COMPILADO_PREGUNTAS_DE_TRIBUTARIO

Vista previa del material en texto

Parcial I 
Derecho Tributario 
Ab. José Ignacio Vocos 
 
1- El tributo es: 
 
a) Una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria. 
b) Una prestación patrimonial facultativa exclusivamente dineraria. 
c) Una prestación patrimonial obligatoria exclusivamente en especie. 
d) Una prestación patrimonial facultativa habitualmente en especie. 
e) Ninguna es correcta. 
 
2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado: 
 
a) En virtud de la realización efectiva o potencial de una actividad 
estatal relativa a su persona. 
b) En virtud de un beneficio derivado de actividades privadas. 
c) Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. 
d) En virtud de la prestación potencial de un servicio por parte del 
primero. 
e) Ninguna es correcta. 
 
3 - La norma jurídica tributaria debe ser interpretada: 
 
a) A favor del contribuyente debido a que protege el derecho de 
propiedad. 
b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la 
función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida. 
c) A favor del Estado debido a que posee el monopolio de la fuerza. 
d) Conforme pautas de orden económico. 
e) Ninguna es correcta 
 
4 - La potestad tributaria es: 
 
a) La facultad que tiene el Estado de crear exclusivamente tributos. 
b) La facultad que tiene el Estado de suprimir exclusivamente tributos. 
c) La facultad que tiene el contribuyente para oponerse al cobro de 
tributos por parte del Estado. 
d) Ninguna es correcta. 
e) La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir 
unilateralmente tributos. 
 
5 - La potestad tributaria reconoce como límites: 
 
a) A las necesidades fiscales de los contribuyentes. 
b) A las defensas invocadas por el Estado. 
c) Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales. 
d) Exclusivamente a los que derivan de la legislación tributaria. 
e) Ninguna es correcta. 
 
 
6 - El principio de legalidad requiere que: 
 
a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo. 
b) Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder 
Legislativo. 
c) Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Ejecutivo. 
d) Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes. 
e) Ninguna es correcta. 
 
 
7 - La capacidad contributiva es: 
 
a) La aptitud del Estado para crear exclusivamente tributos. 
b) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para 
contribuir a la cobertura de los gastos públicos. 
c) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la 
acción de cobro por parte del Poder Legislativo. 
d) La aptitud que tienen los que carecen de patrimonio y renta para 
justificar el no pago de tributos. 
e) Ninguna es correcta. 
 
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: 
 
a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la 
decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema 
de Justicia de la Nación. 
b) Solamente por los Tribunales Superiores de Justicia de las 
Provincias. 
c) Por el Poder Ejecutivo. 
d) Por el Poder Legislativo. 
e) Ninguna es correcta. 
 
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre: 
 
a) La inconstitucionalidad de los gravámenes nacionales, sin 
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional 
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la Corte 
Suprema de Justicia de la Nación en caso de obtener un resultado 
judicial adverso. 
b) La inconstitucionalidad exclusiva de los gravámenes provinciales, 
sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de 
Justicia de la Nación. 
c) La inconstitucionalidad de los gravámenes nacionales, sin 
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional 
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la Corte 
Suprema de Justicia de la Nación en caso de obtener un resultado 
judicial adverso. 
d) La inconstitucionalidad de los gravámenes provinciales o 
municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte 
Suprema de Justicia de la Nación. 
e) Ninguna es correcta. 
 
10 - El poder tributario es: 
 
a) La facultad del Estado de crear y ejecutar tributos. 
b) La facultad de los particulares de oponerse a la creación de tributos 
por parte del Estado. 
c) La facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las 
personas sometidas a su soberanía. 
d) La facultad del Estado de crear un tributo que implique una 
exacción patrimonial exorbitante. 
e) Ninguna es correcta. 
 
11- Corresponden a la Nación: 
 
a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente), 
los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en 
forma permanente) y los impuestos directos (con carácter 
transitorio y configurándose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2, 
párr.2º, C.N.). 
b) Exclusivamente los derechos de importación. 
c) Exclusivamente los impuestos indirectos. 
d) Exclusivamente los impuestos directos. 
e) Ninguna es correcta 
 
12 - La obligación jurídica tributaria principal es: 
 
a) El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre dos sujetos 
pasivos con motivo del pago de una deuda. 
b) El vínculo jurídico obligacional que se genera entre dos Estados con 
motivo de la percepción de un tributo. 
c) El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como 
sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo 
que está obligado a su pago. 
d) El vínculo que se genera entre un empleador y un empleado con 
motivo de la creación de un tributo. 
e) Ninguna es correcta. 
 
