Derecho_aduanero

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DERECHO
Unidad II
La función pública aduanera 
Potestad aduanera 
Finalidad de la ADN, controlar y fiscalizar el paso de mercancía desde y hacia el territorio nacional 
Objetivos institucional de la adunan nacional de Bolivia 
· Disminuir el contrabando y la corrupción 
· Incrementar las recaudaciones 
· Facilitar el comercio exterior 
D.A.V. (Declaración andina del valor) mayores de $ 5000
F.D.M. () menor de $5000
Ley N° 1990
Correlacionado con el convenio de Kyoto de 1974 y 1999 (revisada)
· Armonizar y simplificar los procedimientos de aduana a nivel mundial 
Definición de la Aduana Nacional de Bolivia 
La Aduana Nacional se instituye como una entidad de 
· derecho público
· relación entre operadores de comercio exterior y el estado 
· autárquico (nivel de descentralización)
· dependencia del ministerio de economía y finanzas publicas 
· jurisdicción nacional
· administración nacional 
· duración indefinida
· 
· personería jurídica
· capacidad que permite adquirir derechos y obligaciones 
· patrimonios propios.
Jurisdicción nacional 
Zonas primarias 
los recintos aduaneros en espacios acuáticos o terrestres destinados a las operaciones de desembarque, embarque, movilización o depósito de las mercancías, las oficinas, locales o dependencias destinadas al servicio directo de la Aduana Nacional, puertos, aeropuertos, caminos y predios autorizados para que se realicen operaciones aduaneras. También están incluidos en el concepto anterior los lugares habilitados por la autoridad como recintos de depósito aduanero, donde se desarrollan las operaciones mencionadas anteriormente.
Zonas secundarias 
El territorio aduanero no comprendido en la zona primaria, y en la que no se realizarán operaciones aduaneras. Sin embargo, la Aduana Nacional realizará, cuando corresponda, las funciones de vigilancia y control aduanero a las personas, establecimientos y depósitos de mercancías de distribución mayorista en ésta zona.
Zonas francas (artículo 134)
· comerciales 
Similar a una aduana interior.
No pueden sufrir modificaciones 
· industrial
Las mercancías pueden ser transformadas, reparadas o sufrir algún perfeccionamiento 
En las zonas francas las mercancías tienen un plazo indefinido 
Administraciones de aduanas
Administraciones de aduana de aeropuerto.
Cuando la mercancía llegan trasporte aéreo 
Administraciones de aduana interior
Cuando llegan por transporte terrestre o bimodal 
Todas las administraciones tienen un plazo de 60 días para ser nacionalizadas.
La función publica 
Conjunto de actividades que con dedicación exclusiva realizan los servidores públicos aduaneros.
Impedimentos 
· Personas con cargos condenatorios ejecutados con el estado, destituidas mediante procesos administrativos o con sentencia condenatoria en materia penal, salvo rehabilitación por el senado.
· Individuos que simultáneamente realicen actividades de importación, exportación u otros relacionados al comercio exterior 
· Aquellos que tengan relación de parentesco (consanguíneo hasta el cuarto grado o de afinidad hasta el segundo) con el presidente o vicepresidente del estado, ministro de estado, presidente ejecutivo directorio y personal jerárquico de la aduana nacional. 
Estructura organizacional de la A. N. B. 
ARTICULO 34 
Directorio
Presidente ejecutivo
4 directorios 
Atribuciones del directorio
Articulo 37 
a) Aprobar la estructura organizativa de la Aduana Nacional. 
c) Verificar el cumplimiento de las normas del sistema de administración y contratación de personal. 
d) Proponer al Ministro de Hacienda recomendaciones sobre políticas, programas, estrategias de comercio exterior y administración aduanera. 
e) Dictar resoluciones para facilitar y simplificar las operaciones aduaneras, estableciendo los procedimientos que se requieran para tal efecto. 
f) Requerir a los operadores y gestores de comercio, toda información que sea necesaria a objeto de cumplir con sus atribuciones. 
g) Aprobar iniciativas que orienten la lucha contra el contrabando y el fraude tributario. 
h) Aprobar políticas y estrategias para el permanente fortalecimiento de la administración aduanera. 
i) Aprobar las medidas orientadas al mejoramiento y simplificación de los procedimientos aduaneros.
j) Establecer las rutas y vías aduaneras autorizadas para el ingreso y salida del territorio nacional de los medios y unidades de transporte habilitados. 
k) Interpretar por vía administrativa las disposiciones legales y reglamentarias cuya aplicación corresponde a la Aduana Nacional. 
l) Realizar visitas de evaluación a los lugares de funcionamiento de las diferentes administraciones y depósitos aduaneros, a nivel nacional. 
