TRABAJO FINAL AUDITORIA DE SISTEMAS

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“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional” 
 
UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA 
Facultad de Ciencias Jurídicas, Contables y Financieras 
Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas 
 
AUDITORÍA DE SISTEMAS 
Auditoría Informática a la empresa Agrícola Los Tres Valles S.A.C. 
 
DOCENTE: 
 
Mg. CPCC. Alfaro Mendoza, Joel Alberto 
 
PRESENTADO POR: 
 
Palacios Santos, Cristian Iván 
Rosales Chero, Leslie Brigitte 
 
 
X CICLO 
 
BARRANCA-PERÚ 
 
2022 
 
2 
 
ÍNDICE 
I. AUDITORÍA INFORMÁTICA .............................................................................................. 4 
1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA. ................................................................................... 4 
2. OBJETIVOS Y ALCANCE. ......................................................................................... 4 
3. ANTECEDENTES ..................................................................................................... 5 
4. ENFOQUE A UTILIZAR ............................................................................................ 6 
5. RELACION DE FUNCIONARIOS O PERSONAL A CARGO DEL ÁREA A EXAMINAR . 6 
6. CRONOGRAMA DE TRABAJO (PROGRAMA DE AUDITORÍA). .............................. 7 
7. DOCUMENTOS A SOLICITAR ................................................................................. 8 
8. EJECUCION DE LA REVISION ESTRATÉGICA. ......................................................... 8 
9. ORGANIGRAMA. .................................................................................................... 9 
10. MARCO LEGAL APLICABLE ..................................................................................... 9 
11. SISTEMAS Y CONTROLES IDENTIFICADOS ............................................................ 9 
12. ÁREAS A EVALUAR............................................................................................... 10 
A) ÁREA DE VENTAS Y ASESORES DE CAMPO .................................................. 10 
➢ Misión ...................................................................................................... 10 
➢ Visión ....................................................................................................... 10 
➢ Situación Actual ....................................................................................... 10 
➢ Objetivos .................................................................................................. 11 
➢ Análisis FODA .......................................................................................... 11 
B) ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD ............................................ 12 
➢ Misión ...................................................................................................... 12 
➢ Visión ....................................................................................................... 12 
➢ Situación Actual ....................................................................................... 12 
➢ Objetivos .................................................................................................. 13 
➢ Análisis FODA .......................................................................................... 13 
II. PLAN DE AUDITORÍA...................................................................................................... 15 
1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 15 
2. JUSTIFICACIÓN ..................................................................................................... 16 
3. MOTIVO O NECESIDAD DE UNA AUDITORÍA ...................................................... 16 
A) SÍNTOMAS DE DESCOORDINACIÓN Y DESORGANIZACIÓN......................... 16 
B) SÍNTOMAS DE MALA IMAGEN E INSATISFACCIÓN DE LOS USUARIOS ....... 16 
C) SÍNTOMAS DE DEBILIDADES ECONÓMICO-FINANCIERO ............................ 17 
D) SÍNTOMAS DE INSEGURIDAD: EVALUACIÓN DE NIVEL DE RIESGOS ........... 17 
III. AUDITORÍA INFORMÁTICA ............................................................................................ 18 
1. CARTA DE PRESENTACIÓN Y ACEPTACIÓN ......................................................... 18 
3 
 
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 20 
3. OBJETIVOS ........................................................................................................... 20 
4. PAPELES DE TRABAJO .......................................................................................... 21 
IV. INFORME DE AUDITORÍA .............................................................................................. 28 
V. ANEXOS .......................................................................................................................... 32 
 
 
4 
 
I. AUDITORÍA INFORMÁTICA 
 
1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA. 
La presente ejecución de AUDITORÍA Informática se realiza en cumplimiento de la 
carta de aceptación N° 0005-GTV del 14 de octubre de 2021 y contrato firmado por las 
partes como una acción de control. 
2. OBJETIVOS Y ALCANCE. 
- Objetivo General 
Revisar y Evaluar los sistemas y procedimientos de los equipos informáticos 
perteneciente a la empresa AGRICOLA LOS TRES VALLES S.A.C., verificando el 
uso, la eficiencia y seguridad que tienen estos con respecto al procesamiento de 
información. 
- Objetivos Específicos 
✓ Evaluar los procedimientos de control de operación, analizar su 
estandarización y evaluar el cumplimiento de los mismos. 
✓ Verificar y evaluar el proceso de respaldo preventivo de información y datos 
generados por el software utilizado en la entidad. 
✓ Determinar la eficiencia del personal y su capacitación para el manejo adecuado 
de los equipos informáticos 
✓ Evaluar el control que se tiene sobre el mantenimiento y las fallas de las PC. 
✓ Verificar la seguridad del software y hardware de los equipos informáticos. 
✓ Verificar la seguridad del entorno donde se encuentran instalados los equipos 
informáticos. 
- Alcance 
La presente acción de control comprenderá la evaluación y verificación del uso, la 
5 
 
eficiencia y seguridad que tienen los sistemas y equipos informáticos con respecto al 
procesamiento de información. Dichas evaluaciones y verificaciones a realizarse 
estarán comprendidas en todas las áreas de la empresa AGRICOLA LOS TRES 
VALLES S.A.C. 
3. ANTECEDENTES 
La empresa AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C se fundó en el mes de agosto del 
año 2019, juntando ideas de los socios para beneficiar y beneficiarse de la venta de 
productos agroquímicos y fertilizantes de calidad y a un precio competitivo en el mercado, 
asesorando y apoyando al agricultor a poder tener una excelente cosecha, y crecer junto 
con ellos que son sus clientes. 
➢ Finalidad 
Ser un negocio competitivo en la venta de productos agroquímicos y 
asesoramiento a los agricultores. 
➢ Estructura Orgánica 
Se establece la actual estructura orgánica; en los cuales se revelan los siguientes 
niveles: 
 
Organigrama actualizado el 28 de diciembre de 2021 
 
6 
 
4. ENFOQUE A UTILIZAR 
➢ La presente acción de control, se realiza de acuerdo con el requerimiento del Gerente 
General Richard Oliver Fabian Mariano, responsable de normar, supervisar y evaluar 
los métodos, procedimientos y técnicas estadísticas e informáticas utilizados en la 
empresa dedicada a la venta de agroquímicos y fertilizantes. Se consideran las 
Normas Internacionales de AUDITORÍA (NIA); habiéndose aplicado 
procedimientos de AUDITORÍA que se consideraron necesarios de acuerdo a las 
circunstancias. 
➢ La presente AUDITORÍA Informática se realizará en la empresa Agrícola Los Tres 
Valles S.A.C., ubicada Calle Lima Nro. 828, en el Distrito de Barranca, Provincia de 
Barranca, Departamento de Lima, siendo las áreas a examinarse la de Ventas, 
Administración y Contabilidad. 
5. RELACION DEFUNCIONARIOS O PERSONAL A CARGO DEL ÁREA A 
EXAMINAR 
Apellidos y 
Nombres 
Cargo 
Periodo de Gestión 
Domicilio Desde Hasta 
Fabian Mariano, 
Richard Oliver 
Gerente General 20 de agosto de 2019 Actualidad 
A.h las flores de Villa 
Mz B LT 31 – San 
Juan de Miraflores 
Céspedes Sifuentes, 
Gabriel 
Jefe de Ventas y 
Asesores de 
campo 
20 de agosto de 2019 Actualidad 
Av. Tupac amaru 
5414 - Comas 
Maritza Nicoli, Cueva 
Zambrano 
Venta Comercial 20 de agosto de 2019 Actualidad 
Psj. Lourdes Nro. 125 
- Barranca 
Ingrid Soledad Trujillo 
Zúñiga 
Jefe de 
Administración 
y Contabilidad 
01 enero 2020 Actualidad 
Calle San Mateo C21 
- Barranca 
 
