TALLER GRUPAL DE CONTROL INTERNO

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Universidad de Guayaquil 
Facultad de Ciencias Administrativas 
Taller de Control Interno 
Integrantes: 
• Araujo Plaza Arianna Pamela 
• Burbano Salvatierra Lisbeth Adriana 
• Castillo Calva Edwin José 
• Chela Valero Paula Thaily 
• Leyes Montiel Diego Sebastián 
• Martinez Asencio Ana Paula 
• Merchan Gómez Wesner Paul 
• Noboa Vizuete Gerald Enrique 
• Sáltos Párraga Angello Fernando 
Curso: FIN-SNO-8-9 
 
Revisión de procedimientos de control interno 
De la revisión del control interno efectuado a la compañía ABC S.A, a continuación, se 
adjuntan las funciones y procedimientos por cada una de las tareas de la compañía: 
1. Determinar cuáles podrían ser las debilidades de control interno, si hubiere. 
2. Si existen debilidades de control interno, cuáles podrían ser los tipos de errores 
potenciales o irregularidades que podrían ser cometidos. 
3. Cuáles podrían ser el o los procedimientos de auditoría a aplicar para detectar 
tales errores y/o cuantificar su impacto sobre los estados financieros en 
conjunto. 
4. Cuáles serían las recomendaciones que daría usted a la gerencia para corregir los 
errores. 
5. Evalué el control interno y determina una calificación a nivel de confianza. 
 Ambiente de control 
De la evaluación del ambiente de control, se han detectado las siguientes situaciones: 
1. La gerencia no recibe estados financieros y su presentación no es adecuada 
2. La compañía no dispone de una manual de políticas y procedimientos 
administrativos y contables. 
3. La asignación de autoridad y responsabilidad no es la adecuada 
4. La gerencia no ha determinado las políticas necesarias para el buen cumplimiento 
de leyes y reglamentos 
5. El sistema de contabilidad permite modificar los registros contables de periodos 
anteriores mediante la redigitacion del mismo comprobante, adicionalmente, 
permite que los saldos iniciales sean registrados mediante un asiento de diario de 
apertura. 
6. La compañía no ha preparado un organigrama funcional y operativo que describa 
los niveles de autoridad, funciones y responsabilidad que existen actualmente en 
la misma. 
El ambiente de control es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan 
la base para llevar a cabo el Sistema de Control Interno en toda la empresa. Sin un sólido 
ambiente de control el adecuado establecimiento de lo demás componentes resulta 
ineficaz. 
Es importante porque proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la 
consecución de los objetivos. El Directorio, la Gerencia y el personal son quienes deben 
mantener un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control 
interno. 
Para que este ambiente de control interno funcione, es necesario que se integren los 
siguientes elementos: 
1. Filosofía de administración 
Toda entidad debe contar con una filosofía uniforme de gestión de riesgos. Esto tiene que 
ver con la asignación de las responsabilidades que facilitan el cumplimiento de los 
objetivos y de la misión de la empresa. Asimismo, es importante establecer si se privilegia 
la adecuada gestión de riesgos por encima de la búsqueda de la rentabilidad. 
Es importante recordar que, si la organización quiere gestionar correctamente sus riesgos, 
es decir, identificarlos, evaluarlos, controlarlos y monitorearlos constantemente para 
prevenir su materialización o mitigar su impacto. Una solución tecnológica como Pirani 
Risk le sirve para facilitar este proceso y tenerlo en una sola plataforma. 
2. Apetito al riesgo 
La empresa debe determinar si está dispuesta a exponerse a un alto riesgo para conseguir 
sus objetivos o si, por el contrario, es adversa a este. Antes de planificar o realizar un 
negocio, las diferentes áreas de la organización deben evaluar la aplicación de las medidas 
de tratamiento necesarias para realizar una gestión adecuada. 
3. Directorio 
Es necesario tener un directorio sensibilizado y comprometido con la gestión de riesgos, 
este debe ejercer de forma pertinente sus funciones de supervisión. Por tanto, el directorio 
debe tener experiencia y reputación para tomar decisiones, así como una independencia 
frente a la gerencia. 
