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Administración

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UNIVERSIDAD PANAMERICANA
Facultad de Ciencias Económicas
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría

Administración integral de riesgo en Pyme, por incumplimiento de pago a
entidades de banca mixta

(Artículo Científico-Trabajo de Graduación)

Yenifer Francisca Zuñiga Valiente

Guatemala, agosto 2018

Administración integral de riesgo en Pyme, por incumplimiento de pago a
entidades de banca mixta
(Artículo Científico-Trabajo de Graduación)

Yenifer Francisca Zuñiga Valiente

Lic. Jonathan Esaú Zabala Vásquez (Asesor)
M.Sc. Edna de Juárez (Revisora)

Guatemala, agosto 2018

AUTORIDADES DE LA UNIVERSIDAD PANAMERICANA

M. Th. Mynor Augusto Herrera Lemus
Rector

Dra. Alba Aracely Rodríguez González
Vicerrectora Académica

M.A. César Augusto Custodio Cóbar
Vicerrector Académica

EMBA. Adolfo Noguera Bosque
Secretario General

AUTORIDADES DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

M.A. Ronaldo Antonio General Díaz
Decano

Lic. Luis Fernando Ajanel
Coordinador

Dedicatoria

A Dios:
Por darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada
paso que doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y
por haber puesto en mi camino a aquellas personas que han sido
mi soporte y compañía durante todo el periodo de estudio.

A mis padres:
Por los ejemplos de perseverancia y constancia que los
caracteriza y que me ha infundado siempre, por el valor
mostrado para salir adelante y por su amor.

A mis hermanos:
Por estar conmigo y apoyarme siempre, los quiero mucho.

A mis amigos:
Que nos apoyamos mutuamente en nuestra formación
profesional y que hasta ahora, seguimos siendo amigos.

Contenido

Abstract i
Introducción ii
1. Metodología 1
1.1 Planteamiento del problema 1
1.2. Pregunta de Investigación 2
1.3. Objetivos de investigación 2
1.3.1. General 2
1.3.2. Especifico 2
1.4. Definición del tipo de investigación 3
1.4.1 Investigación descriptiva 3

3. Discusión y conclusiones 20
3.1 Extrapolación 21
3.2. Hallazgos y análisis general 22
3.3 conclusiones 23

1.5 Sujetos de la Investigación 3
1.6. Alcance de la Investigación 4
1.6.1 Temporal 4
1.6.2 Geográfico 4
1.7. Definición de la muestra 4
1.7.1 Empleo muestra finita o infinita 4
1.8. Definir instrumento de investigación 5
1.9. Recolección de datos 6
1.10. Procesamiento y análisis de datos 7
2. Resultados 8
2.1 Presentación de la encuesta 9
2.2. Resultados de la Entrevista 19

4. Referencias 25
4.1Bibliograficas
4.2 Digitales 26

5. Anexos 27

i

Abstract

Esta investigación tiene como propósito identificar como se puede reducir el riesgo de
incumplimiento por parte de las Pyme en el otorgamiento de crédito en la banca mixta de
Guatemala, que deben tener como elemento central acciones de administración de riesgo que
permitan reducir la probabilidad de ocurrencias, y minimizar las pérdidas de la institución.

Para poder reducir el riesgo de otorgar un crédito es necesario determinar la capacidad financiera
del cliente, todo ello requiere un tipo de análisis detallado económico-financiero de la propia
empresa, una vez realizado el estudio puede establecerse una primera clasificación de este.

Para la presentación de los resultados del artículo científico se utilizó como herramienta de
investigación la encuesta y una entrevista a experto, trasladando a 47 personas ya sea que se les
hayan otorgado créditos o no.

Los resultados muestran que, al momento de otorgar un crédito a las pymes, no solo se realiza un
análisis tradicional basado en balances, razones financieras y aspectos cualitativos, sino que
también se realiza un análisis de incumplimiento de los deudores y por lo tanto de las pérdidas
potenciales
i

Introducción

La presente investigación abarca el tema de La administración integral de riesgo en Pyme, por
incumplimiento de pago a entidades de banca mixta, en el capítulo uno se encuentra el marco
metodológico el cual incluye la problemática a investigar que, primordialmente se ocupa de
detectar en tiempo y manera oportunos los riegos que de alguna forma pueden afectar a la
institución, seguido a esto los objetivos que será medir el riesgo integral que representa el
incumplimiento en obligación derivadas en créditos pyme.

El tipo de investigación en este caso es descriptivo, consiste en llegar a conocer las situaciones,
costumbres y actitudes predominantes a través de la descripción exacta de las actividades,
objetos, procesos y personas.

En cuanto a los instrumentos de la investigación, se puede indicar que sirven para recoger
los datos de la investigación, Para la realización del artículo científico se utiliza como
herramienta la encuesta o cuestionario de 10 preguntas cerradas para obtener información
financiera y de riesgos.

