Informática Contable

Vista previa del material en texto

INFORMATICA 
CONTABLE 
SEXTO TETRAMESTRE 
Academia de Contabilidad 
Academia de Contabilidad Página 3 
 
INTRODUCCIÓN 
 
Hoy en día debemos tener una visión y responsabilidad en el 
uso y manejo de Cheques, depósitos bancarios, Tarjetas de 
Crédito, Débito, Nómina de uso Nacional e Internacional así como 
cheques de viajero, y monedas extranjeras. 
Dentro del proceso enseñanza-aprendizaje debemos introducir 
mejoras para que el alumno tenga los conocimientos necesarios 
para poder enfrentar la lucha de la vida diaria, y que pueda 
defenderse de las personas malintencionadas con las que nos 
encontraremos cuando estemos laborando. 
Se pretende que con el presente libro podamos hacer más 
dinámicas las clases, desarrollar la competitividad entre sus 
alumnos y lograr la seguridad en ellos con la certeza de que los 
conceptos aquí plasmados son los más actualizados. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 4 
 
INDICE 
Primera Unidad 
Principios Básicos de la Contabilidad 
 
Definición 3 
Capital, Activo y Pasivo 6 
Entradas y salidas 3 
Principales cuentas de Activo 10 
Principales cuentas de Pasivo 14 
Segunda unidad 
Sistema Financiero 
 
Instituciones Bancarias 16 
Contratos de apertura de cuenta de 
cheques 
17 
Cuenta de cheques y contratos 20 
Banco en su casa 23 
Partes del cheque y formas 28 
Depósitos a cuenta de cheques 32 
Endosos 35 
Conciliación Bancaria 36 
Moneda extranjera 39 
Cheques de viajero 40 
Monedas y billetes extranjeros 41 
Tercera Unidad 
Instrumentos de crédito 
 
Inversiones 43 
Tarjetas de crédito bancarias 47 
Otras tarjetas 47 
Tarjetas de crédito de establecimientos 47 
 50 
 51 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 5 
 
Contabilidad, 
 
Definición de arte, ciencia, técnica y disciplina. La contabilidad ha sido 
considerada como arte, ciencia, técnica y disciplina, vocablos cuya acepción es 
necesario conocer para aplicar en la definición de contabilidad el que se juzgue 
más conveniente; al respecto, el diccionario de la Lengua Española los define así: 
Arte: Conjunto de preceptos y reglas necesarios para hacer bien algo. 
Ciencia: Conjunto de conocimientos obtenidos mediante la observación y el 
razonamiento sistemáticamente estructurados y de los que se deducen principios 
y leyes generales. 
 
Técnica: Pertenece o relatico a las aplicaciones de las ciencias y las artes. 
Conjunto de procedimientos y recursos de que se sirve una ciencia o un arte. 
 
Disciplina: Arte, Facultad o Ciencia 
 
Fines fundamentales de la contabilidad 
Los propósitos fundamentales de la contabilidad son los siguientes: 
1. Establecer un control riguroso sobre cada uno de los recursos y las 
obligaciones de la entidad. 
2. Registrar, en forma clara y precisa, todas las operaciones efectuadas por la 
empresa durante el ejercicio fiscal. 
3. Proporcionar en cualquier momento una imagen clara y verídica de la 
situación financiera que guarda la entidad. 
4. Prever con bastante anticipación el futuro de la empresa. 
5. Servir como comprobante y fuente de información ente terceras personas, de 
todos aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener 
fuerza probatoria conforme a lo establecido por la ley. 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 6 
 
CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO 
 
Acepciones y definiciones 
El término capital, aunque tiene varios significados, por lo general se refiere al 
Dinero o a los bienes, expresados en dinero, que posee una persona. Por ejemplo, 
el señor Luís Lara es propietario de un terreno con valor de $ 1 200 000.00 y de un 
edificio de 
$ 5 800 000.00; por tanto, su capital es de $ 7 000 000.00. 
Para poder tener un concepto claro del verdadero significado que el capital tiene 
en el estudio de la contabilidad, a continuación se explica lo que se entiende por 
capital en los tres aspectos que por si mismo puede representar, o sea, el capital 
económico, el capital financiero y el capital contable. 
• Capital económico. Es uno de los factores de la producción y esta 
representado por el conjunto de bienes necesarios para producir la 
riqueza. Por ejemplo, en el caso de un carpintero, sus herramientas de 
trabajo constituyen su capital, por que sin ellas no puede hacer productivo 
su trabajo; en el caso de un agricultor, su maquinaria de mas implementos 
agrícolas forman su capital, por ser indispensables para labrar la tierra, 
etcétera. 
 Capital financiero. Es el dinero que se invierte para que produzca una 
renta o un interés. Por ejemplo, cuando un inversionista adquiere acciones 
de determinada empresa con la finalidad de obtener utilidades, el valor de 
las acciones constituye su capital, por que sin ellas no puede percibir 
dividendos. Capital financiero también es el dinero que invierten las 
instituciones bancarias en las prestaciones que otorgan a sus clientes, 
dinero por el cual cobran intereses, etcétera. 
 Capital contable. Es la diferencia aritmética entre el valor de todos los 
bienes y derechos de la entidad y el total de sus deudas y obligaciones. 
Por ejemplo, si una entidad tiene en efectivo, mercancías, mobiliario y 
terrenos por un total de $ 5 000 000.00 y documentos por pagar de $ 1 
000 000.00, su capital contable es de $4 000 000.00. 
 
 
1. Activo. Representa todos los bienes y derechos que son propiedad 
de la empresa o entidad. 
Academia de Contabilidad Página 7 
 
2. Pasivo. Representa todas las deudas y obligaciones a cargo de la 
entidad. 
3. Capital contable, capital líquido o capital neto. Es la diferencia 
aritmética que existe entre el activo y el pasivo. Ejemplo: 
 
Activo $ 5 000 000.00 
Pasivo $2 000 000.00 
 Capital contable $ 3 000 000.00 
 
 
 
Activo. Un activo es un recurso controlado por una entidad, identificado, 
cuantificado en términos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios 
económicos fututos, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han 
afectado económicamente a dicha entidad. 
 
Pasivo. Un pasivo es una obligación presente de la entidad, virtualmente 
ineludible, identificada en términos monetarios 
 
 
 
 
 
 
 
 
y que representa una disminución futura de beneficios económicos, 
derivada de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado 
económicamente a dicha entidad. 
Academia de Contabilidad Página 8 
 
Capital contable positivo. Es cuando el valor del activo es mayor que 
el importe del pasivo. Ejemplo: 
 Activo $ 4 000 000.00 
 Pasivo $ 1 500 000.00 
 Capital Contable $ 2 500 000.00 
Capital contable negativo. Es cuando el valor del activo es menor que 
el importe del pasivo. Ejemplo. 
Activo $ 2 000 000.00 
Pasivo $ 3 000 000.00 
Capital Contable $ 1 000 000.00 
En contabilidad existen varias clases de capital, como las que a 
continuación se indican: 
Capital de trabajo o capital neto de trabajo. Es la diferencia entre los 
totales del activo y pasivo circulantes. Ejemplo: 
Activo circulante $ 2 500 000.00 
Pasivo circulante $ 1 500 000.00 
Capital de trabajo $ 1 000 000.00 
Capital propio. Es la inversión que hace un solo dueño en la empresa. 
Capital social. Es la inversión que los socios o accionistas hacen en la 
empresa constituida bajo la forma de sociedad mercantil. 
 
 
 
 
ENTRADAS Y SALIDAS 
Academia de Contabilidad Página 9 
 
Es el registro que se hace en una libreta, o diario, para registrar lo que entra y sale 
del negocio. Esto se utiliza en negocios pequeños, (tiendas, abarrotes, 
estanquillos, depósitos, etc.) 
Fecha Movimiento Entrada SalidaPRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVO 
Academia de Contabilidad Página 10 
 
 
Caja. Es el dinero efectivo, propiedad de la empresa, el cual esta representados 
por monedas y billetes de banco, así como cheques, pagares (Boucher) tarjetas 
de crédito, giros postales, bancarios y telegráficos recibidos de otras entidades: 
esta cuenta 
Aumenta. Cuando la empresa recibe dinero en efectivo 
Disminuye. Cuando se paga con dinero en efectivo es cuenta de activo por que 
representa el dinero en efectivo propiedad de la entidad 
Fondo fijo de caja chica. Representa el dinero en efectivo, propiedad de la 
empresa, destinado para liquidar pagos menores ;en México, la ley del impuesto 
sobre la renta (LISR), en sus artículos 31,fracción III, y 172, fracción IV,establece 
que su monto no debe exceder de $2,000.00; esta cuenta principia con el fondo 
promedio estimado de los pagos menores que cubre la empresa durante un 
periodo determinado, por ejemplo, una semana, una quincena, un mes, etc. 
Agregando a dicho promedio un pequeño margen 
Aumenta. Cuando el fondo por no ser suficientes se incrementa 
Disminuye. Cuando el fondo por no ser excesivo, se reduzca; es cuenta del activo 
porque representa dinero en efectivo propiedad de la entidad. 
Bancos. Representa el valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a 
favor de la entidad; esta cuenta 
Aumenta. Cuando la empresa deposita dinero o valores de cobro 
Disminuye. Cuando expide cheques con contra el banco; es cuenta del activo por 
representar el valor del dinero en efectivo propiedad de la entidad. 
La misma LISR (arts. 31-III y 172-VI) establece que el pago por la adquisición de 
bienes o de servicios recibidos cuyo monto exceda de $2,000.00 lo debe efectuar 
el contribuyente mediante cheque nominativo ,tarjeta de crédito, débito o de 
servicios, o atreves de los monederos electrónicos que al efecto autorice el 
servicio de administración Tributaria excepto cuando dichos pagos se hagan por la 
prestación de un servicio personal subordinado .los cheques nominativos deben 
ser de la cuenta del contribuyente y contener en el anverso de los mismos l 
expresión “Para abono en cuenta del beneficiario” 
Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones 
con cheques nominativos ,tarjetas de crédito, débito de servicios, monederos 
Academia de Contabilidad Página 11 
 
