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CÁLCULO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE UVA PARA VINIFICAR 2 ¿CUÁNTO CUESTA PRODUCIR UN KILO DE UVA? El presente informe busca mejorar el caudal de información necesaria para la toma de ciertas decisiones tomando en consideración a los costos como herramientas de diagnóstico y planificación de todos los actores de la cadena vitivinícola. Se pretende, en primer lugar, mostrar la estructura de los costos estimados de producción de uvas para la elaboración del ciclo productivo 2014/2015 teniendo en cuenta la totalidad de los requerimientos que intervienen en el proceso productivo primario. Luego, se integrará un cálculo de los ingresos netos cuya finalidad es evaluar la productividad y/o rentabilidad de los factores económicos empleados. Este trabajo ha sido elaborado por el Instituto Nacional de Vitivinicultura junto con el Fondo Vitivinícola Mendoza, con la intención de convertirse en una herramienta de uso permanente, que permita mantener los costos actualizados para los productores y formuladores de políticas. presentación KG 3 Para el cálculo del costo de producción se han contemplado los dos modelos productivos más representativos para la vitivinicultura Argentina: 1. VIÑA CON SISTEMA DE CONDUCCIÓN EN PARRAL 2. VIÑA CON SISTEMA DE CONDUCCIÓN EN ESPALDERA BAJA Por otra parte, analizando el total de la superficie vitivinícola argentina y la cantidad de productores vitivinícolas obtenemos que el 74% de los productores posee menos de 10 hectáreas. Siguiendo el mismo análisis para Mendoza, se obtiene que el 71% de los productores se encuentra en el segmento de 0 a 10 hectáreas (por lo que se trabajó con productores representativos en este rango), es decir 8.070 productores de un total de 11.385, lo que se puede observar en el cuadro siguiente. En Argentina existen 24.780 viñedos y 218.506 hectáreas plantadas con variedades tintas y blancas (datos del Registro Nacional de Viñedos - 2013), la evolución de la superficie plantada en el periodo 2000 – 2013 fue de 9%, pasando de 201.113 a 218.506 hectáreas. El universo viti- vinícola argentino comprende 1.329 bodegas y fábricas inscriptas, de las cuales 884 son elaboradoras. La industria vitivinícola nacional está integrada por pequeños y medianos productores que producen uvas, elaboran vino y mosto en bodegas pequeñas, medianas y grandes con distinto grado de integración hacia la producción, y por empresas rela- cionadas al proceso de producción primaria y elaboración, distribución y comercialización de vinos y otros productos. INTRODUCCIÓN PLANTEAMIENTO 4 CANTIDAD DE PRODUCTORES VITÍCOLAS Y SUPERFICIE ACUMULADA, POR SEGMENTO DE TAMAÑO, 2014 segmento provincia 0 a 10 ha 10 a 20 ha 10 a 30 ha más de 30 total productores FUENTE: Elaboración propia sobre base de datos INV productores productores productores productoressuperficie superficie superficie superficie superficie MENDOZA SAN JUAN LA RIOJA SALTA CATAMARCA RÍO NEGRO NEUQUÉN OTROS TOTAL 8.070 2.545 771 175 931 189 34 205 12.920 1.607 475 57 16 19 18 2 5 2.199 689 192 21 5 7 11 2 2 929 1.029 378 65 16 12 11 13 1 1.515 11.385 3.590 914 212 969 229 51 213 17.563 30.087 9.152 1.043 197 1.213 527 62 369 42.650 22.995 6.782 788 240 254 257 26 75 31.417 16.850 4.707 522 118 163 246 42 72 22.720 80.610 31.304 4.769 2.015 981 637 1.347 56 121.719 150.542 51.945 7.122 2.570 2.611 1.667 1.477 572 218.506 Para dar inicio al análisis de costos de producción (que están dados por las actividades que se realizan en el viñedo y por otras variables que se relacionan con el tamaño de la finca, la escala y volumen de producción) se plantean dos escenarios, dependiendo del sistema de conducción predominante en la provincia de Mendoza. 