pieza 4 N/A Pico Pieza 6 N/A Azadón Pieza 6 N/A Materia prima Raquetas de nopal Pieza 58,875 N/A Estiércol Kg 8831.25 N/A Sistema de riego Manguera para riego Metros 3000 N/A Diésel Litros 450 N/A Aspersores Pieza 750 N/A Rotoplas Pieza 1 N/A Filtro Pieza 1 N/A Proyecto terminado Trabajo 1 N/A 6.2.3. Costos del proyecto de inversión Después de determinar lo anterior se procedió a hacer un análisis de costos de los requerimientos para poder iniciar con nuestro proyecto. Concepto Unidad Cantidad Importe Activos fijos Maquinaria Presupuesto 1 $4424.00 Sistema de Riego Presupuesto 1 $118,165.00 Activos diferidos Administración Servicio 1 $18,000.00 Capital de trabajo Materia prima Presupuesto 1 117,750.00 Salario Presupuesto N/A $87,900.00 Total $346,239.00 “Tabla N 6. Costos del proyecto” Fuente: Elaboración propia 6.3. Deuda y financiamiento de la misma Ante las necesidades determinadas y el costo de las mismas el productor decide poder cubrirlas mediante un financiamiento bancario que le permita poder iniciar lo antes posible, de la siguiente forma: “Figura N 6. Financiamiento de la deuda.” Fuente: Elaboración propia Como es posible verse en la ilustración anterior toda la deuda será financiada mediante el préstamo bancario, dicha deuda se empezará a pagar en el 2023 y se estima cubrirla en el año 2027 asumiendo por el interés marcado por el banco, el cual es del 30% anual fijo, por lo que se determina la amortización de la deuda en dichos 5 años. 6.4. Proyección de ventas Se espera que durante el 2022 se tenga una producción mínima de 3 toneladas mensuales por lo que al final del año se tendría una venta de 36 toneladas en total. Toneladas Kilogramos Piezas Venta mensual 3 3000 30,000 Venta anual 36 36,000 360,000 “Tabla N 7. Proyección de ventas 2022” Fuente: Elaboración propia El hecho de haber instalado el sistema de riego en el sembradío nos da la pauta para poder estimar un crecimientoen la producción de cada año donde los primeros años el crecimiento será lento, pero conforme el tiempo avance y la tierra se vuelva más dócil a la hortaliza se estima un crecimiento aún mayor. Supuestos Sin crecimiento Crecimiento bajo (15%) Crecimiento medio (30%) 5% 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Ventas en unidades 360,000 360,000 414,000 538,200 699,669 909,558 1,182,425.4 1,241,546.67 “Tabla N 8. Proyección anual de ventas” Fuente: Elaboración propia 6.5. Estado de resultados Una vez determinada la proyección y crecimiento de las ventas en el periodo del 2022- al 2027 en donde de acuerdo al estimado de producción obtenido en el apartado anterior se determinaron las ganancias brutas y operativas considerando el costo de venta por unidad de $0.33 y el precio de venta en $0.66, se obtuvo lo siguiente: 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Ventas $216,000.00 $248,400.00 $322,920.00 $419,796.00 $545,734.80 $709,455.24 $744,928.00 Costo de ventas $118,800.00 $136,620.00 $177,606.00 $230,887.80 $300,154.14 $390,200.38 $409,710.40 Ganancia bruta $97,200.00 $111,780.00 $145,314.00 $188,908.20 $245,580.66 $319,254.86 $335,217.60 Gastos operativos - $98,390.00 $91,651.50 $99,016.65 $107,118.32 $116,030.15 $125,833.16 Ganancia operativa $97,200.00 $13,390.00 $53,662.50 $89,891.55 $138,462.35 $203,224.71 $209,384.44 “Tabla N 9. Ganancia operativa por año” Fuente: Elaboración propia 6.6. Amortización de la deuda Después de haber obtenido nuestro estado de resultados, se tiene que determinar la ganancia neta de nuestra operación cada año tomando en cuenta la amortización de la deuda que adquirimos para poder correr el proyecto, como se mencionó en el apartado 6.3, se adquirió un préstamo por $346,239.00 a una institución bancaria con un interés del 30% fijo, el sembrador