UIIADA6 Cuestionario Codigo de Etica Parte 2

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CUESTIONARIO PARTE 2
ÉTICA PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL
1. ¿A qué se refiere el término “Contador Público”?
El término Contador Público, se refiere a un contador que puede ser parte del sector público y privado; así mismo, se refiere al contador que ejerce y realiza sus actividades en la práctica pública.
2. ¿Qué busca el código como responsabilidad para el contador público?
El código busca que el contador público desarrolle la habilidad de promover los objetivos de la entidad y que las actividades profesionales que realice no comprometan el cumplimiento de los principios fundamentales.
3. ¿Qué pasa cuando un contador público tiene una posición mayor en la entidad?
Cuando eso ocurre, el contador público tiene mayor capacidad y oportunidad de conocer información, así como influir en la toma de decisiones, y en políticas y medidas de la entidad.
4. Mencione 1 de las 4 amenazas de interés personal para el contador público. 
Una de las amenazas de interés personal, es cuando el contador acepta regalos y tratos especiales de parte de algún proveedor de la entidad donde trabaja.
5. Relaciona cada una de las amenazas.
	Amenaza de autorrevisión (a)
	(c) Es responsable de informes financieros cuando un pariente inmediato toma decisiones que afectan el reporte financiero.
	Amenaza de interceder por la entidad (b)
	(a) Determina el tratamiento contable apropiado para una combinación de negocios después del estudio de factibilidad que respalda la decisión de compra.
	Amenaza de familiaridad (c)
	(d) Enfrenta el despido o reemplazo por desacuerdo en la forma en que se quiere reportar la información financiera.
	Amenaza de intimidación (d)
	(b) Tiene oportunidad de manipular información para obtener lucro favorable de ello.
6. Menciona 2 de los 5 ejemplos que podrían crear un conflicto de interés. (Posibles respuestas)
Ser responsable de seleccionar un proveedor para la entidad cuando un miembro familiar inmediato del contador podría beneficiarse financieramente de que eso ocurra.
7. Menciona 1 ejemplo que podrían ser salvaguarda. (Posibles respuestas)
Obtener supervisión adecuada de algún director de mayor posición.
8. ¿Qué sección establece los requerimientos y el material explicativo pertinente para aplicar el marco conceptual cuando se crea una amenaza de interés personal, intimidación u otras amenazas al momento de preparar o presentar información?
Sección 600
9. ¿Quiénes están involucrados en todos los niveles de una entidad en la preparación o presentación de información para usarse ya sea dentro o fuera de dicha entidad?
Los Contadores Públicos
10. Menciona 3 ejemplos de información que podría ayudar a los interesados a comprender y evaluar aspectos de la situación de la entidad y a tomar decisiones, en consecuencia.
· Informes de operación y desempeño.
· Análisis de riesgos.
· Declaraciones de impuestos.
11. ¿Qué requisitos debe cumplir un Contador Público al preparar o presentar información?
a) Preparar o presentar la información de acuerdo con un marco de referencia pertinente, cuando corresponda. 
b) Preparar o presentar la información de una manera que no pretenda inducir a error ni influir de forma inapropiada en los resultados contractuales o regulatorios; 
c) Ejercer el juicio profesional al: 
a. Representar los hechos de manera precisa y completa en todos los aspectos significativos; 
b. Describir claramente la verdadera naturaleza de las transacciones o actividades comerciales; y
c. Clasificar y registrar la información de manera oportuna y adecuada; y 
d) No omitir nada con la intención de hacer que la información sea engañosa o de influir de manera inapropiada en los resultados contractuales o regulatorios.
12. ¿Qué se le recomienda al Contador Público documentar?
· Los hechos. 
· Los principios contables u otras normas profesionales aplicables involucradas. 
· Las comunicaciones y las partes con quienes se discutieron los asuntos. 
· Los cursos de acción considerados. 
· Cómo intentó tratar el asunto.