En el capítulo dos se presentan los resultados de la investigación en base a la información
recogida mediante las encuestas y entrevista, al realizar las encuestas, los resultados dan a
conocer que la administración integral de riesgos en pymes, en realidad se refiere a la gestión en
sí misma que primordialmente se ocupa de detectar en tiempo y manera oportunos, los riegos que
de alguna forma pueden afectar a la empresa.

En él capitulo tres encontramos la discusión y conclusiones, esta investigación comprueba que
para poder reducir el riesgo de incumplimiento por parte de las Pyme al momento de otorgar un
crédito, es necesario obtener información oportuna y veraz referente a la calidad del deudor como
sujeto de crédito.
http://www.monografias.com/trabajos54/la-investigacion/la-investigacion.shtml
http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml
1

Capítulo 1
Metodología
1.1 Planteamiento del problema
Las pequeñas y medianas empresas en Guatemala son la segunda fuerza económica del país.
Estas entidades enfrentan a diversas necesidades tanto internas como financieras. De esa cuenta
acuden a instituciones bancarias con el fin de solventar problemas de liquidez y obtener nuevas
posibilidades de negocios.
El riesgo de crédito tiene su origen en la probabilidad de que una de las partes del contrato del
instrumento financiero incumpla sus obligaciones contractuales por motivos de insolvencia o
incapacidad de pago y produzca a la otra parte una pérdida financiera.
Las ineficiencias del mercado se hacen notar cuando el banco debe procesar un pedido de crédito
de la gran mayoría de las pymes. Es que según los gerentes consultados muchos empresarios
pyme piden más de lo que pueden pagar en un futuro o al menos, eso se deduce de los balances
que presentan.
El problema que genera al banco la falta de pago es el ordenamiento jurídico a lo que se conoce
como proceso monitorio, que se utiliza para cobrar “obligaciones dinerarias, líquidas y
exigibles”, como estipula la Ley de Cobro Judicial. Este es un proceso que tiende a ser más
sencillo y rápido que otros y en el que el afectado plantea la demanda, aporta la prueba
correspondiente (los títulos ejecutivos como el pagaré y la letra de cambio) y el juez emite una
resolución denominada intimatoria en la quele ordena al deudor que pague.
http://www.pgrweb.go.cr/scij/Busqueda/Normativa/Normas/nrm_texto_completo.aspx?param1=NRTC&nValor1=1&nValor2=61662&nValor3=0&strTipM=TC
2

Las infraestructuras creadas para el control de los riesgos deben contar con medios en términos
de personas, herramientas, bases de datos, sistemas de información y procedimientos suficientes
para sus fines, tendrán una clara definición de roles y responsabilidades.
1.2. Pregunta de Investigación
¿Cómo se puede reducir el riesgo de incumplimiento por parte de las Pyme en el otorgamiento de
crédito en la banca mixta de Guatemala?

1.3. Objetivos de investigación

1.3.1. General
Medir el riesgo integral que representa el incumplimiento en obligación derivadas en créditos
pyme.

1.3.2. Especifico
 Determinar cuáles son los procedimientos necesarios para aprobar un crédito Pyme
 Definir la calidad de la información financiera que es suministrada para solicitar un
crédito Pyme
 Verificar si los bancos cumplen con todos los procedimientos establecidos para
otorgar un crédito a pequeños y medianos empresarios

3

1.4. Definición del tipo de investigación
1.4.1 Investigación descriptiva
“La investigación descriptiva consiste en llegar a conocer las situaciones, costumbres y actitudes
predominantes a través de la descripción exacta de las actividades, objetos, procesos y personas
no se utilizan variables dependientes ni hipótesis.” (Deobold B. Van Dalen y William J. Meyer,
1994, p.4).

El diseño de la investigación es de tipo descriptivo un método científico que implica observar y
describir el comportamiento de un sujeto sin influir sobre el de ninguna manera.

El objetivo de este tipo de investigación es únicamente establecer una descripción lo más
completa posible de un fenómeno situación o elemento concreto, sin buscar ni causas ni
consecuencias de éste.

1.5 . Sujetos de la Investigación

Experto del área de riesgos en banca Mixta: los riesgos son un tema inherente a los bancos. Por lo
que existen departamentos con gente especializada en reducirlos a su mínima expresión. De esa
cuenta se procedió en el desarrollo de la investigación a contactar con colaboradores expertos en
la materia para obtener sus impresiones acerca del tema a investigar.

Pequeños y medianos empresarios que solicitan crédito: para el desarrollo y recolección de
información sobre las necesidades que tienen estos sujetos fue necesario trasladar un cuestionario
a estos propietarios para identificar la calidad de información financiera que suministra y
entender las razones por las cuales es aprobado o rechazado un crédito, así como determinar por
qué no logran cumplir con los pagos programados.

