1 Simulador IVAIRE Simple Unipersonal

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DATOS
	SUPUESTO 1 IVA - IRE SIMPLE - UNIPERSONAL
	DATOS DEL CONTRIBUYENTE
	Contribuyente	SOFIA PEREZ
	Obligaciones Tributarias	IVA - IRE SIMPLE
	Actividad	VENTAS DE ROPAS Y ZAPATOS		porcentaje 100%
	Tipo de empresa:	UNIPERSONAL
	INGRESOS
	Detalle	Forma de cobro	Importe Mensual
	Ventas de mercaderias (ropas)	S/Factura Contado	22,000,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	ventas		ventas
	Ventas de mercaderias (zapatos)	S/Factura Credito	11,000,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	ventas
	Ventas de mercaderias (ropas)	S/Factura Contado	44,000,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	ventas
	EGRESOS		77,000,000	7,700,000	69,300,000
	Detalle	Forma de pago - Tipo de Egreso	Importe Mensual	hace relacion a mi actividad empresarial? Esta debitamente documentado? Si, es deducible
	Pago alquiler del local comercial s/FC	s/Factura Contado 	1,650,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	compras
	Compra de mercaderias p/la venta	S/Factura Credito 	8,800,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	compras
	Compra combustible	s/Factura Contado 	150,000	IRE SIMPLE	TIENE INGRESOS GRAVADOS-COMPRA
	Compra de productos de limpieza p/oficina	s/Factura Contado 	330,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	compras
	Honorario del Contador	s/Factura Contado 	550,000	IVA + IRE SIMPLE - RG90	compras
	Pago de patente comercial 	s/Factura Contado 	300,000	IRE SIMPLE	NO SE COLOCA EN EL FORMULARIO 120-egresos
	Pago de la escuela del hijo	s/Factura Contado	220,000	no usar
	Compra de medicamentos para la madre	s/ Factura Contado	105,000	no usar
	Compra de viveres para el hogar *Super	s/Factura Contado	165,000	no usar
	Obs. Todos los precios son IVA Incluido
	Los derechos de propiedad sobre el Simulador de IRP corresponden a la firma TECNICA CONTABLE SA. , se prohibe su utilizacion o difusion a terceros, sin autorizacion . Para consultas dirigirse a www.tecnicacontable.com.py - www.simuladordeestudiocontable.com.py - sandra.oviedo@tecnicacontable.com.py - (021) 445822 - (0961)713030
	NOTAS
VENTAS-INGRESOS
		LIBRO DE VENTAS E INGRESOS
		RUC DEL CONTRIBUYENTE INFORMANTE:
		NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
		EJERCICIO FISCAL:			2020
		DATOS DEL COMPRADOR - CLIENTE - PAGADOR				DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO					APLICACIÓN AL IVA						APLICACIÓN AL IRP
(Prestación de servicios personales)		APLICACIÓN AL IRE SIMPLE
		1- Tipo Identificación	2-RUC/ Identificación	3-Nombre/Razón Social	4-Organismo o Agencia Internacional	5-Tipo Comprobante	6-Timbrado	7-Número de Comprobante / documento	8-Fecha de Emisión (día/mes/año)	9-Importe Total del comprobante	10-Importe Exenta	11-Total gravadas 5% (IVA incluido)	12-IVA 5%	13-Total gravadas 10% (IVA incluido)	14-IVA 10%	15-Total Importe sin IVA	16-Ingreso gravado por el IRP	17-Ingreso no gravado o exonerado del IRP	18-Ingreso gravado por el IRE SIMPLE
	Profesional independiente - Contribuyente solo de IVA	RUC	3,111,585	JUAN PEREIRA	NO APLICA	FACTURA	1234567	001-001-0000001	20/04/2020	6,600,000	-	-	-	6,600,000	600,000	6,000,000