m) Aprobar el Convenio Anual entre el Ministerio de Hacienda y la Aduana Nacional, que establece las metas de recaudación y otras de carácter institucional. 
n) Aprobar convenios con aduanas extranjeras y otras instituciones. 
o) Aprobar el Programa Operativo Anual, su presupuesto, estados financieros y memorias institucionales, para su presentación a las instancias correspondientes. 
p) Formular las políticas relativas al manejo interno de la Aduana Nacional y supervisar su ejecución. 
q) Seleccionar y evaluar al personal jerárquico de la Aduana, de acuerdo a las normas legales vigentes y a su reglamento interno. 
r) Aprobar, modificar e interpretar el estatuto y reglamentos de la Aduana Nacional, por dos tercios de votos de la totalidad de sus miembros. 
s) Autorizar los requerimientos de adquisición, enajenación y arrendamiento de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la Aduana Nacional, para que la Presidencia Ejecutiva realice los procesos de licitación, contratación y su correspondiente supervisión, con sujeción a las normas legales vigentes y reglamentos internos de la Aduana Nacional. 
t) Pronunciarse respecto a los recursos jerárquicos que le sean interpuestos conforme a lo dispuesto en la presente Ley. 
u) Determinar si el Presidente Ejecutivo o alguno de los directores incurre en alguna de las causales señaladas en el artículo 36
Organización de la adunan nacional de Bolivia
Directorio presidencia 
1 Asesoría general 
UTISA
· Coadyuva en la lucha contra la corrupción aduanera, fiscalizando a los funcionarios de aduaneros
Comando nacional COA 
· Reprimir lo ilícitos aduaneros contravenciones y delitos en zonas primarias y secundarias
2 gerencia general
USO 
· Facilitan y agilizan los trámites de los operadores de comercio exterior 
Agencia de aduana exterior (Arica)
· A –SPB 
Agencia de aduana exterior (Matarani)
Gerencia nacional de normas 
· Encargada de elaborar los procedimientos aduaneros 
· Departamento de normas y procedimientos
· Departamento de valoración aduanera 
· Departamento de nomenclatura aduanera 
Gerencia nacional de fiscalización
· Fiscaliza a los operadores de comercio exterior a través de comercio exterior a través de controles: inmediatos, diferidos y posteriores.
· Control inmediato. Es un control de despacho aduanero 
· Frontera
· Administración de aduana
· Parte de recepción 
· Elaboración de DUI – DUE 
· Validación 
· Pago 
· Sorteo de canales 
· rojo, aforo documental y verificación de la mercancía
· amarrillo, aforo de documentos 
· verde, levante inmediato 
· control diferido. Antes de la emisión del pase de salida 
· control posterior. Después del despacho de aduana (fiscalización ex - post)
Gerencia nacional de fiscalización 
· departamento de fiscalización a operadores
· departamento de inteligencia aduanera
· departamento de documentación aduanera
Gerencia nacional de sistemas
· planificar, dirigir y supervisar todos los sistemas informáticos y de comunicación de la A. N. B. 
· departamento de desarrollo de sistemas 
· departamento de administración de sistema
· departamento de servicios tecnológicos 
Gerencia nacional de administración 
· planificar, organizar, dirigir y controlar los procedimientos de aduana en el marco de la ley 1178 (safco)
· departamentos finanzas 
· departamento de administración de bienes y servicios
· departamento de recursos humanos 
Gerencia nacional jurídica· asesoramiento jurídico respecto a la interpretación normativa 
· defender a la A.N.B. de los procesos iniciados en su contra 
· departamentos asesoría legal 
· departamento de gestión legal 
Gerencia regional La Paz – administración de aduana pando 
· administración de aduana interior
· zona franca industrial, comercial
· administración de aduana aeropuerto 
· administración de aduana Charaña
· administración de aduana puerto costa 
· administración de aduana Kasani 
· administración de aduana desaguadero, zona franca 
Gerencia regional Santa Cruz - administración de aduana Beni
Gerencia regional Oruro
Gerencia regional Cochabamba - administración de aduana Sucre 
Gerencia regional Tarija 
Unidad 3 
Auxiliares de la función pública aduanera 
1. despachante de aduana 
a. ARTÍCULO 42.- El Despachante de Aduana, como persona natural y profesional, es auxiliar de la función pública aduanera. Será autorizado por la Aduana Nacional previo examen de suficiencia, para efectuar despachos aduaneros y gestiones inherentes a operaciones de comercio exterior, por cuenta de terceros.
b. ARTÍCULO 43.- Para habilitarse al examen de suficiencia con el propósito de obtener la Licencia de Despachante de Aduana, los postulantes deben cumplir los siguientes requisitos:
a) Acreditar buena conducta, certificada por organismo oficial competente. 
b) Contar como mínimo con título académico de Técnico Superior en Comercio Exterior o en otras disciplinas a nivel de Licenciatura. 
c) Tener dos años de experiencia en comercio exterior y/o operaciones aduaneras, acreditados mediante hoja de vida documentada. 
d) No tener sentencia condenatoria ejecutoriada pendiente en materia penal. e) No tener cargos pendientes ejecutoriados con el Estado.
