05 Clase 2 Unidad II (2020)

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AUDITORIA I
Ciclo Lectivo 2020
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UNIDAD II
2. Elementos componentes. 
CONTROL INTERNO
Componentes del Control Interno
1. Ambiente o Entorno de control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión o Monitoreo
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Ambiente o Entorno de control
Tiene que ver con la conducta de las personas dentro de la organización
Factores a considerar para su análisis y evaluación (algunos):
Integridad y Valores Éticos
Compromiso de competencia profesional
Filosofía de la Dirección y estilo de gestión
Estructura organizativa
Asignación de autoridad y responsabilidad
Políticas de Recursos Humanos
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Evaluación de Riesgos
Consiste en identificar y analizar factores que afectan el logro de objetivos
Afecta las tres categoría de objetivos definidos, por factores externos o internos
Cambios tecnológicos
Cambios en preferencias del mercado
Cambios en la Economía
Problemas con los sistemas informáticos
Relajamiento de los controles 
Incompetencia de la Dirección
Factores Externos:
Factores Internos:
Análisis de Riesgos: implica ver
Importancia-Probabilidad-Medidas
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Actividades de Control
Son las políticas y procedimientos que definen el modo en que se deben desarrollar las diversas operaciones que hacen al funcionamiento del ente.
Son una respuesta a los Riesgos identificados.
Impregnan todas las operaciones (operación, qué – actividad, cómo)
Tipos (algunos):
Gestión directa de funciones: revisión de informes sobre resultados
Procesos de información: exactitud de transacciones, desarrollo de sistemas, accesos a datos, archivos y programas
Controles físicos: recuentos de activos y cotejos con cifras de registros
Indicadores de rendimientos: analizar en conjunto datos financieros y operativos 
Definiciones normativas: requisitos, autorizaciones, segregación de funciones 
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Información y Comunicación
Consiste en identificar, recopilar y comunicar la información que se genera
Todo tipo de información necesaria para la gestión del negocio (interna y externa)
Debe fluir en sentido descendente (dirección) y ascendente (empleados)
Requisitos:
Contenido: sólo la información necesaria
Oportunidad: en el momento necesario para decidir o actuar
Actualidad: la información debe ser reciente
Exactitud: datos correctos. Obliga a verificar antes de transmitir 
Accesibilidad: disponible a todos, cada uno en su nivel
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Supervisión
Consiste en comprobar si el funcionamiento del sistema es adecuado.
Cambios de circunstancias pueden dejar sin eficacia ciertos controles.
Algunos controles pueden haber perdido la capacidad de identificar riesgos.
Modos:
Supervisión continua
Evaluaciones periódicas
Evaluaciones puntuales
Mecanismos de comunicación de las deficiencias
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Componentes del Control Interno