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Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 CAJA DE TRABAJO PRACTICOS CONTABILIDAD BASICA EL SISTEMA CONTABLE Y LA INFORMACIÓN Comprender el concepto de información contable. Consigna: Indicar si el sistema contable suministra la siguiente información. PLANTEO: INFORMACION SI NO 1. Volumen de venta del mes anterior 2. Progreso en la investigación y desarrollo destinada a lanzar nuevos productos al mercado. 3. Variación significativa en el precio de las materias primas. 4. Retracción del mercado en el que desarrolla sus actividades el ente. 5. Total de las sumas de dinero a cobrar a clientes por ventas de productos. 6. Ingreso de nuevas firmas competidoras al mercado. 7. Cantidad de bienes devueltos por los clientes por fallas o defectos de calidad. 8. Número de clientes atendidos en el día. 9. Predicciones de los asesores sobre el comportamiento de la economía en el próximo trimestre. 10. Cantidad de unidades en existencia de bienes para la venta. 11. Software contables en el mercado. 12. Fechas de vencimiento de las obligaciones que ha asumido la organización. 13. Variación significativa del valor de cotización de títulos públicos que posee la organización. 14. Devaluación de la moneda de curso legal de un país asiático. 15. Total de remuneraciones pagadas al personal de fábrica. Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 EL SISTEMA CONTABLE Y LA INFORMACIÓN Identificar cuáles son los datos que recopila el sistema contable. Consigna: Marcar con una cruz el casillero correspondiente para indicar: Si el proceso contable utiliza los datos indicados; Si se trata de una operación o de un hecho del contexto. Planteo DATOS 1 2 SI NO OPERACIONES HECHOS EL CONTEXTO 1. Quiebra de un cliente importante que adeuda $ 1.000.000 2. Venta de mercaderías por $ 5000 en cuenta corriente a 90 días. 3. Colocación de una orden de compra en el exterior para importar una maquinaria. 4. Pago de remuneraciones al personal de fábrica por $ 600000 5. Depósito de $ 500 en una cuenta corriente bancaria. 6. Selección de un proveedor para comprar materias primas. 7. Un cliente manifiesta la necesidad de comprar mercaderías. 8. Pérdida significativa del poder adquisitivo de la moneda de curso legal del país (inflación). 9. Cantidad de clientes que posee la firma. 10. Resultado favorable de una investigación para lanzar un nuevo producto al mercado. 11. Incremento del valor de cotización de título público que la organización posee en cartera. 12. Nuevo producto lanzado por un competidor al mercado. 13. Siniestro de un camión de la firma utilizado para distribuir los productos que comercializa la firma. 14. Límite de crédito de un cliente. 15. Contrato de alquiler de un local para la venta de productos que comercializa el ente. Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 CONTABILIDAD, SISTEMA CONTABLE E INFORMACIÓN Responder las siguientes preguntas 1.- Cuáles son las funciones básicas de la Contabilidad? 2.- Cuáles son los componentes básicos de un Sistema Contable? 3.- Que requisitos son necesarios para la buena información? IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE CUENTAS Cuentas. Concepto Partes Completar el cuadro de acuerdo al marco teórico de la técnica de registración contable Clasificación Debe Haber Saldo Patrimonial Activo Patrimonial Pasivo Patrimonial Pat. Neto Resultado Negativo Resultado Positivo DADAS LAS SIGUIENTES CUENTAS Y DE ACUERDO A LAS CONSIGNAS (MÁS ABAJO ENUNCIADAS), COMPLETAR LA SIGUIENTE TABLA: Cuenta Patrimonial 1 Resultado 2 Activo 3 Pasivo 4 P. Neto 5 Res. - 6 Res. + 7 Debe 8 Haber 9 Saldo 