7 
 
6. CRONOGRAMA DE TRABAJO (PROGRAMA DE AUDITORÍA). 
PROGRAMA DE AUDITORÍA 
EMPRESA: AGRICOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
FECHA: 
24/11/2021 
HOJA 
N° 
FASE 
ACTIVIDAD: 
Venta de agroquímicos y fertilizantes agrícolas. 
HORAS 
ESTIMADAS 
ENCARGADOS 
I 
VISITA PRELIMINAR 
8 horas 
- Palacios Santos, 
Cristian Iván 
 
- Rosales Chero, 
Leslie Brigitte 
- Solicitud de Manuales y Documentación correspondiente 
- Elaboración de ficha técnica de recursos informáticos 
disponibles 
- Elaboración de ficha de entrevistas 
- Elaboración de los cuestionarios 
- Recopilación de la información: estructura orgánica y 
presupuestos 
II 
DESARROLLO DE LA AUDITORÍA 
32 horas 
- Palacios Santos, 
Cristian Iván 
 
- Rosales Chero, 
Leslie Brigitte 
- Entrevista al gerente general y usuarios más relevantes de 
la empresa 
- Aplicación del cuestionario al personal. 
- Evaluación de la estructura orgánica: funciones, autoridad 
y responsabilidades. 
- Análisis de las claves de acceso, control, seguridad, 
confiabilidad y respaldos. 
- Evaluación de la capacitación del personal, condiciones de 
trabajo, mobiliario y equipos. 
- Revisión y verificación de los sistemas y equipos 
informáticos: Hardware y Software, evaluación del diseño 
y del desarrollo del sistema. 
- Evaluación del procesamiento de información y de los 
Equipos de Cómputos: seguridad de los datos, control de 
operación, seguridad física y procedimientos de respaldo. 
III 
REVISION Y PRE-INFORME 
16 horas 
- Palacios Santos, 
Cristian Iván 
- Rosales Chero, 
Leslie Brigitte 
- Revisión de los papeles de trabajo. 
- Determinación del Diagnostico e Implicancias. 
- Elaboración de la Carta de Gerencia. 
- Elaboración del Borrador. 
IV 
INFORME 
4 horas 
- Palacios Santos, 
Cristian Iván 
- Rosales Chero, 
Leslie Brigitte 
· Elaboración y presentación del Informe. 
 
 
Rosales Chero, Leslie Brigitte 
SUPERVISOR 
Palacios Santos, Cristian Iván 
AUDITOR 
8 
 
7. DOCUMENTOS A SOLICITAR 
1. Políticas, normas y procedimientos. 
2. Organigrama y manual de funciones. 
3. Manuales de sistemas. 
4. Entrevistas y cuestionarios 
8. EJECUCION DE LA REVISION ESTRATÉGICA. 
• Conocimiento Inicial de la Entidad 
La empresa AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C con RUC 20605175121 se 
fundó en el mes de agosto del año 2019. Actualmente se encuentra ubicada en Calle 
Lima N° 828 en el distrito de Barranca, Provincia de Barranca, Departamento de 
Lima. 
• Autoridades de la empresa AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO 
Fabian Mariano, Richard Oliver Gerente General 
Céspedes Sifuentes, Gabriel Jefe de Ventas y Asesores de Campo 
Maritza Nicoli, Cueva Zambrano Venta Comercial 
Ingrid Soledad Trujillo Zúñiga Jefe de Administración y Contabilidad 
 
• Principales Actividades Específicas 
✓ Venta de productos agroquímicos, enmiendas y foliares. 
✓ Desempeñar labores en campo, dando seguimiento a los clientes con asesoría 
constante. 
✓ Velar por dar el mejor servicio al cliente. 
• Funciones Generales 
✓ Venta de agroquímicos, abonos y fertilizantes para actividades agrícolas. 
9 
 
9. ORGANIGRAMA. 
 
Organigrama actualizado el 28 de diciembre de 2021 
 
10. MARCO LEGAL APLICABLE 
La base normativa empleada está compuesta por la Norma Internacional de Auditoría 
(NIA) 315 “Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el 
entendimiento de la entidad y su entorno”, ISO / IEC 27007: 2020 “Seguridad de la 
información, ciberseguridad y protección de la privacidad: directrices para la auditoría de 
sistemas de gestión de seguridad de la información” y el marco COBIT. 
11. SISTEMAS Y CONTROLES IDENTIFICADOS 
• Control de Actividades y Operaciones 
La empresa AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. ha formulado el Reglamento 
de Organización y Funciones (ROF). Asimismo, la empresa en mención, ha formulado 
el Manual de Organización y Funciones (MOF). 
• Controles de Confiabilidad y Validez de la Información 
Las funciones y responsabilidades de cada gerente y personal están establecidas en el 
Reglamento de Organización y Funciones (ROF). 
10 
 
12. ÁREAS A EVALUAR 
A) ÁREA DE VENTAS Y ASESORES DE CAMPO 
➢ Misión 
El área de Ventas y Asesores de Campo, tiene por misión brindar soluciones 
agrícolas a los clientes a través del ofrecimiento de productos y asesoría agrícola 
para su satisfacción e impulso de su crecimiento sostenible. 
➢ Visión 
El área de Ventas y Asesores de Campo, tiene por visión ser reconocidos como un 
área capaz de responder con agilidad a los requerimientos y exigencias de los 
clientes. 
➢ Situación Actual 
• Ubicación 
El área de Ventas y Asesores de Campo de la empresa Agrícola Los Tres 
Valles S.A.C. orgánicamente depende la Gerencia General, asumiendo la 
responsabilidad de brindar asesoría y ofrecer productos agroquímicos que 
contribuyan a la satisfacción del cliente y la rentabilidad de la empresa. 
• Recursos Humanos 
Actualmente en el área de Ventas y Asesores de Campo laboran 3 personas 
quienes cumplen las funciones de Asesoría Agrícola y venta comercial. 
• Recursos Informáticos existentes 
Descripción Cantidad 
Computadora 1 
Impresora 1 
Programa Informático para la 
emisión electrónica de comprobantes 
de pago y stock de inventario 
1 
Cámaras de seguridad 3 
Software Microsoft Office 1 
11 
 
 
➢ Objetivos 
El área de Ventas y Asesores de Campo tiene los siguientes objetivos sectoriales: 
• Brindar servicios de calidad a los clientes que satisfagan sus necesidades 
• Evaluar y proponer mejoras en el manejo del cultivo a fin de mejorar el 
rendimiento de la producción de los clientes para obtener la fidelización de 
clientes. 
Objetivos Específicos 
• Generar el reporte de ventas diario para el control de caja. 
• Registrar las compras recepcionadas y el ingreso de mercaderías. 
➢ Análisis FODA 
• Fortalezas 
✓ Disponibilidad de recursos económicos. 
✓ Cuenta con personal con amplia experiencia en Ingeniería Agrónoma 
para brindar oportunas soluciones agrícolas. 
• Oportunidades 
✓ Buen servicio y trato 
✓ Predisposición y voluntad por parte de los ingenieros de campo para 
cambios tecnológicos que les permita contar con un stock de productos 
en tiempo real para ofrecer a los clientes. 
• Debilidades 
✓ No existe programas de capacitación y actualización al personal. 
✓ El Sistema con el que cuenta no puede generar Notas de crédito y Notas 
de débito. 
12 
 