13. ¿Que requiere el principio de diligencia y competencia profesionales?
a) Lograr y mantener el conocimiento y habilidad profesionales al nivel requerido para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciba un servicio profesional competente, de acuerdo con las normas técnicas y profesionales vigentes y la legislación aplicable; y 
b) Actuar con diligencia y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales aplicables.
14. ¿Qué deberá hacer el Contador Público si no se puede responder a una amenaza al cumplimiento del principio de diligencia y competencia profesionales?
El Contador Público deberá determinar si se niega a realizar las tareas en cuestión. Si el Contador determina que declinar es apropiado, deberá comunicar los motivos.
15. ¿Qué incluyen los intereses financieros?
Los intereses financieros incluyen aquéllos que surgen de acuerdos de compensación o incentivos vinculados con la información financiera y la toma de decisiones.
16. Menciona, al menos, un ejemplo de circunstancias que podrían crear una amenaza de interés personal. (POSIBLES RESPUESTAS).
· Tiene un motivo y una oportunidad para manipular información sensible a los precios, a fin de obtener ganancias financieras. 
· Mantiene un interés financiero directo o indirecto en la entidad para la que trabaja y el valor de ese interés financiero podría verse directamente afectado por las decisiones tomadas por el Contador. 
· Es elegible para una bonificación relacionada a utilidades y el valor de esa bonificación podría verse directamente afectado por las decisiones tomadas por el Contador. 
· Posee, directa o indirectamente, derechos a incentivos diferidos en acciones u opciones en acciones en la entidad para la que trabaja, cuyo valor podría verse afectado por las decisiones tomadas por el Contador.
17. ¿Cuáles son los factores relevantes para evaluar el nivel de tal amenaza?
Los factores que son relevantes para evaluar el nivel de tal amenaza incluyen: 
· La importancia del interés financiero. Lo que constituye un interés financiero significativo dependerá de las circunstancias personales y de la importancia relativa del interés financiero para la persona. 
· Políticas y procedimientos para que un comité independiente de la administración determine el nivel o la forma de la remuneración del personal directivo superior.
18. Menciona ejemplos de las diferentes formas de los incentivos:
· Regalos. 
· Atenciones. 
· Entretenimiento.
· Donaciones políticas o caritativas. 
· Apelar a la amistad y la lealtad.
19. ¿El ofrecimiento o aceptación de incentivos que no están prohibidos por las leyes u obligaciones podrían crear una amenaza?
El ofrecimiento o aceptación de incentivos que no están prohibidos por leyes y regulaciones podrían, aun así, crear amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales.
20. ¿Cuándo se dice que surge un incumplimiento del principio fundamental de integridad?
Un incumplimiento del principio fundamental de integridad surge cuando un Contador Público ofrece o acepta, o alienta a otros a ofrecer o aceptar, un incentivo cuya intención es influir indebidamente en el comportamiento de quien lo recibe o de otra persona.
21. Menciona dos ejemplos de acciones que podrían eliminar las amenazas creadas al ofrecer o aceptar un incentivo:
· Informar a la alta dirección o a los encargados del gobierno corporativo de la entidad que emplea al contador público o al oferente del incentivo, acerca de la oferta.
· Modificar o terminar la relación de negocios con el oferente.
22. Cuando el Contador Público se entera de un incentivo ofrecido en las circunstancias tratadas en el párrafo R250.12, ¿en qué casos se podrían crear amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales?
Cuando:
· El familiar inmediato o cercano ofrece o acepta el incentivo en contra de lo aconsejado por el contador.
· El contador no tiene motivos para creer que existe una intención real o percibida de influir indebidamente en el comportamiento del contador o de la contraparte.
23. ¿Qué pasacuando un Contador Público se da cuenta de un incumplimiento o sospecha de un incumplimiento de las leyes y regulaciones?
Se crean amenazas de intimidación y de interés personal al cumplimiento de los principios de integridad y comportamiento profesional.
