DE_M8_U2_S5_GA

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Módulo 8. Obligaciones fiscales 
Unidad 2. Relación jurídico-tributaria 
Sesión 5. La obligación tributaria 
Guía de actividades 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Módulo 8 
Obligaciones fiscales 
 
Unidad 2 
Relación jurídico-tributaria 
 
Sesión 5 
La obligación tributaria 
 
Guía de actividades 
 
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Unidad 2. Relación jurídico-tributaria 
Sesión 5. La obligación tributaria 
Guía de actividades 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 2 
 
Índice 
 
Aviso importante ................................................................................................................................... 3 
Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................ 3 
Competencias ....................................................................................................................................... 4 
Estrategia de estudio sugerida .............................................................................................................. 5 
Presentación ......................................................................................................................................... 6 
Actividad 1. La obligación fiscal y hecho imponible ............................................................................... 7 
Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto pasivo .................................. 8 
Actividad integradora. Análisis de una obligación.................................................................................. 9 
Aspectos de contenido: ................................................................................................................... 10 
Aspectos de forma: ......................................................................................................................... 10 
Indicaciones: ................................................................................................................................... 11 
Actividad retroalimentada .................................................................................................................... 11 
Cierre .................................................................................................................................................. 12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Aviso importante 
 
Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es 
un hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una 
constante en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y 
cumplimiento con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra 
profesión. 
 
 
Planeación del (de la) docente en línea 
 
 En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho 
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las 
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o 
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para 
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo. 
 
 
 
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Competencias 
 
Competencia de la unidad 
 
 Analiza la obligación fiscal, a partir del estudio de sus elementos subjetivos y objetivos, para 
explicar su surgimiento y las formas en que ésta se extingue. 
 
Competencia de la sesión 
 
 Identifica el hecho imponible y el hecho generador de la obligación tributaria, conforme a la 
interpretación de las normas tributarias, para la determinación de consecuencias jurídicas en 
materia tributaria. 
 
Competencias trasversales 
 
 Capacidad de comunicación oral y escrita. 
 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía, 
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y 
Derecho Comparado. 
 Capacidad de investigación. 
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis. 
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento. 
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones. 
 Capacidad crítica y autocrítica. 
 Capacidad de trabajo en equipo. 
 Habilidades interpersonales. 
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes. 
 Capacidad para formular y gestionar proyectos. 
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad. 
 Capacidad creativa. 
 Capacidad para tomar decisiones. 
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas. 
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo. 
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica. 
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Estrategia de estudio 
 
El tiempo de estudio planteado para esta sesión es de 11 horas a la semana, que deben distribuirse 
conforme al orden sugerido para realizar las actividades. Por ello, con la intención de ofrecer una 
planificación de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días a la semana: 
 
Días Estrategia 
Horas 
estimadas 
Lunes  Estudia tu texto de apoyo y realiza a la par la actividad 1. 3 horas 
Martes 
 Responde las preguntas de la actividad 2 e indaga más sobre el 
tema tratado. 
2 horas 
Miércoles  Elabora tu actividad integradora. 4 horas 
Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. -------- 
Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 horas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Presentación 
 
 
Configuración de la actividad fiscal 
Fuente: http://bit.ly/2kNE0bw 
 
Para configurar la obligación a cubrir por parte del contribuyente, se establecen dos supuestos: el 
hecho imponible y el hecho generador de la obligación. El primero es producto de la determinación de 
un presupuesto de hecho (o hipótesis de incidencia), un mandato y una sanción; mientras que el 
hecho generador de la obligación es señalado cuando se presenta en la realidad. En esta sesión 
distinguirás cada uno de estos hechos, partiendo de las características que identifican una obligación. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Actividad 1. La obligación fiscal y hecho imponible 
 
 
El tributo 
Fuente: http://bit.ly/2lNdoaW 
 
 
Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para 
desarrollar la actividad integradora. 
 
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de 
responsabilidad, pues tú eres su principal regulador. 
 
Conforme al análisis del artículo 31, puedes dar cuenta de que la obligación se establece para el 
contribuyente a partir de la hipótesis señalada en la norma, de esta manera, se da paso al 
nacimiento de la obligación fiscal. La obligación, en su forma abstracta, en tanto se encuentra 
sólo en la legislación, esllamada hecho imponible. Para identificar las características del tributo 
como obligación y como hecho imponible, realiza la siguiente actividad: 
 
1. Lee tu texto de apoyo. 
2. Selecciona una obligación del Código Fiscal de la Federación. 
3. Analiza los siguientes puntos sobre ella: 
 
 Características como obligación 
 Fundamento jurídico 
 Elementos como hecho imponible 
 Hipótesis de incidencia 
 Sanción 
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 Características como hecho imponible 
 Perspectivas en las que puede ser tratada como hecho imponible 
 
