Tarea 1 CASO DE ESTUDIO

Vista previa del material en texto

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 
LICENCIATURA EN FINANZAS 
 
Integrantes: Paula Thaily Chela Valero 
Curso: FIN-SNO-8-9 
Taller de Control Interno Caso de Estudio 
Taller de Control Interno Caso de Estudio La compañía Arte Casual S.A. una de las más 
grandes empresas comerciales de los EE.UU. (con sucursal en Ecuador) dedicada a la 
venta de productos industriales; la compañía en el periodo económico del año 2019 
consigna un acuerdo con una firma auditora para la realización del examen de los estados 
financieros del periodo vigente, cabe mencionar que es su primera Auditoría por haber 
superado la base en el monto de activos según la ley. La empresa presenta varias falencias 
en control interno, pero a medida que crece requiere de procesos más efectivos para 
mantenerse en auge. Mediante el conocimiento de la entidad como proceso en la 
evaluación del control interno, el auditor designado se percata de los siguientes hallazgos: 
• En el departamento de Caja, la encargada capta las ventas de los diferentes medios de 
pago establecidos por la compañía, pero a su vez las ventas en efectivo son depositadas 
cada semana o a su vez el dinero es usado para reposición de caja chica y general, mismas 
que el desembolso del dinero no siempre es autorizado en el momento por la afluencia 
del movimiento de trabajo y este es aprobado después del día de trabajo, es decir al día 
siguiente. 
• Mantiene cartera con clientes que superan los días pactados de cobro y años, quienes a 
su vez mantienen cartera desde el 2014 por cobrar de $1´045.000, y en contabilidad no se 
han encontrado la provisión de las cuentas incobrables. La gestión de cobro es inexistente 
debido a que no cuentan con políticas establecidas, y es realizada por la asistente de 
contabilidad pertinente. 
• Mantiene un préstamo con una institución financiera de $.20.000,00 con tabla de 
amortización modelo francesa con un interés nominal del 9,05%, el pago de la deuda se 
ha retrasado por más de 2 meses debido a inversiones que ha tenido que hacer , lo que 
han generado pérdidas y el poco circulante de liquidez no es usado para dicho pago, 
desviándolo para otros menesteres de la compañía. 
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 
LICENCIATURA EN FINANZAS 
• Los registros de inventario permanente de materias primas no son mantenidos al día 
debido a una acumulación en el procesamiento de los comprobantes “Salidas a 
producción”. La empresa no realiza controles periódicos de sus existencias físicas contra 
sus registros contables. Asimismo, no se emiten notas de recepción para todas las materias 
primas y materiales recibidos. El reconocimiento contable de los pasivos se hace recién 
cuando se recibe la factura del proveedor. 
• El personal contratado no pasa por pruebas de conocimiento para cumplir con el perfil, 
considerando que el jefe de área recomienda a personal sin poner en práctica su 
conocimiento, y son delegados a cumplir funciones sin previa capacitación. 
• Los saldos contables en bancos no son conciliados mensualmente para la realidad de las 
existencias del efectivo. 
• Las cuentas por cobrar relacionadas representan el 60% del total de las cuentas por 
cobrar de la compañía al cierre del ejercicio. 
Se solicita: 
1. Determinar cuáles son los puntos de riesgos de control interno de la 
compañía. 
2. Usted como Auditor, ¿Qué haría o implementaría para mitigar los puntos 
detallados en el párrafo anterior? 
3. ¿Qué documentación solicitaría en las diferentes áreas que conllevan dichas 
falencias 
Considero que esta empresa tiene más riesgos económicos que se identificaron en el 
control interno: 
• Falta de autorización al momento de utilizar el dinero de caja chica: 
La caja chica se posicionó como una herramienta de administración estrictamente 
necesaria en la regulación de los gastos menores, de imprevisto, emergencia o cotidianos 
Estrategias para ejecutar de forma correcta una caja chica: 
Reconocer a detalle cuáles son los gastos diarios de la empresa: estos datos se obtienen 
con base en los balances de meses o años pasados. Es importante identificar si los precios 
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 
LICENCIATURA EN FINANZAS 
son justos o si cada salida de dinero tiene un fin necesario, tomando en cuenta las 
actividades y agenda de la compañía. 