electrónicos o mediante traspaso de cuentas e instituciones de crédito, o casas de 
bolsa a que se refiere esa fracción, cuando las mismas se efectúan en 
poblaciones o en zonas rurales, sin servicios bancario 
Mercancías. Mercancías son todos aquellos valores que se hacen objeto de 
compra o venta ;es cuenta 
Aumenta. Cuando la empresa compra o le devuelven mercancías 
Disminuye. Cuando vende o devuelve mercancías que son propiedad de la 
entidad, aunque lo es únicamente al principiar y al terminar el ejercicio; más 
adelante se explicara que, durante el ejercicio, es cuenta mixta 
Clientes. son las entidades que deben ala empresa por haberles vendido 
mercancías a crédito, sin exigirles especial garantía documental; esta cuenta 
Aumenta. Cuando la empresa vende mercancías a crédito 
Disminuye. Cuando los clientes pagan total o parcialmente su cuenta devuelven 
mercancías o se les concede algún descuento o rebaja; es cuenta del activo por 
que representa el valor de las ventas efectuadas a crédito que la empresa tiene el 
derecho de cobrar 
Documentos por cobrar. Son los títulos de crédito a favor de la entidad tales 
como letras de cambio y pagares. 
Aumenta. Cada vez que la empresa cobra, endosa o cancela uno de estos 
documentos; es cuenta del activo porque representa el valor nominal de las letras 
de cambio y pagares que la empresa tiene el derecho de cobrar. 
Deudores diversos. Son las entidades que le deben ala empresa por un concepto 
distinto ala de venta de mercancías. 
Aumenta. cada vez que a la empresa le quedan a deber por un concepto distinto 
a la venta de mercancías; por ejemplo al prestar el dinero en efectivo, al vender a 
crédito cualquier valor que no sea mercancía etc. 
Disminuye. Cuando dichas entidades pagan total o parcialmente su cuenta o 
devuelven los valores que estaban a su cargo; es cuenta del activo de mercancías 
a crédito que la empresa tiene el derecho de cobrar las cuentas anteriores son las 
que, por lo regular, tienen movimiento o rotación constante en todo el negocio 
comercial 
Terrenos. Son los predios propiedad de la entidades una cuenta del activo porque 
representa el precio de adquisición de los terrenos propiedad de la empresa 
Academia de Contabilidad Página 12 
 
Edificios. Son las propiedades fijas, tales como locales comerciales, bodegas 
estacionamientos etc. propiedad de la empresa ;es cuenta del activo porque 
representa el precio de costo de los edificios propiedad de la empresa 
Mobiliario y equipo.es el conjunto de muebles y utensilios, tales como escritorios, 
sillas, libreros, mostradores, vitrinas, basculas, maquinas de oficina, entre otros 
propiedad de la empresa; es una cuenta de activo porque representa el precio de 
costo del mobiliario y equipo propiedad de la entidad 
 
Equipo de cómputo electrónico. Es el conjunto integrado por unidades centrales 
de proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drivers (unidad de disco), 
scanners, plotters, etc.; es cuenta del activo por que representa el precio del costo 
del equipo de cómputo eléctrico propiedad de la empresa. 
Equipo de entrega o de reparto. Es el conjunto integrado por vehículos de 
transporte aéreos., terrestres y marítimos tales como aviones, camiones, 
camionetas, motocicletas, barcos, entre otros, propiedad de la empresa; es cuenta 
del activo por que representa el precio del costo del equipo de entrega o de 
reparto propiedad de la empresa. 
Las cuentas de terrenos, edificios, mobiliario y equipo, equipo de cómputo 
electrónico, equipo de entrega o de reparto tiene un movimiento muy semejante. 
aumentan cada vez que se compra uno de estos bienes. 
disminuye cuando venden o se dan de baja por no prestar un servicio 
efectivo. 
Depósitos en garantía. Son los contratos mediante los cuales se amparan las 
cantidades que la empresa deja en guarda para garantizar valores y servicios que 
va a disfrutar. Por ejemplo el deposito que se deja como garantía para el 
arrendamiento de un edificio, el que se deja para garantizar el arrendamiento de 
una caja de seguridad, que avala los posibles daños que llegase a sufrir dicha caja 
así como el extravió de las llaves de la misma, etc. 
aumenta cada vez que la empresa deja en guarda dinero o valores 
disminuye conforme le devuelvan el importe de dichos depósitos por haber 
terminado el plazo de contrato o por cancelación del mismo; es cuenta del activo 
por que representa el importe de las cantidades dejadas en guarda que la 
empresa tiene el derecho de exigir le sean devueltas por el depositario al 
terminarse el plazo del contrato o al cancelarse el mismo. 
 
Gastos de instalación. Son todos los gastos que efectúa la empresa para 
acondicionar el local de su negocio, asi como para darle al mismo cierta 
comodidad y presentación, esta cuenta 
aumenta por cada uno de los gastos que haga la empresa para condicionar el 
Academia de Contabilidad Página 13 
 
local, disminuye por la parte proporcional que dichos gastos se vaya 
amortizando por el uso o por el transcurso del tiempo; es cuenta del activo por que 
representa el costo de la instalaciones por el uso o 
por el transcurso del tiempo es la que debe considerarse gasto. 
Papelería y útiles. Es el conjunto de material de papelería y objetos de escritorio 
que se emplean en labores de la empresa, lo constituyen el papel en blanco o 
mimbreado, sobres, formatos impresos como remisiones, facturas, recibos, 
libros, registros, tarjetas, asi como lápices, bolígrafos, tintas, correctores, etc. 
aumenta cada vez que compran papelería y útiles deescritorio. 
disminuye por el valor de los materiales y útiles que se vayan utilizando; es 
cuenta del activo por que representa el precio del costo de la papelería y útiles que 
es propiedad de la empresa, naturalmente, la parte que se haya utilizado o 
consumido es la que debe considerarse gasto. 
Propaganda y publicidad. Son los medios por los cuales se da a conocer el 
publico determinada actividad, servicio o producto que la empresa proporciona 
produce o vende, los medios mas conocidos son los folletos, prospectos, volantes, 
anuncios en diarios, revistas, estaciones radiodifusoras y otros vehículos de 
divulgación; esta cuenta aumenta cada vez que se pague por impresión o 
disminuye por la parte de publicidad y propaganda que se distribuye o publique; 
es cuenta del activo por que representa el precio de costo de la propaganda y 
publicidad que es propiedad de la empresa; naturalmente, la parte que se haya 
distribuido o publicado es la que debe considerarse gasto. 
Primas de seguros. Son los pagos que se hace la empresa a las compañías 
aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho de asegurar los bienes de su 
negocio contra incendios, riesgos y accidentes, robos, etcétera. 
aumenta cada vez que se page a las compañías aseguradoras primas sobre 
contratos de seguro. 
disminuye por la parte proporcional que de las primas pagadas se haya 
disfrutado del servicio, es cuenta del activo porque representa el importe de las 
primas de seguro que la empresa a pagado por las cuales tiene el derecho de 
exigir a las compañías aseguradoras, en caso de algún siniestro, el pago 
correspondientes a los daños ocasionados; naturalmente, la parte que dichos 
intereses haya disminuidos es la que debe considerarse gasto. 
Rentas pagadas por anticipado. Son el importe de una o varias rentas 
mensuales, semestrales o anuales correspondientes al edificio que ocupa la 
empresa, que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente; estos pagos 
anticipados se hacen por estipularlo así el contrato de arrendamiento o por que así 
le conviene a los intereses de la entidad. 
aumenta cada vez que la entidad paga por anticipado el importe de varias 
rentas. 
disminuye por la parte proporcional que del servicio se haya disfrutado en el 
transcurso del tiempo; es cuenta del activo por que representa el valor de 
Academia de Contabilidad Página 14 
 
rentas que la empresa a pagado, por anticipado; naturalmente, la parte 
que dichas rentas se haya disminuido es la que debe considerarse gasto. 
Intereses pagados por anticipado. Son los intereses que la empresa paga antes 
del vencimiento de un crédito. Este caso se presenta en aquellos prestamos en los 
cuales los intereses se descuentan de la cantidad originalmente solicitada; por 
ejemplo, se recibe en cantidad de préstamo $ 200, 000. 00, del cual se descuentan 
 
$ 75 000.00 por intereses correspondientes a dos años, que es el plazo del 
crédito, como puede verse, dichos intereses equivalen a un pago anticipado. 
aumenta cada vez que la empresa pague intereses por anticipado. 
disminuye por la parte proporcional que de dichos intereses se haya convertido 
en gasto por el transcurso del tiempo; es cuenta del activo por que representa el 
importe de los intereses que la empresa a pagado por anticipado, por los cuales 
tiene el derecho de pagar el préstamo hasta el final del plazo que comprenden los 
intereses; naturalmente, la parte que de dichos intereses se haya disminuido es la 
que debe considerarse como gasto. 
 