para poder reducir la deuda decide dar un abono de $85,000.00 y usar la mitad de la ganancia operativa del 2022, es decir $48,600.00 y la otra mitad se va al capital de la empresa, por lo que su deuda al 01 de enero del 2023 se reduce $212,639.00 y de la amortización de la misma se obtiene lo siguiente: “Figura N 7. Amortización de la deuda” Fuente: Elaboración propia Haciendo una interpretación de la imagen anterior, el productor tendría que pagar una cantidad anual de $55,286.00 para saldar su deuda en 5 años, excepto en el 2025 en donde derivado del faltante que había en el 2024 para cubrir ese saldo se traslada el resto al 2025 con su respectivo interés. Además, cómo es posible observarse en el 2023 la ganancia operativa es mucho menor que la deuda que se tiene que cubrir en dicho año, pero se tiene la mitad de los $97,200.00 (el dinero que se tenía como capital: $48,600.00) y además se usan los $13,390.00 de ganancia que se tenían dando como resultado la liquidación de la deuda de ese año y un sobrante de $6703.86 que se toma ahora como el nuevo capital; los demás años del 2025 en adelante la deuda se cubre con la misma ganancia. 6.7. Ganancias netas y resultados finales 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Ganancia operativa $97,200.00 $13,390.00 $53,662.50 $89,891.55 $138,462.35 $203,224.71 $209,384.44 Liquidación bancaria - $55,286.14 $55,286.14 $57,072.14 $55,286.14 $55,286.14 - Ganancia neta $97200.00 - $ -1623.64 $32,819.41 $83,176.20 $147,938.57 $209,384.44 Capital de la empresa $6,703.86 “Tabla N 10. Ganancias netas de la operación” Fuente: Elaboración propia 7. Punto de equilibrio Tomando en consideración las ventas, los costos fijos y variables de cada año de producción estimado en nuestro proyecto, es decir desde el 2022 hasta el 2028 se obtuvieron los siguientes resultados. Punto de equilibrio $ 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 $84,642.86 $88,172.60 $78,461.07 $83,670.34 $89,492.59 $95,976.16 $103,880.12 Punto de equilibrio % 39% 35% 24% 20% 16% 14% 14% “Tabla N 11. Punto de equilibrio” Fuente: Elaboración propia Dándole una interpretación a lo anterior podemos decir por ejemplo en el primer año por cada peso que se vendió el 39 centavos deben ser dedicados para cubrir nuestros costos, es posible ver que el punto de equilibrio va bajando porque conforme pasan los años las ventas aumentan pero las necesidades van disminuyendo, como por ejemplo el nopal raíz pues ahora con lo que se produce que es mas de las 3 toneladas se puede o bien vender o bien usar ese sobrante como raíz y ya no tener la necesidad de adquirir más. 8. Análisis de rentabilidad Tanto el VAN como la TIR son dos herramientas financieras muy utilizadas por los profesionales. Brindan la opción de analizar la rentabilidad de un proyecto de inversión. El valor actual neto (VAN) es la diferencia entre el dinero que ingresa a una empresa y el monto que se invierte en un mismo proyecto; su objetivo es conocer si este proyecto da realmente beneficios. Por otro lado, la tasa interna de retorno (TIR) es la tasa de descuento de un proyecto que se analiza para considerarlo como apto. “Figura N 8. Análisis de rentabilidad” Fuente: Elaboración propia VAN $65,533.75 TIR 9.68% “Tabla N 12. Calculo del VAN y la TIR” Fuente: Elaboración propia Haciendo un análisis de los resultados obtenidos podemos ver que el VAN es mayor a cero, cuando es mayor nos dice que el valor actualizado de los cobros y pagos futuros de la inversión, a la tasa de descuento elegida generara beneficios y lo mismo ocurre en la TIR al ser mayor a cero podemos interpretar que el proyecto de inversión puede ser aceptado pues es rentable, pues la tasa de rendimiento interno que obtenemos es superior a la tasa mínima de rentabilidad exigida a la inversión. 