TRABAJO DE INVESTIGACIÓN - CONTABILIDAD

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FACULTAD DE INGENIERIA 
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA INDUSTRIAL 
 
 
Título 
Libro Caja y Bancos 
 
 
Autores: 
 Acosta Rengifo, Rosa Gabriela (ORCID: 0000-0002-7493-8670) 
Moreno Verde, Jorge Junior (ORCID:0000-0002-0545-6555) 
Pérez Rivera, César Otoniel (ORCID: 0009-0005-3812-0029) 
 
 
Asesor: 
Baldeon Montalvo, Melanie Yunnete 
 
 
Línea de investigación: 
Tributación 
 
 
 
 
 
Lima – Perú 
2023 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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INDICE 
 
1. Introducción 
2. Concepto 
3. Forma de llevado de los libros 
4. Aspecto legal 
5. Su naturaleza y su control de efectivo 
6. Legalización 
7. Plazo máximo de atraso 
8. Gestión de caja 
9. Requerimientos mínimos 
10. Formato 1.1 Libro, caja y bancos 
11. Formato 1.2 Libro, caja y bancos 
12. Conclusiones 
13. Referencias Bibliográficas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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1. INTRODUCCIÓN 
 
La contabilidad es una ciencia social que es utilizada desde tiempos muy 
remotos, pues ya desde nuestros orígenes era la base para el desarrollo y 
el crecimiento cultural y económico de los primeros pobladores en el 
mundo. 
 
La ciencia contable tiene como finalidad contar los hechos económicos 
que realizan las empresas en determinados periodos de tiempo, la 
administración de estos hechos se registran y controlan en libros 
especiales llamados “libros de contabilidad”, estas operaciones nos 
darán a conocer la situación y resultados obtenidos en cada entidad 
económica. Por lo tanto, la ciencia contable es inherente al 
conocimiento humano, mediante ella podemos formular y analizar las 
operaciones económicas y financieras modificando, si fuera posible, el 
rumbo de su explotación hacia el éxito debido. 
Mediante el presente trabajo daremos a conocer uno de los libros que es 
pieza fundamental en el día a día de la contabilidad, el cual es 
denominado “libro, caja y bancos”, conoceremos cuáles son sus 
funciones y la importancia de ésta en toda empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2. Concepto 
 
El libro caja y bancos es un libro en el que se deben registrar mensualmente toda 
la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de 
efectivo, se emplea sólo cuando registramos operaciones de ingresos o egresos 
con dinero en efectivo, cheques o en valores representativos de sumas 
dinerarias, con la finalidad de determinar el saldo disponible mensual. Esto 
permite una mejor planificación y control financiero, y una mayor eficiencia en la 
gestión de tesorería. Algunos autores también le llaman «libro de ingresos y 
gastos». 
 
3. Forma de llevado de los Libros 
En nuestro país, actualmente se utilizan sistemas de llevado de libros y registros 
vinculados a asuntos tributarios bajo el sistema manual de libros impresos, 
sistemas mecanizados en hojas sueltas y sistemas de emisión electrónica; este 
último que puede ser llevado desde los sistemas del propio contribuyente 
utilizando el Programa de Libros Electrónicos-PLE o el Sistema de Libros 
Electrónicos- SLE Portal desde los sistemas de la SUNAT. 
❖ En el sistema manual: los libros y registros se adquieren en una 
imprenta, su llevado es a manuscrito y se legalizan antes de usarlos. 
❖ En el sistema computarizado; la información contable se ingresa 
apoyada en un software contable apoyada en la estructura dispuesta por 
la SUNAT para cada libro y registro. 
❖ En el Programa de Libros Electrónicos-PLE, los libros se generan 
desde los sistemas del contribuyente, y se validan con un aplicativo de la 
SUNAT que permite generar un resumen de toda la información contable 
y obtener una constancia de recepción por parte de la SUNAT, respecto 
de cada libro. 
 
 
 
 
 
 
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4. Aspecto legal 
De acuerdo al artículo 61 de la ley del impuesto la renta esta obligados a llevar 
este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta, así 
como las personas naturales bajo las siguientes características: 
• Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto 
están en la obligación de llevar el libro caja. 
• Las personas naturales perceptoras de renta de tercera categoría están 
obligadas a llevar este libro en base a las siguientes particularidades 
 - Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: el registro de ventas, al 
 registro de compras, el libro de inventarios y balances y libro cajas y 
 bancos. 
 - Más de 150 UIT de ingresos brutos anuales: contabilidad completa 
Deben ser legalizados ante un juez de paz letrado o ante un notario público para 
que tenga los efectos que la ley le confiere. 
 
