Clase Explicativa Pasos 2 y 3

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Conciliación Bancaria 
Libro Mayor Banco Extracto Bancario
Fecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1/10 Saldo Inicial 17000 1/10 Saldo Inicial 22000
2/10 Depósito Efectivo 20000 37000 2/10 Acredit Cheque 48hs 20000 42000
3/10 Transferencia Cliente 80000 117000 2/10 Depósito Efectivo 20000 62000
5/10 Pago Sueldos 80000 37000 3/10 Cheque N°4302 25000 37000
6/10 Cheque N° 4303 10000 Perm 27000 3/10 Transferencia Proveedores 80000 117000
7/10 Depósito cheque 46000 73000 5/10 Transferencia Sueldos 80000 37000
11/10 Cheque N° 4304 20000 Tem 53000 9/10 Acredit Cheque 48hs 46000 83000
15/10 Cheque N° 4306 10000 43000 9/10 Cheque N°4303 1000 Perm 82000
17/10 Cheque N° 4307 10000 Tem 33000 12/10 Cheque N° 4305 10000 Perm 72000
23/10 Depósito efectivo 50000 83000 17/10 Cheque N° 4306 10000 62000
25/10 Cheque N° 4308 20000 Te p 63000 23/10 Depósito Efectivo 50000 112000
30/10 Depósito cheque 60000 Tem 123000 24/10 Transferencia Proveedores 40000 Perm 152000
30/10 Comisiones MANTENIMIENTO560 Perm 151440
Diferencias Permanentes: Diferencias que con el paso del tiempo no se arreglan por si solas, por ejemplo errores de tipeo, un cheque emitido pero no registrado, 
gastos que el banco me cobró, transferencia de un cliente, impuestos.que el banco me cobró, transferencia de un cliente, impuestos.
Para resolver estás diferencias debo realizar asientos de ajuste!
Paso 2 Ajusto las Diferencias Permanentes
El cheque N° 4303 el verdadero importe es de $1.000. Estaba contabilizado mal (porque la deuda con el proveedor es de $10.000), 
significa que al proveedor aún le estoy debiendo $ 9.000, para ello debo ingresar al Banco con esta diferencia
Concepto Debe Haber
Banco "X" c/c 9000
 a Proveedores 9000
Pudimos chequear que el 24/10 el Cliente "G" nos hizo una transferencia ($40.000) cancelando su deuda.
Concepto Debe Haber
Banco "X" c/c 40000
 a Deudores por Ventas 40000
El cheque N°4305 se utilizó para el pago de una compra de artículos de limpieza ($10.000).
Concepto Debe Haber
Gastos de Limpieza 10000
 a Banco "X" c/c 10000
El Banco nos debitó ($560) en concepto de gasto mensual de mantenimiento de cuenta.
Concepto Debe Haber
Gastos Bancarios 560
 a Banco "X" c/c 560
Fin de Segundo Paso!!
Paso 3
Determinar el nuevo saldo de la cuenta Banco (Mayor Contable de la Empresa), realizar el Cuadro de Conciliación con las (Df. Temporarias)
Nuevo Saldo: 123000+9000+40000-10000-560= 161440
Cuadro de Conciliación
Nuevo Saldo 161440
Sumo los cheques emitidos no debitados!!
Cheque 4304 20000
Cheque 4307 10000
Cheque 4308 20000
Resto los Dépositos No acreditados
Déposito del 30/10 60000
151440
Fin de Tercer Paso!!