Administracion presupuestaria

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Administración presupuestaria
1. PRESUPUESTOS GENERALIDADES
2. OBJETIVOS Conocer los orígenes de los presupuestos Comprender la relación del Presupuesto con el Proceso Administrativo Ubicar el Presupuesto en el tiempo Definir el termino Presupuesto Conocer los objetivos, Importancia, Ventajas y limitaciones del Plan presupuestal Conocer los elementos principales del Presupuesto
3. 1Conocer la clasificación de los Presupuestos Diferenciar un presupuestos publico de un Privado Entender la metodología para elaborar Presupuestos Conocer las etapas que se deben seguir para presupuestar Conocer el procesos de planificación y control de las utilidades.
4. RESEÑA HISTORICA PRESUPUESTAR es INNATA en los SERES HUMANOS Los 1 fundamentos teóricos prácticos.- finales XVIII en el sector gubernamental Ingles, cuando el parlamento Británico se presentaron los planes de GASTOS para el Reino y se daban pautas para su ejecución y control. El sector gubernamental Francés 1820 acoge el sistema presupuestal EEUU en 1821 adopta como un elemento de control del gasto publico y como herramienta para los funcionarios para que asegure el eficiente funcionamiento de las acgub.
5. PUNTO DE VISTA TECNICO Se deriva del FRANCES BOUGETTE (BOLSA)Dicha acepción intento perfeccionarse en el sistema INGLES con el termino BUDGET (PRESUPUESTO)
6. En 1912 y 1925, después de la 1 guerra mundial, el sector privado pudo aprovechar los beneficios de la utilización de presupuestos q’ permitan dar un rendimiento adecuado. En 1930 se desarrolla en ginebra el 1 simposio Internacional de Control Presupuestario. En 1948 el Departamento de la Marina de EEUU presenta un presupuesto de programas y actividades.
7. En 1965 EEUU creo el departamento de Presupuesto e incluye herramientas de planeación y control.En la actualidad el sector privado ha desarrollado métodos de planeación empresarial y de control presupuestal, en tanto que el sector publico ha colocado a la ADMON PRESUPUESTARIA en las constituciones de los países, desarrollando leyes, como en el nuestro LEY DE PRESUPUESTOS DEL SECTOR PUBLICO, convirtiendo al Presupuesto General del Estado en un instrumento fundamental de la política fiscal.
8. NOCION DE LOS PRESUPEUSTOS SECTOR PRIVADO Conforme podamos dar un valor mensurable a cada una de las actividades a emprender podremos determinar la cantidad de dinero que necesitamos apara realizar dicha actividad.2. SECTOR PUBLICO No esta ajeno a establecer normas de carácter técnico y operativo que permitan a las instituciones del sector programar y formular sus presupuestos en relación con los planes estratégicos y operativos y en el Plan Nacional de DESARROLLO. La razón de involucrarse en este proceso es buscar el empleo adecuado de los recursos petroleros y no petroleros.
9. FUNCIONES DE LA ADMINISTRACION Y DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
10. PLANIFICAR: Establecer los objetivos de la empresa Desarrollar alternativas para conseguir los objetivos planteados Elegir la mejor alternativa para alcanzar los objetivos Iniciar las actividades para traducir los planes en acciones y, Reformular sobre la marcha para corregir deficiencias existentes.
11. ORGANIZAR: Relaciones de funcionarios con sus labores para alcanzar los objetivos de la empresa. PACOORDINAR Desarrollo y mantenimiento armonioso de las actividades de la empresa para lograr el equilibrio en las diferentes áreas.
12. DIRIGIR: Motivar personal interno y externo para el logro de los objetivos empresariales de forma armónica y volunta. CONTROLAR: Desempeño eficiente para alcanzar los objetivos empres. Establecer metas y normas Comparar el desempleo medido contra las metas y normas establecidas Reforzar los aciertos y corregir las fallas.
13. El CONTROL puede aplicarse desde 3 enfoque ’PRELIMINAR.- previo a la acción, al inicio de las actividades. COINCIDENTE O CONCURRENTE.- Vigila las actividades corrientes para asegurar que se cumplan los procedimientos, control sobre la marcha .POR RETROALIMENMTACION.- es posterior, concentra la atención en los resultados pasados para controlar las actividades futuras.
