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• Pregunta 1 3 de 3 puntos Se aplica el embargo definitivo cuando el contribuyente no atienda tres requerimientos de la autoridad por una misma omisión en la presentación de documentos distintos de las declaraciones. Respuesta seleccionada: Falso Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! La situación planteada es propia de un embargo precautorio con base en el artículo 41, fracción II, del Código Fiscal de la Federación. • Pregunta 2 6 de 6 puntos Hace constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por las autoridades fiscales en la revisión de gabinete. Respuesta seleccionada: a. Oficio de observaciones. Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! En caso de no haber observaciones, la autoridad fiscalizadora comunicará al contribuyente o responsable solidario, mediante oficio, la conclusión de la revisión de gabinete de los documentos presentados. • Pregunta 3 6 de 6 puntos Son atribuciones que tienen las autoridades para realizar las operaciones matemáticas para precisar el quantum de la contribución omitida por el contribuyente. Respuesta seleccionada: a. Procedimientos de determinación de contribuciones omitidas. Comentarios para respuesta: ¡Correcto! Estos procedimientos pueden sustituir o contraponerse a la determinación realizada por el sujeto pasivo (autodeterminación). • Pregunta 4 6 de 6 puntos Acto administrativo de autoridad fiscal competente que funda y motiva por escrito el cobro forzado de una contribución o un aprovechamiento. Respuesta seleccionada: a. Requerimiento de pago. Comentarios para respuesta: ¡Bien! Al tratarse el requerimiento de pago de un acto de autoridad, se debe respetar el derecho de seguridad jurídica de los particulares, establecido en el artículo 16 constitucional. • Pregunta 5 3 de 3 puntos Al igual que las revisiones de gabinete y las visitas domiciliarias, la revisión de dictámenes, de comprobantes fiscales, la práctica de avalúos, la recolección de informes de funcionarios y las revisiones electrónicas son parte de las facultades de comprobación. Respuesta seleccionada: Verdadero Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! Éstas podrán ejercerse conjunta, indistinta o sucesivamente; y están señaladas en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación. • Pregunta 6 6 de 6 puntos Facultad de comprobación fiscal en la que se requiere de los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados, la contabilidad, los datos y demás documentos para llevar a cabo su revisión. Respuesta seleccionada: b. Revisión de gabinete. Comentarios para respuesta: ¡Correcto! Esta facultad también es llamada revisión de escritorio y su fundamento legal se encuentra en el artículo 42, fracción II, del Código Fiscal de la Federación. • Pregunta 7 6 de 6 puntos Revisión de la contabilidad del contribuyente que realiza la autoridad fiscal en su domicilio fiscal para verificar el cumplimiento pleno y oportuno de las obligaciones fiscales sustantivas y formales. Respuesta seleccionada: d. Visita domiciliaria. Comentarios para respuesta: ¡Bien! Estos créditos fiscales son exigibles sin necesidad de intervención del poder judicial u otra autoridad jurisdiccional. • Pregunta 8 6 de 6 puntos Son atribuciones que tienen las autoridades para verificar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados, hayan cumplido con las disposiciones fiscales. Respuesta seleccionada: c. Procedimientos de fiscalización. Comentarios para respuesta: ¡Correcto! A éstos también se les conoce como facultades de comprobación. • Pregunta 9 6 de 6 puntos Hace constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores en la realización de la visita domiciliaria. Respuesta seleccionada: b. Acta. Comentarios para respuesta: ¡Bien! Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas dan prueba de la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas, para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del visitado en el periodo revisado. • Pregunta 10 3 de 3 puntos Cuando la autoridad determine contribuciones omitidas y demás créditos fiscales, el contribuyente puede pagar o garantizar el adeudo dentro del término de los treinta días siguientes a la notificación de la determinación. Respuesta seleccionada: Verdadero Comentarios para respuesta: ¡Correcto! Transcurrido el término de treinta días, el crédito fiscal se hace exigible para la autoridad fiscal, mediante el procedimiento administrativo de ejecución. • Pregunta 11 6 de 6 puntos Tipo de determinación fiscal en el cual la autoridad fiscal descubre que el contribuyente no cumplió con su obligación de autodeterminación y pago de contribuciones. Respuesta seleccionada: c. Sobre base cierta. Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! En esta clase de determinación es necesario que se considere la base de las contribuciones que adeuda, para que se pueda aplicar la tasa que corresponda, por lo que la determinación la realizará la autoridad fiscal. • Pregunta 12 5 de 5 puntos Son atribuciones que tienen las autoridades para exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales. Respuesta seleccionada: a. Procedimientos de ejecución forzada. Comentarios para respuesta: ¡Bien! Estos créditos fiscales son exigibles sin necesidad de intervención del poder judicial u otra autoridad jurisdiccional. • Pregunta 13 3 de 3 puntos Como parte de las diligencias de la visita domiciliaria, si no estuviere el visitado o su representante al presentarse los visitadores al lugar, se practicará con quien se encuentre en el lugar. Respuesta seleccionada: Falso Comentarios para respuesta: En caso de que el visitado o su representante no estén, se dejará citatorio con la persona que se encuentre en el domicilio fiscal, para que visitado o representante esperen a los visitadores a una hora determinada del día siguiente. Si el día siguiente tampoco se encuentran, entonces, se iniciará la diligencia con quien esté en el lugar. • Pregunta 14 3 de 3 puntos Los ejidos pueden ser objeto de embargo. Respuesta seleccionada: Falso Comentarios para respuesta: Los ejidos, así como otros bienes no embargables, se encuentran enumerados en el artículo 157. • Pregunta 15 6 de 6 puntos Tipo de liquidación fiscal llevada a cabo por el contribuyente con irregularidades señaladas por la ley como graves, que hacen presumir que éste ha incurrido en omisión en el pago de las contribuciones a su cargo, total o parcialmente. Respuesta seleccionada: d. Sobre base presunta. Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! El artículo 55 del Código Fiscal de la Federación establece en qué casos procede la determinación presuntiva. • Pregunta 16 5 de 5 puntos Acto administrativo de autoridad fiscal competente que tiene por objeto salvaguardar los intereses del fisco federal, mediante el aseguramiento de bienes propiedad del sujeto pasivo o deudor, a fin de hacer efectivo el importe de créditos insolutos, por medio de la enajenación de éstos. Respuesta seleccionada: c. Embargo. Comentarios para respuesta: ¡Correcto! Se trata de una limitación a los intereses patrimoniales de los particulares que han incumplido con su deber contributivo, para que temporalmente y mientras subsista el adeudo tributario, no se puedan ejercitar actos de dominio sobre ellos. • Pregunta 17 6 de 6 puntos Conjunto de formalidades legales de DerechoPúblico a través de las cuales la autoridad ejecutora ordena proceder a la venta en subasta pública los bienes embargados, para que con su producto paguen las prestaciones reclamadas. Respuesta seleccionada: a. Remate. Comentarios para respuesta: ¡Correcto! La etapa de este procedimiento puede consultarse en el Código Fiscal de la Federación a partir del artículo 173. • Pregunta 18 6 de 6 puntos Tipo de determinación fiscal en la cual la autoridad realiza una determinación deductiva, sintética o estimativa basada en presunciones. Respuesta seleccionada: a. Sobre base incierta. Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! Esta clase de determinación se realiza ante la falta de declaración del contribuyente o su imposibilidad temporal para proporcionar los datos, documentos o libros que apoyen la declaración. • Pregunta 19 3 de 3 puntos No se ejecutarán los actos administrativos cuando se garantice el interés fiscal, satisfaciendo los requisitos legales. Respuesta seleccionada: Verdadero Comentarios para respuesta: ¡Correcto! Se suspende el procedimiento administrativo de ejecución conforme a lo estipulado en el artículo 157. • Pregunta 20 6 de 6 puntos Razonamiento lógico jurídico para precisar si la conducta realizada encuadra o no en el supuesto previsto por la ley, como generadora de la obligación contributiva o tributaria, para que a su vez se aplique el procedimiento de liquidación establecido por la ley fiscal respectiva. Respuesta seleccionada: d. Determinación. Comentarios para respuesta: ¡Muy bien! Recuerda que corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario; si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán la información necesaria.
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