✓ Falta de planes de contingencia y programas informáticos. 
• Amenazas 
✓ Rotación permanente del personal de asesoría de campo 
imposibilitando continuidad a los objetivos propuestos. 
B) ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD 
➢ Misión 
El área de Administración y Contabilidad, tiene por misión planificar, organizar, 
dirigir y controlar los recursos de la organización y elaborar los reportes y estados 
financieros de manera oportuna para una adecuada toma de decisiones. 
➢ Visión 
El área de Administración y Contabilidad, tiene por visión ser reconocidos como 
un área capaz de responder con agilidad y de manera oportuna las solicitudes de 
los socios sobre información financiera y contable asegurando una adecuada toma 
de decisiones. 
➢ Situación Actual 
• Ubicación 
El área de Administración y Contabilidadde la empresa Agrícola Los Tres 
Valles S.A.C. orgánicamente depende la Gerencia General, asumiendo la 
responsabilidad de brindar los reportes y estados financieros de manera 
oportuna para una adecuada toma de decisiones. 
• Recursos Humanos 
Actualmente en el área de Administración y Contabilidad laboran 3 personas 
quienes cumplen las funciones de supervisar y programar los programas de 
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pagos a proveedores, emitir el reporte de stock de inventario y proporcionar 
los estados financieros de manera oportuna. 
• Recursos Informáticos existentes 
Descripción Cantidad 
Laptops 2 
Cámaras de seguridad 1 
Software Microsoft Office 1 
 
➢ Objetivos 
El área de Administración y Contabilidad tiene los siguientes objetivos sectoriales: 
• Emitir de manera oportuna los reportes contables y estados financieros para 
una adecuada toma de decisiones. 
• Evaluar y proponer mejoras en el manejo de la cartera de créditos de los 
clientes. 
Objetivos Específicos 
• Control de inventario permanente para la elaboración y/o aprobación de 
órdenes de pedidos de mercaderías. 
• Elaborar los registros de compras, ventas y estados financieros semestrales. 
• Programar y evaluar los presupuestos semanales (planilla de trabajadores, 
pagos a proveedores, servicios, las nuevas inversiones, tributos etc.) 
➢ Análisis FODA 
• Fortalezas 
✓ Disponibilidad de recursos económicos. 
✓ Cuenta con personal con amplia experiencia en Contabilidad para la 
elaboración y emisión de reportes contables y financieros. 
• Oportunidades 
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✓ Buen servicio y trato 
✓ Predisposición y voluntad por parte de profesionales en el área contable 
para cambios tecnológicos que les permita elaborar sus reportes 
contables de manera rápida para la adecuada toma de decisiones. 
• Debilidades 
✓ No existe programas de capacitación y actualización al personal. 
✓ El Sistema con el que cuenta no puede generar Notas de crédito y Notas 
de débito lo cual dificulta cuando existe devoluciones de mercaderías. 
✓ Falta de planes de contingencia y programas informáticos. 
• Amenazas 
✓ Sanciones por parte de SUNAT que ponen en riesgo la estabilidad 
financiera de la empresa. 
 
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II. PLAN DE AUDITORÍA 
1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA 
La metodología de la investigación a utilizar en el proyecto se presenta a continuación: 
Para la evaluación del Área de Ventas y Asesores de Campos y el Área de Administración 
y Contabilidad se llevarán a cabo las siguientes actividades: 
a) Aplicación del cuestionario al personal. 
b) Análisis y evaluación de la información. 
c) Elaboración del informe. 
d) Para la evaluación de los sistemas tanto en operación como en desarrollo se 
llevarán a cabo las siguientes actividades: 
✓ Solicitud de la documentación de los sistemas en operación como los manuales 
técnicos para el uso de los sistemas y programas. 
✓ Recopilación y análisis de los procedimientos administrativos del sistema 
utilizado. 
✓ Análisis de las claves, control, seguridad, confidencialidad de los trabajadores y 
respaldos 
✓ Entrevista con los usuarios del sistema. 
✓ Evaluación directa de la información de los usuarios con la satisfacción del 
sistema. 
✓ Análisis objetivo de la estructuración y flujo de los programas. 
✓ Análisis y evaluación de la información recopilada. 
✓ Elaboración del informe 
e) Para la evaluación de los equipos se llevarán a cabo las siguientes actividades: 
✓ Solicitud para la evaluación de los equipos informáticos que tenga la entidad, 
para la verificación y la próxima actualización de estos equipos 
16 
 
✓ Solicitud de compra y mantenimientos de equipo y el sistema. 
✓ Elaboración de un cuestionario sobre la utilización de equipos, memoria, 
archivos, unidades de entrada/salida, equipos periféricos y su seguridad 
✓ Evaluación técnica del sistema, ambiente de los equipos y del local utilizado. 
f) Elaboración y presentación del informe final (conclusiones y recomendaciones) 
2. JUSTIFICACIÓN 
a) Desconocimiento en el nivel directivo de la situación informática de la empresa. 
b) Falta total o parcial de seguridades lógicas y físicas que garanticen la integridad del 
personal, equipos e información. 
c) Organización que no funciona correctamente, falta de políticas, objetivos, normas, 
asignación de tareas y adecuada administración del Recurso Humano. 
d) Descontento general de los usuarios por la falta de adaptación del sistema con las 
necesidades de la empresa. 
e) Falta de documentación o documentación incompleta de sistemas que revela la 
dificultad de efectuar el mantenimiento de los sistemas en producción. 
3. MOTIVO O NECESIDAD DE UNA AUDITORÍA 
A) SÍNTOMAS DE DESCOORDINACIÓN Y DESORGANIZACIÓN 
✓ Los estándares comerciales y de productividad se ven afectados por la falta de 
asignación de tareas específicas para cada área. 
B) SÍNTOMAS DE MALA IMAGEN E INSATISFACCIÓN DE LOS 
USUARIOS 
✓ No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: Los 
requerimientos para la mejora comercial como la habilitación de emisión de 
notas de crédito para la devolución y descuentos de mercaderías de clientes. 
17 
 
✓ No se reparan las averías de hardware ni se resuelven incidencias en plazos 
razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido 
permanentemente. 
✓ No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados 
periódicos. Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la 
actividad del usuario, en especial en los resultados de aplicaciones críticas y 
sensibles. 
C) SÍNTOMAS DE DEBILIDADES ECONÓMICO-FINANCIERO 
✓ Incremento desmesurado de costes. 
✓ Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está 
absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones). 
D) SÍNTOMAS DE INSEGURIDAD: EVALUACIÓN DE NIVEL DE 
RIESGOS 
✓ Seguridad Lógica 
✓ Seguridad Física 
✓ Confidencialidad 
✓ Los datos son propiedad inicialmente de la empresa que los genera. Los datos 
de personal son especialmente confidenciales. 
 
