Ejercicio integrador de estados contables

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Hoja1
	Cuetas	Debe	Haber
	Caja	$ 50,000.00
	Deudores por ventas	$ 80,000.00
	Mercaderias	$ 51,000.00
	Terrenos	$ 50,000.00
	Edificios	$ 200,000.00
	Equipos	$ 70,000.00
	Amortizacion Ac. Edificio		$ 10,000.00
	Am. Ac. Equipos		$ 10,000.00
	Proveedores		$ 15,000.00
	Cuestas a pagar		$ 10,000.00
	Capital		$ 220,000.00
	Reserva legal		$ 10,000.00
	RNA		$ 226,000.00
	Caja	$ 40,000.00
	Documentos a cobrar	$ 44,000.00
	A ventas		$ 80,000.00
	A Intereses + a devengar		$ 4,000.00
	CMV 	$ 40,000.00
	A Mercaderia		$ 40,000.00
	Mercaderia	$ 140,000.00
	A Docmento a pagar		$ 154,000.00
	Intereses - a devengar	$ 14,000.00
	Proveedores	$ 15,000.00
	A caja		$ 15,000.00
	Intereses + a devengar	$ 2,000.00
	A Intereses ganados		$ 2,000.00
	Intereses perdidos	$ 7,000.00
	A intereses - a devengar		$ 7,000.00
	Caja 	$ 70,000.00
	Documentos a cobrar	$ 30,600.00
	A Intereses + a devengar		$ 600.00
	A Terrenos		$ 50,000.00
	A Resultado + x Venta de terreno		$ 50,000.00
	Intereses + a devengar	$ 2,000.00
	A intereses ganados		$ 2,000.00
	Caja	$ 44,000.00
	A Docmento a cobrar		$ 44,000.00
	Intereses perdidos	$ 7,000.00
	A intereses - a devengar		$ 7,000.00
	Documentos a pagar	$ 154,000.00
	A Caja		$ 154,000.00
	Caja 	$ 30,600.00
	A documento a cobrar		$ 30,600.00
	Intereses + a devengar	$ 600.00
	A ntereses ganados		$ 600.00
	RNA	$ 110,000.00
	A Reserva legal		$ 30,000.00
	A Reserva facultativa		$ 20,000.00
	A Dividendos en efectivo		$ 60,000.00
	Divendendos en efectivo	$ 60,000.00
	A Caja		$ 60,000.00
	Caja	$ 200,000.00
	A Aporte Irrevocable		$ 200,000.00
	Amortizacion	$ 11,000.00
	A Am Ac Edificios		$ 4,000.00
	A Am Ac Equipos		$ 7,000.00
		$ 1,522,800.00	$ 1,522,800.00
Hoja2
	Terrenos			Deudores por ventas			Caja			CMV
	$ 50,000.00	$ 50,000.00		$ 80,000.00			50000	15000		40000
							40000	154000
	Resultado + x venta de terreno			Equipos			70000	60000		Mercaderia
		$ 50,000.00		$ 70,000.00			44000			$ 51,000.00	$ 40,000.00
							30600			$ 140,000.00
	Am Ac. Edificios			Am. Ac. Equipos			200000			$ 191,000.00	$ 40,000.00
		$ 10,000.00			$ 7,000.00		434600	229000		$ 151,000.00
		$ 4,000.00			$ 10,000.00		205600
		$ 14,000.00		Edificios						Documento a pagar
				$ 200,000.00			Documentos a cobrar			$ 154,000.00	$ 154,000.00
	Amortizacio						$ 44,000.00	$ 44,000.00
	$ 11,000.00			Cuentas a pagar			$ 30,600.00	$ 30,600.00
					$ 10,000.00					Intereses - a devengar
							Ventas			$ 14,000.00	$ 7,000.00
	Capital			Reserva legal				$ 80,000.00			$ 7,000.00
		$ 220,000.00			$ 10,000.00					$ 14,000.00	$ 14,000.00
					$ 30,000.00
	RNA				$ 40,000.00		Intereses + a devengar			Proveedores
	$ 110,000.00	$ 226,000.00					$ 2,000.00	$ 4,000.00		$ 15,000.00	$ 15,000.00
		$ 116,000.00		Reserva facultativa			$ 2,000.00	$ 600.00
					$ 20,000.00		$ 600.00
							$ 4,600.00	$ 4,600.00		Intereses ganados
	Aporte irrevocable			Dividendos en efectivo							$ 2,000.00
		$ 200,000.00		$ 60,000.00	$ 60,000.00						$ 2,000.00
							Intereses perdidos				$ 600.00
							$ 7,000.00				$ 4,600.00
							$ 7,000.00
							$ 14,000.00
	Cuentas	Debe	Haber	Saldo Debe	Saldo Haber
	Caja	$ 434,600.00	$ 229,000.00	$ 205,600.00
	CMV	$ 40,000.00		$ 40,000.00
	Documentos a cobrar	$ 74,600.00	$ 74,600.00
	Docmentos a pagar	$ 154,000.00	$ 154,000.00
	Mercaderias	$ 191,000.00	$ 40,000.00	$ 151,000.00
	Ventas		$ 80,000.00		$ 80,000.00
