U3 T1 Análisis de la base conceptual del punto de equilibrio financiero (1)

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ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
ÍNDICE
UNIDAD III: PUNTO DE EQUILIBRIO .......................................................................................................................1
1.	Análisis	de	la	base	conceptual	del	punto	de	equilibrio	financiero	 .................................................................................. 1
1.1. Punto de Equilibrio ........................................................................................................................................................................................1
1.2. Objetivos del Punto de Equilibrio ...........................................................................................................................................................1
1.3. Importancia del punto de equilibrio ..................................................................................................................................................... 2
1.4. Elementos del Punto de Equilibrio ........................................................................................................................................................ 2
1TECNOLÓGICO NACIONAL
 UNIDAD III: PUNTO DE EQUILIBRIO
1. Análisis de la base conceptual del punto de equilibrio financiero 
1.1. Punto de Equilibrio
Si los esfuerzos se hacen en la dirección correcta, un negocio nuevo llegará al umbral marcado por el 
punto de equilibrio. Al superar este punto, obtendrá un beneficio.
Las empresas nacen con el objetivo de generar valor por medio de una actividad económica. Es 
habitual que el camino sea complicado y antes de llegar a una deseada rentabilidad, los números y 
balances sean rojos. Tiempo después, si los esfuerzos se hicieron en la dirección correcta, llegará de 
manera inevitable al umbral marcado por el punto de equilibrio.
¿Qué es el punto de equilibrio? También conocido como el punto muerto o umbral de rentabilidad 
(break-even point, en inglés), es el número mínimo de unidades de un producto que una empresa o 
negocio requiere vender para que el beneficio en ese momento sea cero. Es decir, es el punto en el 
que los costes totales igualan a los ingresos totales por venta. (Rivera, 2020)
Punto de equilibrio se define como una herramienta financiera que permite determinar el momento en 
el cual las ventas cubrirán exactamente los costos, y se expresa en valores, porcentaje y/o unidades, 
se apoya en un análisis que relaciona el costo-volumen-utilidad.
1.2. Objetivos del Punto de Equilibrio
 • Determinar a través de distintos métodos el volumen de producción en el cual la organización 
alcanza a cubrir sus costos totales.
 • Realizar el análisis marginal para determinar la utilidad o perdida que se obtiene por cambios en 
el nivel de producción, con ayuda de fórmulas, sin tener que preparar numerosos Estados de 
Resultados bajo diferentes escenarios.
 • Servir de soporte para el análisis de presupuestos y así contribuir en el proceso de planeación 
y control.
 • Llevar a cabo el análisis de sensibilidad para facilitar la función de planeación.
 • Hacer un análisis que permita determinar el nivel de producción que se requiere para alcanzar 
una utilidad deseada.
 • Conocer la utilidad o perdida que resulta de producir determinada mezcla de productos, así 
como, determinar la mezcla que se requiere para alcanzar la utilidad objetivo.
2 TECNOLÓGICO NACIONAL
Manual de Análisis de la información financiera
1.3. Importancia del punto de equilibrio
El punto de equilibrio es una referencia importante, que influye en la planificación y el desarrollo 
del negocio. Es necesario manejar ese cálculo cuando se desea conocer y evaluar alternativas que 
puedan aumentar la productividad y la rentabilidad. Nos permite entender el nivel de ventas mínimo 
esperado y nuestra capacidad de inversión o recursos para cumplir con los objetivos de la compañía.
El punto de equilibrio se hace necesario para construir modelos que permitan la variabilidad de precios 
sin afectar los costos y contribuyan al análisis de costo-volumen-utilidad en la toma de decisiones. Es 
importante señalar que el punto de equilibrio facilita la observación del panorama general, siempre 
que se tomen en cuenta todas las variables, el estudio de los riesgos y el impacto que estos pueden 
tener a nivel comercial y operativo.
La determinación del punto de equilibrio es una de las medidas centrales para cualquier tipo de 
organización y actividad comercial. Es una herramienta estratégica clave al momento de determinar 
la solvencia de un negocio y su nivel de rentabilidad. También es útil al momento de la toma de 
decisiones organizacionales y para que determinar hasta qué punto una organización puede continuar 
vendiendo sin caer en pérdidas.
1.4. Elementos del Punto de Equilibrio
1.4.1 Costos fijos
Son todos los gastos que tiene la empresa, independientemente de que vendan el producto o 
servicio. Es decir, aquellos gastos que se establecen de manera fija, como alquileres de local, seguros, 
amortizaciones, entre otros. 
1.4.2 Costos Variables
Son los costos que varían de acuerdo con los cambios en los niveles de actividad, están relacionados 
con el número de unidades vendidas, volumen de producción o número de servicios realizado, por 
ejemplo, materia prima, combustible, salario por horas, entre otros.
1.4.3 Contribución unitaria
Es la ganancia obtenida después de deducirle al precio de venta los costos variables.
Fuente: Elaboración propia, INATECFigura 1. Elementos del punto de equilibrio
	 UNIDAD III: PUNTO DE EQUILIBRIO
	1.	Análisis de la base conceptual del punto de equilibrio financiero 
	1.1. Punto de Equilibrio
	1.2. Objetivos del Punto de Equilibrio
	1.3. Importancia del punto de equilibrio
	1.4. Elementos del Punto de Equilibrio