4. Integridad y valores éticos 
Determinar los valores éticos y de conducta permite mantener la consistencia del 
ambiente de control interno. En ese sentido, las organizaciones deben asegurarse de que 
los valores sean vinculantes para todos los colaboradores; es decir, que se extiendan a 
todas las áreas y a las empresas relacionadas. Asimismo, es recomendable promover 
negocios socialmente responsables y apoyar la confianza de los stakeholders. 
5. Compromiso con la competencia 
La organización debe realizar un análisis adecuado de las habilidades de sus trabajadores, 
y, a partir de esa evaluación, enfocarse en perfeccionar los conocimientos y las aptitudes 
de su recurso humano. 
6. Estructura organizacional 
Es fundamental que cada empresa establezca una estructura con responsabilidades 
claramente definidas. Por tanto, debe contar con un directorio, gerencias, un comité de 
auditoría, un oficial de cumplimiento y unidades especializadas que apoyen la gestión. 
7. Asignación de autoridad y responsabilidad 
Las personas que pertenecen a la organización deben estar autorizadas para ejecutar sus 
labores. Por eso, son indispensables niveles jerárquicos para decidir y supervisar. Así, las 
facultades para la toma de decisiones se encontrarán centralizadas y descentralizadas. 
8. Estándares de recursos humanos 
Establecer prácticas para la contratación, orientación, formación, entrenamiento y 
compensación es un proceso fundamental del ambiente de control interno. De la misma 
manera, las organizaciones deben determinar los mecanismos y las reglas para sancionar 
el incumplimiento de normas por parte de sus integrantes. 
 
Cuentas por cobrar e ingresos a caja, control 
En el área de ventas, cuentas por cobrar e ingresos de caja, el jefe financiero realiza las 
siguientes funciones: 
1. Realiza el control y manejo de las cobranzas a los clientes 
2. Recibe el dinero de los recaudadores por los cobros realizados a los clientes 
3. Prepara asientos de diario 
4. Tiene bajo si custodia los cheques postfechados recibidos a los clientes 
5. Los cheques postfechados recibidos son endosados a favor de la compañía al 
momento de su depósito. 
6. La compañía no emite listado de antigüedad de la cartera mayor a 1 año por un 
total de $2 millones y no se evidencio que la compañía haya registrado durante el 
año, una provisión por incobrabilidad. 
7. Desembolso de caja, no tienen ningún control. 
8. En la emisión de cheques, encontramos las siguientes situaciones: 
9. Realiza la codificación contable de los comprobantes de egreso y prepara los 
asientos diarios. 
10. Prepara las conciliaciones bancarias, las cuales no contienen firmas de 
preparación, revisión y aprobación. 
11. Tiene bajo su custodia los formularios en blanco de comprobantes de egresos y 
talonarios de cheques. 
12. Entrega los cheques girados a personas jurídicas y/o naturales sin incluir un sello 
que diga “cheque cruzado”, o “a la orden de.” 
13. No existen firmas conjuntas en la emisión de cheques; en el mes de mayo del 
2015, fueron emitidos y firmados cheques en blanco, debido a la ausencia por 
viaje del gerente general. 
Debilidades de control interno. 
- Las debilidades pueden ser en la revisión de las conciliaciones, ya que no tienen un 
proceso de revisión y peor aun no controlan quien prepara dicha conciliación, quien la 
revisa y quien la aprueba. Aquí puede haber varios erros los cuales pueden ser de tipeo 
o registro de los mismos. 
- Los cheques pueden estar mal emitidos y por ende el cobro de los mismos también sería 
imposible. Deberían tener personas a cargo para la revisión de los cheques y así sean 
emitidos de la manera correcta. 
Tipos de errores potenciales o irregularidades que podrían ser cometidos. 
- Mala emisión de cheques- No tener un registro de revisión de las conciliaciones realizadas. 
- No tener un listado de antigüedad de cartera. 
- No tener un control del desembolso efectivo. 
Procedimientos de auditoría a aplicar para detectar tales errores y/o 
cuantificar su impacto sobre los estados financieros en conjunto. 
- Realizar una comparación de estados de cuentas bancarias con las 
conciliaciones. Una vez detectado los faltantes o movimientos bancarios no 
registrados, acudir al soporte físico (talonarios, egresos – ingresos). 