13 - El contribuyente es: 
 
a) Aquel sujeto ajeno que paga la deuda tributaria en lugar de otra 
persona. 
b) El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien la ley le ordena 
pagar el tributo derivado del tal acaecimiento. 
c) El sujeto pasivo por deuda de terceros. 
d) Ninguna es correcta. 
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma 
obliga a pagar el tributo por sí mismo. 
 
14 - La capacidad jurídica tributaria es: 
 
a) La aptitud económica de los miembros de la comunidad para 
contribuir a la cobertura de los gastos provinciales. 
b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica 
tributaria principal. 
c) La aptitud del Estado para ejecutar tributos. 
d) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la 
creación de tributos por parte del Estado. 
e) Ninguna es correcta. 
 
 
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: 
 
a) Exclusivamente el lugar donde ejercen sus actividades específicas 
(industriales, comerciales o profesionales). 
b) El lugar donde está el centro principal de su actividad. 
c) El lugar donde reside su familia. 
d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar 
donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales 
o profesionales). 
e) Ninguna es correcta. 
 
16 - El hecho imponible es: 
 
a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento 
que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la 
obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la 
pretensión fiscal. 
b) La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. 
c) El acaecimiento del supuesto de hecho descripto en la norma 
jurídica. 
d) Exclusivamente el acto que origina el nacimiento de la obligación 
tributaria. 
e) Ninguna es correcta. 
 
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal 
consecuencia: 
 
a) La posibilidad que el Estado cobre una deuda a cualquierciudadano que viva en la República Argentina. 
b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al 
Estado. 
c) La definición del presupuesto de hecho que contendrá la norma 
jurídica tributaria. 
d) Permitir al Poder Ejecutivo determinar quien tiene capacidad 
contributiva para ser destinatario legal de un tributo. 
e) Ninguna es correcta. 
 
18 - En materia fiscal, el pago: 
 
a) Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación 
jurídica tributaria principal de los débitos del fisco por tributos, 
con los créditos que el primero tenga con el segundo por el mismo 
concepto. 
b) Se produce cuando el sujeto activo de la obligación jurídica 
tributaria principal, como consecuencia de una novación queda 
colocado en la situación del deudor. 
c) Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la 
obligación jurídica tributaria principal. 
d) Se produce cuando una obligación jurídica tributaria se transforma 
en otra, la cual sustituye a la primera y la extingue. 
e) Ninguna es correcta. 
 
19 - La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente 
se halla inscripto en la AFIP o, no estándolo, no tenga obligación de 
hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la 
prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de: 
 
a) Ninguna es correcta. 
b) 10 años. 
c) 3 años. 
d) 1 año. 
e) 5 años. 
 
20 - La determinación tributaria: 
 
a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si 
existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo 
al fisco y cuál es el importe de la deuda. 
b) Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al sustituto. 
c) Fija los hechos o situaciones que integran el acto imponible. 
d) Tiene por finalidad determinar la porción de capacidad contributiva 
atribuible a cada hecho imponible realizado. 
e) Ninguna es correcta. 
 
 
Parcial II 
Derecho Tributario 
Ab. José Ignacio Vocos 
 
1 - La determinación de oficio: 
 
a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está 
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no 
presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a 
hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto 
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el 
importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el 
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados. 
b) Es la que efectúa el fisco con la cooperación del sujeto pasivo. 
c) Es la que efectúa el contribuyente. 
d) Es la que efectúa el destinatario legal tributario. 
e) Ninguna es correcta. 
 
2 - La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto 
desfavorablemente el recurso de reconsideración: 
 
a) Ninguna es correcta. 
b) Tiene efecto devolutivo y suspensivo. 
c) Tiene sólo efecto no devolutivo. 
d) Tiene efecto interruptivo. 
e) Tiene efecto no suspensivo. 
 
3 - Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario 
abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: 
 
a) Dentro de los diez de su notificación, puede: a) interponer un 
recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar 
ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una demanda 
contenciosa ante la Justicia Federal. 
b) Dentro de los quince días de su notificación, puede: a) interponer 
un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) 
apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una 
demanda contenciosa ante la Justicia Federal. 
c) Dentro de los cinco días de su notificación, solamente puede 
promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal. 
d) Dentro de los diez días de su notificación, solamente puede: a) 
interponer un recurso de reconsideración ante la misma 
administración o b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación. 
e) Ninguna es correcta. 
 
