15 Clase 4 Unidad V (2020)

Vista previa del material en texto

AUDITORIA I
Ciclo Lectivo 2020
1
UNIDAD V
PRUEBAS DE AUDITORIA
6. Procedimientos mínimos regulados en normas vigentes
ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA SEGÚN RT 37 NORMA III.A.i.3
3.1 Obtener un conocimiento apropiado del Ente
3.2 Identificar el objeto del examen.
3.3 Evaluar la significación de lo que se debe examinar.
3.4 Planificar el trabajo.
3.5 Reunir elementos de juicio válidos y suficientes.
3.5.1 Evaluación del Control Interno.
3.5.2 al 3.5.12 Descripción de los procedimientos.
3.6 Obtener…
3.7 Controlar…
3.8 Evaluar; 3.9 Formar; 3.10 Emitir el Informe.
PROCEDIMIENTOS DETALLADOS EN RT 37
3.5.2 Cotejo de los EECC con los registros contables
 Sustantivo? Validamos algo? Sobre EECC?
 Comienzo del recorrido inverso a la contabilidad
3.5.3 Correlación entre registros y éstos con la documentación
 Continúa el recorrido inverso a la contabilidad
3.5.4 Inspecciones oculares
 Evidencia de mayor jerarquía
 No consisten en “mirar”
 Etapas: Planificación, Ejecución, Seguimiento
PROCEDIMIENTOS DETALLADOS EN RT 37
3.5.5 Obtención de confirmaciones directas de terceros
 Sigue en jerarquía de evidencia
 No se agota con “obtener” la confirmación
3.5.6 Comprobaciones matemáticas
 Complementa otros procedimientos
3.5.7 Revisiones conceptuales
 Es de los Procedimientos Analíticos
 Etapas: Planificación, Ejecución, Seguimiento
PROCEDIMIENTOS DETALLADOS EN RT 37
3.5.8 Comprobación de la información relacionada
 Es analítico que funciona como sustantivo
 Requiere una afirmación validada por un sustantivo
3.5.9 Pruebas globales de razonabilidad
 Incluye el conjunto de procedimientos analíticos
3.5.10 Examen de documentos importantes
 Afirmaciones que trascienden el ejercicio
 Integra el legajo permanente de auditoria
PROCEDIMIENTOS DETALLADOS EN RT 37
3.5.11 Preguntas a funcionarios y empleados del ente
 Complementa y orienta otros procedimientos
 Específico para indagar dudas hipótesis E en F
3.5.12 Obtención de una confirmación escrita de la dirección
 Confirma explicaciones e información recibidas
Control por Evolución Posterior (Norma II.B.8)
 Aplicables a operaciones o hechos post. al cierre
 Hasta la fecha de emisión del informe
 No sustituye ni exime otros procedimientos