Balance de prueba mensual

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Balance de prueba mensual
Hoja de trabajo
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Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas88
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Ejercicio de aplicación
Capítulo 4 | Ajustes 89
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas90
Pasos que deben seguirse
 Solución
Ajustes por ingresos causados por cobrar
Õ Õ
Capítulo 4 | Ajustes 91
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 134510 Ingresos por cobrar – Intereses 45,000
421005 Ingresos no operacionales – Intereses 45,000
Ajustes por gastos causados por pagar
Õ Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 530520 Gastos no operacionales – Intereses 200,000
233505 Gastos causados por pagar – Intereses 200,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 513525 Gastos operacionales – Servicios públicos 200,000
233550 Gastos causados por pagar – Servicios públicos 200,000
Ajustes a los diferidos 
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas92
Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 530520 Gastos no operacionales Intereses 250,000
170505 Gastos causados por pagar – Servicios públicos 250,000
Ingresos recibidos por anticipado
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31
270515
Pasivos diferidos – Arrendamientos 
recibidos por anticipado
600,000
415505 Ingresos no operacionales – Arrendamientos 600,000
Ajustes por depreciación de activos
Capítulo 4 | Ajustes 93
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31
516015
Gastos operacionales – Depreciación de 
equipo de oficina
70,833
159215 Depreciación acumulada – Equipo de oficina 70,833
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31
516015
Gastos operacionales – Depreciación de 
muebles y enseres
48,333
159215 Depreciación acumulada – Muebles y enseres 48,333
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas94
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31
516035
Gastos operacionales – Depreciación de 
vehículos
366,667
159215 Depreciación acumulada – Vehículos 366,667
Provisión cuentas por cobrar
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Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 514410 Gastos operacionales – Provisión deudores 245,000
139905 Provisión clientes 245,000
Capítulo 4 | Ajustes 95
Compañía Moderna Ltda. – Hoja de trabajo
Nombre de la cuenta
Balance de prueba
Ajustes
Balance de prueba 
ajustadoDiciembre 31/01
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Caja
Bancos y cuentas de ahorro
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar-Clientes
Deudores varios
Inventario de mercancías
Equipo de oficina
Depreciación acumulada
Muebles y enseres
Depreciación acumulada
Vehículos
Depreciación acumulada
Interés pagado por anticipado
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Ingresos recibidos por anticipado
Ventas
Devoluciones en ventas
Sueldos
Arrendamientos
Servicios públicos
Papelería y útiles
Gastos no operacionales
Gastos no operacionales
Gastos no operacionales
Costos de ventas
Capital social
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Ingresos por cobrar
Ingresos no operacionales
Ingresos no operacionales
Gastos causados por pagar – 
Intereses
Gastos causados por pagar – 
Servicios
Gastos por depreciación 
Gastos por depreciación 
Gastos por depreciación
Provisión cuentas malas
Sumas iguales
1,700,000
3,250,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
8,700,000
8,500,000
5,800,000
22,000,000
750,000
237,000
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
19,700,000
$ 97,420,600
2,550,000
1,740,000
3,300,000
10,000,000
8,360,600
1,800,000
35,820,000
30,000,000
385,000
3,465,000
$ 97,420,600
600,000
200,000
200,000
250,000
245,000
45,000
70,833
48,333
366,667
70,833
48,333
366,667
250,000
45,000
600,000
200,000
200,000
245,000
1,700,00
3,250,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
8,700,000
8,500,000
5,800,000
22,000,000
500,000
237,000
6,250,000
3,450,000
820,000
189,000
424,600
250,000
245,000
19,700,000 
45,000 
70,833
48,333
366,667
2,620,833
1,788,333
3,666,667
10,000,000
8,360,600
1,200,000
35,820,000
30,000,000
385,000
3,465,000
45,000
600,000
200,000
200,000
245,000
$ 2,025,833 $ 2,025,833 $ 98,596,433 $ 98,596,433
Cuadro Hoja de trabajo. Ajustes
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas96
Asientos de cierre
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 4135 Ventas 35,820,000
421005 Ingresos no operacionales – Intereses 45,000
415505 Ingresos operacionales – Arrendamientos 600,000
590505 Ganancias y pérdidas 36,465,000
Capítulo 4 | Ajustes 97
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 590505 Ganancias y pérdidas 32,051,433
417501 Devoluciones en ventas 237,000
Gastos operacionales:
510506 Sueldos 6,250,000
512010 Arrendamientos 3,450,000
513525 Servicios públicos 820,000
519530 Papelería y útiles 189,000
519910 Provisión deudores 245,000
516015 Gastos – Depreciación equipo de oficina 70,833
516015 Gastos – Depreciación muebles y enseres 48,333
516035 Gastos – Depreciación vehículos 366,667
530520 Gastos no operacionales – Intereses 674,600
613524 Costo de ventas 19,700,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 590505 Ganancias y pérdidas 4,413,567
360501 Utilidad del ejercicio 4,413,567
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 361001 Pérdida del ejercicio 4,413,567
590505 Ganancias y pérdidas 4,413,567
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas98
Capítulo 4 | Ajustes 99
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas100
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Capítulo 4 | Ajustes 101
Términos clave
Resumen
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Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas102
Fecha Cuenta Debe Haber
Sept. 18 Caja 12,000,000
Ingreso – 
Arrendamiento
12,000,000
Práctica contable 
Capítulo 4 | Ajustes 103
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Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas104
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Capítulo 4 | Ajustes 105
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