 
4 - El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal 
Fiscal de la nación es de: 
 
a) 5 días de notificada la resolución desfavorable. 
b) 3 días de notificada la resolución desfavorable. 
c) 15 días de notificada la resolución desfavorable. 
d) 10 días de notificada la resolución desfavorable. 
e) Ninguna es correcta. 
 
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la 
nación: 
 
a) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y alzada 
ante la Cámara Federal competente dentro de los quince días de 
notificada la resolución. 
b) El sujeto pasivo puede interponer un recurso ordinario ante la Corte 
Suprema de Justicia de la nación. 
c) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de casación ante el 
Tribunal Superior de Justicia. 
d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y apelación 
limitada ante la Cámara Federal competente dentro de los treinta 
días de notificada la resolución. 
e) Ninguna es correcta 
 
6 - En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para 
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: 
 
a) 6 días de notificada la citación de comparendo y remate. 
b) 10 días de notificada la citación de comparendo y remate. 
c) 5 días de notificada la citación de comparendo y remate. 
d) 15 días de notificada la citación de comparendo y remate. 
e) Ninguna es correcta. 
 
7 - Evasión fiscal es: 
 
a) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida 
por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, 
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de 
disposiciones legales. 
b) Toda eliminación o aumento de un monto tributario producida por 
parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, 
mediante conductas exclusivamente fraudulentas, violatorias de 
disposiciones legales. 
c) Toda eliminación o creación de un monto tributario producida por 
parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, 
mediante conductas exclusivamente omisivas, violatorias de 
disposiciones legales. 
d) Toda eliminación o disminución de un monto tributario producida 
por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, 
mediante la utilización de medios lícitos. 
e) Ninguna es correcta. 
 
8 - La defraudación fiscal genérica es: 
 
a) La omisión de ingresar exclusivamente un monto retenido por parte 
de los agentes de retención. 
b) El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de 
declaraciones juradas. 
c) La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o 
una ocultación maliciosa. 
d) La falta de presentación de declaraciones juradas o la presentación 
declaraciones inexactas. 
e) Ninguna es correcta. 
9 - El hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos 
nacionales consiste en: 
 
a) Omitir el ingreso de un importe correspondiente a un impuesto 
nacional por parte de los agentes de percepción por una suma 
inferior a veinte mil pesos. 
b) Omitir el ingreso en término de un importe correspondiente a un 
impuesto nacional por parte de los agentes de retención o de 
percepción por una suma superior a diez mil pesos. 
c) No pagar un tributo nacional por un monto superior a un millón de 
pesos e inferior a dos millones de pesos por cada ejercicio. 
d) Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un 
monto superior a cien mil pesos e inferior a un millón de pesos por 
cada ejercicio. 
e) Ninguna es correcta. 
 
10 - La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la 
Ley 24.769: 
 
a) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación 
realizada por el organismo recaudador, regularizay paga el monto 
de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el 
requerimiento fiscal de elevación a juicio. 
b) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación 
realizada por el organismo recaudador, antes de formularse el 
requerimiento fiscal de elevación a juicio. 
c) Si el obligado regulariza el monto de la determinación. 
d) Si el obligado impugna la liquidación o en su caso la determinación 
realizada por el organismo recaudador, pero no obstante regulariza 
y paga el monto de la misma. 
e) Ninguna es correcta. 
 
 
11 - Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, 
manufacturados, tratados o comprados en la República Argentina: 
 
a) Son de fuente extranjera. 
b) Son de fuente provincial. 
c) Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de las provincias. 
d) Ninguna es correcta 
e) Son de fuente argentina. 
 
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible 
del impuesto a las ganancias son: 
 
a) La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley 
detalla. 
b) La posesión por personas jurídicas, domiciliadas o radicadas en el 
país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por 
bienes inmuebles urbanos y muebles. 
c) Las ventas de cosas inmuebles; las obras, locaciones y prestaciones 
de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la 
importación de servicios. 
d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una 
perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los 
produce y su habilitación. 
e) La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio 
por parte de personas físicas titulares de inmuebles rurales. 
 