		CÉDULA DE IDENTIDAD	4,586,523	MARIA GONZALEZ	NO APLICA	FACTURA	1234567	001-001-0000002	19/05/2020	3,300,000	-	-	-	3,300,000	300,000	3,000,000
													-		-
		RUC	xxx	xxx		FACTURA	12345678	1001045	30/01/2020	22,000,000	-	-	-	22,000,000	2,000,000	20,000,000	-	-	20,000,000
		RUC	xxx	xxx		FACTURA	12345678	1001046	28/02/2020	11,000,000	-	-	-	11,000,000	1,000,000	10,000,000	-	-	10,000,000
		RUC	xxx	xxx		FACTURA	12345678	1001047	15/03/2020	44,000,000	-	-	-	44,000,000	4,000,000	40,000,000	-	-	40,000,000
											-	-	-	-	-	-	-	-
										77,000,000	-	-	-	77,000,000	7,000,000	70,000,000	-	-	70,000,000
		REFERENCIAS
		El presente libro deberá ser utilizado por los contribuyentes del IVA y aquellos que además del IVA General estén afectados al IRE SIMPLE y/o al IRP. Los contribuyentes afectados al IRE General informarán sus ventas y utilizarán la sección "Aplicación al IVA"
		DATOS DEL COMPRADOR - CLIENTE - PAGADOR
		1-TIPO DE IDENTIFICACIÓN: Seleccionar si se trata de RUC, CÉDULA DE IDENTIDAD, PASAPORTE, CARNÉ DE MIGRACIÓN
		2-RUC/ IDENTIFICACIÓN: Consignar el N° del tipo de identificación indicado en la columna 1. Tratándose de un comprador no identificado se indicará como RUC el número 44444401, en cuyo caso en la columna 3 se consignará "Consumidor Final". Tratándose de operaciones con clientes extranjeros sin domicilio o residencia en el país, se indicará como RUC el número 88888801. En caso de que el tipo de comprobante sea liquidación de salario, en la presente columna se deberá colocar el RUC del empleador/pagador.
		4-ORGANISMO O AGENCIA INTERNACIONAL: Seleccionar el nombre del organismo o agencia internacional acreditada en el país, conforme a la Ley N° 110/1992. Ejemplo: KOICA, JICA, OEA, OMS, GIZ, FMI, ETC.
		DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO
		5-TIPO DE COMPROBANTE DE:
		* VENTA: Seleccionar si se trata de FACTURA, BOLETA DE VENTA, TICKET DE MÁQUINA REGISTRADORA, ENTRADA A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, BOLETO DE TRANSPORTE PÚBLICO, TICKET DE TRANSPORTE AÉREO, BOLETO DE LOTERÍA, APUESTAS Y DEMÁS JUEGOS DE AZAR, NOTA DE DÉBITO EMITIDA, NOTA DE CRÉDITO RECIBIDA.
		* INGRESO: Seleccionar si se trata de LIQUIDACIÓN DE SALARIO, EXTRACTO DE CUENTA (Cuando no exista la obligación legal de expedir comprobante de venta. Ejemplo: cobro por jubilaciones, pensiones, etc.), OTROS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS INGRESOS (Cuando no exista la obligación legal de expedir comprobante de venta. Ejemplo: indemnizaciones, viáticos, etc.), COMPROBANTE DE INGRESO u OTROS (Para contribuyentes del IRE SIMPLE, en caso de acreditación de intereses que se obtengan de las cajas de ahorro que se encuentren incorporadas a su contabilidad, si fuere el caso, conforme al Art. 76 del Decreto N° 3.182/2019)
		6-TIMBRADO: Consignar el N° de timbrado. Aplicable únicamente para aquellos comprobantes de venta que deben ser timbrados conforme al Decreto N° 6.539/2005 y sus modificaciones
		7-NÚMERO DE COMPROBANTE/DOCUMENTO: Consignar el número de comprobante de venta. Ejemplo: Factura N° 001-001-0000001. Para los demás casos se deberá consignar el número del documento correspondiente.
