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Estados financieros y su presentación ASIGNATURA: Contabilidad Internacional Licenciatura: Contaduría Pública Campus: Tlanepantla en Línea Actividad 5 Fecha de Entrega: 23 de octubre de 2021 Estados financieros y su presentación Instrucciones: 1. Relaciona el concepto con su definición y escribe en el paréntesis el inciso que corresponde. Concepto Definición a. Estados Financieros. b. Hipótesis para elaborar estados financieros. c. Juego de estados financieros. d. Revelación al modificar la clasificación de partidas en estados financieros. e. Presentación en notas. f. Clasificación de cuentas de activo en el estado de situación financiera. g. Activo corriente. h. Pasivos no corrientes. Concepto i. Partidas de otro resultado integral. j. Reconocimiento de partidas para determinar el resultado del periodo. k. Información adicional a presentar en el estado de resultados del periodo y otro resultado integral. l. Información que debe incluir el estado de cambios en el patrimonio. m. Información a presentar en el Estado de Cambios en el Patrimonio o en notas. n. Clasificación del estado de flujos en efectivo. o. Método directo. p. Excluidos del estado de flujos de efectivo. q. Flujos de efectivo en moneda extranjera. Concepto r. Flujos de efectivo de intereses y dividendos. s. Se presentan en términos netos, en el estado de flujos de efectivo. t. Método indirecto. ( o ) Presenta, por separado, las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos. u. ( d ) Naturaleza de la reclasificación, importe de las partidas reclasificadas y razón de la reclasificación. v. ( j ) Total de partidas de ingreso y gasto, a menos que una NIIF permita o requiera otra cosa. w. ( s ) Cobros y pagos de clientes, por la aceptación y el reembolso vencidos, partidas de rotación elevada, importes grandes y vencimiento próximo, anticipo y préstamos hechos a clientes. x. ( p ) Transacciones de inversión o financiación que no han requerido efectivo y equivalentes de efectivo. y. ( q ) Se convierten a moneda funcional a la tasa de cambio entre monedas, en la fecha que se produjo el flujo en cuestión. z. ( b ) Acumulación o devengo; negocio en marcha y materialidad. aa. Definición ab. ( t ) Inicia con la ganancia o pérdida en términos netos; cifra que se corrige por efecto de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones (o devengos), y por las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación. ac. ( e ) Información de las bases de preparación de Estados Financieros, políticas contables, información no presentada en los estados financieros que es necesaria para su comprensibilidad. ad. ( r ) Recibidos, pagados y percibidos; serán revelados por separado. ae. ( n ) Actividades de operación, de inversión y de financiación. af. ( a ) Representan la estructura de la situación financiera y del rendimiento de la entidad. ag. ( g ) La entidad espera que se realice o venda en el ciclo normal de operaciones; lo mantiene con fines de negociación, efectivo o equivalente a menos que sea restringido. Definición ah. ( h ) No se espera liquidarlo dentro del ciclo normal de operaciones, los mantenidos con fines de negociación, no se va a liquidar dentro de los 12 meses siguientes a la fecha del periodo de informe. ai. ( m ) Por cada componente del patrimonio, hay un desglose por partida de otro resultado integral, importe de los dividendos distribuido a los propietarios e importe de los dividendos por acción. aj. ( f ) Corrientes y no corrientes, o de acuerdo con grado de liquidez. ak. ( l ) Resultado integral del periodo, por cada componente: efectos de la aplicación retroactiva o la reexpresión; conciliación al inicio y al final del periodo, revelando por separado el resultado del periodo y del