Actividad 2. Nacimiento de la obligación fiscal y la relación con el sujeto 
pasivo 
 
 
Relación fiscal 
Fuente: http://bit.ly/2kQD1cs 
 
 
Cuando el sujeto pasivo reconoce sus obligaciones fiscales de acuerdo con la norma jurídica, y lo 
manifiesta ante el sujeto activo, se origina el nacimiento de la obligación fiscal, ya que se están 
realizando los hechos generadores previstos en las leyes fiscales en el momento y tiempo en que 
estos ocurren. No obstante, debe considerarse que la relación del sujeto pasivo con la obligación 
no siempre se da de manera directa. Para identificar el nacimiento de la obligación y la relación 
del sujeto pasivo que puede tener en cuanto a ésta, realiza la siguiente actividad: 
 
1. Responde la siguiente pregunta: 
 
 ¿Cuál es la diferencia entre el hecho imponible y el hecho generador? 
 
 
Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para 
desarrollar la actividad integradora. 
 
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de 
responsabilidad, pues tú eres su principal regulador. 
http://bit.ly/2kQD1cs
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2. Selecciona una obligación del Código Fiscal de la Federación. 
3. Conforme a dicha obligación responde lo siguiente: 
 
 ¿Cuáles son las formas de relación que puede tener el sujeto pasivo con la obligación? 
 
4. Menciona ejemplos de lo anterior de dichas relaciones. 
 
Actividad integradora. Análisis de una obligación 
 
 
Estudio de una obligación concreta 
Fuente: http://bit.ly/2l6cre1 
 
 
Conforme a lo estudiado en esta sesión, has visto que la obligación fiscal sustantiva nace con la 
realización del hecho hipotético previsto en la norma y consistente en el pago de un tributo; así como 
la hipótesis de incidencias describe los hechos imponibles que darán lugar al nacimiento de la 
obligación del contribuyente de pagar un tributo. Algunos ejemplos se pueden encontrar en la 
obligación del pago de impuesto sobre la renta (ISR), el momento en que una persona física o 
persona moral obtiene ingresos por actividades empresariales, industriales, ganaderas, de pesca, 
 
Esta actividad sí es calificable. Sin embargo, se trata de una primera entrega, la cual 
será retroalimentada por tu docente en línea. La segunda será adjuntada en la 
sección Actividad retroalimentada, donde se colocará la calificación final. 
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silvícolas, entre otras. Para dar cuenta sobre tu comprensión de la obligación y sus elementos tanto 
objetivos como subjetivos, realiza la actividad que se indica a continuación. 
 
Aspectos de contenido: 
 
 Explica las características de una obligación a partir de un ejemplo extraído del Código Fiscal de 
la Federación. 
 Expón los siguientes puntos de hecho imponible en el ejemplo seleccionado: 
 
- Características 
- Elementos del hecho imponible 
- Hipótesis de incidencia 
- Fundamento legal 
- Sanción 
- Perspectivas en las que puede ser tratada 
 
 Indica la diferencia entre hecho imponible y hecho generador. 
 Ejemplifica las formas de relación con la obligación de acuerdo con el sujeto pasivo. 
 
Aspectos de forma: 
 
 Elabora una presentación con la herramienta Prezi. 
*Se adjunta el tutorial para su elaboración. 
 Cita la legislación correspondiente. 
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas. 
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa. 
 Integra imágenes de acuerdo con las ideas presentadas. 
 Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usarse información diferente al texto de 
apoyo. 
 
*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un 
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final. 
 
https://prezi.com/
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Indicaciones: 
 
1. De acuerdo con las instrucciones señaladas en el tutorial, en plataforma inserta la liga de tu 
presentación en un documento de texto. 
2. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M8_U2_S5_XXYZ, sustituyendo las XX por 
las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la 
inicial de tu apellido materno. 
3. Adjunta tu archivo en la sección Tarea. 
4. Espera la retroalimentación tu docente en línea. 
 
*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad. 
 
Actividad retroalimentada 
 
 
Actividad retroalimentada 
Fuente: Flaticon 
 
En esta sección, adjuntarás la segunda entrega de tu actividad integradora, considerando los 
comentarios de tu docente en línea. Aquí estará reflejada tu calificación en la sesión. 
 
 
 
 
 
 
 
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Cierre 
 
 
Cierre 
Fuente: Flaticon 
 
Con los elementos tratados en esta sesión, has podido dar cuenta de los supuestos que constituyen la 
obligación fiscal, ante lo cual debe recordarse que, para la materialización de la obligación, es 
necesario un presupuesto de hecho determinado por la ley.