Principales cuentas de pasivo 
Proveedores: Son las entidades a quienes la empresa debe por haberles 
comprado mercancías a crédito, sin darles ninguna garantía documental. 
aumenta cada vez que la entidad compra mercancías a crédito. 
disminuye cuando pague el total o parcialmente la cuenta, devuelvan mercancías 
al proveedor o este conceda algún descuento o rebaja; es cuenta del pasivo por 
que representa el importe de las compras de mercancías efectuadas a crédito que 
la empresa tiene obligación de pagar. 
Documentos por pagar. Son los títulos de crédito a cargo de la empresa, tales 
como letras de cambio o pagares; esta cuenta 
aumenta cuando la empresa expida letras de cambio o pagares a su cargo. 
disminuyecada vez que pague o cancele uno de estos documentos; es cuenta 
del pasivo porque representa el importe de las letras y gares que la empresa 
tiene la obligación de pagar por esta a su cargo. 
Acreedores diversos. Son las entidades a quienes la empresa debe por un 
concepto distinto de la compra de mercancías. 
aumenta cada vez que la empresa quede a deber un concepto de distinto de la 
compra de mercancías; por ejemplo al recibir un préstamo en efectivo, al comprar 
mobiliario a crédito, etcétera. 
Academia de Contabilidad Página 15 
 
disminuye cuando la entidad paga total o parcialmente la cuenta o le devuelve 
al acreedor los valores que le había adquirido; es cuenta del pasivo por que 
representa el valor de los adeudos que no preceden de la compra de mercancías 
que la empresa tiene la obligación de pagar. 
Acreedores hipotecarios o hipotecas por pagar. Son las obligaciones que tiene 
como garantía la escritura de bienes inmuebles, se entiende por bienes inmuebles 
a los terrenos y edificios que son bienes permanentes, duraderos y ni 
consumibles rápidamente. 
aumenta. Cada vez que la empresa recibe prestamos cuya garantía este 
constituida por la escritura de algún inmueble 
disminuye por los pagos que la empresa haga a cuenta de liquidación de dichos 
préstamos hipotecarios; es cuenta del pasivo por que representa el importe de los 
préstamos hipotecarios que la empresa tiene la obligación de liquidar. 
Rentas cobradas por anticipado. Son el importe de una o varias rentas 
mensuales, semestrales o anuales, que aún no están vencidas la empresa haya 
cobrado anticipadamente. 
aumentacada vez que la empresa cobre renta por anticipado. 
disminuye por la parte proporcional que de dichas rentas se hayan devengado 
conforme al paso del tiempo; es cuenta del pasivo por que representa el valor de 
las rentas que la empresa ha cobrado por anticipado , por la cuales tiene la 
obligación con el arrendatario de continuar proporcionando el inmueble; 
Naturalmente, la parte que de dichas rant6as haya disminuido es la que se debe 
considerar ingreso por rentas. 
Intereses cobrados por anticipado. Son el importe de los intereses que aún no 
están vencidos la empresa ha cobrado anticipadamente. 
 
aumenta cada vez que la empresa cobre intereses por anticipado. 
 
disminuye por la parte proporcional que dichos intereses se haya convertido en 
ingreso; es cuenta del pasivo porque representa el importe de los intereses que la 
empresa ha cobrado por anticipado por los cuales tiene la obligación de dejar en 
poder del deudor la cantidad que le ha prestado durante el tiempo que comprende 
los intereses; naturalmente, la parte que de dichos intereses se haya disminuido 
es la que se debe considerar como ingreso por intereses. 
 
 
Academia de Contabilidad Página 16 
 
 Instituciones Bancarias 
Esta denominación se le confiere a aquella institución de crédito que se creó con 
base en leyes y reglamentos especiales y cuyo objetivo es proporcionar al público 
en general y a sus clientes o cuentahabientes determinados servicios, beneficios y 
garantías 
En el mundo de hoy todas las compañías, así como las personas, prefieren utilizar 
los servicios de los bancos en vez de mantener grandes sumas de dinero en sus 
oficinas o en sus casas .además, gracias a los avances electrónicos, mediante 
computadora o un aparato telefónico pueden realizarse en segundos un sinfín de 
transacciones comerciales en escala nacional e incluso en el ámbito mundial 
Las instituciones bancarias en cuya razón social se menciona además la 
expresión grupo financiero son aquellosque se forman por una fusión entre una 
casa de bolsa y un banco 
En la actualidad existen en México las siguientes instituciones bancarias : 
 Grupo financiero IXE 
 Banco Famsa 
 Banco nacional de México (Banamex) 
 Banca Santander SERFIN,S.A.) 
 SORIBAN 
 Grupo financiero BANORTE 
 Banco Bilbao Vizcaya Bancomer S.A. 
 Bancopel S.A. 
 Banco HSBC S.A. 
 Banco nacional de obras y servicio públicos (BANOBRAS) 
 Banco nacional del ejército y la armada (BAJERCITO) 
 Banco nacional de comercio Exterior(BANCOMEXT) 
 Banco de México (BANXICO) 
 Banco obrero, S.A. 
 Banco Azteca 
 Banco del Bajío 
 Banco Regional de Chihuahua 
 Banco Regional de Tamaulipas 
 Nacional Financiera 
 Y otras en los diferentes estados de la republica 
Las instituciones bancarias tiene, como norma general, otorgar seguros de vida 
como una prestación al cliente cuando abre una cuenta; pero las clausulas son 
Academia de Contabilidad Página 17 
 
 Diferentes, de acuerdo con el tipo de cuenta y el monto del capital. 
Ccuand0o se trata de tarjeta de crédito, en caso de fallecimiento del titular,se 
cancela automáticamente el adeudo al momento de informar del deceso al 
institución y entregar una copia del acta de defunción. Cuando es cuenta de 
cheques o de inversión, la cantidad depositada o acumulada se entrega a los 
beneficiarios, de acuerdo con los porcentajes estipulados por el titular de la cuenta 
al realizar el contrato 
 Como la mayoría de los bancos aplican en la actualidad la cultura de 
servicio para que los clientes realicen sus operaciones con mayor agilidad y 
menos tramites, las ventajas y los servicios se han ampliado y en la 
mayoría de ellos encontramos los siguientes. 
 Depósitos en cuentas de cheques 
 Fidecomisos 
 Avalúos de bienes muebles, inmuebles, industriales y otros(obras de arte y 
joyas) 
 Transferencia y divisas 
 Cheques de viajero 
 Cajas de seguridad 
 Expedición de tarjetas de crédito bancaria 
 Compra de Cheques de caja 
 Certificación de Cheques 
 Inversiones a plazo fijo 
 Banca telefónica 
 Sistema de recaudación de las cuotas y aportaciones obrero-patronales 
 (IMSS.INFONAVIT,SAR e ISR) de empresas 
 Pago de nomina 
Actualmente para pagar servicio como luz, teléfono y agua mediante estas 
instituciones, se pide que el cliente posea algún tipo de cuenta; si no es así los 
bancos cobran una comisión. Los clientes pueden realizar estas operaciones 
por medio del sistema de banca digital o banca telefónica 
Las instituciones bancarias tiene sistemas diferentes para sus clientes disfruten 
de todos los servicios y beneficios que les ofrece uno de estos es la cuenta de 
cheques que abre un particular o una empresa en un banco y que le permite 
tener un número de cuenta y una chequera 
 
 
Academia de Contabilidad Página 18 
 
todos sus pagos por este medio y ala vez aprovechar los servicios que el banco 
proporciona. A la persona que abre una cuenta de cheques se le denomina 
cuentahabiente. Para abrir una cuenta de cheques debe llenar una forma parecida 
a la que muestra los ejemplos; ésta la proporciona cada banco; pero varía de 
acuerdo con las reglas internas establecidas en cada institución bancaria. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 19 
 
 
 
 
DATOS GENERALES PARA 
APERTURA DE CUENTA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FE CHA DE APERTURA 
20 08 99 
TIPO DE SERVICIO 
FECHA DE ACTUALIZACION 
SUCURSAL PLAZA D.F N° DE CLIENTE: 
NOMBRE DEMOMINACION O RAZON SOCIAL DEL CLIENTE TELEFONO(S): 
Carmen Espines Morales de Roldan 55 56 53 67 
DOMICILIO: CALLE Y NÚMERO COLONIA: 
Clavelinas # 247 Nueva Santa María 
DELEGACIÓN O MUNICIPIO: ENTIDAD: C.P 
Azcapetzalco D.F 0209 
PERSONALIDAD ACTIVIDAD EMPRESARIAL: R.F. C. CON HOMOCLAVE: RETENCIÓN I.S.R: 
 FISICA MORAL SI NO SMC-630808-D30 SI NO 
ACTIVIDAD PRINCIPAL: SECTOR: SEGMENTO: PROFESIÓN: 
Empleada Industrial Secretaría 
 
