Cuentas por pagar

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Capítulo 9 | Pasivos 267
Cuentas por pagar casa matriz 
Cuentas por pagar 
Proveedores nacionales
Debe
Febrero 1 – Compra 
Febrero 28 – Diferencia en cambio 
Saldo a febrero 28 
Marzo 31 – Diferencia en cambio
Saldo a marzo 31
Marzo 31 – Pago obligación $ 29,850,000
Saldo a marzo 31 
 Haber
 $ 28,800,000 
 450,000 
 29,250,000 
 600,000
 29,850,000
0 
Cuentas por pagar – Cuentas corrientes 
comerciales 
Dinámica
Se debita
• Por el valor de las facturas por ventas de
bienes y servicios.
• Por el valor de los dineros entregados.
• Por el valor de la diferencia en cambio
cuando se tengan obligaciones en moneda
extranjera.
Se acredita 
• Por el valor de las facturas por compras
o prestación de servicios recibidos.
• Por el valor de los dineros recibidos.
• Por el valor de la diferencia en cambio,
cuando se tengan obligaciones en moneda
extranjera.
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 10 514515 Gastos de administración – Mantenimiento y 
reparaciones 1,692,500
2408 IVA por pagar 270,800
236525 Retención por servicios 67,700
230501 Cuentas por pagar - Cuentas corrientes 
comerciales 1,895,600
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 5
230501
Cuentas por pagar – Cuentas corrientes 
comerciales 1,237,500
135515 Retención a favor 38,500
2408 IVA por pagar 176,000
4135 Ingresos operacionales – Ventas 1,100,000
Ejemplo 
Solución
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 15 514515 Gastos de administración – Mantenimiento y 
reparaciones 650,000
2408 IVA por pagar 104,000
236525 Retención por servicios 26,000
230501 Cuentas por pagar – Cuentas corrientes 
comerciales 728,000
Cuentas por pagar
Cuentas corrientes comerciales
Debe
Febrero 10 – Compra servicios 
Marzo 5 – Venta suministros 1,237,500
Marzo 15 – Compra servicios 
1,237,500
Saldo
 Haber
 $ 1,895,600 
 728,000 
 2,623,600
 $ 1,382,100
Costos y gastos por pagar 
Dinámica
Se debita
• Por el valor de los pagos que se hacen con
posterioridad a la causación del servicio.
• Por el pago total o parcial de los intereses.
• Por el valor de la liquidación de las
cuentas de cobro.
Se acredita 
• Por el valor de los servicios recibidos, de
acuerdo con facturas y cuentas de cobro.
• Por la causación de intereses y rendimientos
sobre las obligaciones del ente, tanto
nacionales como del exterior.
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 10 511030 Gastos de administración – Honorarios 800,000
236515 Retención por honorarios 80,000
233525 Costos y gastos por pagar – Honorarios 720,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 20 514525 Gastos de administración – Mantenimiento y 
reparaciones 350,000
236525 Retención por servicios 21,000
233530 Costos y gastos por pagar – Servicios 
de mantenimiento 329,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 25 513550 Gastos de administración – Fletes y acarreos 289,000
236525 Retención por fletes 2,890
233545 Costos y gastos por pagar – Fletes y acarreos 286,110
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 28 530520 Gastos financieros – Intereses 295,000
233505 Costos y gastos por pagar – Gastos financieros 295,000
Ejemplo 
Solución
 Qué es retención en la fuente?
Obligaciones del agente retenedor 
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