4

1.6. Alcance de la Investigación
1.6.1 Temporal
El desarrollo de la investigación fue en los meses octubre 2017, hasta abril 2018.

1.6.2 Geográfico
La investigación tiene como propósito tomar como base a las institución de banca mixta a nivel
nacional y la relación que tiene con los pequeño y mediano empresarios que solicitan créditos.

1.7. Definición de la muestra
1.7.1 Empleo muestra finita o infinita
La muestra según Publicaciones de la Universidad Nacional Abierta (UNA); define Muestra
como
“La parte de la población que se selecciona, y de la cual realmente se obtiene información zpara
el desarrollo del estudio y sobre el cual se efectuará la medición y observación de la variable
objeto de estudio”. (López, 2011, p. 159).

De acuerdo con la investigación y solicitud de información con las instituciones bancarias, se
determinó que el número de clientes que solicitan créditos Pymes en el año es de 350. Por lo que
será necesario aplicar un muestreo estadístico para poblaciones finitas de tipo cualitativo y que no
será modificado el sujeto de investigación.

Para definir los datos que permitan una confianza en los resultados a obtener en la cuenta fue
necesario establecer un nivel de confianza del 90%, (z). La heterogeneidad se estableció en 0.05,
el error máximo aceptado es del 10% para finalizar con un universo de 350 potenciales clientes y
una muestra de 47 personas.

5

Tabla I
Calculo del tamaño de la muestra
N = 350
Z = 1.64485363
Z² = 2.70554345
S =
S² = 20
d = 1
d² = 1
NZ²S² = 18938.8042
Nd² = 350
Z²S²= 54.1108691
Nd²+ Z²S² = 404.110869
n = 47

Fuente: elaboración propia, 2018, con base a datos para realizar encuesta.

1.8. Definir instrumento de investigación
En cuanto a los instrumentos de la investigación, se puede indicar, según Hernández (1991), “que
los mismos, sirven para recoger los datos de la investigación. De la misma manera, el autor
manifiesta que un instrumento de medición adecuado, es el que registra los datos observables, de
forma que representen verdaderamente a las variables que el investigador tiene por
objeto”.(http://www.monografias.com/trabajos106/tecnicas-e-instrumentos-
investigacion/tecnicas-e-instrumentos-investigacion.shtml).

Para la realización del artículo científico se utilizó como herramienta de investigación la encuesta
o cuestionario.

http://www.monografias.com/trabajos54/la-investigacion/la-investigacion.shtml
http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml
http://www.monografias.com/trabajos15/la-estadistica/la-estadistica.shtml
http://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTES
http://www.monografias.com/trabajos106/tecnicas-e-instrumentos-investigacion/tecnicas-e-instrumentos-investigacion.shtml
http://www.monografias.com/trabajos106/tecnicas-e-instrumentos-investigacion/tecnicas-e-instrumentos-investigacion.shtml
6

“Se trata por tanto de requerir información a un grupo socialmente significativo de
personas a cerca de los problemas en estudio para luego, mediante un análisis cuantitativo
sacar las conclusiones que correspondan con los datos recogidos”. (Sabino, 1992, p. 77)

Se utilizó un cuestionario de 10 preguntas cerradas para obtener información financiera y de
riesgos.

“La entrevista, consiste en recoger información mediante un proceso directo de comunicación
entre entrevistador(es) y entrevistado(s), en el cual el entrevistado responde a cuestiones,
previamente diseñadas en función a las dimensiones que se pretenden estudiar, planteadas por el
entrevistador”. (Bernal, 2010, p. 194)

Entrevista para el personal del área
Se habló con expertos para obtener preguntas del problema que está sucediendo.

Observación
Es la adquisición activa de información a partir del sentido de la vista. Se trata de una actividad
que detecta y asimila los rasgos de un elemento utilizando los sentidos como instrumentos
principales.

1.9. Recolección de datos
“La recolección de datos es un aspecto muy importante en el proceso de una investigación con la
obtención de la información, pues de ello dependen la confiabilidad y validez del estudio”.
(Bernal, 2010, p. 195)

Una vez trasladados los instrumentos de investigación y respondido a los cuestionamientos
detallados en la encuesta y después de haber entrevistado al experto del área de riesgo, se
procedió a la recolección de la información, ya que de ahí dependen los resultados del
conocimiento científico que se desea alcanzar.
7

1.10. Procesamiento y análisis de datos
Según el libro, Introducción a la Metodología de la investigación:

El análisis de datos es el precedente para la actividad de interpretación. La
interpretación se realiza en términos de los resultados de la investigación. Esta
actividad consiste en establecer inferencias sobre las relaciones entre las variables
estudiadas para extraer conclusiones y recomendaciones, En esta etapa se
determina como analizar los datos y que herramientas de análisis estadístico son
adecuadas para este propósito. (2006:142)

La herramienta que se utilizó parael procesamiento de los datos es la hoja electrónica llamada
Excel, una vez codificados los datos se proceder a su tabulación, esto se refiere a la ordenación
sistemática en tablas y la presentación de manera gráfica, y fue realizado con ayuda de paquetes
estadísticos, y presentación grafica con diagrama de barras y de sectores, para luego realizar el
análisis de los mismos.

