MANUAL DE AUDITORIA INTERNA

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MANUAL DE AUDITORIA INTERNA
LENTES GENÉRICOS
Universidad Vizcaya de las Américas
Administración de empresas
Auditoria de Control Interno
Proyecto: Manual de auditoría interna
Profesor: Mauricio Gamiño Jaques
Integrantes del equipo:
Esteban de Jesús Carrillo Osorio
Roberto Castillo Várguez
Ricardo Alberto Erosa Uribia
Javier Alejandro Suaste Jiménez
Grado: 5to Cuatrimestre Grupo: “A”
Fecha de entrega: 30/03/2021
INTRODUCCIÓN
A continuación, con la unidad de Auditoria para este proyecto se realizó para calificar, evaluar y dar seguimiento a las diferentes áreas en donde se deberá desarrollar o mejorar en el negocio “Lentes Genéricos”.
Nos basamos en diferentes áreas como por ejemplo en la financiera y de igual forma identificamos todas las medidas que se debió tomar para poder fortalecer en todos los ámbitos la empresa cumpliendo con las diferentes metas, este manual ha sido realizado de una forma detallada en donde se habló de forma detallada y obligatoria para todos los auditores internos, de igual forma se da a conocer sobre el funcionamiento y ayuda a la mano con el personal de la empresa. 
1.- OBJETIVOS Y FUNDAMENTO LEGAL 
I. Objetivos
· Se van a realizar los diferentes procedimientos de la auditoria interna de “Lentes genéricos” en donde se hablará específicamente sobre los pasos o el proceso que se llevo a cabo en la auditoria y buscar como esto es importante en los diferentes ámbitos para fortalecerlos.
· Con esta auditoria se llevará diferentes procedimientos en donde se va a desarrollar el trabajo.
· Poner diferentes reglas en donde ayude esto en la Auditoria de la empresa. 
· Ayudar y orientar a las personas con la auditoria con los diferentes objetivos. 
2. Fundamento Legal.
En este manual de auditoría interna se usó en los diferentes artículos desde el 34 en la sección donde se habla sobre el control de calidad y tambien en la ley #26 de corte de cuentas.
En especial es este articulo #26 en donde se hablo del corte de cuentas ya que esta entidad en donde el sistema de control interno, pero en finanzas y en lo administrativo para asi poder tener una mayor confianza y seguridad en los siguientes apartados:
· En realizar todas las tareas de una forma positiva en los diferentes ámbitos como la economía. 
· En tener una confiabilidad en toda la información que se llevó.
Igual en el articulo 34 se hablo sobre en especial sobre los instrumentos operativos y administrativos que todo esto se va a definir en las políticas institucionales ya que estos diferentes procedimientos del control interno en las áreas de administración y finanzas se van a realizar un análisis y respectivamente con el paso del tiempo se van a estar actualizando.
Cuando se realizó este Manuel se considero sobre el 2.7 en donde en especial habla sobre el control de calidad en donde se habla que todos deberán realizar y aplicar con los diferentes manuales o hasta reportes ya actualizados. 
II.- DEFINICIONES.
1. Auditoría interna
Es una actividad la cual busca el mejoramiento de las operaciones de una organización, es decir con base a unos procedimientos ayudar a la empresa a alcanzar nuestros objetivos de una manera sistematizada, al igual de proporcionar una mejor efectividad dentro de los productos y/o servicios, en nuestro caso con lentes de muy buena calidad, así como mejorar los aspectos básicos dentro de una empresa, la cuales son: la organización, el control, la dirección, el liderazgo y la planeación.
2. Auditoria Operacional o de gestión: 
Es una evaluación proporcionada por un superior con el objetivo de saber cómo ha progresado la empresa con base a sus recursos, economía, crecimiento etc., en Lentes Genéricos se evaluará la calidad los lentes y su efectividad, así como las ventas que hemos realizado en determinado tiempo. Además se evalúa el desempeño de los trabajadores, su eficiencia y eficacia que hay abordado en su campo laboral esto con el fin de verificar si se están logrando las metas propuestas y si no, expresar sus conclusiones y recomendaciones para una mejoría de esta. 
3. Auditoría Financiera
Está enfocada en determinar los estados financieros, realizando informes los cuales determinan todo acerca de la economía de la empresa, así como su administración y distribución, así como para obtener una evidencia de todos los registros contables que se han realizado, para determinar cuántos lentes se han vendido y si en efecto las ventas con los productos cuadran de manera correcta, ya que si esto no es así, estaríamos teniendo perdida en lugar de ganancia.