FECHA Y LUGAR DE NACIMIENTO: NACIONALIDAD: REGIMEN MATRIMONIAL: 
Agosto 8, 1963 México, D.F. Mexicana Bienes Separados 
TIPO DE CUENTA: MONEDA: PROMOTOR (NOMBRE Y CLAVE): BANCA: 
 TRADICIONAL MAESTRA 
 (SIN INTERESES) (CON INTERESES) Nacional 
REGIMEN DE FIRMAS: N° DE PERSONAS QUE FIRMAN. INSTRUCCIONES DE ENVIO DEL ESTADO DE CUENTA: 
 
 INDIVIDUAL INDISTINTA MANCOMUNADA -0- A DOMICILIO EN SUCURSAL 
 
CLASE DE CUENTA: DEPOSITO INICIAL: NUMERO DE CUENTA: 
 NORMAL CORTESIA $ 3,000.00 
CANTIDAD DE CHEQUERAS: NUMERO DE CHEQUES: FOLIO DE CHEQUERIA ENTREGADA 
1 25 
 DEL: 001 AL:025 
FORMA EN QUE DEBE AÁRECER SU NOMBRE EN LA CHEQUERA 
 Carmen Espinosa Morales 
 CANTIDAD DE NUMERO DE CHEQUES 
TIPO DE CHEQUERA: CHEQUERAS POR CHEQUERA 
 
CON TALÓN SIN TALON DRAFT ESPECIAL 2 25 50 300 
 
 
 
 
 FIRMA DEL CLIENTE 
 NOMBRE, FIRMA Y CLAVE DEL FUNCIONARIO QUE AUTORIZADO A BANCO OBRERO, S.A. PARA COMPROBAR LOS DATOS 
 AUTORIZA LA APERTURA ASENTADOS Y MANIFIESTO MI CONFORMIDAD AL CLAUSULADO ANEXO. 
DATOS DE LA CUENTA 
CHEQUERA ENTRGADA 
DOTACIÓN DE CHEQUERAS PERSONALIZADAS 
Academia de Contabilidad Página 20 
 
 APERTURA EN CUENTA DE CHEQUES 
 
Actualmente la cuenta de cheques brinda al usuario 
Comodidades posible usar una chequera, con lo que además se evita portar 
cantidades importantes de dinero 
Control en el manejo de los flujos de efectivo: Una chequera permite llevar registro 
de los depósitos y pagos en cuanto concepto y nombres. Además, como el banco 
envía cada mes un estado de cuenta, el cuentahabientes tiene absoluto control de 
las operaciones 
 
Comprobante de pagos: Los cheques expedidos a nombre de personas o 
empresas actúan como comprobantes de los pagos que se efectúan 
Disponibilidad y confidencialidad en el manejo de fondos: Los depósitos que se 
realizan en la cuenta de cheques son disponibles al vista ;es decir, los bancos 
pueden pagar un cheque al portador que no exceda de $500.00 o nominativo 
previa identificación, si existe los fondos suficientes .Los bancos tienen la 
obligación de mantener en secreto bancario de las operaciones y saldos 
Accesos a los servicios bancarios: con una cuenta de cheques también pueden 
realizarse traspasos entre cuentas.Pago de servicio, trámite sobre préstamos 
hipotecarios y múltiples operaciones bancarias. 
 Par adquirir una cuenta de cheques se requiere varios requisitos generales 
presentar identificación oficial con fotografía (copia fotostática por ambos lados) 
como pasaporte o credencial de elector -,original y copia de un comprobante de 
domicilio, como recibo de luz ,teléfono o predial; registro federal de contribuyente 
reconocimiento de firma en el lugar donde se le indique ,además de proporcionar 
su número de cuenta y la sucursal que la maneja .También se debe llenar la 
solicitud de apertura de cuenta y realizar el depósito requerido, según el tipo de 
cuenta y la institución bancaria que se elija 
por ejemplo 
INVERLAT: 
para cuenta de cheques INVERLAT,el deposito mínimo es de $1000.00 cuenta 
única se requieren $4000.00 
Bancomer : 
Para cuenta maestra el depósito mínimo es de $1000.00;con cuenta productiva se 
requieren $2500.00 
Banamex: 
Para cuenta de cheques Banamex ,la apertura puede hacerse con $300.00 
mínimo cuenta Maestra Banamex, él deposito mínimo es de $1000.00 
Academia de Contabilidad Página 21 
 
Si la cuenta de cheques se desea abrir para una empresa es decir, para una 
persona moral, se tiene que proporcionar además: copia del acta constitutiva y del 
registro federal de contribuyente, los datos de inscripción en el Registro Público 
de Comercio ,conocimiento de firma de los titulares, comprobante de domicilio de 
la empresa. Naturalmente, como se vio en los ejemplos anteriores, el monto del 
depósito variara. 
 
Después de cumplir con este trámite, el banco proporciona de inmediato un 
número de cuenta exclusivo para cada cuentahabiente; este número, se forma de 
una serie de dígitos que, además de ser claves internas de cada banco para 
cumplir con las medida físicas de seguridad en la elaboración de los cheques 
establecidos por el banco de México, incluye una banda magnética, ambas con 
disposiciones obligatorias para evitar que se cometan fraudes y entraron en vigor 
El 1º de Julio de 1996 
Los cheques que cuentan con las medidas de seguridad se identifican porque en 
la parte superior derecha de los mismos, tiene una figura que representa una 
chapa de combinación de caja fuerte con 2 dígitos según el banco. 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 22 
 
 
La cuenta de cheque puede solicitarse como: 
 
PERSONAL: 
Es aquella en que se registra a un solo titular o cuenthabiente por que el banco ya 
le asigno su número de cuenta y es la única persona cuyo firma o rubrica está 
registrada y por consiguiente será quien firme los cheques para que sean validos. 
 
MANCUMUNADA: 
Es la cuenta en la que se requieren dos personas cuyas firmas estén registradas 
en el banco y es indispensablemente que aparezca en cada cheque que expidan 
para que este sea válido y pueda cobrarse. 
 
CUENTA DE CHEQUES SOLIDARIA O DE SOCIEDAD: 
En este tipo de cuenta se registran en el banco dos o más firmas; pero si firma 
cualquiera de esas personas el cheque conserva su validez. 
Las dos últimas modalidades son las más usuales cuando el cuentahabiente es 
persona moral; es decir una empresa, compañía, o institución. 
Es uno de los sistemas en la tecnología más avanzada de servicio bancario 
mexicano, y tiene como finalidad permitir que cualquier usuario o cuentahabiente 
realice operaciones sin presentarse en una sucursal bancaria. Este sistema 
funciona vía telefónica, ofrece una gama de servicios como: banco en su casa, 
línea directa, o caja permanente, según la institución bancaria que opere la 
cuenta. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 23 
 
¿QUÉ ES BANCO EN SU CASA? 
Es un sistema llamado audio mático, que funciona por medio de sonidos. Estos 
sonidos se transmiten por teléfono con ayuda de una mini terminal personal, de 
tamaño reducido que cabe fácilmente en el bolsillo de una camisa; además, 
esta mini terminal es portátil y puede utilizarse en cualquier lugar donde haya un 
teléfono al cual conectarse. 
Con solo pulsar teclas se dan las instrucciones que capta la computadora central 
del banco. Audio mático proporciona respuestas o indicaciones con una amistosa 
voz que se escucha en el auricular del teléfono. 
Por este sistema, que puede utilizarse en México D.F y las principales capitales de 
los estados de la república, de lunes a viernes de 8:00 a 20:00 y sábados de 8:00 
a 18:00 hs, es posible realizar operaciones de: 
 
. Consulta de saldos de cuentas de cheques y tarjetas de crédito de una 
 Institución. 
. Transparencia de fondos de cuenta de cheques a tarjeta de una institución, 
 o de una a otra cuenta de cheque. 
. Pago de tarjeta de una institución con cargo a una cuenta de cheques de la 
 Misma. 
. Pago de servicios (agua, luz, teléfono y predial) con cargo a cuenta de 
 Cheques o a tarjetas de la institución. 
 
Caja permanentemente o cajero automático 
Este sistema bancario permanece abierto las horas del día del año. En el pueden 
realizarse las siguientes operaciones: 
Academia de Contabilidad Página 24 
 
. Consulta de saldos de cuentas de cheques y tarjetas de la institución. 
 . Transferencia de fondos de cuenta de cheques a tarjeta de la institución. 
 . Pago de tarjetas de crédito de la institución con cheque o efectivo. 
 . Pago de servicios con cargo a las tarjetas de la institución, con cheque o 
 efectivo. 
 . Disposición de servicio con cargo a cuenta de cheques o a tarjeta de la 
 Institución. 
 . Depósito a cuenta de cheques y tarjetas de la institución. 
 . Emisión de estados de cuenta de tarjetas de la institución. 
 . Cambio de numero confidencial (NIP). 
 