8

Capítulo 2
Resultados
2.1 Presentación de resultados

A continuación, se presentan los resultados de la investigación en base a la información
recogida mediante las técnicas e instrumentos de estudio, para dar a conocer los objetivos
planteados sobre el tema Administración integral de riesgo en Pyme, por incumpliendo de pago a
entidades de banca mixta.

Al realizar las encuestas, los resultados dan a conocer que la administración integral de riesgos en
pymes, en realidad se refiere a la gestión en sí misma que primordialmente se ocupa de detectar
en tiempo y manera oportunos, los riegos que de alguna forma pueden afectar a la empresa y así
generar estrategias que se puedan anticipar a estos riesgos y convertirlos en oportunidades reales
para una mayor rentabilidad de la empresa.

La encuesta fue determinada a través de un muestreo estadístico de 47 personas que han
solicitado crédito en la institución, y la entrevista fue realizada al profesional José Miguel Reyes
Escobar experto en el tema sobre riesgos en la aplicación de créditos, a continuación se presentan
los resultados obtenidos.

9

2.1. Presentación de la encuesta

Gráfica 1

Pregunta 1-. ¿Tiene el conocimiento si su negocio cuenta con los elementos necesarios y si
existen las condiciones para solicitar el crédito?

Fuente: elaboración propia.

De los resultados obtenidos la mayoría de personas que equivale al 91%, estos son conscientes de
las condiciones que implica solicitar un crédito, el mercado ha cambiado mucho y no se logra
fácilmente optar por un crédito, ya que es muy importante conocer cuáles son los aspectos claves
para que el crédito se maneje a favor del cliente.

91%
9%
Resultados: Pregunta 1
SI NO
10

Gráfica 2

Pregunta 2-. ¿Cree usted que, en la evaluación del crédito, que los factores de solvencia son
tomados en cuenta para otorgar el financiamiento?
Fuente: elaboración propia.

Respecto a la pregunta dos, en mayoría el cliente tiene la noción que la entidad esperará tener
capacidad de generar ingresos y de no desperdiciarlos por lo que revisará la trayectoria adecuada
en cuanto a finanzas. En otras palabras, juzgará de qué manera han estado manejando el dinero
hasta la fecha, analizando el presupuesto. Es decir, tener cuantificado cuánto queda después de
los gastos.

96%
4%
Resultados: Pregunta 2
SI NO
11

98%
2%
Resultados : Pregunta 3
SI NO
Gráfica 3

Pregunta 3-. ¿Cree que es necesario hacer un análisis detallado sobre el actual y futuro estado
financiero de la empresa, ya que éste es el primer paso para conseguir el crédito?

Fuente: elaboración propia.

De las respuestas obtenidas la mayoría que equivale al 98% está consciente que se debe
disponer de un análisis estructurado de los estados financieros que la empresa ha proyectado, para
que ayude a los empresarios a tomar decisiones y tener una mejor visión de la organización en el
tiempo que pueda ser una herramienta de gran utilidad en el caso de la solicitud del crédito.

12

Gráfica 4

Pregunta 4-. ¿Es tomado en cuenta el historial crediticio de la persona para otorgar un
financiamiento?

Fuente: elaboración propia.

Según la respuesta la tendencia mayoritaria equivale al 85% saben y tiene la idea que una de las
mejores cartas de presentación que se tiene cuando se pide un préstamo es la experiencia pasada
con créditos pasados como una tarjeta de crédito, el comportamiento de créditos pequeños hace
que el cliente no sea desconocido para el sistema financiero y también demuestra que son
personas de confianza y que han manejado los pagos puntuales.

85%
15%
Resultados: Pregunta 4
SI NO
13

64%
36%
Resultados: Pregunta 5
SI NO
Gráfica 5

Pregunta 5- ¿A su criterio, está de acuerdo con la forma actual de las propuestas de crédito?

Fuente: elaboración propia.