5 Luego para comenzar a analizar los costos de producción que están da- dos por las actividades que se reali- zan en el viñedo y por otras que se relacionan con el tamaño de la finca, la escala y volumen de producción, se parten de dos escenarios dependien- do del sistema de conducción predo- minante en la provincia de Mendoza. Para definir los diferentes escenarios se tomaron los rendimientos prome- dios de uvas tintas + blancas en ex- plotaciones de un tamaño promedio de hasta diez hectáreas. ESCENARIOS uvas escenario i escenario ii destino a vino sistema de conducción rendimiento qq/ha comunes comunes básicos básicos parral espaldero 220 170 6 Como punto de partida del trabajo deben determinarse las operaciones de cultivo y el establecimiento de los precios de los factores de producción. Con los datos aportados por las diferentes fuentes consultadas se ha precedido al estudio de los diversos factores que confluyen en el cálculo económico del cultivo del viñedo. Entre ellas se encuentra el Departamento de Estudios Enológicos del Instituto Nacional de Vitivinicultura, diversos Estudios de Costos de la Universidad Nacional de Cuyo, entrevistas realizadas a diferentes productores, entre otras. Se ha elaborado un calendario tipo de tareas del cultivo que sirve de referencia fundamental para realizar el análisis de costos. Dicho calendario ha intentado reflejar la situación más habitual de las diferentes operaciones culturales. Para el cálculo del costo total de producción el método propuesto se basa en la sumatoria de los costos fijos más los costos variables de producción. Son los gastos pagados en concepto de seguros, im- puestos, contribuciones y otros gastos generales. Estos costos son inde- pendientes del volumen de producción o de otros factores. Costos variables de materias primas y productos: están constituidos por los productos y materias primas de producción directamente consu- mida por los cultivos. Costos variables de maquinaria y mano de obra: se refieren a los gas- tos derivados de la utilización de maquinaria, los gastos de combustible y mantenimiento y reparación de la maquinaria , así como los gastos de mano de obra ajena retribuida sin incluir la familiar. Los Costos Variables son por tanto los gastos que varían anualmente en función de los consumos, las horas de trabajo y del volumen de producción. COSTOS FIJOS + =COSTOS VARIABLES COSTO TOTAL METODOLOGÌA DE USO DEL SIMULADOR 7 PODA ENVOLTURA ATADURA REPOSICIÓN DE FALLAS Y PALOS LABOREO DEL SUELO RIEGO FERTILIZACIÓN DESBROTE CONTROL DE MALEZAS TRATAMIENTO FITOSANITARIO CONTROL OIDIO LISTADO DE TAREAS Estos costos fueron elaborados detallando las tareas mes a mes, ya que a los productores les resulta muy útil conocer y comparar cuanto han gastado por período (mes a mes). Las tareas que se tuvieron en cuenta para el cálculo se detallan a continuación: CONTROL PERONÓSPORA CONTROL LOBESIA CRUZADO Y MANEJO DE BROTES APLICAR HERBICIDA LABOREO DE SUELO TRATAMIENTO CONTRA BOTRITIS O PODREDUMBRE SIEMBRA DE VICIA MELGA RASTREO COSECHA FERTILIZACIÓN POST COSECHA 8 Cada explotación vitícola presenta una forma particular de gestionar su cultivo en base a su dimensión, estructura parcelaria, maquinaria, sistema de conducción, edad de la plantación, localización, entre otras variables a considerar. Por ello, y debido a la infinidad de variables existentes, se ha establecido un modelo basado en las labores que se llevan a cabo de forma mayoritaria en una explotación de un tamaño promedio de hasta 10 hectáreas. JUNIO JULIO AGOSTO PODAR ENVOLTURA ATAR REPOSICIÓN DE FALLAS Y