14. EL PRESUPUESTO EN EL TIEMPOESTE ES UNA HERRAMIENTA DE PLANIFICACION Y CONTROL, QUE SE BASA EN HECHOS HISTORICOS ( tendencias, cumplimiento de planes, logro de objetivos, ejecución presupuestaria) PARA PRONOSTICAR EL FUTURO. LOS HECHOS HISTORICOS SE MUESTRAN EN LA SITUACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD, INFORMCION SUMINISTRADA POR LA CONTABILIDAD, CUYOS RESULTADOS AL FINAL DE UN PERIODO ES IRREVERSIBLE. LA HRN NO SIEMPRE SE REPITE Y SE PUEDA PROVEER ESCENARIOS ALTENATIVOS PARA QUE LA ENTIDAD PUEDA PLANIFICAR SU CRECIMIENTO Y CONSOLIDACION.
15. DEFINICIONES“LA ESTIMACIÓN PROGRAMADA DE MANERA SISTEMÁTICA, DE LAS CONDICIONES DE OPERACIÓN Y DE LOS RESULTADOS A OBTENER POR UNA ORGANIZACIÓN EN UN PERIODO DETERMINADO”.CRISTOBAL DEL RIO
16. JEAN MEYER“CONJUNTO COORDINADO DE PREVISIONES QUE PERMITEN CONOCER CON ATICIPACION ALGUNOS RESULTADOS CONSIDERADOS BASICOS POR LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA”.
17. GLEEN WELSCH“UN PRESUPUESTO ES UN METODO SISTEMATICO Y FORMALIZADO PARA LOGRAR LAS RESPONSABILIDADES DIRECTIVAS DE PLANIFICACION, COORDINACIÓN Y CONTROL”
18. JORGE BURBANO RUIZ “EXPRESION CUANTITATIVA FORMAL DE LOS OBJETIVOS QUE SE PROPONE ALCANZAR LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA EN UN PERIODO, CON LA ADOPCION DE LAS ESTRATEGIAS NECESARIAS PARA LOGRARLOS”.
19. SINTESIS DE ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA “ES EL CONJUNTO ORDENADO, COORDINADO Y FORMAL DE PREVISIONES ENCAMINADAS A CONSEGUIR OBJETIVOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS PLANTEADOS POR LA ORGANIZACIÓN , EN LOS CUALES PROYECTAR SU CRECIMIENTO Y CONSOLIDACION”
20. PLANEAR LOS RESULTADOS DE LA ORGANIZACIÓN EN DINERO Y VOLUMENES CONTROLAR EL MANEJO DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESACOORDINAR Y RELACIONAR LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN LOGRAR LOS RESULTADOS DE LAS OPERACIONES PERIODICAS OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
21. IMPORTANCIA DE PRESUPUESTARS en un instrumento de planificación y control expresado en términos económico – financieros dentro del marco de un plan estratégico. Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización Facilita la toma de decisiones por parte de la alta Gerencia Es una herramienta que cuantifica financieramente todos los componentes de un plan de acción.
22. IMPORTANCIA DE PRESUPUESTARe) Es una herramienta de control de las estrategias y políticas de la empresa y permite replantearlas con el fin de alcanzar metas f) Sirve como una norma de comparación a medida que se van ejecutando las operaciones Es un medio de integración de todas las áreas de la organización Sirven como medio de comunicación entre los responsables de las distintas aéreas de la entidad.
23. VENTAJAS DE PRESUPUESTAR Obliga a la ADMON a especificar objetivos tanto a corto como largo plazo Obliga a la ADMON a analizar problemas futuros a fin de que se reconozcan planes alternativos. Dirige los esfuerzos hacia alternativas posibles mas rentables Pone de alternativa la necesidad de coordinar con todos los elementos de una empresa Proporciona estándares de desempeño Indica aquellas áreas que carecen de control.
24. VENTAJAS DE PRESUPUESTAR Obliga a la ADMON a especificar objetivos tanto a largo o a corto plazo Obliga a la ADMON a analizar problemas futuros a fin de que se reconozcan planes alternativos Dirige los esfuerzos hacia alternativas posibles mas rentables Pone de alternativa la necesidad de coordinar con todos los elementos de una empresa
25. VENTAJAS DE PRESUPUESTAR 5. Proporciona estándares de desempeño 6. Indica aquellas áreas que carecen de control
26. LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS1. Sus datos a ser estimados están sujetos al juicio o a la experiencia de quienes lo determinaron 2. Es solo una herramienta de Gerencia, que sirve de guía a la ADMON3. Su implantación y funcionamiento necesita tiempo, por tanto sus beneficios se tendrán una vez que se haya ganado experiencia y el personal este verdaderamente convenido de los beneficios del mismo
27. ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO EL PRESUPUESTO ES UN PLAN , lo cual significa que expresa loque la ADMINISTRACION TRATARA DE REALIZARINTEGRADOR Toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa
28. ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO COORDINADOR Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía. En términos monetarios OPERACIONES Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinación de los ingresos que se pretenden obtener, asi como de los costos y gastos que se van a producir. De forma detallada.
29. ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO RECURSOS No es suficiente con conocer los ingresos, costos y gastos del futuro, la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se logra con la planeación financiera que incluya: PRESUPUESTO DE EFECTIVOPRESUPUESTO DE ADICIONES DE ACTIVOS
30. CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS
31. SEGÚN LA FLEXIBILIDAD RIGIDOS, ESTATICOS, FIJOS O ASIGNADOS.- un enfoque presupuestal fijo o estático estima los costos relacionados con un solo volumen de actividades y no ajusta el presupuesto cuando el volumen real resulta ser diferente, los resultados reales se comparan posteriormente con este presupuesto. La preparación de un presupuesto estático solo es factible cuando una empresa puede estimar su volumen de producción dentro de limites estrechos y los costos se están comportando de manera predecible.
32. SEGUN LA FLEXIBILIDADPRESUPUESTO FLEXIBLE O VARIABLE.- Este Presupuesto ajusta los ingresos, los costos y los gastos, según los volúmenes básicos que se hayan experimentado y compara estas cantidades con los resultados reales. Estos presupuestos incorporan los cambios observados en el volumen para proporcionar una base valida de comparación con los costos reales.
33. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRANA CORTO PLAZO.- Estos presupuestos se planifican para cumplir el ciclo de operaciones. A LARGO PLAZO.- Las grandes a empresas adoptan presupuestos de este tipo cuando emprenden proyectos de inversión como: actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, expansión de mercados, etc. Estos presupuestos cubren periodos entre dos y cinco años.
34. SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESADE OPERACIÓN O ECONOMICOS Contiene presupuestaciones de las actividades para el periodo inmediatamente siguiente al que se preparan PRESUPUESTO DE VENTAS DE PRODUCCION DE MATERIALES DE MANO DE OBRA DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DE MATERIALES
35. SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESAFINANCIEROS.- Se relacionan directamente con rubros que tienen incidencia directa en el Balance General. PRESUPUESTOS DE CAJA.- se elabora a partir de los ingresos pronosticados de ventas al contado, recaudo de ventas a crédito y otros valores de alta realización. Consolida entradas y salidas de fondos monetarios b) PRESUPUESTOS DE CAPITAL.- controla las inversiones capitalizables relacionadas con activos fijos.
36. SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICENPRESUPUESTO PUBLICO.- Se realizan los gobiernos, Estados empresas descentralizadas, para controlar las diferentes dependencias. El presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del estado, con excepción de los pertenecientes la seguridad social, la banca publica, las empresas publicas y los gobiernos autónomos descentralizados.
37. NORMAS TECNICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICOOBJETIVO.- Regular la aplicación de las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución, evaluación y liquidación del presupuesto publico. AMBITO DE APLICACIÓN Las normas técnicas presupuestarias rigen para las instituciones del sector publico no financiero y su aplicación es de carácter obligatorio. En todo lo que se refiere a empresas y organismos del régimen seccional autónomo, se entenderá que su aplicación se circunscribe al ámbito de las instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado
38. ORGANIZACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DEL SECTOR PUBLICO NO FINANCIEROPRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PUBLICAS PRESUPUESTOS DE LOS ORGANISMOS SECCIONALES AUTONOMOS.
39. COMPONENTES DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO DEL GOBIERNO CENTRAL integrado por: PRESUPUESTOS DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA, VICEPRESIDENCIA, MINISTERIOS Y SECRETARIAS DEL ESTADO, ENTIDADES ADSCRITAS Y OTROS ORGANISMOS BAJO EL AMBITO DEL ESTATUTO DEL REGIMEN JURIDICO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION EJECUTIVA; y, LOS PRESUPUESTOS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVA Y JUDICIAL, TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Y TRIBUNAL CONSTITUCIONAL.PRESUPUESTOS DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION Y DE LAS INSTITUCIONES AUTONOMAS DESCENTRALIZADAS CON PERSONERIA JURIDICA PROPIA .