13 - El impuesto a las ganancias: 
 
a) Es de verificación instantánea y su hecho imponible se tiene por 
acaecido en cada oportunidad que se obtiene una ganancia. 
b) Es de verificación instantánea y su hecho imponible se tiene por 
acaecido el 31 de julio de cada año. 
c) Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por 
acaecido el día de vencimiento de la presentación de la declaración 
jurada. 
d) Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por 
acaecido el 31 de diciembre de cada año. 
e) Ninguna es correcta. 
 
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del 
35%: 
 
a) Las personas físicas que obtengan una ganancia anual de 
veinticinco mil pesos ($.25.000). 
b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las 
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los 
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros. 
c) Las personas físicas que obtengan una ganancia anual de cuarenta 
mil pesos ($.40.000). 
d) Las personas físicas que obtengan una ganancia bruta anual de 
cincuenta mil pesos ($.50.000). 
e) Ninguna es correcta. 
 
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: 
 
a) La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, 
domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un 
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y 
muebles. 
b) La venta de cosas inmuebles. 
c) La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio 
por parte de personas jurídicas. 
d) El beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles 
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores 
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. 
e) Ninguna es correcta. 
 
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es: 
 
a) La compra de bienes inmuebles. 
b) El beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles 
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores 
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. 
c) Ninguna es correcta. 
d) El pago de intereses o de otros elementos que integran el costo 
financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y originados 
en: 1) créditos otorgados por entidades financieras, 2) obligaciones 
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean 
personas físicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior y 
3) préstamos otorgados por personas físicas y sucesiones indivisas. 
e) El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre 
otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y 
fideicomisos. 
 
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: 
 
a) Ninguna es correcta. 
b) Entre otros, quienes no tengan habitualidad en la venta de cosas 
muebles. 
c) Las personas de existencia visible y las personas de existencia 
ideal; los establecimientos comerciales, industriales, 
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en 
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o 
empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas 
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos 
residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las 
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el 
país; y los fideicomisos. 
d) Exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de 
existencia ideal. 
e) Exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades 
de capital. 
 
18 - La alícuota general del impuesto al valor agregado es: 
 
a) Del 20%. 
b) Del 21%. 
c) Del 12%. 
d) Del 15%. 
e) Ninguna es correcta. 
 
19 - El monotributo: 
 
a) Es un régimen simplificado para grandes contribuyentes que 
incluye exclusivamente el impuesto a las ganancias. 
b) Es un régimen simplificado para grandes contribuyentes que 
incluye exclusivamente los aportes al sistema previsional. 
c) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que 
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y 
el sistema previsional. 
d) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que 
incluye el impuesto a las ganancias y el impuesto sobre los bienes 
personales. 
e) Ninguna es correcta. 
 
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los 
ingresos brutos de la provincia de Córdoba: 
 
a) Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a 
título de dueño de un bien mueble en la provincia de Córdoba. 
b) Consiste en la instrumentación de actos jurídicos, contratos u 
operaciones de contenido económico en la República Argentina. 
c) Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un 
vehículo automotor o acoplado radicado en la provincia de 
Córdoba. 
d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, 
profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra 
actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el 
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la 
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. 
e) Ninguna es correcta. 
 
PREGUNTAS DEL SAM
 1. El tributo exigido es:
 una tasa.
 una contribución por mejoras.
 Ninguna es correcta.
● un impuesto.
 una contribución especial.
 2. 15 días es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración
en un procedimiento de determinación de oficio es de:
● Reconsideración
 Consideración
 Replanteo
 Desconsideración
 Reconvención
 3. Contra que tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer 
un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación
● Desfavorable
 Favorable con salvedades
 FavorableParcial
 Ninguna es correcta.
 