18 
 
III. AUDITORÍA INFORMÁTICA 
1. CARTA DE PRESENTACIÓN Y ACEPTACIÓN 
Barranca 29 de noviembre de 2021 
Señor: 
Richard Oliver Fabian Mariano 
GERENTE GENERAL 
AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
Calle Lima N° 828 - Barranca 
 
Presente. – 
Asunto: Aceptación y compromiso del encargo de Auditoria de Sistemas en el 
periodo 2021 
Es grato dirigirme a usted para saludarlo muy cordialmente, y a la vez por medio del 
presente comunicarle que habiendo solicitado la realización de una auditoria de sistemas en 
todas las áreas de la empresa AGRICOLA LOS TRES VALLES S.A.C., tenemos el agrado de 
confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. 
Nuestra auditoria se realizará de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y otras 
disposiciones pertinentes. Para formar nuestra opinión sobre la eficacia y eficiencia de los 
equipos informáticos con los que cuenta la empresa, la auditoría incluye el examen, a base de 
pruebas selectivas y de evidencias. 
Por basarse en pruebas selectivas y otras limitaciones inherentes a la auditoría, así como por 
las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo 
inevitable de que queden sin detectar incluso errores materiales. 
19 
 
Adicionalmente a nuestro informe de auditoría, hemos considerado presentarle un documento 
aparte referente a las debilidades materiales de los equipos informáticos del que tomemos en 
conocimientos. 
Les recordamos que la responsabilidad recae en la administraci6n de la empresa, esto incluye 
el mantenimiento de controles internos adecuados, la selección y aplicación de las políticas, y 
la salvaguarda de los equipos informáticos de la empresa. 
Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la administraci6n su confirmación 
por escrito de las manifestaciones que se nos han hecho en relación con la auditoría.Esperamos contar con su completa colaboración a fin de que nos facilite los registros, 
documentación y demás información que solicitamos en relación con nuestra auditoría. 
Nuestros honorarios, que serán facturados a medida que avance el trabajo, están basados en el 
tiempo requerido por las personas asignadas al desarrollo de nuestro compromiso más los 
desembolsos por los gastos adicionales en trámites, copias y otros similares. Las tarifas hora-
hombre varían de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia requerida. 
La presente carta tendrá vigencia salvo que se le dé término, se le modifique o reemplace. 
Les agradeceremos firmar y devolver la copia adjunta, con la indicación de su conformidad 
con los términos del compromiso de auditoría de sistemas que llevaremos a cabo. 
 
Atentamente, 
ROSALES Y ASOCIADOS S.C.R.L.
 
 
 
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 
✓ Capacitación del personal 
✓ Planes y procedimientos 
✓ Sistemas técnicos de seguridad y protección 
3. OBJETIVOS 
✓ Evaluar los procedimientos de control de operación, analizar su estandarización 
y evaluar el cumplimiento de los mismos. 
✓ Verificar y evaluar el proceso de respaldo preventivo de información y datos 
generados por el software utilizado en la entidad. 
✓ Determinar la eficiencia del personal y su capacitación para el manejo adecuado de 
los equipos informáticos 
✓ Evaluar el control que se tiene sobre el mantenimiento y las fallas de las PC. 
✓ Verificar la seguridad del software y hardware de los equipos informáticos. 
✓ Verificar la seguridad del entorno donde se encuentran instalados los equipos 
informáticos. 
 
 
 
 
 
21 
 
4. PAPELES DE TRABAJO 
FUCHA PARA DETERMINAR EL DIAGNOSTICO DE LAS CONDICIONES DE 
LOS EQUIPOS 
 
 
 
DIAGNÓSTICO DE LAS CONDICIONES DE LOS EQUIPOS 
DESCRIPCIÓN DE LOS EQUIPOS 
Comentarios 
Hardware Marca Cantidad Área Estado 
Placa Madre Gigabyte 1 Ventas Excelente Se compró nuevo 
hace 6 meses 
Fuente de 
Poder 
Halion 1 Ventas Excelente Se compró nuevo 
hace 6 meses 
Case Halion 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Disco duro Kingston 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Memoria 
RAM 
Kingston 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Monitor View Sonic 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Mouse Logitech 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Teclado Logitech 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Estabilizador Halion 1 Ventas Regular 
El ítem tiene más de 
2 años adquirido 
Cooler para 
laptop 
Polaris 1 Administración Excelente 
Se compró hace 10 
meses 
Impresora Epson 1 Ventas Regular 
El ítem ya ha sido 
reparado 2 veces 
Modem Tp - Link 3 
Ventas y 
administración 
Excelente Equipos adquiridos 
hace 5 meses 
Laptop Lenovo 1 Administración Excelente Se compró hace 10 
meses 
22 
 
DIAGNÓSTICO DE LAS CONDICIONES DE LOS EQUIPOS DE SEGURIDAD 
DESCRIPCIÓN DE LOS EQUIPOS 
Comentarios 
Hardware Marca Cantidad Área Estado 
Cámaras 
HK-
Vision 
3 
Ventas y 
administración 
Regular 
No le han dado 
mantenimiento a los equipos 
desde que fueron adquiridos 
Detector 
de humo 
Schubert 3 
Ventas y 
administración 
Excelente 
Fueron adquiridos 
recientemente pero no están 
instalados en el local 
Canaletas 6 
Ventas y 
administración 
Regular 
Las canaletas al estar en 
ambientes externos se 
encuentran maltratados 
Extintor 1 Ventas Excelente 
Fue verificado recientemente 
y vence en noviembre de 
2022 
 
 
23 
 
ENTREVISTA 
(La evidencia de la entrevista realizada está adjuntado como anexo) 
RUC : 20605175121 
EMPRESA : AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
DIRECCIÓN : CALLE LIMA NRO 828 
DISTRITO : BARRANCA 
PERIODO : 2021 
ENTREVISTADO : 
CARGO : 
FECHA : 
 
OE1 Y OE2: BASE DE DATOS 
1. ¿La entidad respalda su información en servidores físicos de la propia entidad, o lo hace 
en una nube privada? 
____________________________________________________________________ 
2. ¿La entidad ha sufrido pérdidas o fuga de información privadas? 
____________________________________________________________________ 
3. ¿La seguridad que utiliza la entidad para resguardar su información es la apropiada? 
____________________________________________________________________ 
4. ¿Se registra la cantidad de usuario que tiene el acceso a la base de datos de la entidad? 
_____________________________________________________________________ 
5. ¿Se permite el acceso de la información de la entidad a los programadores o supervisor? 
_____________________________________________________________________ 
OE3: CAPACITACIÓN DEL PERSONAL 
1. ¿Se debería tomar importancia en las capacitaciones al personal? 
_____________________________________________________________________ 
2. ¿Con qué frecuencia se realizan capacitaciones al personal? 
_____________________________________________________________________ 
24 
 
3. ¿El personal tiene la capacidad de solucionar cualquier imprevisto en el software del 
equipo en su poder? 
_____________________________________________________________________ 
4. ¿Las capacitaciones deberían ser de aspectos específicos o generales? 
_____________________________________________________________________ 
OE4: MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 
1. ¿Con que frecuencia se realizan las limpiezas de los equipos utilizados por la entidad? 
_____________________________________________________________________ 
2. ¿Con que frecuencia se limpian los periféricos que puedan tener los equipos? 
____________________________________________________________________ 
3. ¿Un tercero realiza los mantenimientos de los equipos? 
____________________________________________________________________ 
4. ¿Se encuentra al descubierto los equipos que posea la entidad? 
____________________________________________________________________ 
5. ¿Con que frecuencia se da el mantenimiento de los softwares usados en los equipos? 
_____________________________________________________________________ 
OE5: SEGURIDAD DEL HARDWARE Y SOFTWARE 
1. ¿Cuál es el seguro con el que cuentan los equipos ante cualquier siniestro producido? 
_____________________________________________________________________ 
2. ¿Se tiene equipos de seguridad como cámaras alarmas u otros? 
_____________________________________________________________________ 
3. ¿Los equipos cuentan con seguridad ante los virus u otros problemas que puedan ser 
ocasionados por terceros? 
_____________________________________________________________________ 
25 
 
4. ¿Se tiene seguridad en los pendrives que puedan ser insertados en los equipos de la 
entidad? 
_____________________________________________________________________ 
5. ¿Se tiene licencias originales del software de los equipos utilizados en la entidad? 
_____________________________________________________________________ 
OE6: SEGURIDAD DEL ENTORNO 
1. ¿Cada equipo consta de estabilizadores que controlan las sobrecargas ocasionadas por 
variaciones de los fluidos eléctricos? 
_____________________________________________________________________ 
2. ¿Los equipos están alejadas de los fluidos que podrían dañarlos? 
_____________________________________________________________________ 
3. ¿Los equipos cuentan con un ambiente adecuado, con espacios y tomacorrientes 
cercanos? 
_____________________________________________________________________ 
4. ¿Con cuántos extintores cuentan para poder reducir un incendio? 
_____________________________________________________________________ 
5. ¿Los equipos cuentan con un UPS por si ocurre una caída de la red eléctrica? 
_____________________________________________________________________ 
 
Auditor: ___________________ Fecha: __/__/____ 
Supervisor: ___________________ Fecha: __/__/____ 
 
26 
 
CUESTIONARIO 
(Los cuestionarios respondidosestán adjuntados como anexos) 
RUC : 20605175121 
EMPRESA : AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
DIRECCIÓN : CALLE LIMA NRO 828 
DISTRITO : BARRANCA 
PERIODO : 2021 
ENTREVISTADO : 
CARGO : 
FECHA : 
 
OBJETIVOS ESPECÍFICOS SI NO Comentarios 
OE1 Y OE2: BASE DE DATOS 
1. ¿Existen políticas de seguridad de la 
información? 
 
