ANALISIS Y TRATAMIENTO CONTABLE DEL ACTIVO

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Facultad de Ciencias Empresariales
Carrera de Administración
Área de Contabilidad
Guías Dirigidas del Curso de
CONTABILIDAD 2
 
Guía No. 2
Análisis y Tratamiento Contable del Activo
Objetivos de la Guía
Esta guía tiene por finalidad trabajar los temas de Conciliación Bancaria, Caja Chica, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activo Fijo e Inversiones en Valores.
Conciliación Bancaria
Práctica 1
El siguiente estado bancario muestra los movimientos de efectivo realizados por la empresa HELADOS RICOS S.A. durante su primer mes de funcionamiento en enero de 2011:
	BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
	CLIENTE: HELADOS RICOS S.A. CTA. CTE. M. N. No. 100-2356
	FECHA
	CONCEPTO
	CARGOS
	ABONOS
	02.01.11
	Depósito
	
	2,500.00
	02.01.11
	ITF-depósito
	1.25
	
	05.01.11
	Cheque N° 01001
	500.00
	
	05.01.11
	ITF-cheque
	0.25
	
	07.01.11
	Cheque N° 01002
	700.00
	
	07.01.11
	ITF-cheque
	0.35
	
	15.01.11
	Depósito
	
	4,000.00
	15.01.11
	ITF-depósito
	2.00
	
	25.01.11
	Transferencia
	1,000.00
	
	28.01.11
	Cheque N° 01003
	200.00
	
	28.01.11
	ITF-cheque
	0.10
	
	31.01.11
	Cargo por mantenimiento de cuenta
	20.00
	
	31.01.11
	Intereses ganados
	
	25.00
	31.01.11
	Saldo final al 31.01.11
	
	4,101.05
ITF: Impuesto a las Transacciones Financieras hasta 31.03.2011 = 0.05%.
A partir del 1º de abril pasa a ser 0.005%.
Según los registros contables de la empresa los movimientos de efectivo fueron:
	LIBRO BANCO CTA. CTE. M. N. No. 100-2356
	FECHA
	CONCEPTO
	SUMAS
	SALDO
	
	
	DEBE
	HABER
	DEUDOR
	02.01.11
	Depósito
	2,500.00
	
	2,500.00
	05.01.11
	Cheque girado N° 01001
	
	500.00
	2,000.00
	07.01.11
	Cheque girado N° 01002
	
	700.00
	1,300.00
	15.01.11
	Depósito
	4,000.00
	
	5,300.00
	25.01.11
	Transferencia
	
	1,000.00
	4,300.00
	28.01.11
	Cheque girado N° 01003
	
	2,000.00
	2,300.00
	31.01.11
	Cheque girado N° 01004
	
	1,500.00
	800.00
	31.01.11
	Depósito
	900.00
	
	1,700.00
NOTA: Si hay algún error asuma para este caso que es de la empresa.
Se Pide:
a) Efectúe la conciliación bancaria por el mes de Enero.
b) Realice los ajustes que sean necesarios en los registros contables de la empresa HELADOS RICOS S.A.
c) Determine el saldo contable de caja y bancos a presentarse en el Estado de Situación Financiera a fines de Enero.
d) Si la utilidad antes de impuestos calculada antes de la conciliación era de S/.1,000, determine la nueva utilidad antes de impuestos, después de haber realizado la conciliación bancaria.
Práctica 2
La Cía. FIBRASAC, inicia operaciones en Abril de 2011, la compañía se dedicará a la exportación de fibra de algodón. La compañía decide trabajar exclusivamente con una cuenta corriente, las operaciones que tienen que ver con caja y bancos durante el mes de Abril de 2011 se muestran en el siguiente reporte contable y reporte del banco respectivamente:
	LIBRO BANCOS
 CTA. CTE. M. N. No. 0001-20333045
MES: ABRIL
	FECHA
	CONCEPTO
	SUMAS
	SALDO
	
	
	DEBE
	HABER
	DEUDOR
	01.04.11
	Aporte inicial de accionistas
	150,000
	
	150,000
	05.04.11
	Cobro a cliente “X”
	250,000
	
	400,000
	12.04.11
	Nota de Abono por transferencia de cliente “H”
	20,000
	
	420,000
	16.04.11
	Pago a proveedor “Z” con cheque No. 001
	
	12,200
	407,800
	25.04.11
	Nota de cargo por transferencia a proveedor
	
	120,000
	287,800
	28.04.11
	Pago a proveedor “Y” con cheque No. 002
	
	30,000
	257,800
Al 30.04.11., el Extracto Bancario enviado por el Banco Financiero muestra lo siguiente:
	BANCO FINANCIERO
Av. Ricardo Palma #278
 Miraflores
	CLIENTE
	FIBRA SAC
	CTA. CTE.: SOLES No. 0001-20333045
	MES
	ABRIL
	SALDO AL 30.04.11
	281,221.95
	Fecha
	
	Concepto
	Cargos
	Abonos
	Saldo
	01/04/11
	
	Depósito
	
	150,000.00
	150,000.00
	01/04/11
	
	ITF-Depósito
	7.50
	
	149,992.50
	08/04/11
	
	Depósito
	
	250,000.00
	399,992.50
	08/04/11
	
	ITF-Depósito
	12.50
	
	399,980.00
	12/04/11
	
	Depósito
	
	20,000.00
	419,980.00
	12/04/11
	
	ITF-Depósito
	1.00
	
	419,979.00
	25/04/11
	
	Cheque Pagador N° 001
	21,200.00
	
	398,779.00
	25/04/11
	
	ITF-Cheque Pagador
	1.05
	
	398,777.95
	25/04/11
	
	Nota de cargo Transf. Exterior.
	120,000.00
	
	278,777.95
	25/04/11
	
	ITF-Transferencia
	6.00
	
	278,771.95
	28/04/11
	
	Nota de abono intereses
	
	2,500.00
	281,271.95
	30/04/11
	
	Nota de cargo mant. Cta.
	50.00
	
	281,221.95
DATOS ADICIONALES:
En caso de encontrar errores de registro asuma para este caso que dichos errores fueron cometidos por la empresa.
ITF 2011 = A partir del 1º de abril pasa a ser 0.005%
Se Pide:
a) Efectúe la Conciliación Bancaria por el mes de Abril de 2011.
b) Efectúe los registros contables y/o disposición contable sobre las partidas conciliatorias.
c) ¿Cuál es el saldo que la empresa mostraría en el rubro de caja y bancos al 30.04.11, luego de los ajustes correspondientes?
d) ¿Cuál es el efecto en la utilidad?
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