4. La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que 
regula el tributo.
 No, la alícuota debe ser fijada por una resolución del Poder Judicial.
 Sí, la alícuota puede ser fijada por una resolución del Poder Ejecutivo.
 Sí, la alícuota puede ser fijada por una resolución administrativa.
 Ninguna es correcta.
● No, la alícuota debe ser establecida por ley.
 5. 15 días es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de:
 Comunicado.
 Expediente
 Escrito
● Oficio.
 Impuesto.
 6. El efecto que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución 
desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio:
 es no suspensivo.
 es devolutivo.
● es suspensivo.
 es retroactivo.
 Ninguna es correcta.
 7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es:
 el Juez Federal.
 el agente fiscal.
● un funcionario con facultades de Juez Administrativo.
 exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Públicos.
 Ninguna es correcta.
 8. Si la AFIP no dictare resolución dentro de los treinta días hábiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto 
despacho:
 puede interponerse un recurso de apelación.
 puede interponerse un recurso de reconsideración.
● el procedimiento caduca.
 puede interponerse un recurso de revisión.
 Ninguna es correcta.
 9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de:
● 90 días hábiles.
 90 días corridos.
 90 días hábiles administrativos.
 60 días hábiles administrativos.
 Ninguna es correcta.
 10. ¿Cómo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede 
presentar un descargo y ofrecer prueba?
● Sujeto pasivo
 Sujeto activo
 Sujeto eficaz
 Sujeto inactivo
 Sujeto necesario
 11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es:
 Banco Central de la República Argentina
 Comisión Nacional de Valores
 Bolsa de Comercio
● AFIP.
 ANSeS
 