 
2. ¿Realizan respaldos de los datos e 
información diariamente? 
 
 
3. ¿Cuentan con copias de seguridad en 
dispositivos de almacenamiento secundario? 
 
 
4. ¿Existe un monitoreo de los archivos a los 
cuales tiene acceso? 
 
 
OE3: CAPACITACIÓN DEL PERSONAL 
 
5. ¿Ha sido capacitado en temas de seguridad 
de Informática y utilización del sistema? 
 
 
6. ¿Considera que las capacitaciones 
organizadas por la empresa son adecuadas? 
 
 
7. ¿Sabe reconocer si está siendo víctima de 
perdidas o fuga de información privadas? 
 
 
8. ¿Ha sido capacitado sobre la utilización del 
software o sistema de facturación? 
 
 
OE4: MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 
9. ¿Considera que son oportunos los 
mantenimientos de los equipos informáticos 
utilizados en la empresa? 
 
 
10. ¿La empresa cuenta con un contrato de 
mantenimiento de los equipos informáticos? 
 
 
11. ¿Existe un plan preventivo para la 
realización del mantenimiento de equipos 
informáticos? 
 
 
12. ¿Se realiza mantenimientos preventivos del 
software de los equipos? 
 
 
OE5: SEGURIDAD DEL HARDWARE Y 
SOFTWARE 
 
 
27 
 
13. ¿Todos los equipos cuentan con protección 
contra virus y malware? 
 
 
14. ¿Considera que los antivirus son 
actualizados constantemente? 
 
 
15. ¿Existe un control permanente del estado 
del hardware y software de los equipos? 
 
 
16. ¿Considera que los puntos de instalación de 
cámaras de seguridad garantizan la 
protección de los equipos? 
 
 
OE6: SEGURIDAD DEL ENTORNO 
17. ¿Considera que el espacio físico donde se 
encuentran instalados los equipos está a 
salvo de inundaciones? 
 
 
18. ¿Considera necesarios los estabilizadores 
para controlar las sobrecargas eléctricas? 
 
 
19. ¿Considera que se han tomado medidas 
suficientes para prevenir siniestros o 
sobrecargas eléctricas? 
 
 
20. ¿Existe un control sobre el estado de las 
instalaciones eléctricas en el local? 
 
 
 
 
28 
 
IV. INFORME DE AUDITORÍA 
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 
Señor: 
Richard Oliver Fabian Mariano 
Gerente General 
AGRICOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
26 de enero de 2022 
Hemos realizado una auditoría informática al área de Ventas y Asesores de Campo y al área 
de Administración y Contabilidad de la empresa AGRICOLA LOS TRES VALLES 
S.A.C., por el periodo de 04 meses finalizando el 24 de enero del 2022. Nuestra responsabilidad 
consiste en expresar una opinión en base a nuestro objetivo general: revisar y evaluar los 
sistemas y procedimientos de los equipos informáticos perteneciente a la empresa; verificando 
el uso, la eficiencia y seguridad que tienen estos con respecto al procesamiento de información. 
Nuestros objetivos específicos fueron los siguientes: 
✓ Evaluar los procedimientos de control de operación, analizar su estandarización 
y evaluar el cumplimiento de los mismos. 
✓ Verificar y evaluar el proceso de respaldo preventivo de información y datos 
generados por el software utilizado en la entidad. 
✓ Determinar la eficiencia del personal y su capacitación para el manejo adecuado de 
los equipos informáticos 
✓ Evaluar el control que se tiene sobre el mantenimiento y las fallas de las PC. 
✓ Verificar la seguridad del software y hardware de los equipos informáticos. 
✓ Verificar la seguridad del entorno donde se encuentran instalados los equipos 
informáticos. 
Responsabilidad de la Gerencia sobre la información de las áreas 
29 
 
La Gerencia, es responsable de los manuales y procedimientos establecidos en las áreas, esta 
responsabilidad también es tomada del control interno que la gerencia concluye que es 
necesario para permitir el adecuado manejo de los equipos y programas que estén libres de 
errores que puedan perjudicar a la empresa ya sea por un mal manejo de ella o escasos recursos 
informáticos. 
Responsabilidad del Auditor 
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los procedimientos de control 
de operación, el proceso de respaldo preventivo de información y datos generados por el 
software utilizado en la entidad, la determinación de la eficiencia del personal y su capacitación 
para el manejo adecuado de los equipos informáticos, el control que se tiene sobre el 
mantenimiento y las fallas de las PC, la seguridad del software y hardware de los equipos 
informáticos, así como la seguridad del entorno donde se encuentran instalados los equipos 
informáticos que existe en las áreas de “Ventas y Asesores de Campo” y “ Administración y 
Contabilidad” basados en nuestra auditoría. Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo 
a la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 315 “Identificación y evaluación de los riesgos 
de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno”, ISO / IEC 27007: 
2020 “Seguridad de la información, ciberseguridad y protección de la privacidad: directrices 
para la auditoría de sistemas de gestión de seguridad de la información” y el marco COBIT. 
Las cuales requieren que la auditoría sea planteada y realizada que permita obtener una 
seguridad razonable de que los manuales, equipos informáticos, programas de software y 
procedimientos sean los adecuados para el cumplimiento de objetivos de la empresa. Entonces 
consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido, es suficiente y apropiada para 
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. 
Base de opinión con salvedad 
30 
 
Los hallazgos que se obtuvieron en la auditoría realizada fueron los siguientes: 
• Con respecto a la evaluación de los procedimientos de control de operación, el 
proceso de respaldo preventivo de información se evidenció que el área de Ventas y 
Asesores de Campo no realiza el monitoreo de los archivos a los cuales tiene acceso ni 
realiza copias de seguridad en dispositivos de almacenamiento secundario debido a que 
estas funciones lo realizan el área de Administración y Contabilidad. Sin embargo, es 
importante que cada área sea independiente del respaldo de la información que genera. 
• Con respecto a la eficiencia del personal y su capacitación para el manejo adecuado de 
los equipos informático se evidenció que no existe capacitaciones constantes al personal 
respecto al sistema utilizado para las ventas, además los usuarios manifiestan que lo 
consideran deficiente debido a que para la mejora comercial requieren la habilitación 
de emisión de notas de crédito para la devolución y descuentos de mercaderías de 
clientes. 
• Respecto al control que se tiene sobre el mantenimiento y las fallas de las PC se 
evidenció que la empresa no realiza mantenimientos preventivos del software de los 
equipos lo que podría afectar a la operatividad de la empresa. 
• Respecto a la seguridad de software y hardware se evidenció que no todos los equipos 
cuentan con antivirus debido a la antigüedad de algunos porque caducaron y no 
renovaron la licencia. Por otro lado, el Windows y Microsoft Office no cuentan con 
licencia original. 
• Por último, respecto a la seguridad del entorno, se observó que la empresa a pesar de 
contar con equipos detectores de humo, no los ha instalado lo cual ocasiona que que no 
se emita una alter ante cualquier siniestro. 
Párrafo de opinión 
31 
 