10 Mercaderías Proveedores Ventas CMV Caja Banco Sol c/corriente IVA a Pagar Descuentos Obtenidos IVA a Favor Deudores x Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 Ventas IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal Inmuebles Capital Valores a Depositar Intereses Cobrados Deudores Morosos Impuestos Alquileres Pagados Consignas: Marcar con una X según corresponda en 1 y 2(Clasificación) Marcar con una x según corresponda en 3, 4, 5, 6, y 7 (Clasificación) Completar con Aumento – Disminución según corresponda en 8 y 9 Completar con Deudor – Acreedor según corresponda en 10 LLENAR LOS ESPACIOS EN BLANCO Y OTRAS CONSIGNAS 1) Como regla general de la técnica contable, en todas las cuentas de Activo: los aumentos se registran en el lado……………........….., llamado …....…………, en cambio en el lado derecho, llamado……………......, se registran…………………........ 2) Como regla general de la técnica contable, en todas las cuentas de Pasivo: se registran en el lado……………............... llamado Haber,………………….............. en cambio, en él Debe se registran…………………............ 3) Un aumento en un Activo se traduce contablemente en un…………………… 4) Un aumento en un Pasivo se traduce contablemente en un………………………. 5) Un aumento en el Capital se traduce contablemente en un……………………….. 6) Una disminución en un Activo se traduce contablemente en un………………….. 7) Una disminución en un Pasivo se traduce contablemente en un………………….. 8) Las cuentas de Activo tienen saldo……………........... 9) Las cuentas de Pasivo tienen saldo…………….......... 10) Las cuentas de Ingresos tienen saldo……………....... 11) Las cuentas de Egresos tienen saldo……………....... 12) La cuenta Capital tiene saldo…………….................. DADAS LAS SIGUIENTES OPERACIONES, COMPLETAR EL CUADRO SIGUIENDO EL MÉTODO PARA LA OPERACIÓN 1.- 1. Se cobró en efectivo a un cliente por venta a crédito efectuada anteriormente 2. Se compró un escritorio a crédito 3. Se pagó con un cheque cargo Banco Nación c/c, un pagaré a cargo de la empresa 4. Se recibió un pagaré de un cliente, a cuenta de su deuda Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 5. Se compró un letrero luminoso a crédito 6. Se compró mercaderías a crédito 7. Se compró mercaderías al contado, en efectivo 8. Se cobró un documento a la orden de la empresa 9. Se vendió mercaderías al contado 10. Se determinó el costo de las mercaderías vendidas Nº Operación Cuentas afectadas Clase de cuenta Aumento o Disminución Débito o Crédito 1 Caja Deudores x Ventas Activo Activo Aumento Disminución Débito Crédito AUMENTO Y DISMINUCIÓN DE CUENTAS PATRIMONIALES 1.- Compra a Tu Compu, una computadora para el negocio por $ 7.800 en efectivo D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 2.- Compra de mercaderías a la firma Sonrisas SA por $ 28.000 con cheque de su cuenta corriente del Banco Mi Sol SA D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 3.- Compra a la concesionaria Rodados SRL, de un camión IVECO Modelo 2.014 por un valor de $ 150.000, el 50% en cuenta corriente y por el saldo se firma un pagaré a 180 días.- D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración:Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 4.- Depósito en el Banco Citibank cuenta corriente $ 23.000 en efectivo D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 5.- Compra de mercaderías en cuenta corriente sin documentar por $ 13.900.- D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 6.- Compra de un Fax a Garbarino SA por $ 3.800, entregando un pagaré de propia firma a 60 días.- D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 7.