Todas las instituciones bancarias están afiliadas al sistema de red de cajeros 
automáticos. 
LINEA DIRECTA 
Es el sistema que se encuentra dentro de las sucursales donde pueden llevarse a 
cabo las mismas operaciones que con el sistema de tele banca, sin necesidad de 
esperar el turno correspondiente en la sucursal. 
A estos tres sistemas se les conoce en conjunto con el nombre de banca digital. 
La mayoría de las instituciones bancarias de nuestro país emplea tecnología de 
vanguardia y saben que solo pueden alcanzar el éxito las empresas con una 
óptima administración de recursos y con acceso a la información más precisa en 
el momento y el lugar correctos para tomas las decisiones más oportunas y 
rentables. Entre estas instituciones está BANORTE, que ha creado la Respuesta 
Integral para hacer más eficaz y optimar la administración de tesorería de sus 
clientes mediante un sistema modular llamado bancanet. 
Academia de Contabilidad Página 25 
 
Este sistema puede operar en cualquier lugar de la república, mediante la más de 
300 sucursales de esta institución bancaria en todo el país. 
Para definir el pago de la condición correspondiente a este servicio, BANORTEse 
basa en el número de empleados y el monto del capital de la compañía que lo 
solicita. Cabe aclarar que estos criterios cambian en cada institución bancaria, de 
acuerdo a sus propias políticas internas. 
Invernet cobranza 
Es un subsistema que concentra los recursos financieros y de información 
necesaria de la cobranza en la plaza que el cliente indique. Esta modalidad esta 
diseñada principalmente para: 
 
 
 Empresas con una cobranza sencillas y altos volúmenes de deudores. 
 Empresas con alta rotación de clientes. 
 Clientes con oficinas de venta en varios puntos de la república. 
 Empresas con amplia cobertura nacional, las cuales llevan el control de su 
cobranza mediante un recibo único que la empresa emite y distribuye a sus 
deudores, para que realicen los pagos en sucursales bancarias. 
 
 
Además, cuenta con espacios suficientes (si 60 campos alfanuméricos) para 
identificar al depositante. 
Es parte de la respuesta integral que cuenta con un avanzado sistema de 
transferencia electrónica de fondos a cuentas de cualquier banco, para cubrir 
las necesidades de pago a proveedores en cualquier parte de la república. 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 26 
 
Ventajas: 
 Mayor seguridad en la realización de pagos. 
 Mayor agilidad y flexibilidad en la dispersión de fondos 
 Cobertura nacional. 
 Reducción de costos administrativos. 
 Disminución de riesgos por manejo de efectivo 
 Mayor detalle y oportunidad en la información de los pagos realizados 
 Notificación previa de sobregiros. 
Suma nómina 
Es la respuesta que se ajusta a las necesidades de pago de nómina, pensiones, 
viáticos, fondos de ahorro etc., de cualquier empresa. Dichos pagos se realizan en 
todo el país, de la manera más ágil y segura, sin importar la ubicación geográfica 
de la empresa o de los empleados. 
Ventajas: 
 
 Transmisión electrónica de archivos. 
 Flexibilidad de la modalidad de pago (abono y cuenta en efectivo o en 
Cheque de caja) 
 Mayor seguridad y agilidad en pagos 
 Disminución de riesgo de manejo de efectivo en la oficina 
 Reducción de cargas de trabajo administrativo 
 Información detallada precisa y oportuna de los pagos realizados. 
 
Para empleados: 
 Atractivos interés calculados por parámetros al salario diario 
 Participación en promociones especiales 
 Disposición de efectivo en los cajeros de la institución bancaria, red y 
sucursales 
 Pago automático de servicios autorizados por el nominatario 
 
 
Academia de Contabilidad Página 27 
 
Invernet protección 
Es la repuesta asociada a las cuentas de cheques de la empresa, con lo cual se 
protegen, concilian y cancelan los documentos emitidos en todo el país. Se 
eliminan el riesgo de cobros indebidos por fraude, robos, extravíos o falsificación 
de documentos. 
Esta respuesta se puede operar desde cualquier computadora personal, vía 
INVERNET; se protegen total o parcialmente de los cheques girados, de acuerdo 
con los parámetros fijados por la empresa (como importes, fechas, etc.). 
Invernet protección funciona mediante un archivo electrónico donde se indican los 
datos por validar: 
 
 Número de cuenta (obligatoria) 
 Número de cheque (obligatorio) 
 Beneficiario (opcional) 
 Importe (opcional) 
 Vigencia (opcional) 
 
Esta información se valida por medio del sistema en el momento del pago de los 
cheques ya sea en ventanilla o cámara de compensación, donde se pagan 
únicamente los cheques protegidos. 
De acuerdo con las necesidades de cada empresa se podrá efectuar el acta de 
nuevos documentos y la cancelación en línea. 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 28 
 
Ventajas: 
 
 Certeza de que los cheques girados serán los que pague la 
institución 
 Eliminación o reducción de riesgos por robos extravíos o fraudes 
 Conciliación oportuna 
 Vigencia de los cheques protegidos, de acuerdo con cada necesidad 
 Mayor facilidad para cancelar los cheques girados 
 
Un cheque es un documento general que hace la función del dinero en efectivo; es 
una orden estricta para que el banco ceda a una beneficiario parte del dinero del 
cuentahabiente. 
Es importante familiarizarse con los siguientes conceptos para conocer mejor este 
documento: 
 Girador o giradores son el titular de la cuenta, por esto se dice 
que un cuentahabiente gira, expide un cheque 
 Banco girador es la institución donde se establece la cuenta. Es decir, es el 
banco contra el que se gira o expide cheques 
 Beneficiario se le llama a la persona física o moral en que favor de quien se 
queda, extiende o expide un cheque. 
 
Este documento debe llenarse con su cuidado, de acuerdo con el siguiente 
Procedimiento: 
1. Imprima o escriba la fecha correspondiente al día del cheque 
2. Imprima o escriba con tinta el nombre del beneficiario 
3. Inmediatamente después del signo $ escriba la cantidad en dígitos 
4. La siguiente línea es para escribirse la misma cantidad pero con letra. 
 
Academia de Contabilidad Página 29 
 
 
 
 
 
En el talón o registro de operaciones, que siempre queda en poder del 
Cuentahabiente, se escriben las anotaciones necesarias para llevar un control 
muy minucioso del dinero depositado. Los cheques se expiden o algunas 
Comisiones que el banco cobre, al fin de realizar después la conciliación 
bancaria, de acuerdo con el estado de cuenta que mensualmente envía cada 
banco a sus cuentahabientes (véanse ejemplos). 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 30 
 
 
El cheque se denomina al portador cuando no se especifica el nombre del 
beneficiario y solo se escribe esa expresión. En la actualidad, por ley estos 
cheques solo pueden expedirse hasta por la cantidad de $50,00; sin embargo, 
no es muy confiable porque siempre hay el riesgo de un extravió y el banco 
puede pagarlo a la persona que lo presente a cobro. 
El cheque nominativo es aquel en el cual se escribe el nombre completo de la 
Persona o empresa beneficiaria. 
 
NOMINATIVO Y NO NEGOCIABLE. 
 En la actualidad, cuanto se expiden cheques nominativos por lo regular las 
empresas escriben la leyenda “para abono en cuenta del beneficiario” en la 
parte superior o inferior del documento o los sella con la misma o con otra 
leyenda que indica lo mismo y que dice: „‟No negociable”. 
Esto significa que esos cheques deben depositarse y no pueden cobrarse en 
las ventanillas del banco destinadas a brindar este servicio. 
 
CERTIFICADO. 
Es aquel que, después de haberse expedido el cuentahabiente lleva 
personalmente al banco o a la sucursal donde le manejan su cuenta de 
cheques y solicita su certificación en el mostrador de servicios múltiples; ahí le 
entregan una ficha de control y en la ventanilla de divisas o servicios, según las 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 31 
 
 
 
Políticas del banco el cajero compraba que en la cuenta existan fondos 
suficientes para cubrir el importe del cheque, así como la firma que aparece en 
el documento. 
El mismo cajero procesa por computadora un comprobante donde anota el 
nombre de la cuenta habiente, la fecha de certificación, el nombre del 
beneficiario y la cantidad con la que se certifica el cheque; se lo muestra el 
cuentahabiente para que corrobore los datos y firme de conformidad, después 
de entrega el cheque certificado con los sellos correspondientes y la 
perforación de un número para evitar alteraciones (véase ejemplo). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 32 
 
 
SOLICITUD DE SALDO. 
 
Hoy el saldo cuenta de cheques o tarjetas de crédito se consulta generalmente 
por medio de los cajeros automáticos en red, ubicados en la mayoría de las 
sucursales. Pero cuando un cuentahabiente lo solicita en ventanilla tiene que 
proporcionar el número de cuenta, el nombre del propietario de la cuenta y el 
número de sucursal que maneja dicha cuenta, el empleado consulta el saldo 
en la computadora y lo proporciona alcuentahabiente (véase ejemplo). 
También se puede consultar vía telefónica proporcionando su número de 
cuenta, o los 16 dígitos de su tarjeta plástico, y el número confidencial que 
proporcionan para dar saldos vía teléfono. 
 
DISPOSICIÓN D EFECTIVO. 
 
