Semana 5 Solucion Alpaca Feliz y Coffebooks

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Hoja1
	SECCIÓN I: TEORÍA APLICADA (4 puntos)
	2 puntos
											ACTIVO CORRIENTE	350,000		PASIVO CORRIENTE	250,000
											ACTIVO NO CORRIENTE	500,000		PASIVO NO CORRIENTE	300000
														TOTAL PASIVO	550,000
														TOTAL PATRIMONIO	300000
											TOTAL ACTIVOS	850000		TOTAL PASIVO Y PATRIM	850000
										31-Dec		DEBE	HABER
											CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	30000		el activo aumenta	AC	12000
											 VENTAS (es un ingreso)		30000	el ingreso aumenta	ANC	18000
											COSTO DE VENTAS	17000		el gasto aumenta
											INVENTARIO		17000	el activo disminuye
											ACTIVO CORRIENTE	345,000		PASIVO CORRIENTE	250,000
											ACTIVO NO CORRIENTE	518,000		PASIVO NO CORRIENTE	300,000
														TOTAL PASIVO	550,000
														TOTAL PATRIMONIO	313000
											TOTAL ACTIVOS	863,000		TOTAL PASIVO Y PATRIM	863,000
Hoja2
											Distribuciópn de gastos operativos
												G VTAS Y DIST	G DE ADM
											Publicidad en revistas de moda	6000
											Servicios básicos (luz, agua y teléfono)	2100	900
											Sueldo del personal administrativo		12000
											Comisiones a los vendedores	6000
											Sueldo del personal de ventas.	50000
											Obsequios entregados a los clientes (guantes)	7000
											Alquiler de local comercial	15000
											total 	86100	12900
											LA ALPACA FELIZ SA
											Estado de Resultados Integrales
											Por el año terminado el 31 de diciembre de 2019
											(Expresado en miles de soles)
										+	Ingresos de actividades ordinarias VENTAS	320000	100.0%		VENTAS	114000	100%
										-	Costo de ventas	-128000	40.0%		COSTO DE VENTAS	-28500	-25%
										=	Ganancia (pérdida) bruta	192000	60.0%	240000	UTIL BRUTA	85500	75%
									el año 	-	Gastos de ventas y distribución	-86100	-26.9%		gasto de venta	-25080	22%
									pasado	-	Gastos de administración	-12900	-4.0%
									22%	+	Otros ingresos operativos	20000	6.3%
										-	Otros gastos operativos	-9000	-2.8%
										=	Ganancia (pérdida) por actividades de operación	104000	32.5%	MARGEN OPERATIVO = (UTILIDAD OPERATIVA / VENTAS) * 100	104000/320000
										+	Ingresos financieros	3000	0.9%
										-	Gastos financieros	0	0.0%
										=	Resultado antes de impuesto a las ganancias	107000	33.4%	MARGE ANTES DE
										-	Gasto por impuesto a las ganancias			IPSTO RENTA
										=	Ganancia (pérdida) neta del ejercicio
										D)	El año pasado sus gastos de ventas fueron el 22% (de las ventas). Este año sus gastos de venta y distribución representan
											el 27%. Se evidencia un incremento en el nivel de sus gastos, este año le resulta más caro vender cada unidad de productos
											en términos porcentuales
											En otras palabras: el año pasado por cada 100 soles de venta gastaba 22, este año por cada 100 soles de venta
											gasta para vender 27.
											EL AÑO PASADO = GASTO VENTAS Y DISTRIB	*100	22%
											 VENTAS AÑO PASADO
									Calculen el margen bruto y el margen operativo
Hoja3
												COFFEEBOOKS S.A.
												Estado de Situación Financiera 
												Al 31 de diciembre de 2019
												(Expresado en Soles)
												Activos			Pasivos y patrimonio
												Activos corrientes			Pasivos corrientes
									4000	48000	PC	Efectivo y equiva aL efectivo	165000		Pasivos financieros
										72000	PNC	Inversiones financieras			Cuentas por pagar comerciales	30000
												Cuentas por cobrar comerciales	50000		Otras cuentas por pagar 48MIL, 30MIL	93000	48000	30000
												Otras cuentas por cobrar			Total pasivos corrientes	123000
												Inventarios	110000
												Servicios contratados por anticipado			Pasivos no corrientes
												Total activos corrientes	325000		Pasivos financieros	124000
															Cuentas por pagar comerciales
												Activos no corrientes			Otras cuentas por pagar	72000
												Cuentas por cobrar comerciales	0		Total pasivos no corriente	196000
												Inversiones financieras 	0		Total pasivos	319000
												Inmueble, maquinaria y equipo	80000
												Intangibles	6000		Patrimonio
												Total activos no corrientes	86000		Capital	80000
															Resultados acumulados	12000	año 2018 y 2019		20000
															Total patrimonio	92000
												Total activos	411000		Total pasivo y patrimonio	411000
												Resultados de años anteriores 2018-2017	20000
																GASTO Y ACTIVOS
												COFFEEBOOKS S.A.			ESTA LADO SE LLAMA DEBE			SE LLAMA HABER
												ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES				AUMENTA	DISMINUYE
												de enero a diciembre del 2019
												VENTAS	85000
												SUELDOS PERSONAL EJECUTIVO	-15000			PASIVO / PATRIM / INGRE
												SUELDOS DE VENDEDORES Y COMISIONES	-20000
	30.12.19											ANUNCIOS EN REVISTAS	-5000			DISMINUYE	AUMENTA
		30.12					Debe	Haber				ALQUILER DE LOCAL	-5000
	A)	GASTO POR SERVICIO DE PUBLICIDAD					10000					LUZ AGUA TELEFONO	-2000
		OTRAS CUENTAS POR PAGAR						10000				MULTA AL SAT	-1000
	B)											INTERES PAGADO Y SUFRIDO	-5000
		EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO					5000					COSTO DE VENTAS	-30000
	PASIVO	OTRAS CUENTAS POR PAGAR - anticipo de clientes						5000	¿ SERÁ VENTA DE HOY?			GASTO POR SERVICIO DE PUBLICIDAD	-10000
												UTILIDAD O PÉRDIDA	-8000
											+	Ingresos de actividades ordinarias VENTAS
											-	Costo de ventas
											=	Ganancia (pérdida) bruta
											-	Gastos de ventas y distribución
											-	Gastos de administración
											+	Otros ingresos operativos
											-	Otros gastos operativos
											=	Ganancia (pérdida) por actividades de operación
											+	Ingresos financieros
											-	Gastos financieros
											=	Resultado antes de impuesto a las ganancias	-8000
												EFECTIVO 5	CAPITAL		100
												CXC 30	RESULTADO		20
												INVENTARIO 70
												PPE 15
a) El día 31.12 se realizó una venta al crédito en 30 cuotas mensuales por un total de S/30000 , 
cuyo costo de venta es S/. 17 000, esta operación no fue considerada. (1 punto) 
 