- Venta de mercaderías a consumidor final por $ 17.500, recibiendo en concepto de pago valores de terceros D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 8.- Compra de un terreno a la Inmobiliaria “Espacios” por $ 75.000, abonando el 20% en efectivo y por el saldo el 50% con cheque de cuenta corriente Banco Mi Sol SA y el 50% restante se firma un pagaré a 90 días.- D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: AUMENTO Y DISMINUCIÓN DE CUENTAS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS 1.- Se pagan comisiones por $ 760 a Sol Matta, con cheque de cuenta corriente Banco Francés. D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 2.- Se abonan servicios de agua por $ 450 a Aguas de Corrientes SA en efectivo. D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 3.- Se paga con cheque de nuestra firma del Banco Mi Solcito por $ 950 a La Estrella en concepto de seguros de los rodados. D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 4.- Se cobran intereses al Sr. Máximo Contrera por $ 390, recibiendo en pago un cheque de terceros del Banco Ushuaia. D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 5.- Recibimos en concepto de Alquileres $ 2.100 en efectivo del Sr. Adalberto Rueda. D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 6.- Factura duplicado por venta de mercaderías en efectivo por $ 2.840, otorgando un descuento del 10%. D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 7.- Factura duplicado por venta de mercaderías a Musimundo $ 7.900, se recibe un pagaré a 30 días el cual incluye un interés de $ 235.- D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 8.-Recibo Original por pago de una deuda en cuenta corriente sin documentar por $ 4.500, endosando un cheque de terceros del Banco Río de la Plata D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: 9.- Recibo duplicado por cobro al Sr. Osvaldo Rueda $ 1.870.- con cheque de terceros en concepto de alquiler de un local de su propiedad Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 D Nombre de la Cuenta Importe Nombre de la Cuenta Importe H Variación: Fuente Registración: ECUACIONES PATRIMONIALES Escribir la ecuación patrimonial considerando el momento en que el Patrimonio Neto solo está constituido por el Capital Inicial. Escribir la ecuación patrimonial considerando el momento en que el Patrimonio Neto está constituido no solo por el Capital Inicial sino también por los Resultados. Llenar el espacio en blanco con el término que corresponde ........……………..= Pasivo + Patrimonio Neto. Llenar los espacios en blanco con los términos que correspondan ………….= Pasivo + Capital +……………….. - ............................ Escribir simbólicamente la Ecuación Estática, Ecuación Dinámica y Ecuación de Saldos. ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, PATRIMONIO NETO Un comerciante tiene: Dinero en efectivo 12.500 - Crédito a favor de un banco 25.500 - Mercaderías 10.000 - Maquinarias 300.000 - Créditos a su favor 17.000 - Facturas pendientes de pago 200.000 - Muebles 100.000 - Facturas Pendientes de Cobro 500.000 - Local 700.000 - Mercaderías 450.000 - Dinero en cuenta corriente 500.000 - Crédito en un banco (importe a favor del banco) 400.000 - Pagares pendientes de pago 20.000 - Pagarés pendientes de cobro 1.500 - Deudas con sus proveedores 20.000 .