40. COMPONENTES DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO PRESUPUESTOS DE LAS INSTITUCIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL CREADAS POR LEY.PRESUPUESTO DE LOS INGRESOS PREASIGNADOS POR LEY.PRESUPUESTOS DE LOS FONDOS CREADOS POR LEY.
41. DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA .Es la fase del ciclo presupuestario en la que, sobre la base de los objetivos y metas determinados por la planificación y la restricción presupuestaria coherente con el escenario macroeconómico esperado, se define los programas anuales a incorporar en el presupuesto, con la identificación de las metas de producción final de bienes y servicios y los recursos.
42. DE LA FORMULACION PRESUPUESTARIA Es la fase de elaboración de las proformas de presupuesto que permite expresar los resultados de la programación presupuestaria bajo una presentación estandarizada según los catálogos y clasificadores presupuestarios, con el objeto de facilitar su exposición, posibilitar su fácil manejo , comprensión y permitir su agregación y consolidación
43. APROBACION Y PUESTA EN VIGENCIA DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO La APROBACION del p se someterá a lo dispuesto en las disposiciones constitucionales. Una vez emitida la resolución legislativa de aprobación, la Subsecretaria de Presupuestos procederá a incluir las modificaciones incorporadas en la proforma inicialmente remitida, sobre lo cual emitirá un informe al Titular del Ministerio de Finanzas, junto con el documento ajustado que se enviara a la Presidencia de la República para que se ordene su promulgación en el Registro oficia .El PGE entra en vigencia a partir del 01 de Enero que corresponde al ejercicio fiscal sin perjuicio de su publicación en el Registro Oficial.
44. DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilización de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propósito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo. La ejecución presupuestaria se realizara sobre la base de las políticas establecidas por el Ministerio de Finanzas
45. EVALUACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Es la fase del ciclo presupuestario que tiene como propósito a partir de los resultados de ejecución presup., analizar los desvíos con respecto a la programación y definir las acciones correctivas que sean necesarias y retroalimentar el ciclo.
46. CLAUSURA DEL PRESUPUESTO El presupuesto se clausura el 31 de diciembre de cada año. Todo operación que implique afectación presupuestaria de alguna naturaleza se realizara hasta esa fecha por lo que con posterioridad a la misma, no podrán contraerse compromisos y obligaciones que afecten el presupuesto clausurado. Una vez clausurado el presupuesto procederá el cierre contable de conformidad con las normas técnicas vigentes para el efecto.
 47. LIQUIDACION PRESUPUESTARIA Es la fase del ciclo presupuestario que corresponde a la elaboración y exposición, al nivel consolidado, de la ejecución presupuestaria registrada a la clausula del ejercicio fiscal anual.
48. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS UNIVERSALIDAD.- Los presupuestos contendrán la totalidad de los ingresos y gastos, no será posible compensación entre ingresos y gastos de manera previa a su inclusión en el presupuesto UNIDAD.- el conjunto de ingresos y gastos, debe contemplarse en un solo presupuesto bajo un esquemaestandarizado; no podrán abrirse presupuestos especiales ni extraordinarios.
49. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS PROGRAMACION.- Las asignaciones que se incorporen en los presupuestos deberán responder a los requerimientos de recursos identificados para conseguir los objetivos y metas que se programen en el horizonte anual y plurianual. EQUILIBRIO Y ESTABILIDAD.- El presupuesto será consistente con las metas anuales de déficit/ superávit fiscal bajo un contexto de estabilidad presupuestaria en el mediano plazo.
50. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOSPLURIANUALIDAD.- El presupuesto anual se elaborara en el marco de un escenario plurianual coherente con las metas fiscales de equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano plazo. EFICIENCIA.- La asignación y utilización de los recursos del presupuesto se hará en términos de la producción de bienes y servicios públicos al menor costo posible para una determinada característica y calidad de los mismos.
51. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOSEFICACIA.- El presupuesto contribuirá a la consecución de las metas y resultados definidos en los programas contenidos en el mismo. TRANSPARENCIA.- El presupuesto se expondrá con claridad de forma que pueda ser entendible a todo nivel de la organización del Estado y la sociedad y será objeto permanente de informes públicos sobre los resultados de su ejecución.
52. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOSFLEXIBILIDAD.- Este será un instrumento flexible en cuanto sea susceptible de modificaciones para propiciar la mas adecuada utilización de los recursos para la consecución de los objetivos y metas de la programación. ESPECIFICACION.- El Presup. establecerá claramente las fuentes de los ingresos y la finalidad especifica a la que deben destinar; en consecuencia, impone la limitación que no permite gastar mas allá del techo asignado y en propósitos distintos de los contemplados en el mismo.
53. PRESUPUESTO PRIVADOSON LOS QUE UTILIZAN LAS EMPRESAS PARTICULARES O PRIVADAS PARA EL PLANEAMIENTO DE TODAS LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.
54. METODOLOGIA PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTOLABOR DE CONCIENTIZACION.- esta labor debe adelantarse en los niveles operativo y administrativo. Hay que tener presente: Que los objetivos trazados por la dirección sean cuantificables, claros y alcanzables. Proponer un conjunto de alternativas, estudiarlas y seleccionar las mas favorables, evaluando sus efectos sobre el valor de la empresa en el mercado. Los planes no deben superar el potencial productivo, comercial y financiero de la empresa La planeación y los presupuestos no deben ser inflexibles .Los planes deben generar el compromiso de los planificadores y ejecutores.
55. b) DETERMINACION DE LAS CARACTERISTICAS EMPRESARIALES.- el diagnostico interno constituye un factor fundamental en la planificación. Variables fundamentales: SITUACION FINANCIERA: El que refleja el nivel de endeudamiento, liquidez, valoración de acciones, índices de rentabilidad, etc, que repercuten sobre las posibilidades de captar capitales, conseguir crédito o gestionar plazos. La situación financiera permite dilucidar las posibilidades reales de progreso, si las estrategias competitivas se sustentaran en el crecimiento de las operaciones o en la supervivencia.
56. EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD: La eficiencia se relaciona con la minimización del tiempo invertido entre la compra de materiales y la entrega y comercialización del producto, en tanto que la productividad hace una relación de rendimiento HORA/HOMBRE, HORA/MAQUINA. Estos rendimientos que influyen en los presupuestos dependen de la actualización tecnológica, destrezas de la mano de obra indicadores de productividad, etc.
57. ACTUALIZACION TECNOLOGICA: El avance de la tecnología influye en la calidad y precio del producto, tiempo de ejecución, intensidad del reproceso y se ve reflejado en los presupuestos. POLITICAS GENERALES: Referente al financiamiento, reconocimiento de dividendos, cancelación de interese, de inventarios, salarios; se expresaran presupuestariamente en los valores de la nomina, la comercialización y los flujos monetarios.
58. c) EVALUACION DEL ENTORNO:
59. d) ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO PRESUPUESTAL:
60. ETAPAS QUE SE DEBEN SEGUIR EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTOPREINICIACION (diagnostico interno y externo, objetivos estrategias y políticas) ELABORACION DEL PRESUPUESTO EJECUCION CONTROL EVALUACION
61. a) PREINICIACION Diagnostico estratégico del negocio para determinar el impacto en el sector al cual pertenece la empresa. Un análisis interno empresarial de FODA y en base a este se formulan los planes, políticas y estrategias que permitan alcanzar los objetivos.
62. b) ELABORACIONSE DEBEN ELABORAR LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS, PRODUCCION, COSTOS Y GASTOS ANALISIS FINANCIERO SEGÚN LOS OBJETIVOS DEFINIDOS.UNA VEZ APROBADO EL PRESUPUESTO SE DEBE PROMULGAR PARA QUE SEA CONOCIDO POR TODOS LOS INTEGRANTES DE LA EMPRESA.
63. c) EJECUCIONNECESITA QUE SE DETERMINEN LAS METAS ESPECIFICAS PARA CADA UNA DE LAS AREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESAEL TIEMPO EN EL QUE DEBEN SER ALCANZADOS LOS OBJETIVOS Y AQUÍ SE ASIGNA LOS RECURSOS PARA PONER EN MARCHA EL PLAN PRESUPUESTAL LOS INFORMES DE EJECUCION DEBEN CONTENER EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS.
64. d) CONTROLDEFINIR LOS CRITERIOS PARA LA IDENTIFICACION Y SOLUCION DE PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN EN LA ETAPA DE EJECUCION COMPARA EL LO PRESUPUESTADO CON EL PRESUPUESTO REAL DETERMINAR LAS VARIACIONES QUE SE HAYAN PRESENTADO PARA ANALIZARLAS Y TOMAR LAS MEDIDAS CORRECTIVAS TENDIENTES A AJUSTAR EL PRESUPUESTO A LA REALIDAD DE LA EMPRESA.