PALOS LABOREO DEL SUELO RIEGO MANO DE OBRA MANO DE OBRA MANO DE OBRA CINTA SINTÉTICA MANO DE OBRA PALOS MANO DE OBRA TRACTOR MANO DE OBRA JORNALES JORNALES JORNALES JORNALES PALO JORNALES HORAS JORNALES MES TAREA INSUMO NECESARIO UNIDAD DE MEDIDA CALENDARIO DE OPERACIONES Las labores vitícolas se han tipificado por mes, facilitando la elaboración de un cronograma con las necesidades de mano de obra, maquinaria y unidades de producto generadas por las operaciones realizadas durante un ciclo productivo, con una valoración final en unidadespor hectáreas de viña. 9 ABONO VERDE RIEGO FERTILIZAR DESBROTAR CONTROL DE MALEZAS TRATAMIENTO FITOSANITARIO CONTROL DE OIDIO CONTROL PERONÓSPORA RIEGO MANO DE OBRA TRACTOR VICIA O CEBADA MANO DE OBRA MANO DE OBRA UREA FOSFATO TRACTOR MANO DE OBRA GLISFOFATO (HERBICIDA) HORMIGUICIDA MANO DE OBRA MANO DE OBRA TRACTOR AZUFRE MICRONIZADO DF 80% MANCOZEB MANO DE OBRA JORNALES HORAS KILOGRAMOS JORNALES JORNALES KILOGRAMOS KILOGRAMOS HORAS JORNALES LITROS CENTÍMETROS CÚBICOS JORNALES JORNALES HORAS KILOGRAMOS KILOGRAMOS JORNALES AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE MES TAREA INSUMO NECESARIO UNIDAD DE MEDIDA 10 NOVIEMBRE DICIEMBRE TRATAMIENTO FITOSANITARIO CONTROL DE OIDIO CONTROL PERÓNOSPORA FERTILIZAR RIEGO CRUZADO Y MANEJO DE BROTES TRATAMIENTO FITOSANITARIO CONTROL LOBESIA CONTROL PERONÓSPORA APLICAR HERBICIDA MANO DE OBRA TRACTOR AZUFRE MICRONIZADO DF 80% HIDRÓXIDO DE COBRE MANO DE OBRA UREA FOSFATO TRACTOR MANO DE OBRA MANO DE OBRA AZUFRE MICRONIZADO DF 80% MANO DE OBRA SULFATO DE COBRE CAL TRACTOR MANO DE OBRA GLIFOSATO SL 48% JORNALES HORAS KILOGRAMOS KILOGRAMOS JORNALES KILOGRAMOS KILOGRAMOS HORAS JORNALES JORNALES KILOGRAMOS JORNALES KILOGRAMOS KILOGRAMOS HORAS JORNALES KILOGRAMOS MES TAREA INSUMO NECESARIO UNIDAD DE MEDIDA 11 DICIEMBRE ENERO FEBRERO REPASO Y MANEJO DE BROTES LABOREO DE SUELO RIEGO TRATAMIENTO CONTRA BOTRITIS O PODREDUMBRE RIEGO RIEGO SEMBRAR VICIA MELGA POR MEDIO RASTREO MANO DE OBRA MANO DE OBRA TRACTOR MANO DE OBRA MANO DE OBRA TRACTOR FLOPET MANO DE OBRA MANO DE OBRA MANO DE OBRA SEMILLA MANO DE OBRA TRACTOR JORNALES JORNALES HORAS JORNALES JORNALES HORAS KILOGRAMOS JORNALES JORNALES JORNALES KILOGRAMOS JORNALES HORAS MES TAREA INSUMO NECESARIO UNIDAD DE MEDIDA 12 MARZO COSECHA FLETE SEGURIDAD SOCIAL RIEGO FERTILIZACIÓN POST COSECHA MANO DE OBRA CORRESPONSABILIDAD SOCIAL SEGURO DE VIDA OBLIGATORIO MANO DE OBRA MANO DE OBRA TRACTOR GRANULADO COMPLETO (18-46-00) KILOGRAMOS KILÓMETROS QUINTALES JORNALES JORNALES HORAS KILOGRAMOS ABRIL TRATAMIENTO FITOSANITARIO CONTROL PERONÓSPERA RIEGO MANO DE OBRA OXICLORURO DE COBRE WP 84% TRACTOR MANO DE OBRA JORNALES KILOGRAMOS HORAS JORNALES MES TAREA INSUMO NECESARIO UNIDAD DE MEDIDA 13 POSIBLES RESULTADOS SUPUESTOS CONDUCCIÓN: PARRAL RENDIMIENTO PROMEDIO (BLANCO + TINTO): 220 QQ/HA PERIODO CONSIDERADO: 1 AÑO (TEMPORADA 2013 - 2014) HECTÁREAS: RANGO DE 1 A 10 PROPIETARIO DE FINCA PROPIETARIO DE MAQUINARIA SIN TELA ANTIGRANIZO CICLO PRODUCTIVO JUNIO 2014 A ABRIL 2015 SIN CONTRATISTA 220 qq 22.000 kg Bajo los supuestos antes mencionados, como se observa en el cuadro siguiente, se obtiene que el costo total de producción por hectárea es de 44.915 $/ha y el costo por kg cosechado es de $2,04 para rendimientos promedios (tinto + blanco) de 22.000 kg/ha. $/HA 31.559 13.356 49.915 CONCEPTO TOTAL COSTO VARIABLE TOTAL COSTO FIJO TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN $/QQ 143,45 60,71 204,16 $/KG 1,43 0,61 2,04 PARTICIPACIÓN 70% 30% 100% Mano de obra Mecanización Insumos Gestión y administración Impuestos y derechos 18.591 1.770 11.198 12.000 84,51 8,05 50,90 54,55 0,85 0,08 0,51 0,55 