- Consigna: Determinar su Activo, Pasivo, y Patrimonio Neto Con los datos elaborados determinar numéricamente el PATRIMONIO del comerciante INDICAR SI ES VERDADERO O FALSO Los resultados positivos disminuyen el Patrimonio Neto Los resultados positivos aumentan el Patrimonio Neto Los resultados negativos aumentan el Patrimonio Neto Los resultados negativos disminuyen el Patrimonio Neto EN LAS AFIRMACIONES TACHAR LA ALTERNATIVA QUE NO CORRESPONDA Las variaciones patrimoniales Permutativas Modifican / No Modifican el Patrimonio Neto de la empresa Las variaciones patrimoniales Modificativas Modifican / No Modifican el Patrimonio Neto de la empresa ECUACIONES PATRIMONIALES Un comerciante tiene: Dinero en Efectivo $ 5.000, Clientes que le deben $ 3.000, Mercaderías $ 4.000, Banco cuenta corriente $700, Proveedores $ 1.000, Gastos del Negocio $ 1.000, Ingresos por Ventas $ 1.000 Determinar numéricamente las ecuaciones: Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 A) Dinámica B) De Saldos INTEGRACIÓN La firma TKE Bien cierra su ejercicio económico el 31.03 de cada año, y al momento de elaborar su estado de Situación Patrimonial y Estado de Resultados, tiene las siguientes cuentas con sus respectivos saldos: Caja $ 12.850, Mercaderías $ 15.000, Banco Plaza $ 20.000. Proveedores $ 1.000, Capital Inicial 64.000, Rodados $ 90.000, Intereses Cedidos $ 500, Documentos a Pagar $ 90.500, Alquileres Pagados $ 2.150, Deudores por Ventas $ 40.000 Ventas $ 40.000, CMV. $ 15.000, Valores a Depositar $ 1.000, Comisiones Cobradas $ 1.000.- CONSIGNAS: a) Confeccionar Balance de Saldos con ESP y ER b) Determinar el resultado del Ejercicio c) Elaborar simbólica y cuantitativamente la Ecuación Dinámica d) Elaborar simbólica y cuantitativamente la Ecuación de Saldos e) Realizar el Asiento de Refundición de Cuentas de Resultado y de Cuentas Patrimoniales.- ACTIVIDAD INTEGRADORA I El día 01-06 se constituye una sociedad comercial denominada Perdidos SRL IVA Responsable Inscripto ante el IVA, de la siguiente manera: Efectivo $ 26.580.- Vehículo$ 15.300.- Local Comercial $ 39.700.- Mercaderías $ 25.000.- Equivale a 100 unidades 1) El día 03-09 se compran mercaderías (500 unidades) a $ 250.- cada una más IVA en cuenta corriente comercial.- Factura Original Nº 45176.- 2) El día 05-09 se realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco de Corrientes SA depositando $ 24.580.- Boleta de Depósito Nº 597322.- 3) El día 07-09 se venden mercaderías (300 unidades) a $ 350 cada una más IVA, cobrándose con un cheque de terceros cargo Banco Nación Argentina Nº 431517 con fecha 30-09 por el 55% y la diferencia nos abonan en efectivo.- Factura Duplicado Nº 00001.- 4) Realizar el asiento de Costo de Mercaderías Vendidas 5) El día 10-09 se paga el 45% de la deuda contraída el 03-09 con un Pagaré a 70 días. Recibo Original Nº 456789 6) El día 15-09 se venden mercaderías (200 unidades) a $ 350 cada una más IVA, en cuenta corriente comercial. Factura Duplicado Nº 00002.- 7) Realizar el asiento de Costo de Mercaderías Vendidas.- 8) El día 20-09 se deposita todo el dinero disponible a la fecha en la cuenta corriente del Banco de Corrientes SA.- Boleta de Depósito Nº 679823.- 9) El día 25-09 se recibe de los Deudores por la operación realizada el 15-09, un cheque de terceros cargo Banco Nación Argentina por el total. Recibo Duplicado Nº 26345 Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 10) El día 30-09 se depositan en la cuenta corriente del Banco de Corrientes SA, los cheques de terceros recibidos en las operaciones de los días 07-09 y 25-09. Boleta de Depósito Nº 654943.- Tarea: a) Registrar en el Libro Diario el Asiento de Apertura de Construcciones SRL, las operaciones realizadas, consignar el documento fuente, clasificar las cuentas intervinientes e indicar los aumentos y disminuciones.