De las personas encuestadas en su mayor parte respondieron que si están en desacuerdo con la
propuesta del crédito porque saben que es fundamental para impulsar la creación de un
nuevo negocio o para lograr su expansión, sin embargo, es necesario elegir el producto adecuado
para evitar que este crédito se convierta en una pesadilla.
La correcta elección del financiamiento tiene que ver no sólo con los intereses y las tasas, además
es necesario que exista un tipo específico dependiendo del nivel en el que la idea o desarrollo se
encuentre.
Conocer cada tipo de propuesta de crédito ayuda al emprendedor para saber cuál es el producto
adecuado según la etapa en la que se encuentre, ya que de lo contrario, la operación sería más
difícil.

http://www.cnnexpansion.com/emprendedores/2010/02/16/5-tips-para-obtener-financiamiento-pyme
http://www.cnnexpansion.com/emprendedores/2010/02/16/5-tips-para-obtener-financiamiento-pyme
14

Gráfica 6
Pregunta 6- ¿Tiene usted conocimiento del problema que genera al banco la falta de pago?
Fuente: elaboración propia.

Una parte de las personas que es el 89% no tienen conocimiento sobre lo que implica para el
banco falta de pago del cliente, llegado a esta situación no hay mucho que hacer más que tomar
acciones legales con el cliente, aunque algunas veces el costo de avanzar por esta vía no se
justifica dado el monto de la factura.
Este es un proceso que tiende a ser más sencillo y rápido que otros y en el que el afectado plantea
la demanda, aporta la prueba correspondiente (los títulos ejecutivos como el pagaré y la letra de
cambio) y el juez emite una resolución denominada intimatoria en la que le ordena al deudor que
pague.

11%
89%
Resultados: Pregunta 6
SI NO
15

Gráfica 7
Pregunta 7-. ¿La evaluación de la capacidad de pago esperada de un deudor o proyecto a
financiar es fundamental para determinar la probabilidad de incumplimiento del respectivo
crédito?
Fuente: elaboración propia.

La grafica muestra que un 74% de las personas, esta consiente que es muy importante no dejar
pasar por alto las referencias personales del cliente que nos pueden dar una idea de su reputación
o carácter. Las referencias se pueden recabar de los, proveedores y de los propietarios de
negocios del mismo rubro. El conocimiento de la calidad moral del potencial prestatario nos
permitirá analizar otro aspecto relevante de la evaluación crediticia la voluntad de pago del
deudor.

74%
26%
Resultados: Pregunta 7
SI
NO
16

Gráfica 8

Pregunta 8- ¿Tiene conocimiento, que en la mayoría de los casos se evalúan empresas en marcha
(con un tiempo mínimo de funcionamiento), ya cuentan con capital de trabajo?

Fuente: elaboración propia.

Según los datos de la gráfica muestran que el 9% de las personas encuestadas respondieron que
no, mientras que el 91% saben que para ser candidato a un crédito se evalúa una empresa con un
mínimo de funcionamiento, es necesario que el negocio tenga por lo menos de dos a tres años de
operación, ya que las instituciones quieren asegurarse de que se haya superado el periodo de
mayor riesgo de mortandad de la empresa.

Según información de las instituciones es necesario que tenga dos años de existir y si se trata de
una persona física con actividad empresarial, tres años de operación ininterrumpida ensu giro o
actividad.

91%
9%
Resultados: Pregunta 8
SI NO
17

Gráfica 9

Pregunta 9- ¿Es consciente de que pagará su crédito con todo lo que produce su negocio?
Fuente: elaboración propia.

De los resultados obtenidos todas las personas respondieron que si son capaces de pagar el
crédito solicitado con lo que su negocio produce, pero se asegura que el deterioro de los números
que las pymes presentan está relacionado a la informalidad, con lo cual existe una diferencia
entre el monto que la empresa aspira y la realidad fáctica que el banco le puede terminar
prestando.

100%
0%
Resultados: Pregunta 9
SI
NO
18

Gráfica 10

Pregunta 10- ¿Esta consiente que los indicadores analizados no ofrecen una conclusión definitiva
sobre la gestión al momento de otorgar el crédito?

Fuente: elaboración propia.

De los resultados obtenidos una gran mayoría de personas respondió estar consiente que los
indicadores analizados no ofrecen una conclusión definitiva sobre la gestión ya que todo crédito
debe de pasar por varias etapas de evaluación por simple y rápida que esta sea.

En el proceso de análisis de un crédito para una pyme se debe contemplar una evaluación bien
profunda tanto de sus aspectos cualitativos como cualitativos.

72%
28%
Resultados: Pregunta 10
SI NO
19

2.2. Resultados de la Entrevista

Con respecto al tema de qué analiza el banco al momento de otorgar un crédito pyme el experto
manifestó, que en el proceso se debe contemplar una evaluación profunda tanto de sus aspectos
cualitativos como cuantitativos, para esto es necesario considerar el comportamiento pasado del
cliente y de la misma institución, la decisión crediticia se debe tomar en base a antecedentes
históricos o presentes, es necesario considerar en los análisis de crédito diferentes
consideraciones que se pueden dar con el fin de anticipar los problemas.