- El impacto que tendría en los estados financieros se vería en las cuentas de 
efectivo y equivalente de efectivo, y en las cuentas por cobrar clientes. 
Recomendaciones 
- Por cada ingreso de cheque o efectivo se archive el soporte tanto de banco o de caja, 
junto con el soporte de registro en el sistema. 
- Crear un departamento para cobranzas. 
- Realizar un informe de cartera de manera quincenal y mensual. 
Evalué el control interno y determina una calificación a nivel de confianza. 
En los casos encontrados se pudo notar que no existía un control interno en ciertos 
procesos los cuales se mencionaron anteriormente. La calificación es de 5/10. 
Procesamiento de la nomina de empleados. 
En nuestra revisión de los procedimientos de control en esta área se observó que el jefe 
de sistemas realiza las siguientes funciones: 
1. Realiza la tarea de preparación y liquidación del rol de pagos a través de 
E.D.P (Electronic Data Process) Procesamiento electrónico de datos. 
 
Existen muy pocas probabilidades en cuanto a fallos, ya que este tipo de control 
permite aun dependiente introducir una orden de compra pagada en un sistema 
informático de negocios, por ejemplo, el software registra la información y calcula 
el efecto en la cuenta del cliente, por ende proporciona al auditor una poderosa 
herramienta para aumentar la efectividad de sus procedimientos de auditoria y 
prestar mayores servicios a los clientes. 
Sin embargo en el caso del algún fallo se consideran que haya un monitoreo 
constante por parte de una persona encargada como un supervisor asignado al 
mismo auditor, que analice las funciones y operaciones del sistema para 
determinar si se adecua a los niveles de seguridad establecidos y a los 
procedimientos operacionales elevando sus conclusiones a la dirección. 
Se acepta un 98% del control interno, pues este proceso esta monitoreado por un 
auditor que conoce de los procesos y se califica con 95% de confianza ya que al 
ser un sistema computarizado no existen fallos en los cálculos. 
 
 
 
2. Determina el total de los importes a pagar y ordena la emisión de cheque, el 
cual es girado a su nombre, para cambiar el cheque y pagar en efectivo. 
 
Este método de pago se considera defectuoso, debido a que no se da un endoso 
restrictivo de los valores recibidos, es decir, el cheque lo puede cambiar cualquier 
colaborador002E 
Los cheques recibidos deberían endosarse apenas ingresan a la compañía con un sello 
“Únicamente para ser depositado en cuenta de XX S.A.” Como norma de control 
interno es recomendable depositar la totalidad de los valores recibidos y realizar por 
lo tanto la totalidad de los pagos mediante cheques, canalizando de esta manera el 
total de flujos de fondos mediante cuentas bancarias. De esta manera se ejerce un 
control fuerte que es el de oposición de intereses (Banco vs. Sociedad) y se puede 
llevar a cabo mediante una simple conciliación bancaria. No es recomendable utilizar 
los cheques recibidos como medio de pago. No tiene efecto contable en forma directa, 
pero aumenta el riesgo de que los valores puedan ser utilizados fraudulentamente. 
En la evaluación se considera que su control interno es menos del 50%, pues los 
cheques deben ser previamente aprobados y asegurarse de que haya decisiones 
deliberadas acerca de quién paga, cuánto se paga y cuándo se pagan las nóminas. 
También se obtiene un nivel bajo en confianza debido a que inhibe su capacidad para 
cumplir con sus obligaciones 
 
 
3. En caso de ser necesario realiza las modificaciones a los programas de 
computación de nóminas (aportes al IESS, Impuesto a la renta, entradas y 
salidas al IESS, bonificaciones). 
 
No se considera una debilidad, debido su alto control interno mediante su sistema 
tecnológico EDP, por ello después de cada pago de nómina, se empieza a realizar 
un proceso con el fin de subir la información que se genera al software contable. 
Lo anterior, tendría como fin detener los registros correspondientes y legales en 
los libros contables. 