 Realizar el asiento contable. 
 
CONCEPTO DEBE HABER 
 
 
 
 
 Emitir los nuevos saldos en el estado de situación financiera al 31.12.19 , 
considerando el asiento contable del 31.12 (1 punto) 
 
Estado de Situación Financiera 
El Informático S.A. 
AL 31.12.19 
(Expresado en nuevos soles) 
 
 
 
1. 
A continuación se presenta la siguiente información de la empresa el Informático S.A. al 31.12.19. 
 
 
TOTAL ACTIVO 850,000 
PASIVO CORRIENTE 250,000 
PATRIMONIO ¿? 
TOTAL PASIVO 550,000 
ACTIVO CORRIENTE 350,000 
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ¿? 
ACTIVO NO CORRIENTE ¿? 
PASIVO NO CORRIENTE ¿? 
SE PIDE: 
 
a) Determine para la empresa Informático S.A. cada una de las incógnitas. ( 2 puntos) 
 
TOTAL ACTIVO 850,000 
PASIVO CORRIENTE 250,000 
PATRIMONIO 
TOTAL PASIVO 550,000 
ACTIVO CORRIENTE 350,000 
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 
ACTIVO NO CORRIENTE 
PASIVO NO CORRIENTE 
 
SECCION II: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (6 puntos) 
 
La empresa LA ALPACA FELIZ S.A, dedicada al rubro de todo tipo de abrigos (chompas, chalinas, 
guantes, otros) le presenta los siguientes saldos en miles de soles: 
 
