U1 T3 Aplicación del análisis dinámico a los estados

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ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
ÍNDICE
 UNIDAD I: ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ....................................................................................1
1. Aplicación del análisis dinámico a los estados Financieros .............................................................................................. 1
1.1. Análisis horizontal o dinámico ...................................................................................................................................................................1
1TECNOLÓGICO NACIONAL
 UNIDAD I: ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Aplicación del análisis dinámico a los estados Financieros
1.1. Análisis horizontal o dinámico
En el análisis dinámico u horizontal se comparan entre si las cifras de diferentes periodos operativos 
tanto de las cuentas del balance general como del estado de resultado.
Al comparar las estructuras porcentuales tanto del balance general como de estado de resultado 
podemos apreciar si los fondos se mantienen distribuidos en un mismo orden. Al igual podemos 
conocer si a consecuencia de los cambios que se dan, se mueven y se modifican en relación a lo 
planeado. (Narvaez Sanchez, 2006)
Este análisis es de gran importancia para la organización, mediante él se informa si los cambios en las 
actividades y los resultados han sido positivos o negativos; permitiendo definir cuáles merecen mayor 
atención por cambios significativos en la partida.
Para realizar un buen estudio, es necesario contar con datos de periodos anteriores y tener información 
relevante sobre los mismos, para lo que tendremos en cuenta situaciones atípicas que puedan impactar 
sobre nuestro análisis. Estos atípicos podremos hallarlos en la memoria o en los informes de gestión.
Podremos utilizar el análisis dinámico sobre el balance para ver la evolución de nuestras partidas de 
circulante e inmovilizado, comparar las deudas y la variación de nuestro patrimonio neto.
También, la cuenta de resultados es susceptible de este análisis para ver cómo se comportan los 
ingresos y los gastos a lo largo del tiempo al igual que lo es para la caja.
Para realizar un correcto análisis deberemos elegir un año base y calcular índices a partir de él, de 
esta forma tendremos una visión más completa que cálculos de porcentajes entre años. (Pulido, 2021)
Para encontrar la variación absoluta en córdobas por cada cuenta, se restan los valores monetarios 
del año 1 y año 2 de cada una de las cuentas.
Para obtener la variación relativa porcentual por cada cuenta, se divide la variación absoluta de cada 
cuenta entre el valor monetario que tiene la cuenta en el año 1 y luego se multiplica por 100.
Si la cuenta aumenta su valor con respecto al año 1 (año base), tenemos un aumento; caso contrario 
hay una disminución.
Variación absoluta es la diferencia que existe entre dos cuentas de periodos diferentes.
Variación relativa lo que significa esa diferencia en términos porcentuales.
2 TECNOLÓGICO NACIONAL
Manual de Análisis de la información financiera
Tabla 1. Ejemplo del análisis dinámico al estado de resultados
Cuenta de 
Análisis
Cifras Variaciones
Aumento o 
DisminuciónAño 1 Año 2