	Intereses - a devengar	$ 14,000.00	$ 14,000.00
	Intereses + a devengar	$ 4,600.00	$ 4,600.00
	Intereses ganados		$ 4,600.00		$ 4,600.00
	Interese perdidos	$ 14,000.00		$ 14,000.00
	Terrenos	$ 50,000.00	$ 50,000.00
	Deudores por ventas	$ 80,000.00		$ 80,000.00
	Resultado + x venta de terreno		$ 50,000.00		$ 50,000.00
	Equipos	$ 70,000.00		$ 70,000.00
	Am Ac. Edificios		$ 14,000.00		$ 14,000.00
	Am. Ac. Equipos		$ 17,000.00		$ 17,000.00
	Proveedores	$ 15,000.00	$ 15,000.00
	Cuentas a pagar		$ 10,000.00		$ 10,000.00
	Capital		$ 220,000.00		$ 220,000.00
	Reserva legal		$ 40,000.00		$ 40,000.00
	RNA	$ 110,000.00	$ 226,000.00		$ 116,000.00
	Reserva facultativa		$ 20,000.00		$ 20,000.00
	Aporte irrevocable		$ 200,000.00		$ 200,000.00
	Dividendos en efectivo	$ 60,000.00	$ 60,000.00
	Amortizacion	$ 11,000.00		$ 11,000.00
	Edificos	$ 200,000.00		$ 200,000.00
	Total	$ 1,522,800.00	$ 1,522,800.00	$ 771,600.00	$ 771,600.00
Hoja3
	Estado de situacion patrimonial por el ejercicio cerrado el 31/12 comparativo con el año anterior
	Activo				Pasivo
	Activo corriente		12/31/19	12/31/18	Pasivo corriente		12/31/19	12/31/18
	Caja y Banco	(Nota 2.1 y 3.1)	$ 205,600.00	$ 50,000.00	Cuentas a pagar			$ 15,000.00
	Creditos por ventas	(Nota 2.2 y 3.2)	$ 80,000.00	$ 80,000.00	Total pasivo corriente			$ 15,000.00
	Bienes de cambio	(Nota 2.3 y 3.3)	$ 151,000.00	$ 51,000.00	pasivo no corriente
	Total activo corriente		$ 436,600.00	$ 181,000.00	Cuentas a pagar		$ 10,000.00	$ 10,000.00
	Activo no corriente				Total pasvo no corriente		$ 10,000.00	$ 10,000.00
	Bienes de uso	(Nota 2.4 y Anexo 1)	$ 239,000.00	$ 300,000.00	Patrimonio Neto	(según estado respectivo)
	Total activo no corriente		$ 239,000.00	$ 300,000.00			$ 665,600.00
	Total de activos		$ 675,600.00	$ 481,000.00	Total Pasivo + PN 		$ 675,600.00	$ 25,000.00
	Estado de resultados por el ejercicio cerrado el 31/12 comparativo con el año anterior
	Ventas		$ 80,000.00
	Costos		-$ 40,000.00
	Ganancias		$ 40,000.00
	Depresiacion de bienes de uso		-$ 11,000.00
	Resultados financieros y por tenencia (Nota 3.4)		-$ 9,400.00
	Resultado por vta de terreno		$ 50,000.00
	Resultados del ejercicio		$ 69,600.00
	Estado de evolucion del patrimonio neto por el ejercicio cerrado el 31/12/19 comparativo con el año anterior
	Rubros	Aporte de los propietarios			Resultados acumulados			Total	Total ejercico actual	Total ejercico anterior
		Capital	Aporte irrevocable	Total	Reserva legal	Reserva facultativa	Resultados no asignados 
	Saldos al inicio	$ 220,000.00		$ 220,000.00	$ 10,000.00		$ 226,000.00	$ 236,000.00	$ 456,000.00
	Distribucion de resultados no asignados
	Reserva legal				$ 30,000.00		-$ 30,000.00	$ - 0	$ - 0
	Reserva faculttiva					$ 20,000.00	-$ 20,000.00	$ - 0	$ - 0
	Dividendos en efectivos						-$ 60,000.00	-$ 60,000.00	-$ 60,000.00
	Aportes Irrevocables		$ 200,000.00	$ 200,000.00					$ 200,000.00
	Ganancia del ejercicio						$ 69,600.00	$ 69,600.00	$ 69,600.00
	Saldos al cierre	$ 220,000.00	$ 200,000.00	$ 420,000.00	$ 40,000.00	$ 20,000.00	$ 185,600.00	$ 245,600.00	$ 665,600.00
	Estado de flujo de efectivo
	Variaciones de efectivo
	Efectivo al inicio del ejercicio	$ 50,000.00
	Efectivo al cierre del ejercicio	$ 205,600.00
	Aumento de efectivo	$ 155,600.00
	Causas operativas
	Cobro por ventas de bienes y servicios	$ 80,000.00
	Pago a proveedores	-$ 155,000.00
	Pago de intereses	-$ 14,000.00
	Pago de dividendos	-$ 60,000.00
	Cobro de intereses	$ 4,600.00