9. Conclusiones Después de haber estudiado el caso podemos decir que es un proyecto que a la larga puede ser rentable pues el hecho de que se tenga la disponibilidad de muchos factores entre ellos los terrenos, el personal y la cercanía a mercados y zonas que pueden ser consideradas como compradores potenciales de la hortaliza pues el ser un producto totalmente orgánico atrae más clientes y personas interesadas en su consumo pues en los últimos años se ha presentado una tendencia hacia la preocupación de los químicos en los alimentos y con esto buscar por opciones más saludables dentro del mercado. Además de que el hecho de que ya se tenga iniciado el negocio nos da pauta en primera instancia para saber cómo se manejan los sembradíos y que requerimientos se tiene y el segundo lugar que nos permite ahorrarnos en costos tales como el abono y en un futuro en la planta raíz pues se podría hacer uso de la misma que se va teniendo e ir haciendo crecer el espacio del sembradío. Ahora bien en cuanto a números se trata podemos ver que al final del ciclo estudiado que fue hasta el 2028 se vuelve un proyecto sumamente rentable considerando que el nopal no es el principal negocio de la familia y que únicamente sería una entrada extra de dinero y evidentementepara el crecimiento agrícola, en los primeros años se ve un déficit de dinero pero que es totalmente remediado por la ganancia inicial (la del año 2022) pues esta queda intacta al haber financiado todos los costos y gastos del proyecto dentro de ese mismo año, lo que nos da un margen de apoyo para poder remediar los faltantes de los dos años consecutivos e inclusive quedando un resto que se considera al final como el capital monetario de la empresa y a partir del 2025 la deuda del banco y los gastos propios de la producción son perfectamente cubiertos empezando a generar ganancias considerablemente buenas. Finalmente, es importante mencionar que hay un factor que en este tipo de negocios es algo que puede dañar por completo la producción, la cual es el clima, no obstante, hoy en día existen muchos seguros que cubren ese tipo de inclemencias pero que evidentemente deben propio del sembrador determinar si le conviene adquirir este tipo de seguros o no; en cuanto a nosotros respecta consideramos entonces que es un buen negocio y/o forma de invertir si el sembrador no busca un crecimiento inmediato y está dispuesto a esperar entre 2-3 años para poder empezar a ver ganancias considerables y un mayor crecimiento tanto en su siembra como en su producción. 10. Memoria de cálculos “Figura N 9 Costos primarios” Fuente: Elaboración propia “Figura N 10. Memoria de requerimientos” Fuente: Elaboración propia CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD NUMERO EMPLEADOS PRECIO UNITARIO IMPORTE Mano de obra Personal para siembra Dias 15 5 150.00$ 11,250.00$ Personal para mantenimiento Dias 16 2 150.00$ 4,800.00$ Total mano de obra 16,050.00$ Maquinaria/Herramientas Palas Pieza 2 245.00$ 490.00$ Picos Pieza 3 279.00$ 837.00$ Azadon Pieza 3 295.00$ 885.00$ Total herramienta 2,212.00$ Materia prima Raquetas de nopal Pieza 12975 2.00$ 25,950.00$ Biopreparado BINAF Melaza Litros 25 6.50$ 162.50$ Vinagre Litros 1 11.00$ 11.00$ Ceniza Kg 10 35.00$ 350.00$ Ruda Manojo 1 5.00$ 5.00$ Epazote Manojo 1 5.00$ 5.00$ Citricos Kg 20 20.00$ 400.00$ Ajo Kg 2.5 105.00$ 262.50$ Cebolla Kg 5 20.00$ 100.00$ Yuca Kg 10 -$ -$ Chile Kg 2 43.00$ 86.00$ Margaritas Arpilla 0.5 250.00$ 125.00$ Cascara de huevo Kg 3 -$ -$ Sales de amonio Litros -$ -$ Total BINAF 1,507.00$ Biopreparado Caldo Sulfocalcico Cal deshidratada Kg 10 15.00$ 150.00$ Azufre amarillo en polvo Kg 20 63.00$ 1,260.00$ Total Caldo Sulfocalcico 1,410.00$ Abono Estiércol