En el desarrollo del tema que es lo que se evalúa para determinar la capacidad de pago del
cliente, se revisan los estados financieros que deberán ser contrastados por el Asesor de
Negocios, las herramientas de evaluación que son: balance general, estados de ganancias y
pérdidas, análisis horizontal y vertical, ratios, razones o índices financieros, flujo de caja,
operativo histórico y proyectado con escenario normal y pesimista y también se debe tener en
cuenta que en la mayoría de los casos se evalúan negocios o empresas en marcha con un tiempo
mínimo de funcionamiento que ya cuentan con capital de trabajo.

En el tema relacionado en qué momento debe buscar financiamiento una pyme manifestó, que el
financiamiento escogido dependerá del deseo de la empresa de estar endeudada, y que tenga bien
definido para que lo necesite, entre ellos para capital de trabajo, la compra de materia prima,
pago de artículos de publicidad y promoción, así como gasto corriente, nóminas y cuentas por
pagar o cuando se busca mejorar la empresa, aumento de Activo Circulante, aumento de Activos
Fijos, Gastos, Disminución de Pasivo.

Continuando con el tema qué información cualitativa y cuantitativa se requiere para el análisis de
créditos pyme el experto manifestó que se refiere al análisis del sector de la empresa, variable
como vulnerabilidad del sector, desarrollo, F.O.D.A., dependencia de otros sectores de
preferencia se debe analizar balances de las tres últimas gestiones, balance con antigüedad no
http://www.monografias.com/trabajos16/comportamiento-humano/comportamiento-humano.shtml
http://www.monografias.com/trabajos15/calidad-serv/calidad-serv.shtml#PLANT
20

mayor a 6 meses, calificación de la auditoria, los comentarios deben ser de fondo y no de forma,
deben permitirnos identificar las causas y dar respuestas sobre el rubro.

Con respecto a la disponibilidad de información para evaluar un crédito Pyme expresó que es
necesaria la información de otros clientes del mismo sector, si es un cliente que cumple con sus
compromisos de pago, la obtención de datos acerca de la actividad económica a la que se
dedica, la información de proveedores y consumidores, como también conocer las necesidades
del cliente qué los motiva a comprar, cómo actúa el proceso de toma de decisiones dentro de su
organización.
En el tema de que análisis financiero se implementa al momento de decir si se otorga un crédito
el experto respondió, este análisis se basa en razones o valores relativos. El análisis de razones
comprende dos aspectos: el cálculo y la interpretación con el objetivo de tratar de conocer el
desempeño de la empresa, el estado de resultados que el mismo presente, el resultado (utilidad o
pérdida) del cierre de un ejercicio económico, sea confeccionada en base a los saldos de las
cuentas nominales o de resultados.

Estado de flujo de efectivo es importante que proporcione información sobre las entradas de
cajas que incluya la totalidad de los renglones de los cuales resultan entradas de efectivo en un
mes cualquiera.

Continuando con el tema si es el analista de crédito quien toma la decisión sobre montos y
tiempos de crédito el experto expresó, basado en su propia interpretación subjetiva de los
estándares de crédito de la empresa, puede entonces tomar una decisión final acerca de si se debe
conceder el crédito al solicitante y probablemente el monto y tiempo de éste. Muy a menudo estas
decisiones no las toma una sola persona, primero la evalúa el analista y por último la decisión
final la toma el comité de revisión de créditos

http://www.monografias.com/trabajos37/interpretacion/interpretacion.shtml
21

Capítulo 3
Discusión y conclusiones

Para que una institución de la banca mixta pueda otorgar un crédito a una pyme lleva una serie de
análisis por parte del sistema de administración e identificación de riesgo a determinación de la
capacidad de pago de la empresa.

Uno de los conocimientos del sujeto de crédito tiene que ver con su solvencia moral, su
reputación y su disposición para cumplir sus compromisos con terceros; conocer su historial
crediticio, se podría afirmar que el tiempo que tiene la empresa en el mercado es un buen
indicador de su reputación en materia de crédito de poder otorgarlo o no.

3.1 Extrapolación
Derivado de la investigación realizada el banco refleja que el costo de interés sería cobrado a las
empresas y el riesgo que representa el otorgar un crédito, las altas tasas de interés que tendría que
pagar las pymes puede llegar a reducir su confianza al momento de solicitar un préstamo.

Es importante tener en cuenta que existen una serie de documentos que son necesarios para
determinar la viabilidad de la operación, tanto para agilizar el proceso de estudio de la misma
como para aumentar las posibilidades de obtener esa financiación, las pymes deben presentar la
documentación de la manera más completa para poder otorgar el financiamiento.

