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TEORIA PROCESO CONTABLE 1.ANALISIS DE LA TRANSACCION CONTABLE 2.LIBRO DIARIO APLICAR LAS REGLAS DEL DEBE Y EL HABER 3.LIBRO MAYOR 4.BALANCE DE COMPROBACION 5.ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA LIBRO DIARIO CASO 2 : EMPRESA LOS EMPRENDEDORES SAC EMPRESA : EMPRENDEDORES S.A.C DEBE=HABER 1 CUENTA CONTABLE DEBE HABER 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 100000 R1 2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 130000 R1 3 INTANGIBLE 70000 4 MERCADERIAS 100000 R1 PRECIO(INCLUYE IGV) 5 CAPITAL 400000 R3 3/04/2023 Aporte de 4 socios 2 CUENTA CONTABLE DEBE HABER VENTA AL CONTADO VENTA ES AL CREDITO 6 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 64900 R1 3L 2 7 VENTAS 55000 R4 8 TRIBUTO POR PAGAR-IGV 9900 R2 SIN IGV,VALOR 8/04/2023 Por la venta sg F/E001-001 10 TV 3 CUENTA CONTABLE DEBE HABER 9 COSTO DE VENTAS 30000 R5 precio MERCADERIA 30000 R1 8/4/2023 Costo de la mercaderia vendida(10 TV) 4 CUENTA CONTABLE DEBE HABER EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 38940 R1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 38940 R1 8/4/23 Cobro del 60% 5 CUENTA CONTABLE DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 20768 R1 VENTAS 17600 R4 TRIBUTO POR PAGAR-IGV 3168 R2 10/04/2023 Por la venta sg F/E001-002 6 CUENTA CONTABLE DEBE HABER COSTO DE VENTAS 8000 R5 MERCADERIA 8000 R1 10/4/2023 Costo de la mercaderia vendida 7 CUENTA CONTABLE DEBE HABER EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20768 R1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 20768 R1 10/4/23 Cobro del 100% de la F/001-002 8 CUENTA CONTABLE DEBE HABER MERCADERIA 30000 R1 TRIBUTOS POR PAGAR-IGV 5400 R2 31000 COSTO TOTAL 10 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 35400 R2 10 15/4/23 Compra de 10 tv(c/u S/3000)F/003-2520 PRECIO COSTO UNITARIO 3100 9 Aplicando el PCGA Valuacion al costo CUENTA CONTABLE DEBE HABER MERCADERIA 1000 R1 TRIBUTOS POR PAGAR-IGV 180 R2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1180 R2 15/4/23 Por el flete sg ND 003-5545 10 CUENTA CONTABLE DEBE HABER CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 35400 R2 EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO 35400 R1 15/4/23 Pago de la F/003-2520 11 CUENTA CONTABLE DEBE HABER 11 GASTO DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS 2500 R6 TRIBUTO POR PAGAR-IGV 450 R1 12 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2950 R2 22/4/2023 Compra de serv.legal 12 CUENTA CONTABLE DEBE HABER CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2950 R2 EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO 2950 R1 22/4/23 Pago de la F/ 001-2050 13 BORRADOR: DEPREC ANUAL DEPREC.MENSUAL CUENTA CONTABLE DEBE HABER PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VALOR VALOR RESCATE VIDA UTIL 13 GASTO DE DEPRECIACION 2125 R6 UNIDAD VEHICULAR 100000 10000 5 AÑOS 18000 1500 14 DEPRECIACION ACUMULADA 2125 R1 EQUIP.TECNO 30000 0 4 AÑOS 7500 625 30/4/23 Gasto de deprec abril 2023 14 BORRADOR: CUENTA CONTABLE DEBE HABER INTANGIBLES VALOR VALOR RESCATE VIDA UTIL 15 GASTO DE AMORTIZACION 583.33 R6 SOFTWARE 70000 0 10 AÑOS 16 AMORTIZACION ACUMULADA 583.33 R1 AMORTIZA.ANUAL 7000 30/4/23 Gasto.amort abril 2023 AMORTIZ.MENSUAL 583.33 15 CUENTA CONTABLE DEBE HABER 17 GASTO DE PERSONAL 1500 R6 18 REMUNERACIONES POR PAGAR 1500 R2 31/4/23 Gasto de planilla abril 2023 16 CUENTA CONTABLE DEBE HABER REMUNERACIONES POR PAGAR 1500 R2 EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO 1500 R1 31/4/23 Gasto de planilla abril 2023 LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR CASO 2 : EMPRESA LOS EMPRENDEDORES SAC EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQ INTANGIBLES DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 100000 35400 130000 70000 38940 2950 20768 1500 159708 39850 130000 0 70000 0 SUMA DEL DEBE SUMA DEL HABER MERCADERIAS CAPITAL CUENTAS POR COBRAR COM DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 100000 30000 400000 64900 38940 30000 8000 20768 20768 1000 85668 59708 131000 38000 0 400000 GASTO DE AMORTIZACION GASTO DE DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULADA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 583.33 2125 583.33 583.33 0.00 2125 0 0.00 583.33 DEPRECIACION ACUMULADA GASTO DE PERSONAL REMUNERACIONES POR PAGAR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 2125 1500 1500 1500 2125 1500 1500 1500 GASTO DE SERV.PREST POR TERCEROS VENTAS TRIBUTOS POR PAGAR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 2500 55000 5400 9900 17600 180 3168 450 2500 0 72600 6030 13068 COSTO DE VENTAS CUENTAS POR PAGAR COMERC CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 30000 35400 35400 2950 2950 8000 1180 38000 35400 36580 2950 2950 Balance de comprobacion CASO 2 : EMPRESA LOS EMPRENDEDORES SAC SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS CUENTAS DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS Y PATRIM COST Y GAST VENTAS E INGRE. 1 Efectivo y equivalente de efectivo 159708 39850 119858 119858 2 Mercaderias 131000 38000 93000 93000 3 Propiedad planta y equipo 130000 0 130000 130000 4 Capital 400000 400000 400000 5 Cuentas por cobrar comerciales 85668 59708 25960 25960 6 Tributos por pagar 6030 13068 7038 7038 7 Ventas 0 72600 72600 72600 8 Costo de ventas 38000 0 38000 38000 9 Cuentas por pagar comerciales 35400 36580 1180 1180 10 Gastos de servicios prestados por terceros 2500 2500 2500 11 Gasto de depreciacion 2125 2125 2125 12 Remuneraciones por pagar 1500 1500 0 0 13 Intangibles 70000 70000 70000 14 Cuentas por pagar diversas 2950 2950 0 0 15 Gasto de amortizacion 583.33 583.33 583.33 16 Amortizacion acumulada 583.33 583.33 583.33 17 Depreciacion acumulada 2125 2125 2125 18 Gasto de personal 1500 1500 1500 RESULTADOS ANTES DE PART.E IMPUESTOS 27891.67 666964.33 666964.33 483526.33 483526.33 438818.00 438818.00 44708.33 72600.00 27891.67 GANANCIA
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