2. Agencia despachante de aduanas 
a. ARTÍCULO 51.- Las Agencias Despachantes de Aduana podrán constituirse bajo cualquiera de las formas jurídicas reconocidas por el Código de Comercio, a objeto de desarrollar servicios relacionados con el despacho de mercancías. No obstante, sólo el despachante autorizado y matriculado actuará como tal ante la Aduana. El representante legal de la sociedad, debe ser despachante de aduanas.
Para constituir una Agencia Despachante de Aduana, el capital social mínimo será pagado en moneda nacional equivalente a veinte mil Derechos Especiales de Giro (20.000 DEG´s).
El objeto social de la Agencia Despachante de Aduana es la realización de despachos aduaneros y gestiones inherentes a operaciones de comercio exterior.
b. En qué régimen de aduana a partir las ADA´s participan en todos los regímenes aduanaros de la ley general de aduanas 
3. Transportista internacional 
a. ARTÍCULO 53.- Transportador Internacional es toda persona autorizada por la autoridad nacional competente responsable de la actividad del transporte internacional. Dicha autorización será otorgada para realizar las operaciones de transporte internacional de mercancías, utilizando medios de transporte de uso comercial, y deberá incorporarse al Régimen General establecido en las normas tributarias en vigencia.
El transportador internacional se responsabiliza por la correcta ejecución de la operación de transporte, bajo el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional, dentro de las normas de la presente Ley y en los términos establecidos en los Convenios o Acuerdos Internacionales suscritos o que suscriba Bolivia y que estén debidamente ratificados por el Congreso Nacional.
b. ARTÍCULO 54.- Para obtener la autorización de operaciones en tránsito aduanero internacional, el transportador internacional debe registrarse y constituir suficiente garantía ante la Aduana Nacional, para responder por el monto de los tributos aduaneros exigibles que correspondieran a las mercancías que transporta.
La capacidad de arrastre del transportador internacional por carretera será determinada mediante Reglamento.
· Empadronarse en unidad de servicio a operadores 
· Garantía, boleta de garantía bancaria, fianza de seguros, hipotecas. 
ARTÍCULO 71° (REQUISITOS PARA EL REGISTRO ANTE LA ADUANA NACIONAL).- Los transportadores internacionales deberán registrarse ante la de Aduana Nacional, cumpliendo con los siguientes requisitos: 
a) Autorización de operación para transporte internacional, otorgado por el Viceministerio de Transportes, Comunicaciones y Aeronáutica Civil, para empresas de transporte terrestre o vía aérea y, para el transporte fluvial y lacustre de la autoridad competente para cada uno de sus medios y unidades de transporte de uso comercial, o del Viceministerio de Energía e Hidrocarburos para la instalación y transporte de mercancías por ductos o líneas de transmisión eléctrica, según corresponda. 
b) Registro Único de Contribuyentes (RUC) que certifique que pertenece al régimen general tributario para las empresas nacionales o copia simple del Certificado de Idoneidad para las empresas de transporte extranjeras emitido por la autoridad competente del país emisor. 
c) Nombres y registro de firmas de los representantes acreditados para la suscripción de documentos que amparen el tránsito aduanero de mercancías. 
d) Certificado del Viceministerio de Transportes, Comunicaciones y Aeronáutica Civil que acredite una capacidad de arrastre no inferior a 100 toneladas, en el caso de empresas bolivianas de transporte internacional terrestre. 
e) Constitución de hipoteca ante los registros de la Dirección Nacional de Tránsito y su registro en el SENAREC a favor de la Aduana Nacional sobre los medios de transporte, cuando éstos se constituyan en garantía en aplicación del artículo 70 de la Ley o, caso contrario, garantía sustitutiva.
f) Certificado de solvencia fiscal extendido por la Contraloría General de la República vigente al momento de la solicitud sólo para el caso de empresas nacionales.
La Aduana Nacional podrá habilitar a transportadores bolivianos para que realicen tránsito aduanero nacional de carga internacional, previo cumplimiento de los requisitos b), c), e) y f) del presente artículo, además de contar con el seguro obligatorio de accidentes contra terceros (SOAT).
