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Banco de Apuntes – Conciencia Universitaria 2022 PRIMER PARCIAL – SUPERIOR III 2022 CASO III La empresa GRANADA SA. Cierra su 5° Ejercicio Económico el día 31-03-22 Con los datos suministrados a continuación, confecciones las Notas que constituyen la información contable a esa fecha. CUENTAS SALDOS MANTENIMIENTO Y REPACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION A PAGAR $ 68.000 DEUDORES INCOBRABLES $ 37.200 PATENTE RODADOS A PAGAR $ 36.800 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE INMUEBLE PARA ALQUILER A PAGAR $ 53.500 DEPOSITOS COBRADO EN GTIA. P/ ALQUILER INMUEBLE SALTA 624 (el contrato vence en Enero de 2024) $ 36.500 ACREEDORES VARIOS $ 14.900 MORATORIA AFIP-SEGURIDAD SOCIAL (Son 24 cuotas mensuales iguales que se cancelan a través de debito automático bancario). $ 300.000 DEPOSITO PAGADO EN GTIA. P/ ALQUILER TERRENO ALTE. BROWN 251 (El contrato vence en Febrero de 2023). $ 28.400 ALQUILERES A COBRAR INMUEBLES $ 73.000 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS RODADOS P/ ALQUILER (Corresponde a 3 meses). $ 10.200 IMPUESTO INMOBILIARIO IMUEBLES PARA ALQUILER A PAGAR $ 9.240 DOCUMENTOS A COBRAR (Corresponde a la venta de una Camioneta con cúpula por $ 855.000 que se utilizara reparto de mercaderías a clientes. La operación fue íntegramente documentada con 9 pagares de igual valor cada uno con vencimientos trimestrales los días 20 de cada mes. La fecha de vencimiento del primero se acordó para el 20 de Diciembre de 2021). El segundo documento fue cobrado con 15 días de mora. $ 760.000 BANCO NACION PRESTAMOS CON GTIA. HIPOTECARIA (El Inmuebles Salta 624. Pad A-1 68531-0 fue hipotecado en Julio de 2021 a favor del Banco Nación como garantía de un préstamo por $882.000 a los 3 años de plazo- Las cuotas de igual monto se debitan de la Cuentas Corriente que posee la empresa en dicha institución financiera los días 10 de cada mes, siendo el vencimiento de la 1° cuota el 10 de Agosto de 2021 A Determinar por el alumno Banco de Apuntes – Conciencia Universitaria 2022 PRIMER PARCIAL – SUPERIOR III 2022 CASO IV: ANEXOS: La empresa CARTON SA inicio sus actividades en Mato de 2016 y cierra su 6 ejercicio económico el 30/04/22 Los saldos de las siguientes cuentas fueron tomados del balance de suma y saldos al cierre del ejercicio. CUENTA SALDO EN $ NOVEDADES MUEBLES Y UTILES 54.000 1 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y UTILES 20.400 1 EQUIPOS DE COMPUTACION 61.500 2 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 38.499 2 TERRENO BELGRANO 400 240.400 3 EDIFICIO BELGRANO 400 690.920 3 DEPRECIAICON ACUMULADA EDIFICIO BELGRANO 400 59.660 3 RODADOS 290.000 4 DEPRECIACION ACUMULADA RODADOS 181.999 4 RODADO PARA ALQUILER 175.000 4 DEPRECIACION ACUMULDA RODADO PARA ALQUILER 101.000 4 DEPRRECIACION MUEBLES Y UTILES 5.400 1 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 11.500 2 DEPRECIACION RODADOS 36.000 4 DEPRECIACIO EQUIPO BELGRANO 400 14.028 3 DEPRECIACION RODADO PARA ALQUILER 37.000 4 NOVEDADES INFORMADAS: Durante el presente ejercicio se desafectaron MUEBLES de escritorio que se encontraban en la empresa desde el inicio con un valor de origen de $ 12.000 que en octubre de 2021 fueron donados a una Institución de Beneficencia, se incorporaron en su reemplazo escritorio de mimbre por $ 24.000. Durante el presente ejercicio se dieron de baja por obsolescencia EQUIPOS DE COMPUTACION con valor de origen de $ 21.000 que fueron adquiridos en