12. La alícuota exigida por la AFIP es la prevista en el:
 Art. 27 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
 Art. 4 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
● Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
 Art. 7 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
 Ninguna es correcta.
 13. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de oficio:
 el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 20 días, antes que venza el primer plazo.
● el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el primer plazo.
 el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 10 días, antes que venza el primer plazo.
 el sujeto pasivo no puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el primer plazo.
 Ninguna es correcta.
14. En el impuesto sobre los bienes personales:
 hasta trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, 
debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el 
excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,75%.
 hasta doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, 
debe aplicarse una alícuota del 0,75%; Más de doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el 
excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 1,5%.
● desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe
aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe
aplicarse una alícuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una
alícuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alícuota de 1,25%.
 hasta quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos, 
debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente
de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,75%.
 Ninguna es correcta.
 15. El Escribano actuó en carácter de:
 sustituto.
 contribuyente.
 agente de percepción.
● agente de retención.
 Ninguna es correcta.
 16. La alícuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a título oneroso es el:
 3% de valor de venta del inmueble.
 2% de valor de venta del inmueble.
● 1,5% de valor de venta del inmueble.
 Ninguna es correcta.
 1% de valor de venta del inmueble.
 17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:
 exclusivamente las personas de existencia visible, las sociedades de capital y los fideicomisos.
 exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
 exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
● Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos 
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma 
estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a 
personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento 
estable en el país; y los fideicomisos.
 Todas son correctas.
 18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
● entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
 exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
 las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma
estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a
personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento
estable en el país; y los fideicomisos.
 exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
 Ninguna es correcta.
 19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son:
 las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas.
● las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las sucesiones indivisas.
 las personas de existencia ideal.
 las personas de existencia ideal y las personas de existencia visible.
 Ninguna es correcta.
 20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
 las personas físicas que son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales.
 las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los 
bienes situados en el exterior.
 las sociedades de capital.
● Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes 
situados en el país y en el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones 
indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país.
 Todas son correctas.
 21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es:
 la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles radicados en el país y en el 
extranjero.
 la transferencia de dominio a título oneroso de un bien inmueble radicado en el país, individualizado 
como vivienda única, para ser reemplazado por otro bien inmueble de la misma categoría.
 La transferencia de dominioa título gratuito de bienes inmuebles radicados en el país.
. la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país.
 Ninguna es correcta.
 22. Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al impuesto a las ganancias se 
encuentran establecidas en el:
 Art. 17 de la ley de impuesto a las ganancias.
 Art. 69 de la ley de impuesto a las ganancias.
 Art. 90 de la ley de impuesto a las ganancias.
● Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.
 Ninguna es correcta.
 23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
 Todas son correctas. 
 el beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y 
demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
 el rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre otros, por sociedades, empresas, 
explotaciones unipersonales y fideicomisos.
● La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la importación definitiva de 
cosas muebles y la importación de servicios.
 el pago de intereses o de otros elementos que integran el costo financiero deducibles en el impuesto a
las ganancias y originados en: a) créditos otorgados por entidades financieras, b) obligaciones 
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean personas físicas o sucesiones indivisas
y beneficiarios del exterior y c) préstamos otorgados por personas físicas y sucesiones indivisas.
 24. Son ganancias de la primera categoría:
 las rentas derivadas del trabajo o esfuerzo personal ejercido en forma libre o en relación de 
dependencia.
● Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el país y en el exterior, en tanto
y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría.
 las rentas de capitales., en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría.
 las rentas que obtengan las sociedades de capital, las sociedades o empresas unipersonales 
ubicadas en el país; los comisionistas, rematadores, consignatarios y otros auxiliares del comercio; los
loteos con fines de urbanización; la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de la ley 
13.512; los fideicomisos en las que el fiduciante sea el beneficiario; y las demás ganancias que no 
estén incluidas en otras categorías.
 Todas son correctas.
 25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales están establecidas en el:
 Art. 23 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
 Art. 10 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
 Art. 20 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
● Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio:
● interponer un recurso de reconsideración.
 Todas son correctas.
 puede presentar un descargo y ofrecer prueba.
 exclusivamente ofrecer prueba.
 comparecer a la audiencia fijada.
27. La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una 
determinación de oficio tiene:
 efecto devolutivo.
● efecto suspensivo.
 efecto no suspensivo.
 efecto retroactivo.
 Ninguna es correcta.
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de:
 5 días.
● 15 días.
 10 días.
 30 días.
 Ninguna es correcta.
29. El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación contra la resolución 
desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio:
 es retroactivo.
 es no suspensivo.
 es devolutivo.
● es suspensivo.
 Ninguna es correcta.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con 
motivo de una determinación de oficio referida a tributos nacionales es:
 la Cámara Federal.
● el Juzgado Federal.
 el Juzgado Provincial.
 el Tribunal Fiscal de la Nación.
 Ninguna es correcta.
31. El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento
de determinación de oficio es de:
● 15 días.
 10 días.
 5 días.
 3 días.
 Ninguna es correcta.
32. La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación:
 tiene efecto no suspensivo respecto del capital y de las multas.
 tiene efecto suspensivo respecto del capital y no suspensivo respecto de las multas.
● tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
 tiene efecto suspensivo respecto del capital y de las multas.
 Todas son correctas.
 33. Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto, el sujeto pasivo 
puede:
 Ninguna es correcta.
 interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nación que dictó la resolución, 
para que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nación.
 interponer un recurso de apelación ante el superior jerárquico del funcionario que dictó la resolución.
 interponer una demanda judicial contra el fisco.
● interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Federal que corresponda.
34. Contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
 puede interponer un recurso de apelación ante la propia administración.
 puede interponer un recurso de apelación ante el Director General.
● interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante
el Tribunal Fiscal de la Nación.
 puede interponer un recurso de reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
 Ninguna es correcta.
35. Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de 
determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
 interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
 interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
● interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
 interponer una demanda judicial ante la Justicia Federal.
 Ninguna es correcta.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una 
determinación de oficio es de:
● 30 días.
 15 días.
 5 días.
 10 días.
 Ninguna es correcta.
PREGUNTAS PARA FINAL
Régimen Tributario – Examen
UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria, obteniéndose una
ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de dos años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es
el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación?:
- Se tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicación las
disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2º de la ley al impuesto a las ganancias. 
2.1.2- Una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa de inmuebles, realiza
una operación sujeta a: en forma simultánea con la firma del boleto de compraventa se abona el 20% del precio estipulado.
El 80% restante se abonará a los 30 días de firmado el boleto de compraventa. La posesión se otorgará a los 45 días de la
fecha del boleto. La escritura traslativa del dominio se celebrará a los 60 días de firmado el boleto. ¿Cuál es el tratamiento
en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenación se encuentra perfeccionada (nacimiento del hecho
imponible)?:
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes (netos) por el
transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a
las ganancias:
- $2800.2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de:
- Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 años que juega al fútbol, el club Barcelona de España decide comprarlo para sus
divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus
padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de
intereses cada 6 meses de $200000, el 1º vencimiento fue el 09/2000, el 2º en 02/2001, el 3º en 09/2001. ¿Cómo deben
declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses
provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la
DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias
durante el período de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
- Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de
herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ:
- Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales
o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, las
deducciones personales se deducen:
- En el último término y hasta el límite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia
en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto
el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del período fiscal
2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no son deducibles;
ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en
su art. 23.
 