SALDOS 
AÑO 2019 
S/. (en 
miles) 
Ventas al contado de chompas de alpaca 320,000 
Intereses cobrados por ventas al crédito. 3,000 
Publicidad en revistas de moda 6,000 
Costo de Venta 40% de las ventas 
Servicios básicos (luz, agua y teléfono) 3,000 
Sueldo del personal administrativo 12,000 
Comisiones a los vendedores 6000 
Sueldo del personal de ventas. 50,000 
Obsequios entregados a los clientes (guantes) 7,000 
Alquiler de local comercial 15,000 
Donaciones entregadas a los Niños de Puno 5,000 
Venta de vehículos por renovación 20,000 
Multas del Ministerio de Trabajo y el SAT. 4000 Los gastos comunes se distribuirán 70% al área de ventas y 3 0% al área 
administrativa. 
 
Realice la distribución de los gastos mencionados en el Estado de resultados integrales 
utilizando el cuadro siguiente. 
 
 
Operación Gasto de……. Gasto de……… 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTALES 
 
 
Se pide: 
 
a) (3 puntos) Elabore el estado de resultados integrales para ambos años de acuerdo con las normas 
que regulan su correcta presentación. 
a) (1 punto) Calcule el margen. c). (1 punto) Calcule el margen 
operativo. 
 AÑO 2019 AÑO 2019 
 
 
 
 
d). (1 punto) Qué opina de la gerencia de ventas, respecto de su ges tión de gastos como 
área, teniendo en cuenta que los gastos de ventas del año pasado son del 22%. 
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SECCIÒN III: ESTADOS FINANCIEROS (10 puntos) 
 
COFFEEBOOKS S.A. Es una empresa dedicada a la venta de todo tipo de café además tiene 
una gran variedad de sándwiches, deliciosos postres y cuenta con una serie de revistas 
ejecutivas y novelas. 
 
Dinero producto de las ventas al contado del periodo 150,000 
Fondos fijos 10,000 
Facturas por pagar a nuestro proveedor de grano tostado en 10 cuotas 
mensuales. 30,000 
Facturas por pagar a nuestro proveedor de nuevas máquinas de café, en 30 
cuotas mensuales. 120,000 
Préstamo recibido del "banco el Deudor" para la compra de un local nuevo 
a largo plazo 124,000 
Intereses pagados al banco el Deudor producto del préstamo. 5,000 
Cuentas por cobrar a las oficinas a las cuales le hacemos delivery (llevamos 
desayuno ejecutivo) 50,000 
Aporte inicial de los socios 80,000 
Resultado Acumulado año anterior 20,000 
Motos utilizadas para realizar el delivery de nuestros productos. 80,000 
Café tostado, molido y variedad de galletas. 50,000 
Revistas ejecutivas, moda y novelas actuales. 60,000 
Se realizó anuncios en las principales revistas ejecutivas de nuestro 
producto. 5,000 
Derecho de Uso de nuestro nombre comercial 6,000 
Sueldos del personal ejecutivo 15,000 
Sueldo de vendedores y comisiones. 20,000 
Alquiler del Local ( este local es compartido entre el área de ventas y 
administrativa) 5,000 
Servicios de Luz, agua, teléfono e internet 2,000 
Préstamo a corto plazo recibido de socios para decoración de nuestros 
locales. 30,000 
Papeletas (multa) del SAT a nuestro vehículo motorizado por una infracción. 1,000 
Ingreso de ventas desayunos , revistas y novelas 85,000 
Costo de ventas 30,000 
 
 Los gastos comunes se distribuirán 50% al área de ventas y 50% al área 
administrativa. 
 
Información Adicional: 
 
a) El 30.12 La empresa contrato un servicio de publicidad que fue recibido pero aún no ha 
sido cancelado ya que el gerente se encuentra de viaje, el pago se realizará el 
02.01.2020 el importe es de S/. 10 000. 
b) El 31.12 un cliente nos entregó el importe de S/ 5 000 por un servicio que le brindaremos 
el 05.01.20. 
 
SE PIDE: 
 
a) Registrar los asientos contables (2 puntos). 
 
CONCEPTO DEBE HABER 
 
 
 
a) Se solicita elaborar el estado de situación de financiera al 31.12.19, incluyendo la 
información adicional (Presentación formal). (5 puntos).