El prestigio empresarial es un elemento esencial para ser candidato a un crédito, es necesario que
el negocio tenga por lo menos de dos a tres años de operación, ya que las instituciones quieren
asegurarse de que se haya superado el periodo de mayor riesgo de mortandad de la empresa.

22

3.2. Hallazgos y análisis general
Los créditos Pyme son especialmente diseñados para mejorar un negocio que ya esté
funcionando. Las particularidades de los montos no son tan elevadas como en los que se otorgan
a grandes empresas, pero con la tasa de interés más atractivas que estos últimos, debido a que el
objetivo del dinero es generar utilidades y esto hace que el riesgo de la inversión sea menor para
el cliente.

La probabilidad de que el banco perciba la solicitud de crédito como buena, dependerá del
análisis que se realizó respecto a la empresa, si no hay suficiente información el margen de error
será más alto por loque se requiere un estudio más profundo.

La administración integral de riesgo en su función derivada del estudio de las finanzas tiene como
fin esencial la cobertura de los riesgos financieros para mantener a la empresa en dirección de sus
objetivos de rentabilidad promoviendo la eficiencia de las operaciones y el mantenimiento del
capital.

El riesgo debe de ser planificado de acuerdo con los medios de información disponible,
gestionado y controlado. Para el análisis de riesgos las entidades financieras trabajan con
diferentes elementos estadísticos, normalmente aplicables a pequeños riesgos, como lo son
importe del crédito solicitado, destino del mismo.

Estos datos se complementan en un formulario y se le asigna a cada uno una valoración según los
criterios de cada entidad, obteniéndose un resultado final que de una manera automática
determina la procedencia de la concesión del riesgo solicitado.

El elemento financiero es el más completo y admite variantes, basadas en la proyección de los
resultados económicos previstos para la pyme, es el modelo que ofrece más fiabilidad para
analizar cantidades importantes y riesgos complejos.

23

3.3. Conclusiones
1. Esta investigación comprueba que, para poder reducir el riesgo de incumplimiento por parte
de las Pyme al momento de otorgar un crédito, es necesario obtener información oportuna y
veraz referente a la calidad del deudor como sujeto de crédito, para poder evaluar su
solvencia económica y evitar caer en riesgos por quebranto.

2. Medir el riesgo integral que representa el incumplimiento en obligación derivadas en
créditos pyme implica realizar un análisis cualitativo que evalúa los elementos
característicos del solicitante de crédito para conocer su naturaleza y la calidad de sus
elementos. Este análisis es importante en la toma de decisión de autorizar una solicitud de
crédito, ya que valora la forma de enfrentar sus compromisos por parte del deudor y refleja
la calidad moral y su capacidad administrativa financiera para hacer frente al crédito.

3. Como resultado de la investigación para terminar cuáles son los procedimientos para aprobar
un crédito Pyme, es necesario realizar un análisis. Los datos que se conocen mediante el
análisis son el destino del crédito para minimizar el riesgo de un probable desvío de
recursos, la capacidad de pago del cliente, la condición moral de los representantes legales,
accionistas, socios y demás personas relacionadas con la empresa, el comportamiento de
pago con anteriores financiamientos.

4. Para definir la calidad de la información financiera que es suministrada para solicitar un
crédito Pyme, es necesario incluir un plan de negocios, que resulta ser una herramienta útil
para aumentar las posibilidades de obtener el crédito, pues las instituciones bancarias y de
crédito necesitan saber con certeza que el proyecto por financiar será rentable y que la
persona responsable del negocio tenga clara la forma en que operará la empresa para llevarla
al éxito.

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5. Esta investigación comprueba que los bancos si cumplen con todos los procedimientos
establecidos para otorgar un crédito a pequeños y medianos empresarios, analizan a detalle y
realizan una evaluación crediticia que dependerá del tipo de institución, verifican que tengan
las herramientas útiles para obtener el financiamiento que les permitirá comenzar con nuevos
proyectos y a través del buen cumplimiento de estos tener experiencia crediticia.

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Referencias
4.1. Bibliográficas
1. Ávila Baray, Héctor Luis. (2006). Introducción a la metodología de la investigación.
Chihuahua: México.
2. Escobar R. Francisco, (1995). ABC del análisis financiero para micro, pequeños y
medianos empresarios, Ariel Divulgación Ed. Planeta Mexicana.
3. Sabino Carlos. (1992). El proceso de Investigación. Bogotá: Buenos Aires

4.2. Digitales
4. Consejo Mexicano de Uniones de crédito AC. (2018, 3 de enero). La Importancia de la
Administración Integral de Riesgos. Recuperado de
www.conunion.com.mx/files/mainmenu/eventos2016/foros/presentaciones/7.pdf