5. Su naturaleza y su control de efectivo 
 
El hecho de considerarse, libro integrante de la contabilidad completa significa 
que este es importante y obligatorio para todo contribuyente generador de recta 
de tercera categoría, el registro del libro caja permiten al contribuyente un mayor 
control sobre los ingresos y egresos de efectivo tratando de cumplir con los 
objetivos fundamentales 
• Para el manejo eficiente del efectivo. 
• Anticipación a las necesidades de endeudamientos 
. 
 
6. Legalización 
 
El libro caja considerada como integrante de la contabilidad completa debe ser 
legalizado por un notario, aparte de estos, por un juez de paz letrado un juez de 
paz, cuando correspondan en la provincia de la que se encuentra ubicado 
domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de la provincia de lima y 
callao en cuyo caso la legislación podrá ser efectuada por los notarios o cuestión 
de cualquiera de dichas provincias. 
 
 
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7. Plazo máximo de atraso 
 
Según la resolución de superintendencia número 234-2006/ SUNAT el libro caja 
y bancos puede ser llevado con un plazo máximo de atraso de tres meses desde 
el primer día del mes siguiente aquel en que se realizaron las operaciones 
realizadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente de efectivo de logro 
de lo contrario será tipificada como infracción especifica en el numeral 5 del 
artículo 175 del código tributario. 
 
 
8. Gestión de caja: como llevar un libro de caja 
La gestión de la caja física se basa en el libro donde se registran las entradas y 
salidas de efectivo en tiempo real que más tarde se pasaran al Libro Diario y 
posteriormente al Mayor. Todas las operaciones deben contar con su justificante 
documental (recibo, factura, etc.) y al final de cada jornada se lleva a cabo el 
recuento y el arqueo de caja. El primero consiste sencillamente en inventariar el 
efectivo físico y registrar el saldo total. El arqueo de caja consiste en comprobar 
que la suma total, obtenida coincide con el saldo de libro de caja y con el 
resultante de los justificantes. 
 
Si se cuenta con el modelo de libro de caja adecuado se puede empezar a llevar 
la gestión de caja. Solo se debe introducir cuidadosamente los datos en los 
campos correspondientes. Tener en cuenta lo siguiente con el fin de llevar el libro 
de caja correctamente: 
• El libro de caja solo puede contener movimientos de efectivo 
• Introducir al comienzo la fecha exacta cada dia, asi como el saldo inicial 
• Las entradas en la caja se registran en los campos “Cobro” o “Ingresos”
, las salidas en “Pago” o “Egresos”. 
• El registro se ha de llevar de forma cronológica y sin lapsos. Cuando se dan 
errores en el recuento o el arqueo de caja se ha de realizar una anotación que 
corrija la diferencia de saldos 
• Realizar un recuento y un arqueo de caja al final de la jornada 
• Procurar que el saldo no baje nunca de cero 
 
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➢ las ventajas del libro de caja electrónico 
La gestión de caja es hoy día muy sencilla gracias al diverso software 
especializado en el mercado. Utilizar un libro de caja digital no solo reduce el 
trabajo administrativo, sino que también ofrece una mayor seguridad de cara a 
las inspecciones fiscales. Lo más importanteen este sentido es que el libro de 
caja, sea del programa que sea, cumpla con las exigencias legales de cada 
estado. 
Al almacenar cada entrada en el libro registro y generar el justificante 
correspondiente, un software profesional facilita llevar una gestión de caja 
eficiente, eficaz y correcta, de tal modo que toda la documentación que podría 
exigir la Agencia Tributaria esta inmediatamente disponible para su descarga y 
posterior envío. Al mismo tiempo, el autónomo o empresario tiene en todo 
momento a la vista la situacion financiera de su empresa. 
 
A grandes rasgos, pueden diferenciarse tres tipos de programas para la gestión 
de caja: 
a) Manual 
• Cuando llevamos el libro caja manual debemos tener en cuenta lo 
siguiente: Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, 
correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito. 
• En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe 
preguntar si el "dinero" ingresa o sale. 
• Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en él DEBE del Libro caja, el 
nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al 
ingreso de dinero. 
• Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código 
y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 
• Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero 
que se debe hacer es anotar en él DEBE del Libro Caja, el importe del 
cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y 
la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el 
HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen 
al giro del cheque. 
 