resultado integral, así como transacciones de los propietarios. al. ( k ) Partidas adicionales, encabezamiento y subtotales, cuando sea relevante para la comprensión del rendimiento de la entidad. am. Definición an. ( c ) Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados del Periodo y otro Resultado Integral; Estado de Cambios en el Patrimonio; Estado de Flujo de Efectivo, notas, información comparativa respecto al periodo anterior; Estado de Situación Financiera al principio del primer periodo inmediato anterior. ao. ( i ) Cambios en superávit por revaluación, nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos, ganancias y pérdidas por conversión de estados financieros en una entidad extranjera, y de inversiones en instrumentos financieros generadas por instrumentos de cobertura o cambios temporales en las acciones. 2. Lee con atención la siguiente situación y realiza lo que se solicita. Situación La empresa Candy & Candy Company presenta los siguientes datos del periodo que corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 20X1. Concepto Importe (USD) Activos biológicos largo plazo $60,000.00 Activos disponibles para la venta largo plazo $80,000.00 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados $60,000.00 Activos intangibles $80,000.00 Activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta $50,000.00 Activos por impuestos diferidos $40,000.00 Deudores por ventas y cuentas por cobrar $120,000.00 Efectivo y equivalentes de efectivo $40,000.00 Inventario $240,000.00 Inversiones en otras empresas $120,000.00 Plusvalía comprada (goodwill) $40,000.00 Propiedades, planta y equipo $220,000.00 Propiedades de inversión $50,000.00 a. Clasifica los activos corrientes conforme a la NIC 1. Concepto Importe CLASIFICACIÓN (USD) Activos biológicos largo plazo $60,000.00 NO CORRIENTE Activos disponibles para la venta largo plazo $80,000.00 NO CORRIENTE Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados $60,000.00 CORRIENTE Activos intangibles $80,000.00 NO CORRIENTE Activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta $50,000.00 NO CORRIENTE Activos por impuestos diferidos $40,000.00 CORRIENTE Deudores por ventas y cuentas por cobrar $120,000.00 CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo $40,000.00 CORRIENTE Inventario $240,000.00 CORRIENTE Inversiones en otras empresas $120,000.00 NO CORRIENTE Plusvalía comprada (goodwill) $40,000.00 NO CORRIENTE Propiedades, planta y equipo $220,000.00 NO CORRIENTE Propiedades de inversión $50,000.00 NO CORRIENTE La misma empresa presenta los siguientes datos que corresponden al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 20X1. Concepto Importe (USD) Acreedores comerciales corto plazo $140,000.00 Cuentas por pagar a entidades relacionadas corto plazo $180,000.00 Impuesto a la renta $30,000.00 Obligaciones con instituciones de crédito corto plazo -$50,000.00 Obligaciones con instituciones de crédito largo plazo $30,000.00 Pasivos por impuestos diferidos $20,000.00 Pasivos asociados con asociadas clasificados como mantenidos para la venta $300,000.00 Provisiones corto plazo $10,000.00 b. Clasifica los pasivos corrientes y no corrientes conforme a la NIC 1. Concepto Importe CLASIFICACIÓN (USD) Acreedores comerciales corto plazo $140,000.00 CORRIENTE Cuentas por pagar a entidades relacionadas corto plazo $180,000.00 CORRIENTE Impuesto a la renta $30,000.00 CORRIENTE Obligaciones con instituciones de crédito corto plazo -$50,000.00 CORRIENTE Obligaciones con instituciones de crédito largo plazo $30,000.00 NO CORRIENTE Pasivos por impuestos diferidos $20,000.00 CORRIENTE Pasivos asociados con asociadas clasificados como mantenidos para la venta $300,000.00 NO CORRIENTE Provisionescorto plazo $10,000.00 CORRIENTE La empresa presenta los