Octubre de 2016. Se compraron para su reemplazo Equipo de Computación por un valor de $ 30.000 con un costo de instalación de $ 2.500. EL INMUEBLE BELGRANO 400 estuvo alquilado a un tercero hasta el 31 de diciembre de 2021 a partir de esa fecha se lo afectos como local de ventas y deposito de mercadería. Durante enero de 2022 se le efectuó una mejora por una suma total de $ 120.520. El inmueble se encuentra en la empresa desde noviembre de 2017. En el mes de febrero de 2022 uno de los 2 UTILITARIOS RENAULT que la empresa posee para el reparto de mercadería a los clientes sufrió un accidente que le causo destrucción total. El utilitario tenia u valor de origen de $ 40.000 y se encontraba en la empresa de de agosto de 2019. Banco de Apuntes – Conciencia Universitaria 2022 A partir de de diciembre de 2021 se decide alquilar a un tercero una de las 2 CAMIONETAS que posee la empresa, a efectos de cumplir con lo estipulado en el contrato en el mes de enero de 2022 se le incorpora a la misma un Sistema de Gas Natural Comprimido a una de $ 15.000. este vehículo se encontraba en la empresa desde abril de 2020 por un valor de origen de $ 160.000. A fines de febrero de 2022 la empresa vendió dos Terrenos que tenía en calle BELGRANO 400 que estaban destinados a alquiler. Los 2 eran iguales (V.O. $ 150.000 cada uno). Las depreciaciones son lineales, anuales y de año de alta completo. Las mejoras no prolongan la vida útil. PRIMER PARCIAL – SUPERIOR III 2022 - CASO II: ESTADOS DE RESULTADOS IMPORTANTE: LAS NOTAS ALOS ESTADOS CONTABLES DEBERAN SER CONFECCIONADAS POR USTED NO SE ADMINITIRAN LAS QUE ESTEN PREELABORADAS EN HOJAS SEPARADAS PARA CADA UNO Y ANEXADAS JUNTO CON EL/LOS ANEXOS CORRESPONDIENTES AL ESTADO RESPECTIVO EN CASO DE CORRESPONDER. La empresa OBREROS SA se dedica a la comercialización de ropa de trabajo y equipamiento de obra, cierra su 9° Ejercicio Económico el 30-11-20 con los datos suministrados a continuación confeccione el estado de resultado con sus respectivos Anexos y Notas a esa fecha. N° CUENTAS SALDOS 1 VENTAS DE ROPA DE TRABAJO 1250000 2 VENTAS DE ROPA EQUIPAMIENTO DE OBRA 700000 3 COSTO DE MERCADERIA VENDIDAS ROPA DE TRABAJO 790000 4 COSTO DE MERCADERIA VENDIDAS EQUIPAMIENTO DE OBRA 320000 5 MERCADERIAS ROPA DE TRABAJO 430000 6 MERCADERIAS EQUIPAMIENTO DE OBRA 530000 7 INTERES BANCARIOS PERDIDO 4000 8 GARANTIAS OTORGADAS 12000 9 IMPUESTO A L0S INGRESOS BRUTOS 20000 10 PATENTE RODADO (Es propietario del rodado que alquilo a un taxista hasta el 30de setiembre 2020. El 1° de noviembre, termino el contrato y comenzó a utilizarse por el gerente administrativo, la empresa pago la patente todo el año) 4200 11 SUELDOS Y JORNALES (Un 20 % son administrativos y resto comercialización) 190000 12 TELEFONO LAVALLE 500 (Es un edificio propio que hasta el 30/06/20 se destino a oficinas administrativas. Desde 01/07/20 se designo a alquiler.) 24000 13 ALQUILERES PERDIDOS LOCAL COMERCIAL 64000 15 ALQUILERES GANADOS RODADOS 50000 16 ALQUILERES GANADOS INMUEBLES 60000 17 DEPRECIACION RODADOS 67200 18 DEPRECIACION EDIFICIO LAVALLE 500. 