		8-FECHA DE EMISIÓN: Consignar la fecha de expedición del comprobante de venta o documento
		9- IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE: Consignar el monto total del comprobante o documento. En caso de comprobantes de venta, considerar el valor total IVA incluido de todas las operaciones gravadas por el IVA a las tasas del 10% o del 5%, así como el importe correspondiente a operaciones exentas. Cuando el documento no corresponda a un comprobante de venta, no se deberá completar las columnas: 10 al 15, únicamente la presente columna por el valor total. Cuando el tipo de comprobante corresponda a liquidación de salario, considerar el monto del salario excluido el monto del aporte del trabajador al régimen de jubilaciones y pensiones o al sistema de seguridad social (Art. 63 de la Ley N° 6.380/2019 - Aplicable para contribuyentes del IRP)
		APLICACIÓN AL IVA
		10-IMPORTE EXENTA: Considerar el valor total de las operaciones exentas del IVA.
		11-TOTAL GRAVADAS 5% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 5%
		12-IVA 5%: columna 11 ÷ 21
		13-TOTAL GRAVADAS 10% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 10%
		14-IVA 10%: columna 13 ÷ 11
		15-TOTAL IMPORTE SIN IVA: (columna 9 - columna 12 - columna 14)
		APLICACIÓN AL IRP (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRP)
		16-INGRESO GRAVADO POR EL IRP: Consignar el monto del ingreso afectado al IRP (excluido el IVA) que se encuentra gravado y que fue efectivamente percibido en el ejercicio fiscal.
		17-INGRESO NO GRAVADO O EXONERADO DEL IRP: Consignar el monto del ingreso (excluido el IVA) que no se encuentra gravado o está exonerado del IRP, efectivamente percibido en el ejercicio fiscal. Ejemplos: Aguinaldo exigido por el Código del trabajo, remuneraciones percibidas como becario de Programas nacionales de becas en elexterior. (Art. 56 de la Ley N° 6.380/2019)
		APLICACIÓN AL IRE SIMPLE (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRE SIMPLE)
		18-INGRESO GRAVADO POR EL IRE SIMPLE: Consignar el monto afectado al IRE SIMPLE (excluido el IVA). En caso de que la actividad realizada esté gravada por el IRE SIMPLE, correspondería al Importe de la columna 15
COMPRAS-EGRESOS
		LIBRO DE COMPRAS Y EGRESOS
		RUC DEL CONTRIBUYENTE INFORMANTE:
		NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
		EJERCICIO FISCAL:			2020
		DATOS DEL VENDEDOR / PROVEEDOR / EMPLEADO			DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO						APLICACIÓN AL IVA					APLICACIÓN AL IRP	APLICACIÓN AL IRE SIMPLE
		1-Tipo Identificación	2-RUC/ Identificación	3-Nombre/Razón Social	4-Tipo Comprobante	5-Timbrado	6-Número de Comprobante / documento	7-Condición (Contado / Crédito)	8-Fecha de Emisión (día/mes/año)	9-Importe Total del comprobante	10-Importe Exenta	11-Total gravadas 5% (IVA incluido)	12-IVA 5%	13-Total gravadas 10% (IVA incluido)	14-IVA 10%	15-Egreso deducible en el IRP	16-Egreso deducible en el IRE SIMPLE
		RUC	xxx	xxx	FACTURA	12345678	1001456	CONTADO	31/01/2020	1,650,000	-	-	-	1,650,000	150,000		1,500,000
		RUC	xxx	xxx	FACTURA	12345678	1001456	CRÉDITO	01/02/2020	8,800,000	-		-	8,800,000	800,000		8,000,000
		RUC	xxx	xxx	FACTURA	12345678	1001456	CONTADO	02/02/2020	150,000	150,000		-	-	-		150,000
		RUC	xxx	xxx	FACTURA	12345678	1001456	CONTADO	03/02/2020	330,000	-		-	330,000	30,000		300,000
		RUC	xxx	xxx	FACTURA	12345678	1001456	CONTADO	04/02/2020	550,000	-		-	550,000	50,000		500,000
		RUC	xxx	xxx	FACTURA	12345678	1001456	CONTADO	05/02/2020	300,000	300,000		-	-	-		300,000
											-		-	-	-		-
										11,780,000	450,000	-	-	11,330,000	1,030,000	-	10,750,000
														10,300,000
		REFERENCIAS
		El presente libro deberá ser utilizado por los contribuyentes del IVA y aquellos que además del IVA General estén afectados al IRE SIMPLE y/o al IRP. Los contribuyentes afectados al IRE General informarán sus compras y utilizarán la sección "Aplicación al IVA"
		DATOS DEL VENDEDOR / PROVEEDOR / EMPLEADO
		1-TIPO DE IDENTIFICACIÓN: Seleccionar si se trata de RUC, CÉDULA DE IDENTIDAD, PASAPORTE, CARNÉ DE MIGRACIÓN. En caso que el tipo de comprobante sea Extracto de cuenta IPS, consignar: NÚMERO DE EMPLEADOR.
