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CONTABILIDAD BASICA F.C.E. –U.N.Ju AÑO 2.023 TRABAJO PRACTICO N° 5 RUBRO: CRÉDITOS POR VENTAS Y OTROS CRÉDITOS Las transacciones que se detallan en los distintos casos son efectuadas por la Empresa “POPURRI S.R.L. ". (Responsable Inscripto en I.V.A.) cuyo Objeto es la compra – venta de Artículos de Pinturería siendo la fecha de cierre de sus Ejercicios Económicos es el 30 de abril de cada año. CASO A: DEPURACIÓN DE CRÉDITOS POR VENTAS Al 31/03/2.023 el rubro Créditos por Ventas está constituido del modo siguiente: * Deudores por Ventas $ 1.990.354 * Deudores Morosos $ 1.178.078 * Deudores en Gestión Judicial $ 590.800 * Deudores en Moneda Extranjera $ 67.200 * Documentos a Cobrar $ 240.000 * Documentos a Cobrar Morosos $ 261.400 * Intereses Positivos a Devengar $ (124.400) TOTAL CREDITOS POR VENTAS $ 4.203.432 1) El 03/04/2.023 el encargado del Sector Cuentas Corrientes de la empresa, informa que a esa fecha se encuentran atrasados en el pago Créditos en Cuenta Corriente por un total que asciende a la suma de $ 90.830 2) El 04/04/2.023 un Deudor por Ventas abonó con cheque cargo Banco Macro su deuda de $ 47.000 en fecha convenida. 3) El 07/04/2.023 el abogado de la empresa informa que un deudor moroso que adeuda la suma de $ 550.300, se presentó a convocatoria de acreedores por lo que se están realizando las gestiones necesarias para que la empresa se presente en el concurso. 4) El 11/04/2.023 se cobra en efectivo la suma de $ 82.800 correspondientes a Créditos Morosos. 5) El 14/04/2.023 el abogado de la empresa informó que un deudor moroso por $ 290.000 se declaró en quiebra, considerándose imposible su cobranza. 6) El 20/04/2.023 el encargado del Sector Cuentas Corrientes informa que un documento por $ 98.800 cuyo vencimiento operó el día 17/04/2023 no fue cancelado por el cliente. 7) El 21/04/2.023 el Sector Cuentas Corrientes informa que envió al abogado de la empresa un documento moroso por $ 70.000 con el objeto de que inicie gestiones de cobranza en forma CONTABILIDAD BASICA F.C.E. –U.N.Ju AÑO 2.023 Alternativa 1: La empresa no constituye Previsión para Deudores Incobrables. Alternativa 2: La Previsión para Deudores Incobrables a fecha de cierre asciende a $ 315.000 Alternativa 3: La Previsión para Deudores Incobrables a fecha de cierre asciende a $ 241.000 extrajudicial. 8) Al 30/04/2.023 fecha de cierre de los estados contables, la cotización del dólar comprador asciende a $ 221 siendo que la existente al momento de la transacción (07/12/2.022) era de $ 168 y el crédito original de U$S 400. La fecha de cobro del citado crédito fue pactada para el mes de junio del corriente año. 9) Corresponde efectuar el devengamiento de los intereses positivos por la suma de $ 46.700. SE PIDE: a) Registrar contablemente en el Libro Diario las operaciones acaecidas durante el mes de Abril, determinando las variaciones patrimoniales, mostrando la incidencia en cada elemento de la Ecuación Contable Básica. b) Determinar la composición cualitativa y cuantitativa del rubro Créditos por Ventas al 30/04/2.023, fecha de cierre de los estados contables. Para el cumplimiento de lo antes solicitado tenga en consideración las siguientes alternativas: CASO B: PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES: DISTINTOS MÉTODOS DE CÁLCULO Al 30/04/2.023, fecha de cierre de los estados contables, la empresa debe calcular la Previsión para Deudores Incobrables para el ejercicio que se inicia. Para ello cuenta con los siguientes datos: CONCEPTO SALDOS A 04/21 SALDOS A 04/22 SALDOS A 04/23 VENTAS TOTALES 4.815.000 7.985.000 10.396.000 VENTAS A CREDITO 856.000 998.500 1.624.000 SALDOS DE DEUDORES 285.000 594.200 1.383.000 INCOBRABLES REALES 45.800 87.500 158.200 SE PIDE: Calcular la Previsión por los siguientes métodos: 1) Ventas Totales 2) Ventas a Crédito 3) Saldo de Deudores al Cierre. CONTABILIDAD BASICA F.C.E. –U.N.Ju AÑO 2.023 CASO C : TRATAMIENTO DEL RUBRO OTROS CRÉDITOS Al 31/03/2.023 el rubro Otros Créditos se encuentra constituido de la siguiente manera: • Socios XX Cuota Social $ 952.000 • Deudores Varios con Garantía Hipotecaria $ 326.000 • I.V.A. Saldo a Favor (Marzo 2.023) $ 89.500 • Alquileres pagados por adelantado $ 120.000 • Servicio de Seguridad Pagado por Adelantado $ 190.000 TOTAL OTROS CRÉDITOS $ 1.677.500 1) El 04/04/2.023 los socios integran el 65 % de su saldo en efectivo. 2) El 12/04/2.023 el Sr. Luis Jiménez, Responsable Inscripto en I.V.A, a quien se le vendido un terreno de propiedad de la empresa, paga la penúltima cuota de $ 163.000 correspondiente a su deuda con garantía hipotecaria, con un cheque cargo Banco Macro. 3) El 28/04/2.023 se abonaron $ 67.800 en concepto de anticipo de sueldos, los mismos serán computados con los haberes correspondientes al mes de mayo del corriente año. 4) El 30/04/2.023 se procede a la determinación de la posición mensual del I.V.A.correspondiente al mes de abr i l , de l o que resu l tó l a existencia de I.V.A Débito Fiscal $ 6 7 5 .800 e I.V.A Crédito Fiscal $ 795.420. 5) En el mes de febrero de 2.023 la empresa firmó un contrato de locación de un rodado por el término de un año, pactando un alquiler mensual de $ 30.000. 6) El Servicio de Seguridad fue contratado por el término de un semestre en el mes de marzo de 2.023 , abonando en dicha oportunidad la suma de $ 285.000 correspondiente a un período de tres meses. SE PIDE: a) Registrar contablemente en el Libro Diario las operaciones correspondientes, determinando las variaciones patrimoniales y mostrando la incidencia en cada elemento de la Ecuación Contable Básica. b) Determinar la composición cualitativa y cuantitativa del rubro Otros Créditos al 30/04/2.023. CONTABILIDAD BASICA F.C.E. –U.N.Ju AÑO 2.023 CASO D: CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CUENTAS TIPO DE CUENTA RUBRO I.V.A. SALDO A FAVOR ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO DOCUMENTOS A COBRAR MOROSOS DEUDORES EN MONEDA EXTRANJERA PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES ANTICIPOS DE SUELDOS DIFERENCIA DE COTIZACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA DEUDORES MOROSOS SERVICIO DE SEGURIDAD PAGADO POR ADELANTADO DOCUMENTOS A COBRAR EN GEST. EXTRAJUDICIAL DEUDORES VARIOS CON GARANTÍA HIPOTECARIA SOCIOS XX CUOTA SOCIAL DEUDORES INCOBRABLES
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