siguientes datos que corresponden al 20X1 y 20X2. Candy & Candy Company Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre del 20X1 20X1 20X2 ACTIVOS USD USD Bancos $340,000.00 $275,000.00 Cuentas por cobrar $1,220,000.00 $850,000.00 Inventario $2,770,000.00 $1,320,000.00 Pagos anticipados $120,000.00 Total activo circulante $4,330,000.00 $2,565,000.00 Propiedad, planta y equipo $1,050,000.00 $1,570,000.00 Depreciación acumulada $- 100,000.00 $- 200,000.00 Inversión largo plazo $20,000.00 $80,000.00 Total activo circulante $970,000.00 $1,450,000.00 ACTIVO TOTAL $5,300,000.00 $4,015,000.00 PASIVOS Cuentas por pagar $1,750,000.00 $930,000.00 Créditos bancarios $350,000.00 $150,000.00 Acreedores diversos $150,000.00 $190,000.00 Total pasivo circulante $2,250,000.00 $1,270,000.00 Créditos largo plazo $447,500.00 $597,300.00 PASIVO TOTAL $2,697,500.00 $1,867,300.00 PATRIMONIO Capital $2,400,000.00 $1,750,200.00 Utilidades acumuladas $150,000.00 $150,000.00 Utilidades del ejercicio $52,500.00 $247,500.00 Total Patrimonio $2,602,500.00 $2,147,700.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $5,300,000.00 $4,015,000.00 Candy & Candy Company Estado de Resultados Integral Del 1 de enero al 31 de diciembre del 20X1 y 20X2 20X1 20X2 Expresado en dólares Ventas $3,000,000.00 $3,300,000.00 Costo de ventas $2,000,000.00 $2,200,000.00 Depreciación $50,000.00 $100,000.00 Margen bruto $950,000.00 $1,000,000.00 Gastos de administración $700,000.00 $450,000.00 Intereses $60,000.00 $80,000.00 Otros gastos $120,000.00 $140,000.00 Utilidad antes de impuestos $70,000.00 $330,000.00 Impuestos $17,500.00 $82,500.00 Utilidad del ejercicio $52,500.00 $247,500.00 Las utilidades del 20X1 (USD $52,500.00) se cancelaron en 20X2. c. Elabora el estado de flujo de efectivo por el método indirecto. Papel de trabajo 20X1 20X2 Variación ENTRADA (SALIDA) Actividad Bancos $ 340,000 $ 275,000 $ 65,000 $ 65,000 OPERACIÓN Cuentas por cobrar $ 1,220,000 $ 850,000 $ 370,000 $ 370,000 OPERACIÓN Inventario $ 2,770,000 $ 1,320,000 $ 1,450,000 $ 1,450,000 OPERACIÓN Pagos anticipados $ 120,000 $ 120,000 -$ 120,000 OPERACIÓN Propiedad, planta y equipo $ 1,050,000 $ 1,570,000 $ 520,000 -$ 520,000 INVERSIÓN Depreciación acumulada -$ 100,000 -$ 200,000 $ 100,000 $ 100,000 VIRTUAL Inversión largo plazo $ 20,000 $ 80,000 $ 60,000 -$ 60,000 INVERSIÓN Cuentas por pagar $ 1,750,000 $ 930,000 $ 820,000 -$ 820,000 OPERACIÓN Créditos bancarios $ 350,000 $ 150,000 $ 200,000 -$ 200,000 FINANCIAMIENTO Acreedores diversos $ 150,000 $ 190,000 $ 40,000 $ 40,000 FINANCIAMIENTO Créditos largo plazo $ 447,500 $ 597,300 $ 149,800 $ 149,800 FINANCIAMIENTO Capital $ 2,400,000 $ 1,750,200 $ 649,800 -$ 649,800 FINANCIAMIENTO Utilidades acumuladas $ 150,000 $ 150,000 $ - FINANCIAMIENTO Utilidades del ejercicio $ 52,500 $ 247,500 $ 195,000 $ 195,000 OPERACIÓN $ 2,369,800 -$ 2,369,800 REFERENCIAS ALEPH. ¿Que cuenta es la plusvalia?. Aleph. Recuperado de https://aleph.org.mx/que-cuenta-es-la-plusvalia Gutiérrez Pastul (septiembre 2009). El estado de flujos de efectivo, y sus técnicas de Análisis e interpretación como una herramienta financiera en la toma de decisiones para las grandes empresas del Sector industrial. El Salvador. Recuperado de http://ri.ues.edu.sv/id/eprint/10996/1/G%20983e.pdf Página 6 de 6 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C. Estados f inancieros y su presentación ASIGNATURA: Contabilidad Internacional Licenciatura: Contaduría Pública Campus: Tlanepantla en Línea Actividad 5 Fecha de Entrega: 23 de octubre de 2021 Estados financieros y su presentación ASIGNATURA: Contabilidad Internacional Licenciatura: Contaduría Pública Campus: Tlanepantla en Línea Actividad 5 Fecha de Entrega: 23 de octubre de 2021
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