Este evento radica en que al generarse ciertas diferencias de valores y/o pagos al 
colaborador por motivos de configuración del software de nómina, se hace 
92%
94%
96%
98%
100%
CONTROL
INTERNO
NIVEL DE
CONFIANZA
Evaluación
Serie 1
40%
45%
50%
CONTROL
INTERNO
NIVEL DE
CONFIANZA
Evaluación
Serie 1
necesario realizar ajustes, que deben ser corregidos por control del área, siendo 
cada vez más confiable la información y la compañía puede estar exenta a multas 
o sanciones por parte del ente regulador. 
Se califica en control y nivel de confianza en un 90% analizando los controles 
previos ejecutados en el EDP. 
 
 
 
4. En algunos casos, existen nominas que la compañía tiene como política la 
cancelación de los sueldos de los empleados mediante cheques, lo cual origina 
que mensualmente sean emitidos aproximadamente 700 cheques por este 
concepto. 
Basándonos en el enfoque de las firmas necesarias para el pago al momento de emitir un 
cheque, se considera una debilidad de control interno ya que al no estar disponibles lo 
encargados, retrasa el pago y sobre todo genera molestias para los colaboradores, es decir, 
si no está la firma autorizada no se realizaran los desembolsos. 
Se recomienda este control interno asegurándose de que haya decisiones deliberadas 
acerca de quién paga, cuánto se paga y cuándo se pagan las nóminas. Si más de un 
firmante no está disponible con regularidad y esto inhibe su capacidad para cumplir con 
sus obligaciones, puede considerar tener una cuenta de cheques de anticipos. Esto 
significa que la junta establece una política con respecto a la cantidad de dinero que puede 
estar disponible en la cuenta de cheques en cualquier momento, digamos $500. Todo el 
resto del dinero se guarda en una cuenta separada a la que el firmante del cheque no tiene 
acceso. El firmante del cheque puede pagar las facturas hasta que esa cantidad se agote 
sustancialmente. En ese momento, el tesorero u otros miembros de la junta pueden revisar 
los desembolsos y asegurarse de que estén dentro de las pautas establecidas por la junta. 
Una vez que estos desembolsos han sido revisados y aceptados, el representante 
autorizado de la junta entonces transfiere suficiente dinero para devolver los anticipos a 
su saldo máximo de $500. 
Con esta recomendación se trata de equilibrar su control contable interno de tal manera 
que garantice la confianza del público y mantenga la integridad de sus sistemas y activos 
financieros, sin inhibir indebidamente su capacidad de continuar con su trabajo. 
Se califica en un 50% su control interno pues los cheques deben ser previamente 
aprobados y asegurarse de que haya decisiones deliberadas. También se obtiene un nivel 
bajo en confianza debido a que inhibe su capacidad para cumplir con sus obligaciones. 
0%
50%
100%
CONTROL
INTERNO
NIVEL DE
CONFIANZA
EVALUACIÓN
Serie 1
 
 
Retenciones en la fuentes, pago al SRI. 
Al 31 de diciembre de 2015, nuestra evaluación del control interno en esta área revelo 
que la compañía no declarado ni cancelado al servicio de rentas internas, retenciones en 
la fuente por $1.2 millones correspondientes al año 2004 al 2007, debido a la falta de 
procedimientos para la liquidación mensual de la declaración y pago de las retenciones 
en la fuente, que en algunos casos se hace atrasado. 
Esta situación constituye una contingencia fiscalpara la compañía, cuyos efectos de 
intereses por aproximadamente$ 150 mil por los cuales no se ha registrado provisión 
alguna. 
Debilidades del Control Interno 
Sería importante que las empresas deban declarar el Impuesto a la Renta y ya que, si no 
se lo hace, se exponen a tipos de sanciones monetarias, Además, el contribuyente tendrá 
que pagar una multa por no haber declarado el impuesto en la fecha que le correspondía 
y peor aun si no se han declarado las retenciones a la fuente por 1.2 millones. Los 
contribuyentes tienen plazos máximos de pago según el noveno dígito de su RUC, 
además si no se realiza las retenciones o percepción, el agente responderá por la suma 
que está obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de reembolso contra el 
contribuyente, cuando aquél satisfaga la obligación. 
Tipos de errores potenciales o irregularidades que podrían ser cometidos. 
