ADA 5 CONTROL DE CALIDAD DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA

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Cuestionario para verificar el control de calidad de los trabajos de auditoria
Objetivo:
El objetivo de este cuestionario es evaluar el control de calidad de los trabajos de auditoría realizados por los despachos y firmas de contadores públicos.
1. ¿La firma cuenta con un sistema de control de calidad documentado y que sea adecuado para el tamaño y la complejidad de sus trabajos?
2. ¿La firma cuenta con políticas y procedimientos para la aceptación y continuidad de clientes y trabajos?
3. ¿La firma cuenta con políticas y procedimientos para la planificación y ejecución de los trabajos de auditoría?
4. ¿La firma cuenta con políticas y procedimientos para la supervisión de los trabajos de auditoría?
5. ¿La firma cuenta con políticas y procedimientos para la revisión del trabajo del auditor?
6. ¿La firma cuenta con un proceso para la identificación y comunicación de las deficiencias del control de calidad?
7. ¿La firma cuenta con un proceso para la investigación y corrección de las deficiencias del control de calidad?
8. ¿La firma cuenta con un proceso para la capacitación y desarrollo profesional de los auditores?
9. ¿La firma cuenta con un proceso para la evaluación del desempeño de los auditores?
10. ¿La firma cuenta con un proceso para la retroalimentación a los clientes sobre la calidad de los trabajos de auditoría?
11. ¿La firma cuenta con un proceso para la difusión de la información sobre el control de calidad a los socios, empleados y clientes?
12. ¿La firma cuenta con un proceso para la mejora continua del sistema de control de calidad?
13. ¿La firma cuenta con un comité de control de calidad independiente que supervise el sistema de control de calidad?
14. ¿La firma participa en un programa de aseguramiento de la calidad externo?
15. ¿La firma cumple con las normas de auditoría aplicables?
Explicación de las preguntas:
Las preguntas 1 a 12 están relacionadas con los elementos clave del sistema de control de calidad de una firma de auditoría. La pregunta 13 se refiere a la independencia del comité de control de calidad, y la pregunta 14 se refiere a la participación de la firma en un programa de aseguramiento de la calidad externo. La pregunta 15 se refiere al cumplimiento de la firma con las normas de auditoría aplicables.
Evaluación de las respuestas:
Las respuestas a las preguntas 1 a 15 deben ser documentadas y estar disponibles para su revisión. El auditor que realice la evaluación debe tener la experiencia y la competencia necesarias para evaluar el control de calidad de los trabajos de auditoría.
Conclusiones:
La evaluación del control de calidad de los trabajos de auditoría es un proceso importante para garantizar que los trabajos se realicen de manera competente y de acuerdo con las normas de auditoría aplicables.
Adiciones o modificaciones:
El cuestionario puede ser modificado para adaptarlo a las necesidades específicas de una firma de auditoría. Por ejemplo, se pueden agregar preguntas específicas para evaluar el control de calidad de los trabajos de auditoría realizados en industrias o sectores específicos.