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• En el asiento de centralización del DEBE del Libro Caja se carga la 10 
CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas 
anotadas en él DEBE del Libro Caja. 
• En el asiento de centralización del HABER del Libro Caja se cargan todas 
las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA 
Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA. 
• El Libro Caja JAMAS tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja 
representa a la 101 caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la empresa 
y nunca puede salir más dinero del que tenemos. 
 
b) Computarizado 
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en 
el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado Boucher), documento por 
documento. Si fuera el caso primero las provisiones y luego los cobros y pagos. 
Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros 
correspondientes, entre ellos a caja. Es decir, es automático. Pero todo esto 
depende del sistema contable computarizado, que tenga configurado las bases 
de datos, libros, registros, cuentas y todo el registro contable para que se lleve a 
cabo automáticamente. 
 
➢ Forma de anotar en este libro. 
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los 
cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria. 
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas 
o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta corriente. 
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el 
ingreso o la salida de dinero. 
 
➢ Saldo inicial de caja 
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si 
es al inicio del ejercicio económico. Este saldo debe ser el indicado en el 
Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja. 
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes 
anterior. 
 
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➢ El saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las operaciones. 
• Saldo del libro caja 
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos 
son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando 
sumado con el saldo inicial. 
En algunos casos caja no tendrá saldo, pero jamás tendrá saldo acreedor ya que 
no puede salir más dinero del que hay. 
 
➢ Saldo de cierre o saldo final de caja 
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio 
económico. Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo 
inicial del mes siguiente. 
Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que 
indica el Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de 
cierre. 
 
➢ Obtención del saldo 
El saldo del libro Caja se obtiene sumando él DEBE (entradas más saldo inicial) 
y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será el saldo de cierre o 
saldo final de caja. 
 
➢ Centralización del libro caja en el procedimiento de registro manual 
Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser 
trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas: 
 
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS. 
Asiento de centralización por el debe (ingresos) 
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 
Caja y Bancos, sub. - cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están 
anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA. 
 
 
 
 
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Asiento de centralización 
por el haber (egresos) 
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas 
que están anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10 
Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja. 
 
b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: 
Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para 
cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde él DEBE es igual al HABER, 
se completará con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para 
cumplir con la PARTIDA DOBLE. 
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) 
y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre 
en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se 
provisionan el Libro Diario. 
Sin embargo, esto no sucede en las micro y pequeñas empresas. En estas 
entidades se utilizarán cuentas de las clases 6 y 7, porque no utilizan el Libro 
Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente que el 
uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, también implican asiento por 
destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 
empleados en el correspondiente mes; pero para facilitar la confección de este 
asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6, los 
asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja 
Auxiliar" para que al término del mes no se haga difícil su registro. 
 
9. Requerimientos mínimos 
 
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente 
del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. 
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas 
o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre 
que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor. 
 
Estará integrado por los siguientes formatos: 
 
 
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a. Formato 1.1 libro caja y bancos. Detalle de los movimientos del efectivo. 
 
b. Formato 1.2 libro caja y bancos. Detalle de los movimientos de la cuenta 
corriente (Equivalente a efectivo. 
 
Cada uno de los formatos establecidos por la ley, además de los requisitos 
mínimos, debe contener como datos de cabecera: 
 
1) Datos de cabecera 
• Denominación del libro 
• Periodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la información registrada o 
número de RUC de la empresa o nombre o razón social de la empresa. 
 
2) Registro de las operaciones 
El sujeto obligado debe tener en cuenta las siguientes consideraciones: 
• Anotar las operaciones en forma cronológica 
• Registrar de manera legible, sin espacios, ni líneas en blanco, 
interpolaciones,enmendaduras ni señales de haber sido alteradas. 
• Utilizar el plan contable general vigente a nivel de dígitos establecidos en 
dicho plan. 
• Anotar los valores en folios originales, no admitiéndose 
 la adhesión de hojas o folios. 
• Totalizar sus importes 
 
 
10. FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS. 
Detalle de los movimientos de efectivo 
 
En este formato se detalla todos los movimientos que realiza la empresa en 
efectivo, ya sea como pagos o cobros. 
Requisitos mínimos: 
• Numero correlativo del registro o código único de operación considerado 
como una calificación interna de la empresa especialmente asentada por 
aquellas compras que llevan la contabilidad en forma computarizada 
(Hojas sueltas o continuas) 
 
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• Fecha de la operación. 
• Descripción de la operación registrada que indique su naturaleza. 
 