Una de las debilidades al realizar el control interno seria si el auditor al realizarlas no 
encuentra alguna prueba o documento que respalde que se ha realizado las declaraciones 
y pago de las retenciones, como se pudo observar en el caso de la empresa no se ha 
cancelado al sri las retenciones por el valor de 1.2 millones. 
Procedimientos de auditoría a aplicar para detectar tales errores y/o cuantificar su 
impacto sobre los estados financieros en conjunto. 
Cuando el auditor vaya a realizar los procedimientos respectivos en el caso de esta son 
las declaraciones y pagos al sri deberá mantener el control sobre las solicitudes de 
confirmación: 
El Auditor deberá proveer algún formato y muestras para confirmación. 
La Compañía deberá asumir la responsabilidad y comunicar por qué motivo no realizó 
los respectivos pagos al sri y las declaraciones retenciones entre otros. 
Recomendaciones 
La gerencia debería llevar un buen control interno y aún más importante en las 
declaraciones y pagos al sri ya que esto es un elemento muy importante para la 
administración empresarial, pues proporciona procedimientos y métodos para 
40%
45%
50%
CONTROL
INTERNO
NIVEL DE
CONFIANZA
Evaluación
Serie 1
salvaguardar los activos, promover la eficiencia operativa y evitar riesgos de alguna 
multa o sanción. 
Evalué el control interno y determina una calificación a nivel de confianza. 
El SRI ejecuta procesos de control para verificar el oportuno y correcto cumplimiento 
de la declaración y pago del Impuesto a la Renta de sociedades, deben registrar las 
provisiones y así mismo las declaraciones y pagos de las retenciones no deben ser 
atrasadas para que cuando haya otra auditoria, la empresa muestre mediante algunos 
documentos que ha llevado un proceso de declaraciones y pagos correctos. 
Conciliaciones bancarias, preparación 
En nuestra revisión de las conciliaciones bancarias de la compañía observamos las 
siguientes situaciones: 
1. No incluyen firmas de preparación, revisión y aprobación. 
2. No incluyen las fechas en las que se giraron los cheques pendientes de cobro por 
los beneficiarios, esta situación no permite tener un adecuado control de la 
antigüedad de los cheques girados. 
3. No se ha preparado la conciliación bancaria de la cta.cte.no.502168-3 del banco 
internacional al 31 de diciembre del 2015, cuyo saldo en libros es de $ 230 mil. 
4. No indican las fechas de emisión de los cheques girados y no cobrados ni el 
beneficiario. 
5. Arqueo de caja, situaciones encontradas: 
6. En nuestro arqueo de caja el 8 de mayo del 2015, encontramos las siguientes 
debilidades: 
7. No existe una política formal sobre el manejo y administración de los fondos 
rotativos (caja chica). 
8. No son prenumerados los vales de caja chica. 
9. No existen montos máximos para entrega de fondos por caja chica. 
10. Los vales de caja chica no son autorizados por un funcionario autorizado de la 
compañía. 
11. En ocasiones se entrega dinero sin la emisión de un vale provisional que respalde 
el desembolso. 
12. No se realizan arqueos de caja periódicos y sorpresivos. 
13. Existen faltantes y sobrantes en algunos arqueos realizados a fin de año, que no 
son contabilizados. 
Tipos de errores potenciales o irregularidades que podrían ser cometidos. 
Si nos referimos a los errores cometidos dentro de la conciliación bancaria, podemos 
mencionar los siguientes: 
• Si la conciliación bancaria la realizan de manera manual, es más probable a que 
se comentan algunos errores como lo es el no darse cuenta de que existen cobros 
o pagos duplicados, ya que al no compensar estos valores de manera adecuada 
pues hará que en las operaciones exista una incoherencia o falta de conciliación 
en los datos. 
• Otro de los posibles problemas que se presentan son los gastos que no se han 
contabilizado. Por lo general, aquí pueden incluirse todo tipo de operaciones, 
como primas de seguros, comisiones bancarias, impuestos, liquidaciones de 
intereses y otros elementos que no se han incluido en nuestro libro contable por 
algún error al momento de ingresar dichos valores, pero que sí aparecen en la 
lista de extractos bancarios, es decir en el estado de cuenta del banco. 