Las instituciones bancarias cuentan con dos clases de clientes: los 
Cuentahabientes que ya sea explicado quiénes son y los tarjetahabientes que 
solo poseen tarjeta de crédito expedida por la institución. Estos clientes tienen 
dos formas para disponer de efectivo a cargo de su tarjeta de crédito, por 
medio de la red de cajeros automáticos o directamente en ventanilla. 
Cuando este es el costo, deben llenar un formato con los datos siguientes: 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 33 
 
. Nombre del tarjetabiente 
. Número de tarjeta de crédito 
. Domicilio completo 
. Importe total 
. Firma 
 
Además es importante mostrar una identificación oficial al empleado quien anota 
los datos correspondientes en el espacio específicopara este fin (véanse 
ejemplos) 
 
DEPOSITOS 
Por lo general el usuario poseedor de una cuenta de cheques realiza los depósitos 
necesarios de acuerdo9 con los ingresos que obtiene; por ejemplo, el 
representante de un negocio puede ser un depósito a diario e incluso dos veces al 
día, según la actividad del negocio. 
Para realizar un negocio, ya sea una cuenta de cheques o tarjeta de crédito, se 
llenan unos formatos especiales que en el banco proporciona y que actualmente 
con base en la simplificación administrativa reciben el nombre de formato único, 
En el cual con una cruz se indica a que servicio va dirigido el depósito. Los 
formatos están impresos en el papel con entintado invisible y son dobles; el banco 
substrae el original y entrega la cuenta al cuentahabiente como comprobante, 
donde aparece la cantidad registrada, el sello del banco y la firma del empleado. 
Mediante este formato único se puede depositar cheques de la misma institución, 
cheque de bancos diversos pero la misma plaza o dinero en efectivo; cuando se 
depositan cheque de otros bancos y plazas, se llenan un formato para cada plaza 
diferente, como se observan en el ejemplo. 
 
Cuando un cliente deposita dinero en efectivo o un cheque del mismo banco del 
cual es cuentahabiente, la institución lo considera como depósito en firme. Eso 
significa que momentos después de realizar transacción, puede disponerse de ese 
dinero. 
 
Academia de Contabilidad Página 34 
 
 
Sin embargo cuando alguien deposita cheque de bancos difere1ntes de los cuale3 
s es cuentahabiente puede disponer de dinero después de 24 horas si real9izo el 
depósito antes de las 12 horas el día habito 48 horas si lo efectuó después de las 
13 horas o hasta el primer día hábil después de realizar el depósito: a esto se le 
llama deposito al cobro salvo buen cobro. 
A todos los cheques que se depositan se les debe anotar en el reverso el número 
de cuenta a laque se depositaran, el nombre y el número de la sucursal donde se 
tiene loa cuenta, adema de la firma de3l beneficiario que la ha registrado en el 
banco; de esta forma se realiza un endoso a una institución bancaria, para 
acreditarlo en la cuenta mencionada (véase ejemplo). 
Como se observa para realizar un depósito se deben seguir estos pasos: 
1. Mencionar fecha cuando se realiza el deposito 
2. Mencionar el nombre dela persona o compañía poseedora de esta cuenta 
de4 cheques. 
3. Marcar si la cuenta es en moneda nacional en dólares. 
4. Escribir el número completo de la cuenta de cheques. 
5. Escribir la clave de la sucursal. 
6. Entregar los cheques que se deposita, si los cheques pertenecen al la 
misma institución bancaria. 
7. Anotar el importe de cada cheque en la columna adecuada. 
8. Sumar los importes de los cheques. 
 
9. S i se ha depositar, además, dinero en efectivo, se anota loa cantidad en el 
espacio correspondiente 
10. Sumar los dos conceptos para poner el total de depósito. 
 
Actualmente todos bancos los depósitos se hacen sin usar este formato. 
Sólo se entregan al empleado los cheques debidamente endosados, o el efectivo; 
el captura los datos y la impresora emite un documento en original y copia la que 
entrega sellada y firmada al cuentabiente como comprobante del depósito en 
cuenta de cheques. Este documento se muestra en el ejemplo. 
 
Academia de Contabilidad Página 35 
 
La copia de los depósitos se utiliza para realizar las anotaciones correspondientes 
en el talonario de la chequera y así llevara el control adecuado. 
Cuando los cuentahabientes reciben cheques de personas que residen en 
diferentes lugares de la república a estos cheques se le nombran foráneos o fuera 
de plaza, porque no son de la misma plaza o ciudad donde el cuentahabiente tiene 
su cuenta. 
ENDOSOS. 
Como ya se menciono, el cheque es un documento que funciona como dinero en 
efectivo, por lo cual puede endosarse las veces que sea necesario. 
El endoso es la firma del beneficiario en el reverso del cheque. Los endosos 
pueden ser en blanco, específico y para depositar 
EN BLANCO 
Recibe este nombre porque solo firma el beneficiario y según el número de firmas 
o rubricas que aparezcan en el reverso, es el número de endosos que tuvo ese 
documento 
ESPECIFICO 
Se llama así porque el cheque se le pagará solo a la persona cuyo nombre 
aparece en el reverso después de la leyenda “páguese a”: 
Cuando un cheque lleva un endoso específico a nombre de una empresa, para 
que pueda cobrarse se presenta ante la ventanilla del banco justo con el sello de 
la empresa y una copia del acta constitutiva. 
PARA DEPOSITAR 
Para depositar un cheque en la cuenta X, se coloca le reverso el número de la 
sucursal el sello de la empresa o la firma del cuentahabiente. 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 36 
 
CONCILIACION BANCARIA 
Todas las instituciones bancarias envían cada mes a sus cuentahabientes un 
estado de cuenta, en el cual, por medio de computadoras, se registran los 
movimientos que el cliente realizó durante el mes anterior, generalmente en el 
periodo natural de 1 al 30 de cada mes En esta correspondencia el banco anota: 
 Datos de la institución bancaria 
 Periodo que abarca la información 
 Tipo de moneda 
 Nombre de la sucursal que maneja la cuenta 
 Registro federal de contribuyente del cuentahabiente 
 Datos generales del titular 
 Resumen global de las operaciones que realizó el usuario con el saldo 
anterior y el saldo actual. 
 Detalle de movimientos 
 
Además, especificar la fecha, el número del o los cheques que se giraron, el 
importe de cada uno, los depósitos, las disposiciones de efectivo realizadas en los 
cajeros automáticos, las comisiones por disposición de efectivo, si las 
disposiciones se efectuaron en otros bancos, la comisión por consulta de saldo y 
si esta bien se consulta en otro banco. Si por el tipo de cuenta de cheques 
producen un interés el saldo promedio, también aparece esta información, así 
como el ISR (impuesto sobre la renta) por el rendimiento del interés generado . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 38 
 
Naturalmente, los datos que el banco proporciona en este estado de cuenta debe 
coincidir con el talonario de cheques o el registro de operaciones, que siempre 
esta en poder del cuentahabiente y contra el cual se realiza para saber si el saldo 
de la chequera es el mismo que informo el banco; a este hecho se le llama 
conciliación bancaria. 
El objetivo principal de la conciliación es que el saldo del banco coincida con el 
Saldo de la chequera para evitar sobregirarse en la cuenta y pagar la comisión 
que 
Los bancos cobran, de $600.00 a $800.00 según la institución; además, así no se 
causa una impresión de insolvencia ante las personas a quienes sepagan. 
DIVISAS 
Las instituciones bancarias proporcionan también a sus cuentahabientes el 
servicio de compra y venta de divisas, es decir, es posible adquirir o vender 
moneda extranjera directamente o por medio de cheques de viajero. 
Para obtener este servicio el cliente ( cualquier persona ) se presenta a la 
ventanilla 
con el letrero de “divisas” y: 
 Solicita la divisa que desea comprar, 
 El cajero le informa del tipo de cambio de ese momento, según lo marca la 
bolsa de valores, 
 El cliente menciona la cantidad que desea adquirir y debe pagar en 
efectivo, 
 Con base al sistema computarizado de los bancos, el cajero solicita el 
nombre del cliente, su domicilio y su número de telefónico; 
automáticamente se procesa el comprobante que el comprador firma; y 
el cajero entrega las divisas y una copia del comprobante de 
la venta, como en el ejemplo 
 
 
Academia de Contabilidad Página 39 
 
 DOCUMENTOS 
 
Los bancos también presentan el servicio de ventas de documentos en monedas 
extranjeras, como dólares estadounidenses o canadienses, libras esterlinas, 
marcos alemanes, francos franceses o suizo en nombre de una determinada 
institución o empresa 
En estos documentos aparece ( véase ejemplo): 
 La fecha del día en que se expidió el cheque 
 El numero de cheque 
 El nombre de la empresa 
 La cantidad en dólares estadounidenses o cualquier otra divisa. 
 La misma cantidad escrita con letra 
 El nombre del banco extranjero contra el que se gira el cheque 
 El domicilio de este banco 
 
Las monedas extranjeras – billetes – que puedan adquirirse en México son: 
dólares estadounidenses, Dólar canadiense, libra esterlina, franco francés, franco 
suizo y marco alemán. 
Estas divisas pueden ser en efectivo o en cheque de viajero de diferente 
denominación (100, 50, 20,10 o 1), según la divisa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 40 
 
 
CHEQUE DE VIAJERO 
Cuando la divisa se solicita en cheque de viajero, el banco cobra una comisión y el 
adquiriente firma ante el empleado bancario de la línea superior ; en la línea 
inferior firmara delante de la persona al que le entregue ese cheque en el 
extranjero ( véase ejemplo ). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 41 
 