65. d) EVALUACION ESTA ES LA ETAPA DEL ANALISIS CRITICO PRESUPUESTAL, EL CUAL SE DEBE HACER A LA LUZ DE LOS RESULTADOS OBTENIDOSPARA TRATAR DE IDENTIFICAR CAUSAS Y EFECTOS FINALMENTE SE DEBE HACER UN INFORME GLOBAL SOBRE LOS RESULTADOS OBTENIDOS ,A LAS DESVIACIONES PRESENTADAS Y LAS MEDIDAS CORRECTIVAS QUE SE HAYAN ADOPTADO EN ESTA ETAPA LO IMPORTANTE ES LA CAPITALIZACION QUE SE DEBE HACER DE LAS EXPERIENCIAS OBTENIDAS PARA APROVECHARLAS EN PERIODOS FUTUROS.
66. EL PROCESO DE PLANIFICACION Y CONTROL DE LAS UTILIDADES FASES Variables externas pertinentes – identificar y evaluar Objetivos generales del negocio – desarrollar o modificar Metas especificas de la empresa – desarrollar en congruencia con el 2. Anterior Estrategias de la empresa – especificar los principales impulsos para alcanzar los objetivos y las metas Instrucciones de la administración ejecutiva para la planificación – especificar premisas (o lineamientos) de la planificación para los gerentes ( con bases 1. y 4. anteriores)
67. EL PROCESO DE PLANIFICACION Y CONTROL DE LAS UTILIDADES6) Planes de proyectos – desarrollar y evaluar cada proyecto7) Plan estratégico ( largo plazo) de utilidades – desarrollar para 3, 5 o 10 años 8) Plan táctico ( corto plazo) de utilidades – desarrollar para el año próximo Estructuración de planes de utilidades – ejecutar a lo largo del año presupuestal. Informes de desempeño – preparar informes mensuales por áreas de responsabilidad Seguimiento – proveer retroalimentación, emprender acción correctiva y re planificar.
68. EL PRESUPUESTO MAESTRO
69. EL PRESUPUESTO DE VENTAS ES LA REPRESENTACIÓN DE UNA ESTIMACIÓN PROGRAMADA DE LAS VENTAS, EN TÉRMINOS CUANTITATIVOS, REALIZADO POR UNA ORGANIZACION.
70. PRESUPUESTO DE VENTASIMPORTANCIA: ES EL PRIMER PASO PARA REALIZAR EL Un Presupuesto Maestro, QUE ES EL PRESUPUESTO QUE CONTIENE TODA LA PLANIFICACIÓN. SI EL PLAN DE VENTAS NO ES REALISTA Y LOS PRONOSTICOS NO HAN SIDO PREPARADOS CUIDADOSAMENTE Y CON EXACTITUD, LOS PASOS SIGUIENTES EN EL PROCESO PRESUPUESTAL NO SERÁN CONFIABLES, YA QUE EL PRESUPUESTO DE VENTAS SUMINISTRA LOS DATOS PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS DE PRODUCCION DE COMPRA, DE GASTOS DE VENTAS Y DE GASTOS ADMINISTRATIVOS.
71. PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTASPREPARAR PRONÓSTICOS DE VENTAS Un pronóstico es una declaración o apreciación cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situación o materia en particular, basada en uno o más supuestos explícitos. Un pronóstico debe manifestar siemprelos supuestos en que se basa. éste debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administración .
72. PRONÓSTICOS DE VENTAS DEL SECTOR Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden abarcar todas las empresas del sector o aquellas que constituyan la competencia real. La comparación del mercado o demanda con las ventas u ofertas del sector, permiten detectar las situaciones siguientes: Si el mercado o demanda es superior a la oferta, los productores pueden acortar la distancia mediante estrategias de penetración de mercado, el desarrollo de productos o la integración. Si el mercado es similar a la oferta, los productores pueden acudir al atrincheramiento, la contracción de productos, la diversificación o la instauración de políticas crediticias o de precios que conduzcan al desplazamiento de competidores.
73. PRONÓSTICOS DE VENTAS DE LA EMPRESA Los pronósticos de las ventas de la empresa se fijan según su participación en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no factible alcanzar la participación deseada a partir del reconocimiento de las capacidades productivas, la situación de la empresa, el estado de intervención actual y el estudio racional de las políticas de marketing que puedan implementarse