• Cabe mencionar que la realización de la conciliación bancaria debe ser de 
manera mensual, ya que esto permitirá verificar detalladamente que todos los 
valores que han sido registrados en el libro consten el estado del banco por cada 
mes correspondiente. Agregado a esto podríamos decir que se puede disminuir 
el porcentaje de errores cometidos si este proceso se lo realiza de forma 
automatizada. 
Procedimientos de auditoría a aplicar para detectar tales errores y/o cuantificar su 
impacto sobre los estados financieros en conjunto. 
• Conciliación periódica: Realiza la conciliación bancaria de manera regular, 
preferiblemente mensualmente, para identificar rápidamente cualquier 
discrepancia o transacción sospechosa. Esto te permitirá tomar medidas 
inmediatas para resolver cualquier problema o error. 
• Documentación adecuada: Mantener una documentación completa y 
organizada de los registros bancarios, extractos, cheques cancelados, 
comprobantes de depósito y cualquier otra evidencia relacionada con las 
transacciones. Esto facilitará la identificación de discrepancias y la resolución de 
problemas. 
• Revisión de transacciones: Revisión detallada de todas las transacciones 
registradas en el estado de cuenta bancario y compáralas con los registros 
contables internos de la organización. 
• Aprobación y autorización: Establecer procedimientos claros para la 
aprobación y autorización de las transacciones financieras. Esto implica 
asegurarse de que todas las transacciones sean aprobadas por personal 
autorizado y que se sigan los límites establecidos para cada tipo de transacción. 
• Segregación de funciones. 
• Auditoría Interna. 
Recomendaciones para corregir los errores: 
La empresa debe de tener establecido un organigrama en la cual se determinen las 
funciones que cada empleado debe de tener, establecer políticas generales, 
administrativas, contables y financieras para evitar retroceso de procedimientos, una 
evaluación del personal en caso que las falencias también sean provocadas por la falta 
de conocimiento, control interno por parte del auditor interno en su caso recurrir a una 
auditoría externa para la debida inspección y evaluación de la gestión empresarial en la 
organización. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cuentas por pagar a proveedores 
En nuestra revisión de los procedimientos de control interno adoptados por la compañía 
en el área de cuentas por pagar detectamos las siguientes situaciones: 
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Control Interno Nivel de Confianza
Evaluación
1. Existen diferencias entre el saldo de proveedores según mayor general y auxiliar 
o análisis de cuentas por $ 400 mil. 
2. No se practica en forma periódica la confirmación de saldos a proveedores. 
3. No están integrados los módulos de cuentas por pagar y desembolsos de caja y 
bancos. 
4. Seencontraron cuentas por pagar las cuales tienes más de un año de antigüedad 
por $ 95 mil. 
Debilidades del Control Interno 
Al existir este tipo de inconveniente provoca que se realicen pagos por montos que no 
son los correctos, ocasionando que se cancele por un valor diferente a cuál fue 
considerado en la facturación 
Por no realizar un control al momento de registrar las facturas y enviar correctamente el 
detalle de los montos por cancelar caerá esta responsabilidad en el jefe financiero ya que 
es la persona encargada de revisar el flujo de efectivo para posteriormente hacer las 
provisiones. 
Por el momento la empresa cuenta con un sistema contable en el que se puede observar 
desde el pedido, la entrada de mercadería y luego la factura. 
En caso de existir un error en facturación, se puede pedir la guía de emisión de los 
productos que llegaron, la orden de compra para que no sigan surgiendo estos errores 
humanos. 
Se acepta un 94% del control interno, pues este proceso esta monitoreado por un auditor 
que conoce de los procesos y se califica con 95% de confianza ya que al ser un sistema 
computarizado no existen fallos en los cálculos. 