En base a los procedimientos de control llevados a cabo y las observaciones antes detalladas, 
es opinión de esta auditoría lo siguiente: 
Conclusiones: 
• Podemos manifestar que hemos cumplido con evaluar cada uno de los objetivos 
contenidos en el programa y que los resultados del examen realizado son parcialmente 
satisfactorios. 
• El área de Ventas y Asesoresde Campo y el área de Administración y Contabilidad 
presenta ciertas deficiencias sobre el proceso de respaldo preventivo de información. 
• La escasez de personal debidamente capacitado. 
• Cabe destacar que el sistema de facturación utilizado actualmente no cubre todas las 
necesidades de la empresa. 
• La empresa no cuenta con licencias originales respecto a Microsoft Office y Windows. 
Recomendaciones: 
• Por otro lado, llamamos la atención sobre lo expuesto en el párrafo en que se expresaron 
detalladamente los hallazgos para que la empresa pueda subsanar lo detectado haciendo 
énfasis en implementar un sistema de facturación eficiente que cubra las necesidades 
de la empresa, en la oportuna capacitación del personal y la renovación de licencias. 
Nuestra opinión no se modifica con respecto a lo expuesto. 
Barranca, Perú. 
26 de enero de 2022 
Refrendado por: 
 
 
Auditor Supervisor Auditor 
Rosales Chero, Leslie Brigitte Palacios Santos, Cristian Iván 
32 
 
 
V. ANEXOS 
Resultados Obtenidos de la aplicación de cuestionarios 
 
 
0 0.5 1 1.5 2 2.5
1. ¿Existen políticas de seguridad de la información?
2.     ¿Realizan respaldos de los datos e información…
3.     ¿Cuentan con copias de seguridad en dispositivos…
4.     ¿Existe un monitoreo de los archivos a los cuales…
5.     ¿Ha sido capacitado en temas de seguridad de…
6.     ¿Considera que las capacitaciones organizadas por…
7.     ¿Sabe reconocer si está siendo víctima de perdidas…
8.     ¿Ha sido capacitado sobre la utilización del…
9.     ¿Considera que son oportunos los mantenimientos…
10.  ¿La empresa cuenta con un contrato de…
11.  ¿Existe un plan preventivo para la realización del…
12.  ¿Se realiza mantenimientos preventivos del…
13.  ¿Todos los equipos cuentan con protección contra…
14.  ¿Considera que los antivirus son actualizados…
15.  ¿Existe un control permanente del estado del…
16.  ¿Considera que los puntos de instalación de…
17.  ¿Considera que el espacio físico donde se…
18.  ¿Considera necesarios los estabilizadores para…
19.  ¿Considera que se han tomado medidas suficientes…
20.  ¿Existe un control sobre el estado de las…
Resultados del Cuestionario
SI NO
Imagen 1: Monitor, teclado y Mouse – Área de Ventas y Asesores de Campo 
 
 
 
 
Imagen 2: Impresora – Área Ventas y Asesores de campo 
 
Imagen 3: Cámaras de seguridad 
 
 
 
 
 
Imagen 4: Modem 
 
 
 
 
 
 
Imagen 5: Laptop Lenovo y Cooler 
 
Imagen 6: Extintores de humo no instalados 
 
 
Imagen 7: Extintor y Botiquín 
 
 
 
 
 
 
Imagen 8: Canaletas 
 
 
 
 
Imagen 9: Certificado de Inspección Técnica de Seguridad en Edificaciones 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Manual de Organización Y 
Funciones (MOF) 
Primera versión 
 
 
 
 
 
1 
Índice 
 
Índice ........................................................................................................................................... 1 
Misión .......................................................................................................................................... 2 
Visión ........................................................................................................................................... 3 
Manual de Organización Y Funciones ................................................................................ 4 
1. Objetivos ......................................................................................................................... 4 
2. Alcances ......................................................................................................................... 4 
3. Estructura organizacional .......................................................................................... 4 
3.1. Órgano de Dirección ............................................................................................ 4 
3.1.1. Gerencia General .............................................................................................. 4 
3.2. Órgano de Apoyo ................................................................................................. 4 
3.2.1. Área de Ventas y Asesores de Campo ....................................................... 4 
3.2.1.1.1. Asesores de campo. ............................................................................... 4 
3.2.1.1.2. Venta comercial. ...................................................................................... 4 
3.2.2. Área de Administración y Contabilidad ..................................................... 4 
3.2.2.1.1. Asistentes contables .............................................................................. 4 
4. Organigrama .................................................................................................................. 5 
5. Descripción de los cargos ......................................................................................... 6 
5.1. Gerente General .................................................................................................... 6 
5.2. Área de Ventas y Asesores de Campo ........................................................... 7 
5.2.1. Jefe de Ventas y Asesores de Campo. ................................................... 7 
5.2.1.1. Asesores de campo ................................................................................ 9 
5.2.1.2. Venta comercial ..................................................................................... 10 
5.3. Área de Administración y Contabilidad ....................................................... 11 
5.3.1. Jefe de administración y contabilidad. ................................................. 11 
5.3.1.1. Asistentes contables ............................................................................ 14 
 
 
 
 
 
2 
 
Misión 
Buscamos soluciones accesibles para cada agricultor, adelantándonos a las 
necesidades del campo, proporcionándoles productos y asesoría técnica que 
ayuden a alcanzar sus metas y objetivos. Nuestra prioridad es la satisfacción 
de nuestros clientes, generando relaciones a largo plazo que nos permitan 
generar un mutuo entendimiento. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3 
Visión 
Ser una empresa reconocida a nivel nacional por su equipo profesional, 
responsabilidad y comercialización de productos en el sector agrónomo.
 
 
4 
Manual de Organización Y Funciones 
1. Objetivos 
• Identificar, definir y precisar las funciones que deben cumplirse en la 
empresa, AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
• Reducción de duplicidad de esfuerzos e identificar la confusión e 
incertidumbre para la precisión de las funciones asignadas en su cargo 
específico. 
2. Alcances 
Este manual será válido en la empresa AGRÍCOLA LOS TRES VALLES 
S.A.C, abarcando las funciones establecidas siendo de carácter obligatorio 
por parte del personal que se contrata. 
3. Estructura organizacional 
3.1. Órgano de Dirección 
3.1.1. Gerencia General 
3.2. Órgano de Apoyo 
3.2.1. Área de Ventas y Asesores de Campo 
3.2.1.1. Jefe de Ventas y Asesores de Campo 
3.2.1.1.1. Asesores de campo. 
3.2.1.1.2. Venta comercial. 
3.2.2. Área de Administración y Contabilidad 
3.2.2.1. Jefe de Administración y Contabilidad 
3.2.2.1.1. Asistentes contables 
 
 
 5 
4. Organigrama 
 
 
 
Gerencia 
General
Área de Ventas 
de Asesores de 
Campo
Jefe de Ventas 
y Asesores de 
Campo
Asesores de 
campo
Venta 
comercial
Área de 
Administración 
y Contabilidad
Jefe de 
Administración 
y Contabilidad
Asistentes 
contables
 
 
6 
5. Descripción de los cargos 
5.1. Gerente General 
Identificación del puesto 
Nombre del puesto: Gerente General 
Área: Gerencia General 
Supervisa y 
coordina con: 
Jefes de las áreas de ventas y asesores de 
campo, jefe de administración y contabilidad, 
asesores de campo, áreade venta comercial y 
asistentes contables. 
 