Documento a efectos de importación o exportación
Obligatorios 
· Factura comercial
· Documento de embarque
· Parte de recepción 
· D. A. V. (hasta 5000$)o F. D. M. (menor de 5000$)
Opcionales 
· Lista de empaque (es obligado cuando es heterogenia)
· Certificado de origen (es obligatorio cuando se hace uso de preferencia arancelaria)
· ASP –B 
· Póliza de seguro 
· Certificados de despacho 
Unidad 4 
Responsabilidad por la función publica 
· Ley 1178 (sistema de control y administración gubernamental)
Regula la responsabilidad de servidores públicos y de 3° que brindan en servicio publico 
Tipos de responsabilidad 
1. Ejecutiva
Emerge de una administración negligente o deficiente de las máximas autoridades de un sector (MAE´s)
2. Civil
Emerge del daño ocasionado al estado valuado en dinero
3. Penal 
La responsabilidad es penal cuando la acción u omisión del servidor público está tipificado como delito en el código penal
4. Administrativa 
Emerge de acciones u omisiones que contravengan los procedimientos administrativos (estatuto del funcionario público) 
Sanciones
· Memorándums (llamada de atención)
· Retención del 20% del salario
· Suspensión (máximo de 30 días)
· Destitución 
Tema 5 
Tributos aduaneros 
artículo 6. 
2 tipos de obligación 
· Obligación tributaria aduanera 
· Obligación de pago en aduanas
“hecho generador” – acontecimientos que genera lo obliga de pagar un tributo. 
Artículo 8. 
Los hechos generadores de la obligación tributaria aduanera son:
a) La importación de mercancías extranjeras para el consumo u otros regímenes sujetos al pago de tributos aduaneros bajo la presente Ley.
b) La exportación de mercancías en los casos expresamente establecidos por Ley.
El hecho generador de la obligación tributaria se perfecciona en el momento que se produce la aceptación por la Aduana de la Declaración de Mercancías.
ARTÍCULO 12.- La determinación de la obligación tributaria aduanera se efectúa mediante:
a) Liquidación realizadapor el Despachante de Aduana. b) Autoliquidación efectuada por el consignante o exportador de la mercancía. c) Liquidación realizada por la administración aduanera, cuando corresponda.
En los supuestos del Artículo anterior, la deuda aduanera se determinará mediante liquidación efectuada por la administración aduanera.
Los cargos que surgieran de estas liquidaciones a favor del Estado, en caso de no cancelarse o ser impugnados por los sujetos pasivos y siempre que no se evidencien indicios de delito aduanero, constituirán contravención aduanera.
Cuando en dichos cargos emergentes de las liquidaciones, se evidencien la existencia de indicios de responsabilidad penal por delitos aduaneros, la administración aduanera formulará denuncia ante el Ministerio Público, de acuerdo con el procedimiento establecido en esta Ley
Origen 
O. M. A. 2005 en marco “SAFE”	
Normas para la seguridad y la facilitación del comercio 
Marco SAFE, cuanta con 2 dos pilares 
· Aduana – aduana 
· Aduana – empresa
D. s. 1443 19 de diciembre 2012 
Modifica al art. 296 reglamentos ley G.A. incorporando al OEA 
RA – PE – 01 – 006 – 15 
Aprueba al manual para certificación de OEA 
 OEA procedimiento 
· La solicitud es libre, voluntaria y gratuita.
· Solo la aduana nacional de Bolivia emite la certificación OEA 
· OEA´s prueba ser: 
· A todos los operadores de comercio y auxiliares de la función pública aduanera 
(fordware)
Definición de OEA 
Es un operador confiable que está comprometido con la cadena de suministro y la cadena de logística internacional 
Requisitos 
· Estar escrito en el padrón de la aduana nacional de Bolivia 
· Estar legalmente constituidos por el código de comercio
· Estar inscrito en el SIN
· Realizar actividades, durante 3 años anteriores 
· No tener deudas ejecutoriadas con el estado 
· Demostrar solvencia financiera en los últimos tres años 
· No contar con deudas en seguridad social obligatorio (SSO)
Requisitos de la cadena logística internacional 
· Seguridad con los socios comerciales 
· Seguridad física en las instalaciones
· Seguridad con las mercancías 
· Seguridad de los medios y unidades transportistas
· Seguridad con el personal
· Seguridad con la información
Beneficios 
· Reducción de canales rojos 
· Atención prioritaria de tramites
· Priorización de tramites administrativos
· Disminución de controles en rutas 
· Obtención de sello de garantía 
· Capacitaciones periódicas 
· Agilización en la cancelación de plazos