	Efectivo aplicado a las actividades operativas	-$ 144,400.00
	Actividade de inversion
	Cobro por ventas de bienes de uso	$ 100,000.00
	Efecivo generado por actividades de inversion	$ 100,000.00
	Actividade de financiacion
	Aporte de efectivo de los propietarios	$ 200,000.00
	Flujo generado por las actividade de financiacion	$ 200,000.00
	Aumento neto de efectivo	$ 155,600.00
Usuario: Tiene que dar igual al aumento de efectivo de arriba
Hoja4
	Notas
	Nota 1
	Los estados contables fueron preparados siguiendo el modelopresentado por la rt 16, considerando que la inflacion no supero el 10% anual. Se considera moneda homogenea a la moneda nominal
	Nota 2.1 Caja y Bancos								Nota 3.1 Caja y Banco
	Medido a su valor nominal								Caja	$ 205,600.00
	Nota 2.2 Credito por ventas								Nota 3.2
	Es politica de la empresa mantenerlos hasta el vencimiento por los que han sido medidos a su costo original mas los intereses devengados hasta el cierre 								Deudores por ventas	$ 80,000.00
	Nota 2.3 Bienes de cambio								Nota 3.3 
	Se ha recibido un anticipo por la mitad de los bienes de cambio, por lo que han sido medido a su valor neto de realizacion y la otra mitad es por los bienes de cambio en general que se han medido a su costo de reposicion								Mercaderias	$ 151,000.00
	Nota 2.4 Bienes de Uso								Nota 3.4 Resultados financieros y por tenencia
	Se han medido a su costo original menos las amortiaciones calculadas de forma lineal en base a sus años de vida útiil 								Generados por activos	$ 4,600.00
									Generados por pasivos	-$ 14,000.00
										-$ 9,400.00
	Anexo 1					Amortización
	Cuenta	Valor al inicio	Altas 	Bajas	Valor al cierre	Acumulada al inicio	bajas	Del ejercicio	Acumulada al cierre	valor residual
	Terrenos	$ 50,000.00		$ 50,000.00	$ - 0					$ - 0
	Edificios	$ 200,000.00			$ 200,000.00	$ 10,000.00		$ 4,000.00	$ 14,000.00	$ 186,000.00
	Equipos	$ 70,000.00			$ 70,000.00	$ 10,000.00		$ 7,000.00	$ 17,000.00	$ 53,000.00
								$ 11,000.00		$ 239,000.00
Hoja5
	Hoja de trabajo 			Variaciones		Eliminaciones				Efectivo
	Cuentas	12/31/19	12/31/18	Debe 	Haber	Debe 	Haber	Origenes	Aplicaciones	Aumento 	Disminución
	Caja	$ 205,600.00	$ 50,000.00	$ 155,600.00						$ 155,600.00
	Creditos por ventas	$ 80,000.00	$ 80,000.00	$ - 0	$ - 0
	Bienes de cambio	$ 151,000.00	$ 51,000.00	$ 100,000.00					$ 100,000.00
	Terreno	$ - 0	$ 50,000.00		$ 50,000.00			$ 50,000.00
	Edificios	$ 200,000.00	$ 200,000.00
	Equipo	$ 70,000.00	$ 70,000.00
	Am AC Edificio	$ 14,000.00	$ 10,000.00		$ 4,000.00	$ 4,000.00
	Am Ac Equipo	$ 17,000.00	$ 10,000.00		$ 7,000.00	$ 7,000.00
	Cuentas por pagar		$ 15,000.00		$ 15,000.00				$ 15,000.00
	Cuentas por pagar	$ 10,000.00	$ 10,000.00
	Capital	$ 220,000.00	$ 220,000.00
	Aporte irrevocable	$ 200,000.00	$ - 0		$ 200,000.00			$ 200,000.00
	Reserva legal	$ 40,000.00	$ 10,000.00		$ 30,000.00	$ 30,000.00
	Reserva facultativa	$ 20,000.00	$ - 0		$ 20,000.00	$ 20,000.00
	Resutado no asignado	$ 116,000.00	$ 226,000.00	$ 110,000.00			$ 50,000.00		$ 60,000.00
	Ventas	$ 80,000.00						$ 80,000.00
	Costos	$ 40,000.00							$ 40,000.00
	Depreciacion de bienes de uso	$ 11,000.00					$ 11,000.00
	Intereses perdidios	$ 14,000.00							$ 14,000.00
	Intereses ganados	$ 4,600.00						$ 4,600.00
	Resultado por venta de terreno	$ 50,000.00						$ 50,000.00
						$ 61,000.00	$ 61,000.00	$ 384,600.00	$ 229,000.00
								$ 155,600.00
Usuario: Tiene que dar el mismo valor que el efectivo