		2-RUC/ IDENTIFICACIÓN: Consignar el N° del tipo de identificación indicado en la columna 1. Tratándose de un proveedor del exterior se deberá consignar el RUC 99999901. En caso que el tipo de comprobante sea Extracto de cuenta IPS, consignar su número del empleador de IPS. En caso de que el tipo de comprobante sea liquidación de salario, en la presente columna se deberá colocar el número de cédula del empleado (personal dependiente).
		DATOS DEL COMPROBANTE / DOCUMENTO
		4-TIPO DE COMPROBANTE: Seleccionar si se trata FACTURA, BOLETA DE VENTA, BOLETA RESIMPLE, TICKET DE MÁQUINA REGISTRADORA, ENTRADA A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, BOLETO DE TRANSPORTE PÚBLICO, TICKET DE TRANSPORTE AÉREO, NOTA DE DÉBITO RECIBIDA, NOTA DE CRÉDITO EMITIDA, LIQUIDACIÓN DE SALARIOS, EXTRACTO DE CUENTA IPS, EXTRACTO DE TARJETA DE CRÉDITO/TARJETA DE DÉBITO, TRANSFERENCIAS O GIROS BANCARIOS/ BOLETA DE DEPÓSITO, COMPROBANTE DEL EXTERIOR LEGALIZADO, COMPROBANTE DE INGRESO O RECIBO DE ENTIDAD PÚBLICA, RELIGIOSAS O DE BENEFICIO PÚBLICO, DESPACHO DE IMPORTACIÓN, OTROS COMPROBANTES DE VENTA QUE RESPALDEN EGRESOS (Cuando no exista obligación legal de expedir comprobantes de ventas)
		5-TIMBRADO: Consignar el N° de timbrado. Aplicable únicamente para aquellos comprobantes de venta que deben ser timbrados conforme al Decreto N° 6.539/2005 y sus modificaciones.
		6-NÚMERO DE COMPROBANTE/DOCUMENTO: Consignar el número de comprobante de venta. Ejemplo: Factura N° 001-001-0000001. Para los demás casos se deberá consignar el número del documento correspondiente.
		7-CONDICIÓN: Seleccionar si la compra fue al contado o a crédito. Aplicable únicamente para facturas
		8-FECHA DE EMISIÓN: Consignar la fecha de expedición del comprobante de venta o documento
		9- IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE: Consignar el monto total del comprobante o documento. En caso de comprobantes de venta, considerar el valor total IVA incluido de todas las operaciones gravadas por el IVA a las tasas del 10% o del 5%, así como el importe correspondiente a operaciones exentas. Cuando el documento no corresponda a un comprobante de venta, no se deberá completar las columnas: 10 al 14, únicamente la presente columna por el valor total.
		APLICACIÓN AL IVA
		10-IMPORTE EXENTA: Considerar el valor total de las operaciones exentas del IVA.
		11-TOTAL GRAVADAS 5% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 5%. 
		12-IVA 5%: columna 11÷21
		13-TOTAL GRAVADAS 10% (IVA INCLUIDO): Considerar el valor total IVA incluido de las operaciones gravadas por el IVA a la tasa del 10%
		14-IVA 10%: columna 13÷11
		APLICACIÓN AL IRP (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRP)
		15-EGRESO DEDUCIBLE EN EL IRP: Consignar el monto total o la porción del egreso deducible en el IRP, efectivamente pagado en el ejercicio fiscal. Si el informante es contribuyente del IVA y ya ha utilizado el IVA como crédito fiscal, consignar el valor sin IVA. Ej. Si el total está gravado por el IRP, consignar el resultado de: columna 9 - columna 12 - columna 14, caso contrario consignar el valor IVA incluido (columna 9).