- b) Mayorizar las Cuentas Intervinientes c) Confeccionar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos con ESP y ER d) Identificar, clasificar y trasladar los saldos al Estado Patrimonial y Estado de Resultados, e) Determine el Resultado del Ejercicio (Pérdida o Ganancia) ACTIVIDAD INTEGRADORA II 1) Fecha 01.06.2014 La empresa unipersonal “Mirando al Futuro”, cuyo dueño es el comerciante Anastasio Juan, inicia su negocio de venta de artículos para el hogar con una inversión de $ 50.000.- que deposita en una cuenta corriente que abre en el Banco de la Nación Argentina, y con $ 50.000 en dinero en efectivo.- 2) Fecha 02.06.2014 Compra mercaderías por $ 30.000 pagando $ 10.000 en efectivo y por el saldo firma dos pagarés iguales a 30 y 60 días de la fecha, respectivamente.- 3) Fecha 03.06.2014 Compra instalaciones diversas por $ 12.000 a crédito, también diversos muebles y útiles para el negocio por $ 7.000 en efectivo.- 4) Fecha 03.06.2014 Paga en efectivo por mercaderías que compra al contado: $ 8.000.- 5) Fecha 03.06.2014 Vende mercaderías al contado por $ 17.000 cuyo costo es de $ 11.000.- 6) Fecha 03.06.2014 Vende mercaderías por $ 25.000, mitad en efectivo y mitad recibiendo un pagaré a 30 días de la fecha a la orden de la empresa. CMV $ 10.000.- 7) Fecha 04.06.2014 Vende mercaderías a plazo por $ 6.000. CMV $ 2.500.- 8) 05.06.2014 Compra mercaderías al contado por $ 4.000, con 10 % de descuento.- 9) Fecha 05.06.2014 Vende mercaderías al contado por $ 7.000 con 5% de descuento, recibiendo un cheque c/Banco de Corrientes SA. CMV $ 4.000 10) Fecha 06.06.2014 Paga en efectivo gastos de energía eléctrica y teléfono por $ 1.500.- 11) Fecha 07.06. 2014 Paga Sueldos por $ 6.000.- en efectivo.- 12) Fecha 10. 06. 2014 Devuelve mercaderías por $ 1.200 de las compradas en la operación Nº 8, recibiendo este importe en efectivo.- 13) Fecha 12.06.2014 Le devuelven mercaderías por $ 1.000 de las vendidas en la transacción Nº 7, cuyo costo fue de $ 300.- 14) Fecha 15.06.2014 Paga el alquiler del local con cheque cargo Banco de la Nación Argentina $ 10.000.- 15) Fecha 20.06.2014 Paga con cheque cargo Banco Nación, lo que adeudaba por la transacción Nº 3.- 16) Fecha 25.06.2014 cobra con un cheque cargo Banco de Entre Ríos (Bersa SA), lo que el cliente adeudaba por venta a plazo según transacciones Nº 7 y Nº 13.- 17) Fecha 30.06.2014 Deposita en su cuenta corriente en el Banco de la Nación Argentina, el cheque recibido en la transacción anterior, (Nº 16).- Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 Nota: se supone que las transacciones descriptas surgen de la correspondiente documentación y que – supuestamente – corresponden a un ejercicio económico.- Consignas: a) Registrar las transacciones descriptas en el Libro Diario b) Efectuar los pases al mayor c) Confeccionar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos con ESP y ER d) Identificar, clasificar y trasladar los saldos al Estado Patrimonial y Estado de Resultados, e) Determine el Resultado del Ejercicio (Pérdida o Ganancia) f) Elaborar simbólica y cuantitativamente la Ecuación Dinámica g) Elaborar simbólica y cuantitativamente la Ecuación de Saldos h) Realizar el asiento de Refundición de Cuentas de Resultado y Cierre de Cuentas Patrimoniales ACTIVIDAD INTEGRADORA III Se constituye la firma , responsable Inscripto ante el IVA, dedicada a la compra venta de artículos para el hogar, con un Capital de $ 100.000.- El socio Esperanza integra su aporte de la siguiente manera: 40% en efectivo y 10% en instalaciones El socio Felicidad integra su aporte de la siguiente manera: 20% en cuenta corriente Banco Bersa SA y 30% con un Inmueble Realiza durante el ejercicio económico, las siguientes operaciones, (más IVA) 1.