Kg 1946 -$ -$ Total Abono -$ Total Materia Prima 28,867.00$ Costos totales 47,129.00$ CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD NUMERO EMPLEADOS PRECIO UNITARIO IMPORTE Mano de obra Personal para siembra Dias 15 10 150.00$ 22,500.00$ Personal para mantenimiento Dias 24 4 150.00$ 14,400.00$ Personal de base Dias 255 2 100.00$ 51,000.00$ Total mano obra 87,900.00$ Maquinaria/Herramientas Palas Pieza 4 245.00$ 980.00$ Picos Pieza 6 279.00$ 1,674.00$ Azadon Pieza 6 295.00$ 1,770.00$ Total herramienta 4,424.00$ Materia prima Raquetas de nopal Pieza 58875 2.00$ 117,750.00$ Biopreparado BINAF Melaza Litros 25 -$ -$ Vinagre Litros 1 -$ -$ Ceniza Kg 10 -$ -$ Ruda Manojo 1 -$ -$ Epazote Manojo 1 -$ -$ Citricos Kg 20 -$ -$ Ajo Kg 2.5 -$ -$ Cebolla Kg 5 -$ -$ Yuca Kg 10 -$ -$ Chile Kg 2 -$ -$ Margaritas Arpilla 0.5 -$ -$ Cascara de huevo Kg 3 -$ -$ Sales de amonio Litros -$ -$ Total BINAF -$ Biopreparado Caldo Sulfocalcico Cal deshidratada Kg 10 -$ -$ Azufre amarillo en polvo Kg 20 -$ -$ Total Caldo Sulfocalcico -$ Abono Estiércol Kg 8831.25 -$ -$ Total Abono -$ Total Materia Prima 117,750.00$ Sistema de riego Materia prima Manguera para riego Metros 3000 6.35$ 19,050.00$ Diesel Litros 450 21.76$ 9,792.00$ Aspersores Pieza 750 50.00$ 37,500.00$ Rotoplas Pieza 1 26,410.00$ 26,410.00$ Filtro Pieza 1 413.00$ 413.00$ Mano de obra Proyecto terminado Trabajo 1 25,000.00$ 25,000.00$ Total sistema de riego 118,165.00$ Activos fijos 122,589.00$ Activos diferidos 18,000.00$ Capital trabajo 205,650.00$ Total 346,239.00$ “Figura N 11. Memoria de requerimientos 2” Fuente: Elaboración propia “Figura N 12. Inversión inicial y financiamiento” Fuente: Elaboración propia “Figura N 13. Amortización de la deuda” Fuente: Elaboración propia CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD NUMERO DE EMPLEADOS Personal para siembra Dias 15 10 Personal para mantenimiento Dias 24 4 Personal de base Dias 255 2 Palas Pieza 4 N/A Picos Pieza 6 N/A Azadon Pieza 6 N/A Raquetas de nopal Pieza 58875 N/A Estiércol Kg 8831.25 N/A Manguera para riego Metros 3000 N/A Diesel Litros 450 N/A Aspersores Pieza 750 N/A Rotoplas Pieza 1 N/A Filtro Pieza 1 N/A Proyecto terminado Trabajo 1 N/A Mano de obra Maquinaria/Herramientas Materia prima Sistema de riego CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD IMPORTE APORTACION DE LOS SOCIOS FINANCIAMIENTO BANCO INVERSION TOTAL Maquinaria Presupuesto 1 4,424.00$ -$ 4,424.00$ 4,424.00$ Sistema de Riego Presupuesto 1 118,165.00$ -$118,165.00$ 118,165.00$ -$ SUBTOTAL 122,589.00$ Administracion Servicio 1 18,000.00$ -$ 18,000.00$ 18,000.00$ -$ SUBTOTAL 18,000.00$ Materia prima Presupuesto 1 117,750.00$ -$ 117,750.00$ 117,750.00$ Salario Presupuesto * 87,900.00$ -$ 87,900.00$ 87,900.00$ -$ SUBTOTAL 205,650.00$ -$ 346,239.00$ 346,239.00$ APORTACION SEMBRADOR BANCO Activo fijo 122,589.00$ -$ 346,239.00$ Activo diferido 18,000.00$ Capital de trabajo 205,650.00$ TOTAL= 346,239.00$ INVERSION INICIAL ACTIVOS FIJOS ACTIVOS DIFERIDOS CAPITAL DE TRABAJO TOTAL DE LA INVERSIÓN 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Interes Deuda al 31/12/2022 346,239.00$ 30.00% Amortizacion de capital 48,600.00$ Aportacion capital pago deuda 85,000.00$ Total deuda al 01/enero/2023 212,639.00$ 170,111.20$ 127,583.40$ 85,055.60$ 42,527.80$ Capital 42,527.80$ 42,527.80$ 42,527.80$ 42,527.80$ 42,527.80$ 212,639.00$ Interes anual 12,758.34$ 12,758.34$ 12,758.34$ 12,758.34$ 12,758.34$ Retraso pagos bancarios 1,623.64$ Interes sobre retraso bancario 10% 162.36$ Total a pagar deuda 55,286.14$ 55,286.14$ 57,072.14$ 55,286.14$ 55,286.14$ Amortizacion de la deuda “Figura N 14. Estado de resultados del proyecto” Fuente: Elaboración propia “Figura N 15. Calculo del punto de equilibrio” Fuente: Elaboración propia “Figura N 16. Realización y cálculo del análisis de rentabilidad” Fuente: Elaboración propia Toneladas Kilogramos Piezas Venta mensual 3 3000 30000 Venta anual minima 36 36000 360000 Supuestos Sin crecimiento Crecimiento bajo (15%) 5% 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 360000 360000 414000 538200 699660 909558 1182425.4 1241546.67 15% 30% 5% 0.60$ 216,000.00$ 248,400.00$ 322,920.00$ 419,796.00$ 545,734.80$ 709,455.24$ 744,928.00$ 0.33$ 118,800.00$ 136,620.00$ 177,606.00$ 230,887.80$ 300,154.14$ 390,200.38$ 409,710.40$ 0.27$ 97,200.00$ 111,780.00$ 145,314.00$ 188,908.20$ 245,580.66$ 319,254.86$ 335,217.60$ 18,000.00$ -$ 18,000.00$ 18,000.00$ 18,000.00$ 18,000.00$ 18,000.00$ 18,000.00$ 51,000.00$ -$ 53,550.00$ 56,227.50$ 61,850.25$ 68,035.28$ 74,838.80$ 82,322.68$ 14,400.00$ -$ 15,840.00$ 17,424.00$ 19,166.40$ 21,083.04$ 23,191.34$ 25,510.48$ 10,000.00$ -$ 11,000.00$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 98,390.00$ 91,651.50$ 99,016.65$ 107,118.32$ 116,030.15$ 125,833.16$ 97,200.00$ 13,390.00$ 53,662.50$ 89,891.55$ 138,462.35$ 203,224.71$ 209,384.44$ 55,286.14$ 55,286.14$ 57,072.14$ 55,286.14$ 55,286.14$ -$ -$ 1,623.64-$ 32,819.41$ 83,176.20$ 147,938.57$ 209,384.44$ Amortización del capital 48,600.00$ Disponibles 48,600.00$ Capital 6,703.86$ Ganancia Ventas ($) Costo de ventas Ganancia bruta Crecimiento medio (30%) Liquidacion bancaria Estado de resultados Ventas en unidades Tasas de crecimiento Total gastos operativos Ganancia operativa Administrativo Salarios Mantenimiento planta Personal siembra Gastos operativos 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Ventas 216,000.00$ 248,400.00$ 322,920.00$ 419,796.00$ 545,734.80$ 709,455.24$ 744,928.00$ Costos fijos 79,000.00$ 82,550.00$ 74,227.50$ 79,850.25$ 86,035.28$ 92,838.80$ 100,322.68$ Costos variables 14,400.00$ 15,840.00$ 17,424.00$ 19,166.40$ 21,083.04$ 23,191.34$ 25,510.48$ Costos totales 93,400.00$ 98,390.00$ 91,651.50$ 99,016.65$ 107,118.32$ 116,030.15$ 125,833.16$ Punto de equilibrio $ 84,642.86$ 88,172.60$ 78,461.07$ 83,670.34$ 89,492.59$ 95,976.16$ 103,880.12$ Punto de equilibrio % 39% 35% 24% 20% 16% 14% 14% Ventas anuales 360000 CU 0.33$ Punto de equilibrio en piezas 141071.4286 PV 0.60$ Punto de equilibrio Año Ventas Egresos Flujo de efectivo Financiamiento Flujo de efectivo actualizado 2022 97,200.00$ -$ 97,200.00$ -$ 97,200.00$ 2023 111,780.00$ 98,390.00$ 13,390.00$ 55,286.14$ 41,896.14-$ 2024 145,314.00$ 91,651.50$ 53,662.50$ 55,286.14$ 1,623.64-$ 2025 188,908.20$ 99,016.65$ 89,891.55$ 57,072.14$ 32,819.41$ 2026 245,580.66$ 107,118.32$ 138,462.35$ 55,286.14$ 83,176.20$ 2027 319,254.86$ 116,030.15$ 203,224.71$ 55,286.14$ 147,938.57$2028 335,217.60$ 125,833.16$ 209,384.44$ 209,384.44$ VAN 65,533.75$ TIR 9.68% Analisis de rentabilidad 11. Referencias R. (2019, abril 19). Fortalecen producción de nopal en Tlaxcala. El Sol de Tlaxcala | Noticias Locales, Policiacas, sobre México, Tlaxcala y el Mundo. Obtenido el día 29 de noviembre del 2021 desde https://www.elsoldetlaxcala.com.mx/local/fortalecen-produccion-de-nopal-en-tlaxcala- 3117465.html Aduanera, E. (2021, 26 enero). Nopal mexicano conquista nuevos mercados. Estrategia Aduanera. Obtenido el día 29 de noviembre del 2021 desde https://www.estrategiaaduanera.mx/nopal- mexicano-conquista-nuevos-mercados/ Universidad Iberoamericana Puebla. (2015, mayo). Proyecto de inversión para una cafetería barra de café The coffee roots (N.o 1). Obtenido el 3º de noviembre del 2021 desde https://repositorio.iberopuebla.mx/bitstream/handle/20.500.11777/939/PROYECTO_INVERSION_ CAFETERIA_BARRA_DE_CAFE_THE_COFFEE_ROOTS.pdf?sequence=1&isAllowed=y Torres, A. (2014, diciembre). 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