41% 4% 25% 27% 1.356 6,16 0,06 3% A modo de ejemplo a continuación se presentan los resultados que fueron obtenidos del simulador de costos bajo los siguientes supuestos: costo de producción sistema de conducción parral 14 En el análisis de los costos totales por participación se observa la alta incidencia de la mano de obra con una participación del 68% sobre el total del costo; le siguen los insumos con una participación del 25%. Es decir, que entre la mano de obra y los insumos tenemos el 93% del costo total. Cabe aclarar que las tareas consideradas en la categoría mano de obra se valoraron en horas por hectáreas. En la mecanización entran las tareas realizadas con maquinaria y se valorizan en litros de combustible por hectárea. En los costos variables se tiene en cuenta la mano de obra directa, insumos, los cuales han sido tomados a precios actualizados a junio de 2015 y los costos horarios por máquinas e implementos utilizados. El valor del jornal corresponde al valor inicial, según el resultado de la paritaria anual vigente, al valor del jornal se le adicionó el proporcional de las contribuciones y las cargas sociales correspondientes. PARTICIPACIÓN 15 Rendimiento/ha Precio de la uva Ingreso Total Costo Total Ingreso Neto por ha. Resultado/ha Rendimiento/ha Precio de la uva Ingreso Total Costo Total Ingreso Neto por ha. Resultado/ha kg kgqq qq 22.000 1,6 35.200 44.915 -9.715 -0.44 22.000 2,18 47.960 44.915 3.045 0,14 220 160 35.200 44.915 -9.715 -44,16 220 218 47.960 44.915 3.045 13,84 INGRESOS Y RESULTADOS POR HECTÁREA productor no integrado productor integrado En los cuadros anteriores se pueden observan los ejemplos del ingreso y resultado por hectárea obtenido por la venta de la uva a un determinado precio según sea el caso de productor no integrado o de productor integrado. Si al ingreso del productor no integrado lo comparamos con el costo total de producción obtenemos que para el año 2015 el resultado es negativo, es decir que por cada kg cosechado de uva se perdió $ 0,44. 1 . 2. Luego para el caso del productor integrado el cual vendió la uva a $ 2,18 kg se obtiene un resultado positivo, por cada kg cosechado de uva ganó $0,14. Los precios de la uva se han mantenido en función de lo observado en la cosecha 2015 (precios tomados de la Bolsa de Comercio de Mendoza y del sitema SIO precios). 16 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ANÁLISIS DE RENTABILIDAD -0,44 -0,12 0,14 0,26 -0,20 0,12 0,38 0,50 -0,04 0,28 0,54 0,66 0,00 0,32 0,58 0,70 0,16 0,48 0,74 0,86 -0,44 22.000 27.000 33.000 37.000 PRECIO ($/KG) 1,60 1,84 UNIDADCONCEPTO 2,00 VALOR PROD. NO INTEGRADO PROD. INTEGRADO VALOR 2,04 2,20 En el siguiente cuadro se pueden observar diferentes escenarios posibles ante variaciones en el rendimiento del viñedo y del precio al que se vende el kilo de uva como impactan en el ingreso neto (ingreso total – costo total). Rendimiento Precio Venta Ingreso Total (1 x 2) Costo Total Ingreso Neto (3 - 4) Costo Medio (4/1) Rentabilidad (5/4) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. kg/ha $/kg $/ha $/ha $/ha $/kg % 22.000 1,60 35.200 44.915 -9.715 2,04 -22% 22.000 2,18 47.960 44.915 3.045 2,04 7% Analizando el cuadro de rentabilidad obtenemos que para el escenario en el que el productor no está integrado la rentabilidad es de -22%, es decir que el productor incurre en una pérdida de 22% por hectárea para la tem- porada 2014/2015. Luego para el caso de que el productor está integrado se obtiene una rentabilidad de +7%, por lo tanto el productor obtiene una ganancia de 7% por hectárea. Bajo el escenario planteado, para que el productor no salga con pérdidas, sería necesario que se le pague un precio mínimo de $ 2,04/kg o bien que el productor alcance la máxima productividad según el destino de uva que produzca. 