4. Examen Especial 
Ayuda en la evaluación de los recursos públicos y productos, realizando un análisis para determinar un manejo adecuado de los recursos, de esta manera gracias a esto nosotros llevamos una mejor administración con los lentes a la hora de la fabricación y por consiguiente, su venta de estos.
III.- PRINCIPIOS.
1. Ética Profesional: Es la manera en la que los auditores se comportan dentro del campo laboral, para una buena ética profesional se necesita honor, educación y comprensión. Nosotros como vendedores de lentes nos importa mucho la impresión y la atención que le brindamos al cliente, por esa razón a la hora de reclutar personal nos fijamos mucho en si es ético profesionalmente o no.
2. Independencia: Se debe ser independiente y responsable dentro de una organización para un mejor desempeño y progresión, nosotros después de capacitar a un nuevo personal de ahí en adelante deberá ser independiente ya que trabajadores dependientes y no responsables solo nos quitarían tiempo y pérdida económica.
3. Capacidad Profesional: En lentes genéricos se es esencial tener conocimiento o estudio sobre oftalmología, aunque no estrictamente debido a que contamos con otras áreas como por ejemplo de contador, administrador, de limpieza, cajero, etc. Principalmente buscamos licenciados especializados en este área de oftalmología con un buen desempeño escolar y presentabilidad, de otra manera no aceptaríamos personal.
4. Legalidad: Somos una empresa que su objetivo es el ayudar a las personas a ver la vida de una mejor manera, proporcionando lentes de una calidad excelente y hechos por profesionales, por esto, definitivamente cumplimos con todas las normas de autoridad y verificación para que una empresa pueda desempeñarse, si no fuera así no tendríamos el éxito que hoy en día hemos logrado.
5. Debido Proceso: Es la ley que pone la obligación de respetar la totalidad de los derechos, nosotros desde que se inició la empresa respetamos las normas y reglamentos que la ley establece para las condiciones de emprender, y actualmente a pesar de los cambios que ha habido en la ley, siempre nos adaptamos para poder seguir brindando a las personas nuestros lentes para mejorar su vista.
 IV.- RESPONSABILIDADES
Lentes Genéricos tiene un sistema totalmente cerrado y pasa por varios filtros como administrativo que es el encargado de todo el movimiento interno, procesos y el control interno financiero. 
a) El cumplimiento de las normas técnicas de control interno 
b) Se evalúa el sistema interno de Lentes Genéricos sus objetivos de fin de mes 
c) El cumplimiento y la honestidad de los procesos que se llevan acabo
d) La administración de Lentes Genéricos tiene bien sellado la información clasificada 
e) Que los procesos se estén llevando adecuadamente 
V.- PROCESO PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA
		FASES DE DESARROLLO DE AUDITORIA 
1- PLANIFICACION: Cada viernes en Lentes Genéricos 
 Se hace una pequeña auditora para ver si se cumplieron las normas, los objetivos de la semana la manera en la que se está haciendo los procesos.
2-EJECUCION: Los administradores son los que ejecutan las auditorias en cada grupo de venta de Lentes Genéricos para obtener los datos de tal auditoria después de este cada administrador elabora una carta de información al director para analizar como quedo y que resultado dio la auditoria.
3 – COMUNICACIÓN DE RESULTADOS: Después de la elaboración de la auditoria y ya haber terminado el administrador deLentes Genéricos se entrega el informe y lo que debe contener es completo, exacto ,objetivo ,convincente y oportuno todo esto es con la finalidad de que el gerente tenga a la mano todos los resultados que se obtuvieron por el departamento de administración y poder determinar que está mal en lentes genéricos
4- SEGUIMIENTO A INFORMES CON OBSERVACIONES DE AUDITORIA 
	Este apartado tiene como finalidad verificar el cumplimento de aquellos hallazgos que no hayan sido superados en lentes genéricos como cualquier auditoria se debe una hoja en el cual dirá cuales fueron las cosas que no hubo respuesta por parte del equipo de lentes genéricos o pendientes por cumplir por parte de la administración esto con la finalidad de que cada área que se encuentra en lentes genéricos este bien hecha y que los procedimientos se estén haciendo correctamente para que lentes genéricos este bien establecido . 
VII.- PAPELES DE TRABAJO.
En lentes genéricos llevamos un registro de ´planeación de la empresa, las pruebas que hacemos:
Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:
.*Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades realizados por el auditor.
. * Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
* Proporcionar la base para la rendición de informes.
*  Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
*Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.
*  Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de Control y demás normatividad aplicable.
*  Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para próximas revisiones.
VIII.- DE LA VIGENCIA DEL PRESENTE MANUAL.
Presente manual entrara en vigor a partir del 31 de marzo del 2021 habiendo sido aprobado mediante acuerdo de junta de gobierno N 12.