24. La sección 260 orienta al Contador en la evaluación de las implicaciones del asunto y los posibles cursos de acción cuando responde al incumplimiento o sospecha de incumplimiento de lo siguiente:
· Las leyes y regulaciones que generalmente tienen un efecto directo en la determinación de montos y revelaciones significativas en los estados financieros de la entidad.
· Otras leyes y regulaciones que no tienen un efecto directo en la determinación de los montos y revelaciones en los estados financieros de la entidad, pero cuyo cumplimiento podría ser fundamental para los aspectos operativos del negocio de la entidad, su habilidad para continuar en el mismo o para evitar sanciones significativas.
25. ¿Cuál es una marca distintiva de la profesión contable?
Su aceptación de la responsabilidad de actuar en beneficio del interés público.
26. ¿Cuáles son los objetivos del Contador Público al responder al incumplimiento o sospecha de incumplimiento?
· Cumplir con los principios de integridad y comportamiento profesional.
· Alertar a la administración o, cuando sea adecuado, a los encargados del gobierno corporativo de la entidad, con la finalidad de: 
1. Permitirles rectificar, remediar o mitigar las consecuencias del incumplimiento identificado o sospechado.
2. Disuadir el incumplimiento cuando aún no ha ocurrido.
3. Tomar otras acciones, según sea apropiado, en beneficio del interés público.
27. Ejemplos de leyes y regulaciones a las que se refiere la sección 260 incluyen aquellas que tratan sobre: (menciona 5)
· Fraude, corrupción y soborno.
· Mercados de valores y comercio.
· Banca y otros productos y servicios financieros. 
· Protección de datos.
· Salud y seguridad públicas.
28. ¿Qué debe incluir la comprensión del asunto?
a) La naturaleza del incumplimiento o sospecha de incumplimiento y las circunstancias en que se ha producido o podría ocurrir;
b) La aplicación de las leyes y regulaciones pertinentes en las circunstancias; y
c) Una evaluación de las posibles consecuencias para la entidad, los inversionistas, los acreedores, los empleados o el público en general.
29. ¿Qué se espera y qué no se espera del contador público?	
Se espera que un Contador Público experimentado aplique su conocimiento y experiencia, y ejerza su juicio profesional. Sin embargo, no se espera que tenga un nivel de conocimiento de las leyes y regulaciones mayor al requerido para desarrollar la función para la que fue contratado por la entidad. Lo que constituye un acto de incumplimiento es finalmente una cuestión que debe ser determinada por un tribunal u otro órgano jurisdiccional apropiado.
30. ¿Con quién debe discutir el contador si identifica o sospecha que ha ocurrido o podría incurrir un incumplimiento y cuál es el propósito de dicha discusión?
Si el Contador Público experimentado identifica o sospecha que ha ocurrido o podría ocurrir un incumplimiento, el Contador, sujeto al párrafo R260.9, deberá discutir el asunto con su superior inmediato, si corresponde. Si su superior inmediato parece estar involucrado en el asunto, el Contador deberá discutir el asunto con el siguiente nivel superior de autoridad dentro de la entidad. El propósito de la discusión es poder determinar cómo tratar el asunto.
31. ¿Cuáles son los factores para determinar si se necesitan medidas adicionales?
La determinación de si se necesitan medidas adicionales, y la naturaleza y alcance de las mismas, dependerá de varios factores, incluyendo: 
• El marco legal y regulatorio. 
• La urgencia del asunto
• El grado de difusión del asunto en entidad. 
• Si el Contador Público experimentado sigue teniendo confianza en la integridad de sus superiores y de los encargados del gobierno corporativo. 
• Si es probable que pueda volver a ocurrir el incumplimiento o sospecha de incumplimiento. 
• Si existe evidencia creíble de un daño sustancial real o potencial a los intereses de la entidad, los inversionistas, los acreedores, los empleados o el público en general.