18000 19 DEPRECIACION EDIFICIO ARGAÑARAS 200 (Es oficina administrativa desde el inicio de las actividades. Durante el año se realizo una ampliación de esa oficina de $ 189.000) 22300 20 IMPUESTO INMOBILIARIO LAVALLE 500 (El propietario se hace cargo del impuesto mientras estuvo en uso) 15600 21 LIMSA LAVALE 1000 7500 Banco de Apuntes – Conciencia Universitaria 2022 22 COBERTURA FINANCIERA P/ COMISIONES DE TARJETAS DE CREDITOS 4300 23 INTERES PLAZO FIJO 2000 24 DESCUENTOS CEDIDOS 1500 25 DESCUENTOS OBTENIDOS 2400 26 DIFS. (+) DE CAMBIO DE PROVEEDORES EN MONED. EXTRANJERA 930 27 COMISIONES TARJETAS DE CREDITOS 3800 28 RDOS. (+) VENTA TITULOS CON COTIZACION 2000 29 RDOS. (+) POR TENENCIA DE PROVEEDORES EN MONEDAS EXTRANJERAS 2500 30 REMPAM (-) HUBO INFLACION 2600 31 RECPAM (+) HUBO INFLACION 3100 32 INDEMNIZACION SEGURO CONTRA INCENDIO 18000 33 SINIESTRO EQUIPO DE COMPUTACION (V.O. $ 60.000 Año de alta 2018) Por un descuido de uno de los empleados se incendio un equipo de computación que se encontraba asegurado A Determi. por el alumno 34 DONACIONES (Sillones de Escritorio V.O. $ 30.000 año de alta 2014) A Det.. por el alumno NOTAS: Los gastos sin asignación directa se prorratean al 50% entre Comercialización y Administración, los gastos de comercialización se aplican en 50 % ROPA DE TRABAJO y el 50% a EQUIPAMIENTODE OBRA.. La Existencia inicial de ROPA DE TRABAJO es de $200.000 y la Existencia inicial de EQUIPAMIENTO DE OBRA es de $ 100.000. PRIMER PARCIAL – SUPERIOR lll 2022 - CASO II: ESTADOS DE PATRIMONIO NETO IMPORTANTE: LAS NOTAS DE LOS ESTADOS CONTABLES DEBERAN SER CONFECCIONADAS POR USTED NO SE ADMINITIRAN LAS QUE ESTEN PREELABORADAS EN HOJAS SEPARADAS PARA CADA UNO Y ANEXADAS JUNTOS CON EL/LOS ANEXOS CORRESPONDIENTES AL ESTADO RESPECTIVOS EN CASO DE CORRESPONDER. CASOI : ESTADOS DE EVOLUCION DE PATRIMONIO NETO: La Empresa GRANADA SA cierra su 5° Ejercicio Económico el día 31-03-22 los saldos de las cuentas del Patrimonio Neto al inicio de este Ejercicio fueron los siguientes: CAPITAL (2.500 acciones VN $ 1000) $ 2.500.000 AJUSTE DE CAPITAL $ 510.800 APORTES IRREBOCABLES DE CAPITAL $ 750.000 RESERVA LEGAL $ 190.400 RESERVAS PARA CAMBIOS DE MAQUINARIAS $ 80.600 RESERVAS ESTATUTARIAS $ 64.300 RESULTADOS NO ASIGNADOS $ 980.600 MOVIMIENTO DEL EJERCICIO: 1- Al realizarse el cierre del presente ejercicio se detecto y se corrigió adecuadamente una sobrevaluación de las existencias de Moneda Extranjeras por $ 2.500 de ejercicio anterior y una subvaluación en los Bienes de Uso como consecuencia de haber contabilizado en más la depreciación de un rodado por $10.000. Banco de Apuntes – Conciencia Universitaria 2022 2- En los meses de Marzo y Abril de 2021, se recibieron en efectivo aportes para futuras suscripciones de capital por un importe de $ 750.000 en cada oportunidad completando la suma total acordada en convenio escrito entre un accionista y un tercero ajeno a la sociedad, por un lado y el Directorio de la empresa por el otro el convenio fue ratificado y aprobado por la Asamblea Ordinaria convocada en Julio de 2021. A tal fin se dispuso que la ampliación del capital consistía en la emisión de 1.500 acciones con un VN $ 1.000 cada una y una prima por acción de $ 200. Los suscriptores de las nuevas acciones integraron en efectivo la cifra pendiente para completar la operación convenida al momento de la entrega de las acciones. 3- En el mes de Julio de 2021 la Asamblea Ordinaria aprobó la siguiente distribución de resultados RESERVA LEGAL $ 48.100 RESERVA ESTATUTARIA $ 19.200 RESERVA PARA CAMBIO DE EQUIPOS $ 28.500 DIVIDENDO EN EFECTIVO DE $ 310.000 HONORARIOS A DIRECTORES Y SINDICOS $ 550.000 4- El presente ejercicio arroja un ajuste de capital de $ 310.200 5- El presente ejercicio arroja un resultado positivo de $ 1.130.600 SE PIDE: CONFECCIONAR EL ESTADO DE EVOLUCION DE PATRIMONIO NETO Y SUS NOTAS RESPECTIVAS AL 03/22 SEGÚN LAS RESPECTIVAS RESOLUCIONES TECNICAS VIGENTES.