 En caso de que las operaciones se encuentren centralizadas en otro 
 libro o registros vinculados a asuntos tributarios será necesario 
 únicamente su referenciación. 
 
• Código y denominación de las cuentas contables asociadas que son el 
origen o destino de la operación, según el pian de cuentas utilizado, 
tratándose de libros o registros llevados en forma manual. 
 
 
 
 
 
11. FORMATO 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS. 
Detalle de los movimientos de la cuenta corriente 
 
En este formato se registran todos los movimientos que la empresa realiza en 
cuenta corriente. Los requisitos mínimos que deben fijarse para su registro son: 
• Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los 
contemplados en el número 6 del presente informe 
• Nombre de la entidad financiera 
• Código de la cuenta corriente 
• Número correlativo del registro o código único de la operación 
• Fecha de operación y medio de pago. 
 
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• Descripción de la operación opcionalmente se podrá consignaren en esta 
columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no 
será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información 
que corresponde al medio de pago. 
• Apellidos y nombres, denominación o razón social del girador o 
beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos inicial o final y de 
tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el 
término «Varios» número de la transacción bancaria, número del 
documento sustenta torio o número del control interno de la operación. 
• Código y denominación de las cuentas contables asociadas que son el 
origen y destino de la operación, según el plan de cuentas utilizado, 
tratándose de contabilidad manual. 
• Saldos y movimientos. Saldo deudor de ser el caso. Saldo acreedor de 
ser el caso y totales. 
 
 
 
 Ejemplo práctico 
La empresa INVERSIONES SAN JUAN S.A.C. dedicada a la compra y venta 
de computadoras y accesorios, ha realizado las siguientes operaciones durante 
el mes de julio del 2010: 
 
• Con fecha 01.07.2010 el saldo del dinero en efectivo es depositado en 
 cuenta corriente. 
• Con fecha 05.07.2010 gira el cheque N° 001-1980 de su proveedor 
 JOBS S.A.C. por un monto de S/ 25,000 soles 
 
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• Con fecha 12.07.2010 realiza la cobranza en efectivo de la factura N° 
 001-0200 por S/ 50,000. El íntegro del dinero cobrado es depositado 
 posteriormente en cuenta corriente. 
• Con fecha 20.07.2010 se gira el cheque N° 002 por 5,000 soles para el 
 pago del IGV para el periodo junio 2010. 
 
En relación a estas operaciones nos piden ayuda para mayorizar esta 
operación. 
Considerar que, al inicio del periodo, el saldo de efectivo es de 26,000 en tanto 
que el saldo de la cuenta corriente es 34,000. 
 
Solución 
 De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa INVERSIONES SAN 
JUAN S.A.C. El llenado de libro, caja y bancos sería el siguiente: 
 
 
 
 
 
 
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12. CONCLUSIONES 
 
 
El libro de caja y bancos es un libro auxiliar en el que se registran todas las 
transacciones de ingresos y egresos en efectivo, y cuentas corrientes. 
Es de suma importancia ya que gracias a este libro llevamos un control adecuado 
de los ingresos de la empresa. 
Si bien es cierto no existe exigibilidad dentro de todas las categorías de la renta 
de tercera; sin embargo, se recomienda su uso como un documento auxiliar de 
manera que permita un mayor control adecuado. 
Teniendo en cuenta lo anterior podemos indicar su importancia dentro de una 
empresa o compañía, porque controla los valores, refiriéndose a dinero en 
efectivo o cheques bancarios, que entrega y recibe la compañía, para que 
posteriormente refleje un saldo disponible. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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13. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
 
Reyna, R. (2010). Contabilidad Básica 1. Chimbote-Perú.2010. 
 
 Ramos, V. G. E. (1998). Contabilidad práctica. Recuperado de 
https://ebookcentral.proquest.com 
 
 González, B. D. T. (2012). Introducción a la contabilidad. Recuperado 
de: "https://ebookcentral.proquest.com 
 
Recuperado de: “http:/www.sunat.gob.pe”