Cargo: Será tomada por el representante legal de la empresa dada en el 
estatuto. 
Misión: Responsable de dirigir, supervisar, coordinar y apoyar por el 
cumplimiento de las normas establecidas, y a su vez planificar y aprobar las 
políticas que contribuyan al mejoramiento de la empresa. 
Funciones: 
• Coordinar en forma permanente a diferente nivel para una prestación 
oportuna y de calidad, según la normatividad vigente. 
• Implementar un Plan de Información, educación y comunicación sobre la 
normatividad vigente a nivel de los establecimientos prestadores. 
• Implementar un Sistema de Control que enfatice en la supervisión, 
monitoreo, seguimiento y evaluación de las metas y de la calidad de las 
afiliaciones y prestaciones y servicios. 
 
 
7 
Áreas de coordinación: El gerente general deberá coordinar con los jefes 
de las demás áreas para coordinar y planificar los eventos futuros. 
5.2. Área de Ventas y Asesores de Campo 
Misión 
El área de Ventas y Asesores de Campo, tiene por misión brindar soluciones 
agrícolas a los clientes a través del ofrecimiento de productos y asesoría 
agrícola para su satisfacción e impulso de su crecimiento sostenible. 
Visión 
El área de Ventas y Asesores de Campo, tiene por visión ser reconocidos 
como un área capaz de responder con agilidad a los requerimientos y 
exigencias de los clientes. 
5.2.1. Jefe de Ventas y Asesores de Campo. 
Identificación del puesto 
Nombre del puesto: Jefe de Ventas y Asesores de Campo 
Área: Área de Ventas y Asesores de Campo 
Supervisa a: Asesores de campo y Venta comercial. 
Coordina con: Gerente general, jefe de administración y 
contabilidad, y asistentes contables. 
 
Cargo: Será tomado por un ingeniero que se haga responsable de la 
actividad de sus subordinados, dando un buen trato y distribución de 
labores. 
 
 
8 
Misión: El responsable de esta área tiene por misión planificar, 
organizar, dirigir y controlar las ventas desde el pedido hasta el destino 
final de los clientes. Para ello, deberá hacer cumplir las funciones 
presentadas a todos sus subordinados, cumpliendo con los objetivos y 
dando los resultados deseados. 
Funciones: 
• Planificar las visitas a los clientes dados a cada ingeniero, 
teniendo una cartera propia, distribuyéndose por sectores. 
• Supervisar a los ingenieros si están cumpliendo sus metas 
constantemente dando validez este semanalmente. 
• El ingeniero jefe de los representantes de ventas, será el que 
elabore sus órdenes pedidos las cuales serán evaluadas por el 
área de administración para evaluar las compras. 
Perfil del puesto: 
• Título profesional de ingeniera agrónoma y/o afines. 
• Conocimiento en Microsoft office intermedio. 
• Contar con experiencia mínima de 3 años realizando labores de 
seguimiento y planificación de personal. 
• Tener capacidad de liderar su equipo, trabajar bajo presión y por 
resultados. 
• Contar con documentos actualizados. 
• Conocimiento de elaboración de reportes y manejo de 
incidencias. 
 
 
9 
5.2.1.1. Asesores de campo 
Identificación del puesto 
Nombre del puesto: Asesores de campo. 
Área: Área de Ventas y Asesores de Campo. 
Reporta a: Jefe de Ventas y Asesores de campo y jefe de 
Administración y Contabilidad. 
 
Cargo: Será tomado por un ingeniero que reportará sus informes 
diarios de visita a los clientes bajo la supervisión del jefe de área de 
ventas y asesores de campo el cual estará sujeto a control y 
evaluación. 
Misión: El responsable de esta área tiene como misión evaluar y 
proponer mejoras en el manejo del cultivo a fin de mejorar el 
rendimiento de la producción de los clientes. Para ello deberá hacer 
cumplir los objetivos para dar los resultados deseados. 
Funciones: 
• Desempeñar labores en campo, dando seguimiento a los 
clientes con asesoría constante. 
• Ejecutar las visitas planificadas a las clientes, 
distribuyéndose por sectores. 
• Dar un reporte semanal al jefe del área para corroborar el 
cumplimiento de sus metas. 
. 
 
 
10 
Perfil del puesto: 
• Universitario que este cursando sus últimos ciclos o 
egresado de la carrera de ingeniería agrónoma. 
• Contar con experiencia en el campo laboral. 
• Manejar Microsoft office básico. 
• Contar con documentos actualizados. 
5.2.1.2. Venta comercial 
Identificación del puesto 
Nombre del puesto: Venta comercial. 
Área: Área de Ventas y Asesores de Campo. 
Reporta a: Jefe de Ventas y Asesores de Campo, jefe de 
Administración y Contabilidad y asistentes 
contables. 
 
Cargo: Será tomado por un profesional en la especialidad de 
contabilidad, ingeniería agrónoma y/o afines con conocimiento de 
computación para el cumplimiento de sus labores. 
Misión: Responsable de cumplir sus obligaciones, establecidas por 
la entidad dando resultados óptimos 
Funciones: 
• Registrar las ventas diarias y hacer su balance diario. 
• Registrar las compras recepcionadas. 
• Revisar el ingreso de mercadería. 
 
 
11 
Perfil del puesto: 
• Universitario que este cursando sus últimos ciclos o egresado 
de la carrera de contabilidad y finanzas, administración, 
Ingeniería agrónoma y/o afines. 
• Contar con experiencia mínima de 1 año en cargos similares. 
• Manejo de Microsoft office intermedio. 
• Contar con documentos actualizados. 
• Tener experiencia cuadrando caja. 
5.3. Área de Administración y Contabilidad 
Misión 
El área de Administración y Contabilidad, tiene por misión planificar, organizar, 
dirigir y controlar los recursos de la organización y elaborar los reportes y 
estados financieros de manera oportuna para una adecuada toma de 
decisiones. 
Visión 
El área de Administración y Contabilidad, tiene por visión ser reconocidos 
como un área capaz de responder con agilidad y de manera oportuna las 
solicitudes de los socios sobre información financiera y contable asegurando 
una adecuada toma de decisiones. 
5.3.1. Jefe de administración y contabilidad. 
Identificación del puesto 
Nombre del puesto: Jefe de Administración y Contabilidad. 
 
 
12 
Área: Área de Administración y Contabilidad 
Supervisa a: Venta comercial y Asistentes contables. 
Coordina con: Gerente general, jefe de ventas y Asesores de 
Campo y asistentes contables. 
 
Identificación: Será tomado por un administrador, contador y/o afines 
que sean aptos para llevar a su cargo la responsabilidades o funciones 
establecidas. 
Misión: Responsable de velar por el mejoramiento de todas las 
funcionalidades a su cargo teniendo en cuenta la planificación, 
organización y control de los recursos disponibles de la empresa. 
Además de supervisar el registro de las transacciones de acuerdo a las 
normas contables y vigentes, así como elaborar los Estados Financieros 
de manera oportuna para la toma de decisiones. 
Funciones: 
• Supervisar los Ingresos y Egresos generados por la empresa. 
• Programar y evaluar los presupuestos semanales (planilla de 
trabajadores, pagos a proveedores, servicios, las nuevas 
inversiones, tributos etc.) 
• Evaluar, autorizar y verificar la contratación del personal, según el 
requerimiento de área y en coordinación con el Gerente. 
• Coordinar y evaluar los programas de pagos a proveedores y 
servicios. 
 
