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Presupuesto y Control Unidad 4: Presupuestos Privados o Empresariales 2. Presupuesto de Producción y Materia Prima Presupuesto de Producción • La producción es planificada para cada producto terminado, debiendo proyectarse la producción en unidades físicas. • Es elaborado sobre la base del plan de ventas • Involucra la proyección de inventarios de productos terminados, • Involucra la proyección de inventarios de productos en proceso, • Involucra la proyección de inventarios de materias primas. Que son los inventarios? Inventario Inicial: es el stock de productos con los que se cuenta al iniciar un presupuesto, y es estimado sobre la información histórica disponible en el almacén de productos terminados. Inventario Final: es el stock final de productos con los que se cuenta al terminar una gestión, y es calculado en base al comportamiento de las ventas y del tiempo del ciclo productivo. Inventarios excesivos o bajos? Inventario excesivo implica: • Costo de almacenamiento elevado • Riesgos de descomposición • Inmovilización de capital Inventario muy bajo implica: • Eventual desabastecimiento, incumplimiento de ventas • Compras apresuradas de materias primas, precios altos • Mayor costo de producción, por ser producción acelerada, sobretiempo de personal. Criterios para la planeación de la producción • Mantenimiento de volúmenes uniformes en la producción. • Mantenimiento de stocks uniformes. • Equilibrio entre ventas, inventarios y producción. Volúmenes Uniformes (En unidades fisicas) Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Presupuesto ventas 125 65 45 45 45 45 45 65 95 140 190 295 Inventarios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Presupuesto Produccion 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Stocks Uniformes (En unidades fisicas) Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Presupuesto ventas 125 65 45 45 45 45 45 65 95 140 190 295 Inventarios 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 Presupuesto Produccion 125 65 45 45 45 45 45 65 95 140 190 295 Presupuesto de Materias Primas • Las materias primas son las requeridas por las empresas industriales para el proceso productivo. • También cuenta con inventarios inicial y final • El requerimiento de las materias primas es calculado en base al plan de producción. Presupuesto de Operaciones para empresas de servicios En lugar de presupuesto de producción se tiene el presupuesto de operación desarrollados en base a: • Plan de operación • Plan de mantenimiento preventivo • Plan de mantenimiento correctivo No se tienen materias primas pero sí MATERIALES. Los requerimientos de materiales se basan en los planes de operación y mantenimiento.
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