32. Menciona algunas acciones adicionales que podría tomar el Contador Público experimentado:
Algunas acciones adicionales que el Contador Público experimentado podría tomar incluyen: 
• Informar a la administración de la entidad controladora sobre el asunto, si la entidad es miembro de un grupo. 
• Informar el asunto a una autoridad apropiada incluso cuando no exista un requerimiento legal o regulatorio para hacerlo. 
• Renunciar a la entidad para la que trabaja.
33. Si el Contado Público experimentado determina que la revelación del asunto a una autoridad apropiada es un curso de acción adecuada en las circunstancias, ¿se considera como una violación a la confidencialidad?
Esto no deberá considerarse como una violación a la confidencialidad conforme al párrafo R114.1 (d) de este Código. Al hacer tal revelación, el Contador deberá actuar de buena fe y tener precaución al hacer declaraciones y aseveraciones.
34. ¿Qué se recomienda que documente el Contador Público experimentado?
· El asunto.
· Los resultados de las discusiones con sus superiores, si los hubiere, con los encargados del gobierno corporativo y con otras partes.
· La manera en que respondieron al asunto sus superiores, si los hay, y los encargados del gobierno corporativo.
· Los cursos de acción considerados, los juicios realizados y las decisiones tomadas.
· Si considera haber cumplido con la responsabilidad establecida en el párrafo R260.17.
35. Con base a la sección 270, ¿qué es lo que un Contador Público no debe de hacer?
El Contador Público no debe permitir que la presión de otras personas resulte en una infracción al cumplimiento de los principios fundamentales; o ejercer presión sobre otras personas que el Contador sabe, o tiene razones para creer, que daría como resultado que esas personas infrinjan los principios fundamentales.
36. El Contador Público está expuesto a enfrentar presiones que crean amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales, ¿Cómo pueden ser dichas presiones y de dónde puede provenir?
La presión podría ser explícita o implícita y podría provenir de:
· El interior de la entidad para la que trabaja, por ejemplo, de un colega o superior. 
· Una persona o entidad externa, como un proveedor, cliente o prestamista. 
· Objetivos y expectativas internos o externos.
37. Mencione tres tipos de presión que se enfrentan los contadores públicos.
· Presión relacionada con conflictos de interés.
· Presión para influir en la preparación o presentación de la información.
· Presión para actuar sin suficiente experiencia o debido cuidado.
38. ¿Qué incluyen los factores que son relevantes para evaluar el nivel de amenazas creadas por la presión?
· La intención de la persona que está ejerciendo la presión y la naturaleza y el alcance de la presión.
· La aplicación de leyes, regulaciones y normas profesionales a las circunstancias.
· La cultura y el liderazgo de la entidad, incluida la medida en que reflejan o enfatizan la importancia de la conducta ética y la expectativa de que los empleados actúen de forma ética. Por ejemplo, una cultura corporativa que tolera una conducta poco ética podría aumentar la probabilidad de que la presión resulte en una amenaza al cumplimiento de los principios fundamentales.
· Políticas y procedimientos, en su caso, que la entidad haya establecido, como políticas de ética o recursos humanos acerca de la presión.
39. ¿Qué incluye la discusión sobre las circunstancias que crean presión y con quienes puede consultarlo el Contador Público?
Incluyen una oportunidad que podría ayudar al Contador Público a evaluar el nivel de la amenaza. La consulta puede ser con:
· Un colega, superior, personal de recursos humanos u otro Contador Público;
· Organismos profesionales o reguladores o asociaciones industriales pertinentes;
· Asesorlegal.
40. ¿Cuál es un ejemplo de acción que podría eliminar las amenazas creadas por la presión? 
Un ejemplo de una acción que podría eliminar las amenazas creadas por la presión es la solicitud del Contador Público de una reestructuración o segregación de ciertas responsabilidades y obligaciones para que el Contador ya no esté involucrado con la persona o entidad que ejerce la presión.