		APLICACIÓN AL IRE SIMPLE (Esta sección deberá ser completada si el contribuyente se encuentra afectado al IRE SIMPLE)
		16-EGRESO DEDUCIBLE EN EL IRE SIMPLE: Consignar el monto del egreso afectado al IRE SIMPLE (excluido el IVA). En caso que la compra total esté afectada al IRE SIMPLE, consignar el resultado de: columna 9 - columna 12 - columna 14
Lista desplegable
		VENTAS-INGRESOS			COMPRAS-EGRESOS
		1- Tipo Identificación	5-Tipo Comprobante		1- Tipo Identificación	4-Tipo Comprobante	7-Condición
		RUC	FACTURA		RUC	FACTURA	CONTADO
		CÉDULA DE IDENTIDAD	BOLETA DE VENTA		CÉDULA DE IDENTIDAD	BOLETA DE VENTA	CRÉDITO
		PASAPORTE	TICKET DE MÁQUINA REGISTRADORA		PASAPORTE	AUTOFACTURA	NO APLICA
		CARNÉ DE MIGRACIÓN	ENTRADA A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS		CARNÉ DE MIGRACIÓN	BOLETA RESIMPLE
			BOLETO DE TRANSPORTE PÚBLICO		NÚMERO DE EMPLEADOR	TICKET DE MÁQUINA REGISTRADORA
			TICKET DE TRANSPORTE AÉREO		IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA (PROVEEDORES DEL EXTERIOR)	ENTRADA A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
			BOLETO DE LOTERÍA, APUESTAS Y DEMÁS JUEGOS DE AZAR			BOLETO DE TRANSPORTE PÚBLICO
			NOTA DE DÉBITO EMITIDA			TICKET DE TRANSPORTE AÉREO
			NOTA DE CRÉDITO RECIBIDA			NOTA DE DÉBITO RECIBIDA
			LIQUIDACIÓN DE SALARIO			NOTA DE CRÉDITO EMITIDA
			EXTRACTO DE CUENTA (Cuando no exista la obligación legal de expedir comprobante de venta) 			LIQUIDACIÓN DE SALARIO
			OTROS DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS INGRESOS (Cuando no exista la obligación legal de expedir comprobante de venta)			EXTRACTO DE CUENTA IPS
			COMPROBANTE DE INGRESO			EXTRACTO DE TARJETA DE CRÉDITO/TARJETA DE DÉBITO
			OTROS			TRANSFERENCIAS O GIROS BANCARIOS/ BOLETA DE DEPÓSITO
						COMPROBANTE DEL EXTERIOR LEGALIZADO
						COMPROBANTE DE INGRESO O RECIBO DE ENTIDAD PÚBLICA, RELIGIOSAS O DE BENEFICIO PÚBLICO
						DESPACHO DE IMPORTACIÓN
						OTROS COMPROBANTES DE VENTA QUE RESPALDEN EGRESOS (Cuando no exista obligación legal de expedir comprobantes de ventas)
Calculo Auxiliar
	SUPUESTO: IRE SIMPLE
	LIQUIDACION DEL IRE SIMPLE
	Detalle	Renta Real		VS	Renta Presunta
	Ingresos Gravados	70,000,000			70,000,000
	Egresos Deducibles	10,750,000			30%
	RENTA NETA REAL	59,250,000		VS	21,000,000
	•Podrán liquidar el impuesto sobre la Renta Neta, la que resulte menor de la Renta Real vs la Renta Presunta
	Renta Neta				21,000,000
	Tasa del IRE SIMPLE				10%
	Total IRE SIMPLE a Pagar				2,100,000
	Los derechos de propiedad sobre el Simulador de IRP corresponden a la firma TECNICA CONTABLE SA. , se prohibe su utilizacion o difusion a terceros, sin autorizacion . Para consultas dirigirse a www.tecnicacontable.com.py- www.simuladordeestudiocontable.com.py - sandra.oviedo@tecnicacontable.com.py - (021) 445822 - (0961)713030
	NOTAS