17 SUPUESTOS CONDUCCIÓN: ESPALDERO RENDIMIENTO: 170 QQ/HA UVA: BÁSICA PERIODO CONSIDERADO: 1 AÑO HECTÁREAS: RANGO DE 1 A 10 PROPIETARIO DE FINCA PROPIETARIO DE MAQUINARIA CICLO PRODUCTIVO JUNIO 2013 A ABRIL 2014 SIN CONTRATISTA 170 qq 17.000 kg Se observa en el cuadro anterior que el costo total por hectárea es de $39.917 y que el costo por kg de uva cosechado es de $2,35. En el análisis de los costos totales por participación se observa nuevamente la alta incidencia de la mano de obra con una participación del 57% sobre el total del costo, le siguen los insumos con una participación del 31%. Por lo que entre mano de obra y insumos tenemos el 88% del costo total de producción. $/HA 26.562 13.356 39.917 CONCEPTO TOTAL COSTO VARIABLE TOTAL COSTO FIJO TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN $/QQ 156.24 78,56 234,81 $/KG 1.56 0,79 2,35 PARTICIPACIÓN 67%33% 100% Mano de obra Mecanización Insumos Gestión y administración Impuestos y derechos 10.594 3.640 12.328 12.000 62,32 21,41 72,52 70,59 0,62 0,21 0,73 0,71 27% 9% 31% 30% 1.356 7,98 0,08 3% costo de producción sistema de conducción espaldero 18 INGRESOS Y RESULTADOS POR HECTÁREA Rendimiento/ha Precio de la uva Ingreso Total Costo Total Ingreso Neto por ha. Resultado/ha Rendimiento/ha Precio de la uva Ingreso Total Costo Total Ingreso Neto por ha. Resultado/ha kg kgqq qq 17.000 1,6 27.200 39.917 -12.717 -0.75 17.000 2,18 37.060 39.917 -2.857 -0, 17 170 160 27.200 39.917 -12.717 -74.81 170 218 37.060 39.917 -2.857 -16,80 productor no integrado productor integrado En el cuadro de ingresos y resultados se observa el ingreso obtenido por la venta de la uva, que al compararlo con los costos de producción obtenemos un resultado negativo tanto para el caso en el que el productor está integrado como para el caso en que el productor no está integrado, esto quiere decir que en el primer caso por cada kg cosechado de uva se pierde $0,75 y para el segundo caso por cada kg cosechado de uva se pierde $0,17. 1 . 2. 19 PARTICIPACIÓN COSTO TOTAL ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD En este escenario para que el productor no salga con pérdidas sería necesario que se le pague un precio mínimo de $ 2,35/kg o bien que el productor alcance el rendimiento óptimo. -0,75 -0,30 0,00 0,22 -0,51 -0,06 0,24 0,46 -0,35 0,10 0,40 0,62 -0,15 0,30 0,60 0,82 0,00 0,45 0,75 0,97 0,15 0,60 0,90 1,12 17.000 21.000 25.000 29.000 PRECIO ($/KG) 1,60 1,84 2,00 2,20 2,35 2,50 20 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD Analizando el cuadro de la rentabilidad obtenemos que para los dos esce- narios planteados la rentabilidad es negativa, es decir que los productores incurren en una pérdida del 32% (si el productor no está integrado) y una pérdida del 7% (para el caso que el productor este integrado). UNIDADCONCEPTO VALOR VALOR Rendimiento Precio Venta Ingreso Total (1 x 2) Costo Total Ingreso Neto (3 - 4) Costo Medio (4/1) Rentabilidad (5/4) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. kg/ha $/kg $/ha $/ha $/ha $/kg % 17.000 1,60 27.200 39.917 -12.717 2,35 -32% 17.000 2,18 37.060 39.917 -2.857 2,35 -7% PROD. NO INTEGRADO PROD. INTEGRADO 21 EL SIMULADOR DE COSTOS ES UNA HERRAMIENTA QUE ARROJARÁ DATOS ESTIMATIVOS, NO EXACTOS. LOS RESULTADOS OBTENIDOS ESTÁN SUJETOS A VARIACIONES EN PRECIOS DE CADA PERÍODO, RENDIMIENTOS, SERVICIOS Y ADMINISTRACIÓN QUE TENGA CADA PRODUCTOR (LO QUE SE PUEDE OBSERVAR PARA CADA CASO EN PARTICULAR EN EL SIMULADOR DE COSTOS). www.inv.gov.ar
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