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30 Registrar los asientos en esquema de mayor de las siguientes operaciones efectuadas en 200X por la compañía ALESCA, S.A : 1) Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 28 000 2) El departamento de producción requirió de materia prima por $ 32 900, de los cuales $ 28 000 fueron de carácter directo y $ 4 900 de carácter indirecto 3) El importe de la mano de obra pagada en el período ascendió a la cantidad de $12 600 4) De la mano de obra pagada $ 10 500 era directa y $ 2 100 de carácter indirecta 5) Se hicieron erogaciones fabriles indirectas (Luz, Renta, etc) que importan $1400 6) Las plantas de proceso se deprecian en un 10% Anual 7) Se hace el cargo de costos indirectos totales a los costos de prodn en proceso 8) Se terminaron y transfirieron a producto terminado, artículos con valor de $ 45 500 9) Las ventas totales (a crèdito) durante el año fueron $ 87 500 10) El costo de las ventas del año ascendiò a la cantidad de $ 42 000 11) El cobro a clientes fuè de $ 100 000 12) El pago a proveedores en el año fuè de $ 35 000 13) Los gastos de administraciòn fueron de $ 12 400 14) Los gastos de venta efectuados fueron de $ 15 100 31 ALESCA, S.A. (Mayor) 32 Inventario inicial de materias primas $ 17,500 màs costo de materias primas recibidas 28000 igual a materias primas disponibles 45500 menos inventario final de materias primas 12600 igual a total de materias primas utilizadas 32900 menos costo de materias primas indirectas utilizadas 4900 igual a costo de materias primas directas utilizadas 28000 28000 màs mano de obra directa utilizada: total mano de obra 12600 menos mano de obra indirecta 2100 mas mano de obra directa utilizada 10500 10500 igual a costo primo 38500 mas cargos indirectos materia prima indirecta 4900 mas mano de obra indirecta 2100 mas diversas erogaciones fabriles 1400 mas depreciaciones fabriles 3500 mas amortizaciones fabriles 0 cargos indirectos de fabricación 11900 11900 igual a costo de la producciòn procesada 50400 mas Inventario inicial de producciòn en proceso 11900 igual a produccion en proceso disponible 62300 menos inventario final de producciòn en proceso 16800 igual a costo de la producciòn terminada 45500 mas inventario inicial de articulos terminados 21000 igual a articulos terminados disponibles 66500 menos inventario final de articulos terminados 24500 igual a costo de los artículos vendidos $ 42,000 ALESCA, S.A. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 200X (Pesos) 33 Inventario inicial $ 17,500 Inventario inicial $ 11,900 Inventario inicial $ 21,000 + compras $ 28,000 + materiales utilizados $ 32,900 + Prod.Term.recibido $ 45,500 = Inv disponible $ 45,500 + mano de obra utilizada $ 12,600 = Inv disponible $ 66,500 - inventario final $ 12,600 + Costos indirectos $ 4,900 - inventario final $ 24,500 = materiales utilizados $ 32,900 = Prod .en proceso disponible $ 62,300 Costo de Arts.Vendidos $ 42,000 - inventario final en proceso $ 16,800 Costo de prod’n terminada $ 45,500 materiales Directos $ 28,000 materiales Indirectos $ 4,900 materiales utilizados $ 32,900 Mano de obra directa $ 10,500 Mano de obra Indirecta $ 2,100 Mano de obra Total $ 12,600 Luz, Renta, Etc. $ 1,400 Depreciaciòn Planta $ 3,500 Otros Indirectos $ 4,900 ALESCA, S.A. de C.V. ALMACEN DE MATERIALES PRODUCCION EN PROCESO ALMACEN DE PROD TERMINADO 34 Ventas $ 87500 menos Costo de ventas 42000 igual a Utilidad bruta 45500 menos Gastos de operaciòn Gastos de administraciòn $ 12400 Gastos de venta 15100 Gastos de operación 27500 27500 igual a Utilidad de operaciòn 18000 màs Otros ingresos 0 menos Otros egresos 0 igual a Utilidad antes de ISR y RU 18000 menos 40% (30% ISR y 10% RU) 7200 igual a Utilidad del Ejercicio $ 10800 ALESCA, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 200X (Pesos) 35 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Bancos $ 65500 Proveedores (c x pag) $ 21000 Clientes (cuentas X cobrar) 22500 Utilidades por pagar 1800 Almacèn (inv de mat.primas) 12600 ISR por pagar 5400 Inv produccion en proceso 16800 suma pasivo circulante $ 28200 Almacèn (inv prod.terminado 24500 suma activo circulante $141900 CAPITAL CONTABLE Capital Social 119 000 Fijo Utilidad Acumulada 8 400 Plantas de proceso 35000 Utilidad del Ejercicio 10 800 Depreciaciòn acumulada (10 500) Suma Capital Contable 138 200 Suma Activo Fijo $ 24500 Suma Pasivo y Capital $166400 SUMA el ACTIVO $166 400 ALESCA, S.A. BALANCE GENERAL al 31 de Diciembre de 200X (Pesos)
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