- Factura Original 0050 a Responsable Inscripto Detalle: 50 TVC 20” a $ 300 c/u, 30 lavarropas automáticos a $ 220 c/u, 60 planchas a $ 15 c/u y 8 heladeras a $ 450 c/u.- Forma de pago: cuenta corriente.- 2.- Factura Duplicado 0001 a RI Detalle 3 TVC 20” a $ 580 c/u, 2 lavarropas a $ 390 c/u y 6 planchas a $ 23 c/u. Forma de pago: 50% con cheque cargo Banco Nación y el resto en cuenta corriente.- 3.- Nota de Crédito Bancaria Banco Bersa SA Nº 77 Detalle: depósito de cheques de terceros 4.- Recibo original Nº 5470. Detalle: Alquiler del local por $ 1.200.- Pago con cheque cargo Banco Bersa SA 5.- Factura Duplicado 002 a RI Detalle: 2 Heladeras a $ 600 c/u y 10 planchas a $ 23 c/u. Forma de pago: 50% en efectivo y el resto con un pagaré a 30 días 6.- Recibo duplicado Nº 0001 Detalle: Interés cobrado en efectivo por el documento anterior $ 15 7.- Factura duplicado Nº 0123 a consumidor final. Detalle: 1 Heladera a $ 680.-. Pago con cheque cargo Banco de Galicia 8.- Recibo original Nº 4999 por Factura 0050 Detalle: Pago del 10% del total con cheque cargo Banco Bersa SA 9.- Factura original a un RI. Detalle 8 escritorios a $ 120 c/u y 8 butacas a $ 40 c/u para uso de la empresa. Pago: en cuenta corriente 10.- Factura duplicado Nº 0003 a RI Detalle 40TVC 20” a $ 580 c/u. Pago: en cuenta corriente 11.- Recibo duplicado 0002 Detalle cobro de la mitad de la deuda a nuestro favor de la factura 0001 con cheque cargo Banco de Corrientes SA 12.- Determinar el CMV.- Consignas: a) Realizar los asientos de suscripción e integración del Capital de El Sabor del Encuentro SRL, en el Libro Diario Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 b) Registrar en el Libro Diario las operaciones realizadas por La Esperanza de destapar Felicidad SRL, indicando los aumentos y disminuciones de las cuentas intervinientes, detallando el documento fuente y consignando si corresponde a una Variación Patrimonial Permutativa o Modificativa c) Realizar la mayorización de las cuentas d) Elaborar el Balance de Sumas y Saldos con Estado Patrimonial y Estado de Resultados e)Determinar el Resultado del Ejercicio f) Elaborar simbólica y cuantitativamente la Ecuación Dinámica g) Elaborar simbólica y cuantitativamente la Ecuación de Saldos h) Realizar el asiento de Refundición de Cuentas de Resultado y Cierre de Cuentas Patrimoniales ACTIVIDAD Integradora IV IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Actividad I 1.- Calcular y registrar secuencialmente en el Libro Diario las posiciones mensuales de IVA que corresponden a la empresa “El Sabor del Encuentro” SRL, cuyos datos se ofrecen a continuación: Mes Ventas Compras Enero 283.000 129.800 Febrero 145.600 184.200 Marzo 256.400 362.100 Abril 282.300 125.400 Mayo 308.700 219.800 Junio 342.500 392.600 Julio 361.400 309.700 Agosto 385.400 352.700 Septiembre 410.400 481.400 Octubre 431.600 272.500 Noviembre 462.500 504.300 Diciembre 521.000 358.000 2.- Las operaciones corresponden a Responsables Inscriptos (Ventas y Compras, alícuota 21%) 3.- Las posiciones mensuales que resulten a favor de la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) en los casos que correspondan, se abonan con cheque cargo Banco Carenciados S.A. Procedimiento: a) Calcular el valor de IVA Débito Fiscal e IVA Crédito Fiscal, correspondiente a cada mes, aplicando la alícuota correspondiente. b) Registrar contablemente la liquidación mensual de la posición de dicho período del Impuesto al Valor Agregado identificando las cuentas, su clasificación y aumentos y disminuciones. c) Como fecha de registración utilizar el mes al cual corresponde la liquidación y como documento fuente: “según DDJJJ”, según recibo. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Actividad II LIBROS IVA COMPRAS – IVA VENTAS Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 a) Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma; de la empresa Angelitos SA; CUIT Nº 30-28432156-2. 1.- El 02.10 Factura Nº 3467 Compra en cuenta corriente, mercaderías gravadas con IVA por $ 12.800.- a Monedas SRL, responsable Inscripto, CUIT Nº 30-75884534-8.- 2.- El 09.10 Factura Nº 001 Vende en cuenta corriente mercaderías gravadas con IVA por $ 30.000.- a Encuentros SA; Responsable Inscripto, CUIT Nº 30-28379671-2.- 3.- El 15.10 Factura Nº 002 Vende de contado mercaderías por $ 24.200.- al Señor Ángel Perdido, Consumidor Final. 4.- El 18.10 Factura Nº 4567 Compra al contado mercaderías gravadas con IVA por $ 18.000; a Cleopatra SRL, Responsable Inscripto, CUIT Nº 30.87869854-2.- 5.- El 24.10 Factura 6211 Compra en cuenta corriente mercaderías gravadas con IVA por $ 12.000 a Monedas SRL. 6.- El 28.10 Factura Nº 003 Vende en cuenta corriente mercaderías gravadas con IVA por $ 4.000 a Marco Antonio, Hnos., Responsable Inscripto, CUIT Nº 30-13865791-6.- 7.- El 30.10 Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual del IVA.- 8.- El 17.11 Ticket-Recibo/ Comprobante Nº 89756. Se abona en efectivo el IVA del mes de Octubre. En la venta realizada en la operación Nº 3, el precio establecido incluye IVA (Tasa General) Mes de………….. Libro IVA Compras Fecha Emisor Proveedor Nº CUIT Condición IVA Comprobante Nº Importe Gravado No Gravados IVA CF Total Facturado Mes de………….. Libro IVA Ventas Fecha Destinatario Cliente Nº CUIT Condición IVA Comprobante Nº Importe Gravado No Gravados IVA D F Total Facturado IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Actividad III LIBROS.- IVA COMPRAS – IVA VENTAS b) Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma; de la empresa Automotores SA; CUIT Nº 30-81247713-2. 1.- El 07.09 Factura Nº 5480 Compra mercaderías gravadas con IVA a Falcon SA, responsable Inscripto, CUIT Nº 30-42350145- 5, por $ 25.000.- con cheques de terceros.- Rubén O. Martínez Contabilidad Básica Instituto Presbítero Manuel Alberti I 23 2.- El 09.09 Factura Nº 1601 Vende mercaderías gravadas con IVA a Megane y Cía., responsable Inscripto, CUIT Nº 30- 10848087-8, por $ 68.000.- en cuenta corriente sin documentar.- 3.- El 15.09 Factura Nº 15412 Compra mercaderías gravadas con IVA a Laguna SRL, Responsable Inscripto, CUIT Nº 30- 8664859-4 por $ 32.000.- firmando un pagaré a 30 días.- 4.- El 19.09 Factura Nº 1602 vende mercaderías a Sol Ludovico Luna Monotributista por $ 48.400.- en efectivo el 37%, 47% con cheques de terceros y el saldo con un pagaré.- 5.- El 21.09 Factura Nº 1603 vende mercaderías gravadas con IVA a Turismo Carretera SA Responsable Inscripto, CUIT Nº 30- 21663564-9 por $ 46.000 recibiendo un cheque de pago diferido por el total. 6.- El 24.09 Factura Nº 9785 Compra mercaderías gravadas con IVA a Astra SA, Responsable Inscripto, CUIT Nº 30-57895487-4 por $ 16.000 que abona en cuenta corriente sin documentar.- 7.- El 30.09 Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual del IVA. 8.- El 10.10 Ticket-Recibo/ Comprobante Nº 58472. Se abona con cheque de su cuenta corriente del Banco Dinero Ya el IVA del mes de Septiembre.- En la venta realizada en la operación Nº 4, el precio establecido incluye IVA (Tasa General) Mes de………….. Libro IVA Compras Fecha Emisor Proveedor Nº CUIT Condición IVA Comprobante Nº Importe Gravado No Gravados IVA CF Total Facturado Mes de………….. Libro IVA Ventas Fecha Destinatario Cliente Nº CUIT Condición IVA Comprobante Nº Importe Gravado No Gravados IVA D F Total Facturado
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