5. Estrada Guzmán, Miguel. (2018, 2 de enero). Un crédito para cada Pyme.
Recuperado de https://expansion.mx/opinion/2009/11/06/las-pym es-deben-apoyarse-con-
acierto

6. Gutierrez Zapata, Griselda Alejandra, (2018, 3 de enero). Ensayo Administración
integral de riesgo en las pymes (2015),
Recuperado de https://es.slideshare.net/griszapata3/la-administracin-de-riesgos-de-
negocio-en-la-pymes

7. Jiménez Daniel, Gestión del Riesgo, (2018, 3 de enero). 5 Básicos Imprescindibles para
Pymes, Blog.
Recuperado de https://www.pymesycalidad20.com/gestion-del-riesgo-5-basicos-para-
pymes.html

http://www.conunion.com.mx/files/mainmenu/eventos2016/foros/presentaciones/7.pdf
http://www.conunion.com.mx/files/mainmenu/eventos2016/foros/presentaciones/7.pdf
http://www.conunion.com.mx/files/mainmenu/eventos2016/foros/presentaciones/7.pdf
https://expansion.mx/opinion/2009/11/06/las-pym%20es-deben-apoyarse-con-acierto
https://expansion.mx/opinion/2009/11/06/las-pym%20es-deben-apoyarse-con-acierto
https://es.slideshare.net/griszapata3/la-administracin-de-riesgos-de-negocio-en-la-pymes
https://es.slideshare.net/griszapata3/la-administracin-de-riesgos-de-negocio-en-la-pymes
https://www.pymesycalidad20.com/gestion-del-riesgo-5-basicos-para-pymes.html
https://www.pymesycalidad20.com/gestion-del-riesgo-5-basicos-para-pymes.html
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8. Violante, Martha Elena. (2018, 2 de enero). Cosas en la que se fijan los bancos al dar
créditos, revista, Entrepreneur staff.
Recuperado de https://www.entrepreneur.com/article/268358

https://www.entrepreneur.com/article/268358
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Anexos

Anexo 1

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
LICENCIATURA CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

Lugar y Fecha: 22 de enero del 2018

ENCUESTA

TEMA: Administración Integral de riesgo en Pyme, por incumpliendo de pago a entidades
de banca Mixta

I. INFORMACIÓN GENERAL

Género: Masculino Femenino

Edad: ______ (años)
Profesión u oficio: ______________________________________________
Puesto: _______________________________________
II. ADMINISTRACION INTEGRAL DE RIESGO EN PYME, POR
INCUMPLIMIENTO DE PAGO A ENTIDADES DE LA BANCA MIXTA.

1. ¿Tiene el conocimiento, si su negocio cuenta con los elementos necesarios y si existen las
condiciones para solicitar el crédito?
Si______ No_____

2. ¿Cree usted que, en la evaluación del crédito, que los factores de solvencia son tomados en
cuenta para otorgar el financiamiento?
Si______ No_____

3. ¿Cree que es necesario hacer un análisis detallado sobre el actual y futuro estado financiero
de la empresa, ya que éste es el primer paso para conseguir el crédito?

Si______ No_____
4. ¿Es tomado en cuenta el historial crediticio de la persona para otorgar un financiamiento?
Si______ No_____

5. ¿A su criterio, está de acuerdo con la forma actual de las propuestas de crédito?
Si______ No_____

6. ¿Tiene usted conocimiento del problema que genera al banco la falta de pago?
Si______ No_____

7. ¿La evaluación de la capacidad de pago esperada de un deudor o proyecto a financiar es
fundamental para determinar la probabilidad de incumplimiento del respectivo crédito?
Si______ No_____

8. ¿Tiene conocimiento, que en la mayoría de los casos se evalúan empresas en marcha (con un
tiempo mínimo de funcionamiento), ya cuentan con capital de trabajo?Si______ No_____

9. ¿Es consciente de que pagará su crédito con todo lo que produce su negocio?
Si______ No_____

10. ¿Esta consiente que los indicadores analizados no ofrecen una conclusión definitiva sobre la
gestión al momento de otorga el crédito?
Si______ No_____

Responsable:

Yenifer Francisca Zuñiga Valiente

¡¡ GRACIAS POR SU TIEMPO!!

Anexo 2

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
LICENCIATURA CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

Lugar y Fecha:

GUÍA DE ENTREVISTA

TEMA: Administración Integral de riesgo en Pyme, por incumpliendo de pago
a entidades de banca Mixta

I. INFORMACIÓN GENERAL

Género: Masculino Femenino

Edad: ______ (años)
Profesión u oficio: Administrador de empresas
Puesto: supervisor corporativo de riesgo.

II. ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGO EN PYME, POR
INCUMPLIMIENTO DE PAGO A ENTIDADES DE LA BANCA
MIXTA.