 
13 
• Programar, ejecutar, controlar los procesos de Facturación y 
Cobranzas, con el propósito de garantizar la facturación, así como 
asegurar el cobro en cantidad y tiempo de los productos a los 
clientes. 
• Coordinar con el jefe de ventas las órdenes de pedido. 
• Revisar y aprobar las órdenes de compra a proveedores. 
• Coordinar la baja del inventario de los productos por deterioro, 
obsolescencia y/o baja rotación, emitiendo reportes a Contabilidad 
para los ajustes de inventarios y control contable. 
• Supervisar la adecuada aplicación de las normas contables 
vigente. 
• Responsable de la Liquidación de impuestos mensuales y anuales. 
• Atendertemas tributarios y visitas de SUNAT, SUNAFIL. 
Perfil del puesto: 
• Título profesional de Contabilidad, Administración y/o afines. 
• Conocimiento en Microsoft office intermedio. 
• Contar con experiencia mínima de 3 años ocupando puestos 
similares como Jefe de Contabilidad, Contador General y/o 
Contador Encargado 
• Conocimientos en Declaración de Impuesto, Presentación PDT 
mensual y DDJJ Anual. 
• Tener capacidad de liderar su equipo, trabajar bajo presión y por 
resultados. 
• Contar con documentos actualizados. 
 
 
14 
• Conocimiento de elaboración de reportes contables y financieros, 
así como emisión de Estados Financieros. 
5.3.1.1. Asistentes contables 
Identificación del puesto 
Nombre del puesto: Asistentes contables. 
Área: Área de Administración y Contabilidad 
Reporta a: Jefe de Ventas y Asesores de Campo, jefe de 
Administración y Contabilidad, y Gerente 
General. 
 
Identificación: Será tomado por contadores que sean aptos para 
llevar a su cargo la responsabilidades o funciones establecidas. 
Misión: Responsable de velar por los registros de ingresos y 
salidas de la empresa, teniendo todos los registros a tiempo para 
la rápida coordinación con las áreas competentes. 
Funciones: 
• Elaborar el cuadro de ventas semanales. 
• Revisar las devoluciones de los clientes. 
• Verificar que el stock físico concuerde con el registrado en el 
sistema 
• Elabora reporte explicativo de las diferencias encontradas en 
la facturación de un mes en curso en comparación con mes 
 
 
15 
anterior y el estatus, y generar una alerta sobre cuentas 
incobrables. 
• Elaborar, ejecutar y controlar el programa de compras 
semanales y mensuales. 
• Revisar reporte de cuentas en condición “morosos” o 
“incobrables” 
• Análisis y elaboración los Estados Financieros Vigentes, 
Estados de Resultado Por Centro de Costo. y Registros de 
Compras y Ventas. 
Perfil del puesto: 
• Universitario que este cursando sus últimos ciclos o 
egresado de la carrera de contabilidad y finanzas. 
• Contar con experiencia mínima de 1 año en cargos 
similares. 
• Manejo de Microsoft office avanzado. 
• Contar con documentos actualizados. 
• Experiencia en el manejo de inventarios, registro de 
compras y ventas. 
 
 
_______________________________ 
GERENTE GENERAL 
RICHARD OLIVER FABIAN MARIANO 
DNI N.º 15851878 
 
0 
Reglamento de 
Organización y Funciones 
(ROF) 
Primera versión 
 
 
 
 
1 
Reglamento de Organización y Funciones 
Del contenido y alcances del reglamento. 
Artículo 1º.- El presente Reglamento de Organización y Funciones constituye el 
instrumento normativo de gestión institucional, que contiene la naturaleza, 
finalidad, objetivos, funciones generales, estructura orgánica básica, y 
atribuciones de las diversas unidades orgánicas de la AGRÍCOLA LOS TRES 
VALLES S.A.C. 
Artículo 2º.- Las normas establecidas en el presente Reglamento, son de 
aplicación a todas las unidades orgánicas y dependencias estructuradas de la 
AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
Artículo 3º.- La jurisdicción de AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
comprende el ámbito territorial del Departamento de Lima, integrado por todas 
sus provincias, teniendo como sede administrativa la ciudad de Barranca. 
TITULO I 
De la naturaleza, finalidad, objetivos, misión y visión, y principios. 
Artículo 4º.- AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. es un organismo de 
naturaleza privado. 
Artículo 5º. – AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. tiene por finalidad esencial 
fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la innovación 
tanto para sus clientes, garantizando el ejercicio pleno de los trabajos que 
realiza. 
Artículo 6º.- AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C tiene como fin es 
posicionarse en el mercado en el menor tiempo. 
 
2 
Artículo 7°. - Es Misión de AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. buscar 
soluciones accesibles para cada agricultor, adelantándonos a las necesidades 
del campo, proporcionándoles productos y asesoría técnica que ayuden a 
alcanzar sus metas y objetivos. Nuestra prioridad es la satisfacción de nuestros 
clientes, generando relaciones a largo plazo que nos permitan generar un mutuo 
entendimiento. 
TITULO II 
De las competencias, atribuciones y funciones generales 
Artículo 8º.- AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. esta premunido de las 
siguientes competencias: 
Competencias Constitucionales: 
a) Aprobar su organización interna y su presupuesto. 
b) Administrar sus bienes y rentas. 
c) Fomentar la competitividad, las inversiones y el financiamiento para la 
ejecución de proyectos de inversión. 
d) Ejercer las demás atribuciones inherentes a su función, conforme a ley. 
Competencias Exclusivas: 
a) Planificar el desarrollo integral de AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C. 
b) Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme 
a la Ley de Gestión Presupuestaria de AGRÍCOLA LOS TRES VALLES 
S.A.C. 
c) Facilitar los procesos orientados a los mercados nacionales. 
Competencias Propias: 
 
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a) Las áreas deben programar y consultar cualquier evento o circunstancia 
fuera de su disposición, sobre las devoluciones, las notas de crédito, 
débito, donaciones, carteras de crédito y con respecto a los proveedores. 
b) Las compras deben pasar por un filtro autorizado con las firmas de los 
socios siendo prudente la evaluación y coordinación entre la cartera de 
proveedores existentes. 
c) La disposición del efectivo mayor a media UIT tendrá que ser aprobado 
con la firma del gerente general, montos menores a ese podrá ser firmada 
por el área administrativa. 
Artículo 10º.- AGRÍCOLA LOS TRES VALLES S.A.C., ejerce las atribuciones 
propias planificar, organizar, dirigir, ejecutar y controlar los recursos financieros, 
bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para una buena Gestión, 
con arreglo a los sistemas Administrativos nacionales vigentes. 
TITULO III 
De la estructura orgánica 
Artículo 11º.- Para el logro de sus objetivos y el cumplimiento de su misión, 
cuenta con la siguiente Estructura Orgánica: 
• Gerencia 
• Área de Administración y contabilidad 
• Área de Ventas y Asesores de Campo 
De los descargos 
Artículo 12º .- Para una toma de decisión oportuna se debe cumplir los plazos 
de entregas de descargos que se presentarán a las áreas inferiores presentando 
 
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las evidencias y las consecuencias de no presentarlos en el tiempo 
correspondiente: 
• El plazo para poder contestar los descargos es de 5 días hábiles desde 
que se emite el documento. 
• En caso se conteste en el plazo indicado, se archivará con las evidencias 
y firma correspondiente de la persona. 
• En caso no conteste, se le emitirá nuevamente con la mitad de plazos 
establecidos. 
• Si habiendo pasado los días de plazo para presentar sus descargos, se le 
multará dependiendo la gravedad, acordado por el gerente general por 
hacer caso omiso a los documentos. 
• Aceptará responsabilidad de los cargos dados sin oportunidad de 
defenderse, salvo diga lo contrario el gerente. 
 
 
 
 
 
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GERENTE GENERAL 
RICHARD OLIVER FABIAN MARIANO 
DNI Nº 15851878