Variación 
Absoluta
Variación 
Relativa
Ventas C$ 700,000.00 C$ 800,000.00 C$ 100,000.00 14.29% Aumento
Costo de Ventas C$ 200,000.00 C$ 215,000.00 C$ 15,000.00 7.50% Aumento
Utilidad Bruta C$ 500,000.00 C$ 585,000.00 C$ 85,000.00 17.00% Aumento
Gastos de 
Operación
 
Gastos de Ventas C$ 45,000.00 C$ 38,000.00 -C$ 7,000.00 -15.56% Disminución
Gastos de 
Administración
 C$ 58,000.00 C$ 62,000.00 C$ 4,000.00 6.90% Aumento
Utilidad de 
Operación
 C$ 397,000.00 C$ 485,000.00 C$ 88,000.00 22.17% Aumento
Otros Productos C$ 3,000.00 C$ 1,000.00 -C$ 2,000.00 -66.67% Disminución
Otros Gastos C$ 600.00 C$ 950.00 C$ 350.00 58.33% Aumento
Utilidad antes de IR C$ 399,400.00 C$ 485,050.00 C$ 85,650.00 21.44% Aumento
IR C$ 99,850.00 C$ 121,262.00 C$ 21,412.00 21.44% Aumento
Utilidad del 
ejercicio
 C$ 299,550.00 C$ 363,787.50 C$ 64,237.50 21.44% Aumento
Elaborado Revisado Autorizado
Tabla 2. Ejemplo de análisis dinámico al balance general
Cuenta de Análisis
Cifras Variaciones
Aumento o 
DisminuciónAño 1 Año 2
Variación 
Absoluta
Variación 
Relativa
Activos
Activos Circulantes
Caja C$ 78,000.00 C$ 65,000.00 -C$ 13,000.00 -16.67% Disminución
Bancos C$ 204,000.00 C$ 166,000.00 -C$ 38,000.00 -18.63% Disminución
Clientes C$ 66,000.00 C$ 44,000.00 -C$ 22,000.00 -33.33% Disminución
Almacén C$ 310,000.00 C$ 330,000.00 C$ 20,000.00 6.45% Aumento 
Pagos Anticipados C$ 40,000.00 C$ 10,000.00 -C$ 30,000.00 -75.00% Disminución
Total Activo 
Circulantes
 C$ 698,000.00 C$ 615,000.00 -C$ 83,000.00 -11.89% Disminución
Activos Fijos 
Terreno C$ 100,000.00 C$ 120,000.00 C$ 20,000.00 20.00% Aumento
Edificios C$ 500,000.00 C$ 475,000.00 -C$ 25,000.00 -5.00% Disminución
3TECNOLÓGICO NACIONAL
Unidad 1: Análisis de los estados financieros
Mobiliario y equipo 
de Oficina
 C$ 80,000.00 C$ 64,000.00 -C$ 16,000.00 -20.00% Disminución
Equipo de Reparto C$ 68,000.00 C$ 54,400.00 -C$ 13,600.00 -20.00% Disminución
Total Activos Fijos C$ 748,000.00 C$ 713,400.00 -C$ 34,600.00 -4.63% Disminución
Total Activos C$ 1,446,000.00 C$ 1,328,400.00 -C$ 117,600.00 -8.13% Disminución
Pasivos 
Circulante 
Proveedores C$ 40,000.00 C$ 60,000.00 C$ 20,000.00 50.00% Aumento
Acreedores Diversos C$ 32,000.00 C$ 56,000.00 C$ 24,000.00 75.00% Aumento
Impuestos por pagar C$ 6,200.00 C$ 8,000.00 C$ 1,800.00 29.03% Aumento
Total Circulantes C$ 78,200.00 C$ 124,000.00 C$ 45,800.00 58.57% Aumento
No circulantes 
Prestamos por pagar C$ 40,000.00 C$ 16,000.00 -C$ 24,000.00 -60.00% Disminución
Documentos por 
pagar
 C$ 9,000.00 C$ 8,000.00 -C$ 1,000.00 -11.11% Disminución
Total No circulante C$ 49,000.00 C$ 24,000.00 -C$ 25,000.00 -51.02% Disminución
Total Pasivos C$ 127,200.00 C$ 148,000.00 C$ 20,800.00 16.35% Aumento
Capital Contable 
Capital Social C$ 1,224,800.00 C$ 1,082,400.00 -C$ 142,400.00 -11.63% Disminución
Utilidades retenidas C$ 34,000.00 C$ 20,000.00 -C$ 14,000.00 -41.18% Disminución
Utilidad del ejercicio C$ 60,000.00 C$ 78,000.00 C$ 18,000.00 30.00% Disminución
Total Capital C$ 1,318,800.00 C$ 1,180,400.00 -C$ 138,400.00 -10.49% Disminución
Total Pasivo mas 
Capital
 C$ 1,446,000.00 C$ 1,328,400.00 -C$ 117,600.00 -8.13% Disminución
 Elaborado Revisado Autorizado
	 UNIDAD I: ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
	1.	Aplicación del análisis dinámico a los estados Financieros
	1.1. Análisis horizontal o dinámico