2. No se practica en forma periódica la confirmación de saldos a proveedores. 
No se solicita mensualmente un estado de cuenta a los proveedores lo que genera que 
ocurran pagos duplicados 
Es importante establecer una relación sólida con los proveedores y mantener una 
comunicación abierta para resolver cualquier discrepancia o problema de facturación de 
manera oportuna. Incluso, esta práctica puede brindarle conocimiento de algunos 
descuentos y regalías. Muchas veces, los descuentos bajo conceptos de pago oportuno o 
descuento por volumen son simplemente olvidados 
También es crucial la asociación directa entre departamentos, ya que, cuando los 
departamentos de compras, contabilidad y operaciones no mantienen una comunicación 
fluida, pueden surgir problemas como pagos duplicados, errores en la facturación y 
discrepancias en los registros contables. 
Errores como estos suelen ser comunes. Generalmente, se deben a que los proveedores 
mandan las facturas vía digital y en físico, lo que puede generar un pago doble. 
También pueden surgir a causa de órdenes de compra que no se cerraron después de 
pagadas 
3. No están integrados los módulos de cuentas por pagar y desembolsos de caja y 
bancos. 
La conciliación regular de las cuentas por pagar es fundamental para mantener la 
precisión de los registros financieros. No llevar a cabo un proceso de conciliación 
bancaria o de proveedores de forma periódica, puede llevar a discrepancias y 
dificultades en la identificación de pagos pendientes o errores en los registros. 
4. Se encontraron cuentas por pagar las cuales tienes más de un año de antigüedad 
por $ 95 mil. 
Se debe realizar una revisión de las cuentas por pagar periódicamente, presentarlas ante 
el jefe financiero para que establezca cuanto y que proveedor cancelar una vez realizado 
el flujo de efectivo 
Los pagos atrasados o no realizados a los proveedores pueden generar tensiones en las 
relaciones comerciales y dar lugar a restricciones en los términos de crédito. Esto puede 
afectar la capacidad de la empresa para obtener los productos y servicios necesarios 
para su funcionamiento diario. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Procesamiento financiero (cierre contable anual) 
1. No existen procedimientos formales (políticas y/o manuales) direccionadas al 
proceso del cierre de estados financieros. 
2. No es política del departamento de contabilidad la preparación de un cronograma 
de cierre de estados financiero. 
3. No se deja evidencia de la preparación, revisión y/o aprobación de los estados 
financieros. 
4. El sistema contable permite el ingreso de usuarios del área de nómina a realizar 
registros directos en los mayores de los estados financieros. 
5. No se evidencio una política de respaldos para la información contable generada 
en el departamento de contabilidad. 
Debilidades del Control Interno 
• Falta de procedimientos formales específicos para el proceso de cierre de estados 
financieros. 
• Falta de un cronograma de cierre para una planificación y seguimiento adecuados. 
• Falta de documentación en la preparación, revisión y aprobación de los estados 
financieros 
• Acceso inadecuado al sistema contable 
• Inexistencia de políticas de respaldo para la información contable 
Tipos de errores potenciales o irregularidades que podrían ser cometidos. 
• Errores u omisiones en la preparación de los estados financieros 
• Manipulación indebida de los registros contables 
• Pérdida o corrupción de datos contables 
Procedimientos de auditoría a aplicar para detectar tales errores y/o cuantificar su 
impacto sobre los estados financieros en conjunto. 
• Revisión de la documentación existente referente a los procedimientos formales 
para el cierre. 
• Verificación y pruebas de cumplimiento a los procedimientos si se están llevando 
a cabo. 
• Análisis de las operaciones presentados en los registros contables. 
• Revisión de los controles de acceso y seguridad a los sistemas contables, 
Recomendaciones 
• Mejorar o Desarrollar políticas y procedimientos formales. 
• Implementar un cronograma de cierre de estados financieros para los responsables 
de esta actividad. 
• Fortalecer los controles de acceso y restringir el sistema solo para los responsables 
del área. 
• Implementar políticas de respaldo para la información contable. 
Evalué el control interno y determina una calificación a nivel de confianza. 
Se puede concluir la existencia falta de políticas y procedimientos formales, así como la 
ausencia de evidencia en la preparación y revisión de los estados financieros, lo cual 
indica una deficiencia en el control interno. 
Por otro lado, el acceso inadecuado al sistema contable y la falta de políticas de respaldo 
para la información contable pone en duda la confiabilidad de los estados financieros y 
lo que resulta en consecuencias negativas para la compañía.