Destinar un presupuesto económico y un encargado para su control: hoy en día, es 
necesario armar un esquema de presupuestos que pueda delimitar el tope de gastos de 
forma justa y analizada, el cual, se tiene que regular y poner en constante supervisión por 
parte de un encargado. 
Registrar, comprobar y analizar: es importante que si se está armando un control 
económico que canalice los gastos menores, cada uno se someta a un orden interno, que 
ponga a prueba cifras y resultados. 
Proponer nuevos enfoques: una vez teniendo el proceso que determine de forma general 
la contabilidad de los gastos chicos, es importante presentar mejoras de presupuesto con 
nuevos proveedores, para lograr estar al margen de competitividad. 
• Cartera vencida: 
La cartera vencida de una empresa se forma con documentos y créditos que no se pagaron 
a la fecha de su vencimiento. Juega un papel fundamental en la planeación financiera 
porque representa un enorme riesgo para la salud de cualquier compañía. 
Consejos para tener una cartera sana 
1.- Redefinir los segmentos de clientes: Pueden desarrollarse estrategias como 
reestructuración de deuda y reducciones a la línea de crédito. Además, mejorar la 
comunicación con el cliente ha permitido que las empresas eviten que sus mejores clientes 
formen parte de la cartera vencida. 
Crear productos para los clientes de hoy: Para mejorar la recuperación de la cartera se 
utilizan productos como el finiquito, la reestructura de deuda y convenio judicial. 
3.- Estandarizar los procesos de cobranza: Implementar indicadores de desempeño 
financiero y operativo, así como establecer lineamientos y políticas de cobranza pueden 
mejorar la ejecución y desempeño de los procesos. 
4.- Aprovechar la tecnología en todos los procesos 
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 
LICENCIATURA EN FINANZAS 
En diversas áreas de las empresas ha permeado la tecnología; la gestión de cobro no debe 
ser la excepción. Y puede empezarse desde utilizar un sistema automatizado que registre 
la facturación y dé seguimiento a la cobranza, antes de que esta se convierta en una bola 
de nieve. 
• Retraso de cuentas por pagar: 
Las cuentas por pagar son medulares en la salud financiera de una empresa, pues 
cancelarlas en tiempo y forma ayuda a mantener una buena relación entre los proveedores. 
Por el contrario, retrasarse en estos pagos implicaría caer en mora, arriesgarse a perder 
proveedores y generar una mala imagen de su empresa. 
Desaparición de facturas: En algunos casos, esto surge como consecuencia de que las 
facturas no llegan directamente a contabilidad, tienden a retrasarse y, en última instancia, 
a perderse. La facturación electrónica es la solución perfecta para este asunto. Con ella, 
podrá tener un mejor control sobre la contabilidad de su empresa. 
Uso de controles manuales para la gestión de costos: La realización de tareas manuales 
hace que los procesos estén sujetos a más errores, lo que provoca la necesidad de 
reprocesar la información, como consecuencia, los datos son menos confiables. Por ello, 
la inversión en un software administrativo es esencial. Con él, podrá automatizar las 
actividades y logrará mayor seguridad, productividad y agilidad en sus procesos. 
 
• Falta de control de inventario: 
Los inventarios son uno de los pilares más importantes para las empresas ya que en él se 
lleva el registro de toda la mercancía y que entra en la empresa. Contar con un Sistema 
de gestión de inventarios trae consigo múltiples ventajaspara tu compañía al brindar 
información trascendente y oportuna en tiempo real que te ayudará a tener una mejor 
planeación y a tomar las decisiones pertinentes para ser más eficiente. 
• Saldos no conciliados 
Como la conciliación de saldos te permite detectar errores e identificar su origen para 
solucionarlos, en caso de una auditoría puedes tener la seguridad de que tu contabilidad 
refleja la realidad, por lo que será más probable que no haya problemas. 
https://blog.qupos.com/como-funciona-facturacion-electronica-comercios-qupos
https://blog.qupos.com/software-erp-ventajas-del-sistema-qupos
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 
LICENCIATURA EN FINANZAS 
Requisitos simples para una buena conciliación. 
Verificar la fecha y el saldo final del extracto 
Asociar movimientos 
Introducir intereses y cargos 
Buscar movimientos que faltan o están duplicados 
Conciliaciones guardadas