EL EURO, UN GIGANTE QUE NACE… 
La unión monetaria europea se ha convertido, desde el 4 de enero de 1999, en 
una realidad, en un fenómeno que cimbrara las finanzas del todo el mundo. La 
moneda única europea aumenta la capacidad competitiva en todo el mundo. 
¿Qué país integra el euro? Alemania, Australia, Bélgica, España, Finlandia, 
Francia, Holanda, Irlanda, Italia, Luxemburgo y Portugal. 
¿Qué pasara con las monedas de los países que lo usen? Seguirán circulando 
simultáneamente con el euro hasta el 1 de julio del 2002 como fecha límite. 
¿Qué país o entidad se encargara de administrarlo? El banco central europeo 
(BCE) concede en Fráncfort, Alemania. 
 El euro también se aceptara en los bancos centrales que coexisten con ese banco 
central en los 11 países que conforman la unión monetaria europea, los países 
del euro. Así mismo, aceptaran las cámaras de compensación, la banca comercial 
y los intermediarios financieros de esas 11 naciones. 
 El euro es el resultado de un trabajo de nueve años que realiza las siguientes 
etapas. 
Primera: del 1 de julio de 1990 al 31 de diciembre de 1993. 
Comienza a desarrollarse en mercado único. Se liberara la circulación de 
capitales entre los 11 miembros. Se ponen en marcha los primeros proyectos de 
convergencia económica. 
Segunda: del 1 de enero de 1994 al 31 de diciembre de 1998. 
Se cumple los criterios de convergencia. Se crea el instituto monetario europeo 
(IME). 
Los países coordinan sus políticas económicas. Se ejecutan las primeras políticas 
regionales. 
Tercera: del 1 de enero de 1999 al 1 de julio del 2002. 
Entra en marcha la moneda única. Se unifica políticas monetaria y cambiaria. Se 
crea el sistema europeo de bancos centrales. Las políticas económicas 
interactúan. 
Fechas claves: 
*31 de enero de 1998 
Se determinan los tipos de cambios del euro respecto a las monedas de los países 
miembros. 
El Banco Central Europeo asume el mando de la política monetaria. 
Academia de Contabilidad Página 42 
 
*4 de enero de 1999 
es el debut del euro en los mercados internacionales para cotizaciones y 
conversiones. 
*1999 al 2001 
Los países miembros deben ejecutar todas sus transacciones internacionales con 
equivalencia en euros. Las compañías pueden emplear el euro en forma exclusiva 
o combinada con otras divisas. Se crea el nuevo sistema monetario en europa. 
Las transacciones comerciales también se hacen en euros. Se habrá de afinar el 
marco jurídico del euro. 
*1 de enero de 2002 
billetes y monedas denominados en euro deben estar en circulación en todos los 
países miembros de la Unión Monetaria Europea. 
*1 de julio del 2002 
las monedas nacionales europeas dejan de tener valides. 
 
 
 
 
MONEDAS 
Hay ocho monedas de euros emitidas en 2 y 1 euro y en 50, 20, 10, 5,2 y 1centimo de 
euro. Las monedas de 1,2 y 5 céntimos destacan el lugar de Europa en el mundo, 
mientras que las de 10, 20 y 50 céntimos presentan a la unión como una reunión de 
naciones. Las monedas de 1 y 2 euros reflejan a Europa sin fronteras. 
 Las monedas podrán utilizarse en cualquier lugar de los 11 estados miembros, 
independientemente del motivo que lleven. Todas las monedas de euro tendrán una cara 
europea común. Pero en el reverso, cada miembro las acuñara con motivos propios. De 
Academia de Contabilidad Página 43 
 
todas maneras cualquier moneda puede ser usada en la zona del euro sin importar el país 
de origen. 
BILLETES 
Hay siete billetes de euros. En diferentes colores y tamaños, se emiten en 500,200, 100, 
50, 20, 10 y 5 euros. Los diseños simbolizan el patrimonio arquitectónico europeo; pero no 
representan monumentos realeza cara de cada billete esta presidida por ventanas y 
puertas, como símbolo del espíritu de apertura y cooperación de la Unión Europea. El 
reverso representa un puente de época determinadas, metáfora de la comunicación entre 
los pueblos de Europa entre si y entre Europa y el resto del mundo. Los diseños 
definitivos se hicieron públicos en diciembre de 1996 en el consejo europeo de Dublín. 
Todos los billetes Irán provistos de dispositivos avanzados de seguridad. Según el 
Consejo Europeo de Jefes de Estado y de Gobierno, los billetes de banco y monedas en 
euros entran en circulación el 1 de enero del 2002. Las características 
graficas y técnicas de los billetes y las monedas en euros las ha diseñado el Instituto 
Monetario Europeo, según los términos del tratado de Maastricht. 
CAJA DE SEGURIDAD 
Los bancos tienen el servicio de cajas de seguridad para empresas o particulares que 
necesitan guardar en un lugar seguro documentos importantes, como actas constitutivas,acciones bonos, pólizas de seguro, documentos legales, joyas, etcétera. Estas cajas, se 
encuentran en las bodegas de los bancos y tienen una custodia permanente; allí solo 
pueden entrar las personas autorizadas y los dueños temporales de esas cajas. Para 
tener acceso a las cajas de seguridad, el banco proporciona al propietario una clave 
confidencial y una llave; además, el cliente debe pagar una cuota anual por el 
arrendamiento, de acuerdo con el volumen de la caja, llenar una solicitud y registrar su 
firma; porque para utilizar este servicio cada vez que lo necesite debe decir su clave y 
firma ante el empleado del banco en una libreta al entrar y salir de la bodega. 
 INVERSIONES 
Las instituciones bancarias proponen a sus cuentahabientes planes diversos para invertir 
su dinero y obtener intereses como beneficio, de acuerdo con el monto y la inversion que 
realicen. Esta se efectúa mediante un contrato llamado "Contrato múltiple de inversiones 
en administración" . 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 44 
 
El plazo de los contratos es definido, pero puede variar entre 7, 28,90 y 360 días; 
no obstante, estará en vigor mientras no se retiren del todo las sumas de dinero 
depositadas y o venzan los títulos de plazo fijo. Título, (según el diccionario 
Larousse 1999) es el documento representativo de un valor mueble específico o 
nominativo o al portador, según las instrucciones del depositante. Estas pueden 
ser: 
a) Renovar de manera automática el importe principal o capital más 
intereses, en un plazo igual al originalmente pactado para la tasa 
vigente en esa fecha. 
b) El renovar de manera automática el importe del principal o capital sin 
intereses, aplicándose la tasa o la sobre tasa máxima vigente el día de 
la renovación y proporcionando además un número de cuenta de 
cheques en donde se depositarán los intereses y que maneje la misma 
institución. 
 
Las entregas de dinero de títulos, así como los retiros y/o las cancelaciones del 
depositante, podrán operarse en cualquiera de las sucursales del depositario, en 
la plaza en donde se celebra el contrato. 
El contrato debe contener los siguientes datos: 
 Fecha de expedición del contrato 
 En qué tipo de moneda se realiza 
 Número del contrato 
 Lugar de expedición del contrato 
 Sucursal de la institución bancaria 
 Clave del funcionario bancario 
 Datos generales de él/los titular(s) 
 Registro federal de contribuyentes 
 Tipo de cliente 
 Ocupación y nacionalidad 
 Tipo de cuenta 
 Beneficiarios (nombre completo) 
 Parentesco y 
 Participación en porcentaje 
 Nombre de los funcionarios facultados 
 Registro de la firma del titular o los titulares. 
 
Academia de Contabilidad Página 45 
 
AHORRO 
Con la finalidad de proporcionar a los cuentahabientes mayores facilidades, la 
mayoría de las instituciones bancarias han sustituido las cuentas de ahorro por 
tarjetas que tienen el mismo fin. Mediante este sistema, es posible hacer retiros 
de efectivo en los cajeros automáticos, pagar en los establecimientos con afiliación 
al sistema, depositar dinero para incrementar fondos o solicitar una tarjeta 
adicional (este último significa que otra persona puede usar los fondos). 
Ejemplos de instituciones bancarias que brindan este servicio, con los requisitos y 
los nombres con los que los comercializan: 
SERFIN: 
Cuenta fantástica 
Edad para apertura: de 1 mes hasta 15 años. Monto para la apertura: $ 200.00 
Cuenta futura 
Edad para la apertura: 15 a 17 años. Monto para la apertura: $ 200.00. Se cobra 
una comisión de $ 10.00 si se reduce el monto mínimo. 
 
BANCO BILBAO VIZCAYA (BANCOMER)I 
Libreton 2000 
Monto para la apertura: $ 100,00 y cuando el saldo promedio es de $ 2,000.00, da 
intereses y participa en sorteos mensuales. 
 
 
LA IMPORTANCIA DE LA PROTECCION AL AHORRO QUE FUE EL 
FOBAPROA Y ALGUNAS RESPUESTAS A NUESTRAS PREGUNTAS. 
 
Por qué es tan importante un sistema bancario? 
No hay país sin bancos. Estos realizan una labor de intermediación: por un lado 
reciben dinero de los ahorradores y, por el otro, lo prestan a personas y empresas 
para coadyuvar en el crecimiento de la economía del país. 
Además, por medio de la banca se opera el sistema de pagos del país mediante 
cuenta de cheques, tarjetas de crédito y órdenes de págo entre otras. Basta 
mencionar que en México, el 90% de todas las transacciones económicas se 
realizan mediante la banca. 
 
Qué son las crisis bancarias y que consecuencias pueden tener? 
De 1980 a la fecha, más de 130 países han sufrido crisis en sus sistemas 
bancarios. Esto sucede cuando los deudores, por diversas causas no pueden 
pagar los créditos que recibieron y los ahorradores, perciben que el banco no va a 
Academia de Contabilidad Página 46 
 
poder cobrar dichos créditos, enfrentando con ello la posibilidad de perder sus 
patrimonios. 
Entonces puede ocurrir una corrida bancaria; es decir, todos los ahorradores 
querrán retirar su dinero al mismo tiempo. Ina corrida sobre un banco puede 
“contagiar” a depositantes de otras instituciones, generalizando el problema hasta 
provocar el colapso del sistema bancario de un país. 
El quebranto generalizado de la banca dificultaría las transacciones comerciales y 
la renovación y el otorgamiento del crédito, lo cual provocaría el cierre de 
empresas y la consecuente pérdida de empleos. 
 
Además la experiencia internacional nos muestra que el pánico que se produce en 
estas instituciones se puede extender a otros sectores de la economía, 
provocando desorden social. 
En México no hubo corrida bancaria porque el gobierno actuó responsable y 
oportunamente. 
 
¿COMO SE PROTEGE EL AHORRO Y QUE ES UN SEGURO DE DEPOSITO? 
El crédito que otorgan los bancos proviene prácticamente en su totalidad del 
dinero que le confían los depositantes. No son recursos de los banqueros; es el 
dinero de los ahorradores el que presta. Por ello en caso de que los deudores no 
puedan pagar sus créditos, este costo se trasmite a los ahorradores. 
El seguro de depósito lo crean los gobiernos y los bancos para apoyar a un 
intermediario que esté en problemas; pero cuando no alcanza lo aportado por los 
bancos, tiene que entrar el apoyo del gobierno. 
Prácticamente en todo el mundo existen seguros de depósito, por si hay 
problemas bancarios: pero el nivel de cobertura varía de un país a otro. En México 
se ha cubierto el 100% del monto ahorrado. 
 
¿QUÉ FUE EL FOBAPROA 
(FONDO BANCARIO DE PROTECCIÓN AL AHORRO)? 
En México, por tradición, el gobierno siempre ha respaldado los depósitos de los 
ahorradores. 
 
EL FOBAPROA fué precisamente, un seguro de depósito que como tal existe 
desde 1990, de acuerdo con lo que establece el artículo 122 de La Ley de 
Instituciones de Crédito. 
El patrimonio del FOBAPROA se ha constituido con las aportaciones que los 
bancos están obligados a cubrir. 
En cualquier parte del mundo, cuando los problemas de la banca se generalizan y 
el monto aportado por los bancos resulta insuficiente, los gobiernos intervienen 
para proteger el ahorro de la población. En México, el FOBAPROA fue el vehículo 
Academia de Contabilidad Página 47 
 
para superar la crisis bancaria; pero ha desaparecido y en su lugar se ha 
implantado el IPAB (Institución de Protección al Ahorro Bancario), que definirá el 
nuevo porcentaje de cobertura de los ahorros. 
 
OTROS SERVICIOS BANCARIOS 
Tanto las instituciones bancarias como los grandes almacenes, tiendas de 
autoservicio y algunas corporaciones, actualmente expiden tarjetas de crédito o 
débito. 
“constancias personalizadas que facilitan la adquisición de bienes y servicios en 
lugar de hacerlo con dinero en efectivo o con cheque, que aplica mediante la 
presentación de la tarjeta y firma de un pagaré.” 
 
 
TARJETA DE CREDITO BANCARIA 
Esta es sin duda La forma más difundida de crédito bancario y en almacenes, 
Porque existe una gran variedad de tarjetas. Este servicio se proporciona tanto a 
personas físicas como a morales. 
Algunas muestrasde estas tarjetas se presentan en el ejemplo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 48 
 
 
Como se mencionó, algunas instituciones bancarias tienen formatos únicos para el 
pago de tarjeta de crédito, como se observa en el ejemplo siguiente los cuales 
sirven para simplificar y agilizar este tramite. Dichos formatos deben completarse 
con datos como: 
 Nombre del cliente (cuentahabiente o tarjetahabiente) 
 Número de cuenta, tarjeta o contrato 
 Numero de la sucursal donde se maneja la cuenta 
 Numero e importe del cheque, si se paga con este 
 Indicar si es cheque de la misma institución, de diferente banco o plaza 
 Indicar si el pago será en efectivo 
 Importe del pago 
 
 
 
 
Actualmente los bancos proporcionan tarjetas de crédito que pueden emplearse 
dentro del país y en el extranjero. Entre otras tarjetas existen las que expiden 
Estas instituciones: 
Banca serfin/carnet expide la tarjeta Serfin Clásica u Oro, Visa y Máster Card. 
Los primeros dígitos de su clave numérica son 49; pero los siguientes varían 
Según la clase de tarjeta, ya sea nacional o internacional (véase el ejemplo) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Academia de Contabilidad Página 49 
 
 
Bancomer expide Bancomer internacional Visa, Bancomer Internacional Visa 
Dorada y Bancomer Internacional Mastercard, la única de esta institución cuyos 
Cuatro dígitos iníciales cambian a 5420. Como ahora muchos almacenes se afilian 
a las instituciones bancarias y expiden su propia tarjeta, siempre respetan la clave 
numérica del banco; por ejemplo, las tarjetas de la Cadena de Tiendas “Hermanos 
Vázquez” se inician con 4555 y lo mismo sucede en “Wal*Mart”, por pertenecer a 
Bancomer (véase ejemplo) 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS TARJETAS 
Existen otras tarjetas como American Express verde y oro y Dinners Club, que 
pueden utilizarse en el D.F. o en el extranjero, pero no las expiden instituciones 
bancarias véase ejemplo). 
 
 
 
 
 
 
En general los servicios y beneficios que mediante ellas se ofrecen a los 
Tarjetahabientes son los siguientes: Servicios a clientes las 24 horas del día; 
validez 
internacional en las especificadas anterior mente, asistencia mundial en la relación 
de viajes; asistencia medica y legal en emergencias tanto en México como en el 
extranjero; servicios telefónicos, Ladatel en México y Visaphone en el extranjero; 
Academia de Contabilidad Página 50 
 
servicios al viajero en casos de emergencias: envió de documentos y reclamo de 
pérdida de equipaje, seguros de accidentes en viajes, seguros de arrendamientos 
de autos y seguros de protección por fallecimientos, que consiste en que los 
familiares dl titular de la tarjeta quedan liberados de cualquier adeudo contraído 
por este si reportan el deceso en 30 días naturales. 
 
 
Para obtener estas tarjetas de crédito bancarias, es necesario llenar una solicitud 
como la del ejemplo; pero los datos que el banco solicita varían de acuerdo con 
las políticas de la institución. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 PAGARE DE TARJETA DE CREDITO BANCARIA 
Actualmente, el pagare de tarjeta de crédito bancaria, puede procesarse en dos 
Formas: 
 1, S i el establecimiento cuenta con una maquina de impresión manual, el 
 empleado coloca la tarjeta en la maquina e imprime el pagare; a esto se le 
 conoce como “planchar la tarjeta” (véase ejemplo). 
 
 
 Cada pagare contiene original y dos copias; el original es para el banco, la 
 primera copia para la empresa o casa comercial que recibe el pago con 
 tarjeta y la segunda copia para el dueño de la tarjeta, como comprobante 
 del pago realizado 
 2.- En la actualidad y de acuerdo con el auge en la expedición de 
tarjetas de crédito, la mayoría de los negocios afiliados a instituciones 
bancarías cuentan con una mini terminal, llamada maquina de 
transferencia electrónica, que significa el proceso de expedición del 
Academia de Contabilidad Página 51 
 
pagare al Automatizado. El proceso consiste en introducir la cinta 
magnética de las tarjetas por la reanuda izquierda de la maquina, digital el 
número de tarjeta y esperar tres minutos a que automáticamente se procede el 
pagare, como el del ejemplo; el tarjetahabiente firma de conformidad y 
recibe su propia copia de control. Este proceso también simplifica el trámite de 
depósito para los establecimientos, pues de inmediato entra el dinero en su 
cuenta y ya no tienen necesidad de realizar el depósito del dia siguiente con 
todas las copiasde los pagares 
 
RED DE CAJEROS AUTOMATICOS 
Toda persona que posee una tarjeta de crédito bancaria puede disponer de diner 
En efectivo y realizar depósitos a tarjeta de crédito en las cajas permanentes 
Permanencias al banco que otorgo la tarjeta que se encuantren en servicio o en 
La red de cajeros automáticos . 
Estas cajas despliegan instrucciones en sus pantallas y llevan al tajjetahabiente 
De la mano para realizar sus operaciones. Es indispensable introducir la tarjeta y 
Conocer de memoria el numero de identificación personal (NIP ) que es secreto y 
Que cada tarjetahabiente recibe, pues la identificación personal ante la caja 
Automática. 
Al terminal la operación por ejemplo en retiro de fondos o dinero en efecdtivo, la 
Caja emite un comprobante como el del ejemplo 
 
Para efectuar depósitos o pagos se debe seleccionar la operación en la pantalla 
 De la caja y los documentos que amparan la operación se introducen en un sobre 
Como el del ejemplo y se depositan en la misma caja . 
 
 
Academia de Contabilidad Página 52 
 
 
 
BIBLIOGRAFIA 
 
 
Primer Curso de Contabilidad 
Elias Lara Flores 
 
 
 
Documentación Teoría y Prática 
 Thalía Domínguez Corona 
 Mc Graw-Hill