2.1.6- ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
- Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
- Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la
deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martín Baigorria debió abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalización y de
tratamiento kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico. La obra social a la que Baigorria y su familia están
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la
suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
- Sólo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido
en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén debidamente facturadas.
2.1.6- El día 15/08/2005 la Sra. Amelia López, residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganancias, debió
abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay.
Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del período fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la siguiente situación:
ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que
no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el
31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe
podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
- El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la
tabla de mérito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier
tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona física que liquida su impuestos a las
ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500: 
- Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble
es:
- Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible:
- En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Suárez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona céntrica de Córdoba a razón de $500
mensuales. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En
el año 2005 el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios
de luz, gas y teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación señale cuál es la que corresponde que la Sra.
Suárez aplique por período fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1º categoría los alquileres devengados por 12 meses ($6000) más todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con
independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios
para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos de mantenimiento le
conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
- Sólo por el método de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos
en el impuesto a las ganancias a partir del período fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba
alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó
durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1
campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba, arrendado a
un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto, para el período fiscal 2005:
- Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Córdoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2º categoría del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma o denominación, en tanto no
pertenezcan a la 3º categoría
2.1.10- Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de Créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interés
accionariola suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que
categoría.
- Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2º categoría del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las
ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según
corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representación de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe
ingresarlo:
- Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0,75%,
sin considerar el mínimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período fiscal 2001, del Señor
Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrándose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996
$10000; INMUEBLES: Casa habitación en Villa Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES:
Saldo en caja de ahorro Bco de Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un
familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2- ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta?:
- Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Sánchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de Córdova (Zona Rural) de
5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen
nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mínima presunta, al resultar Roberto
Sánchez sujeto del impuesto.
 
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex. ¿La
operación se encuentra alcanzada por el IVA?:
- Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA:
- Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Señale si la siguiente operación está alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artículos del hogar a
través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de televisores a un minorista
de Punta del Este:
- La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1- ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica
internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino”:
- Si debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador
un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA:
- Expropiación.
4.1.2- Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la más larga.
4.1.2- Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las siguientes
operaciones: venta de máquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de césped para utilizarla en el jardín de su casa,
venta de mostrador usado en local de ventas. ¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al
valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el
país, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por accesión)
utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fábrica y
eventuales transeúntes. ¿Sus ventas generan débito fiscal?:
- Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de
una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.
4.1.2- ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA?
- Estacionamiento en la vía pública, explotado por la Municipalidad.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita su
pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el uso de la misma. ¿Están alcanzadas por el IVA los
ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible
para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?:
- Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la próxima cría de
sus animales. Cancelará ésta operación entregando Kg de carne (ganado en pie). La operación se realiza con las siguientes
condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un
valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que
ambas operaciones están alcanzadas por el IVA ¿cuándo nace el hecho imponible y cuánto es el importe en cada uno de
ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el
IVA es de $393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor
agregado, la base imponible se determina sobre el precio:
- que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra. 
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de
varillas de hierro de de 2 pulgadas de diámetro por $15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA
extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA
concede una bonificación del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crédito Fiscal
que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006:
- Monto del Crédito Fiscal computado: $3050.
4.2.5- El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
- El débito fiscal y el crédito fiscal.
4.4- El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría
prevista.
UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuestosobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades con
ingresos no computables. ¿Cuál de las siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.
 
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
- El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el período fiscal salvo en las cosas
que se contemple declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas
jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definición de hecho imponible con que tributo se corresponde: “El ejercicio de cualquier actividad
comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso, y todo otro hecho o acción destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social,
desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la
población”.
- Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
- Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe:
- Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el término de prescripción establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo límite para las acciones del fisco y las demandas de repetición de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán
interponer Recurso de:
- Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.
6.3.1- La sanción por omisión prevista en la Ley 11683, se trata de una sanción de tipo:
- Material.
6.3.1- La sanción de clausura procede cuando:
- Se encarguen o transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo documental que exige la AFIP.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es
sancionado con:
- Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones:
- Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por:
- Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.
EXÁMENES DE DERECHO TRIBUTARIO 
1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es:
a- La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la 
norma jurídica tributaria.
2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas..
a- fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas 
constitucionales de los Estados de derecho.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- sustanciales relativas en general a la obligación tributaria.
e- que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en 
contacto por motivos de distinta índole.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es:
a- Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, 
ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- El sujeto pasivo por deuda propia.
d- El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien una resolución de la AFIP le ordena pagar el tributo 
derivado del tal acaecimiento.
e- El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.
c- Entre el contribuyente y su sustituto.
d- Cuando dos sujetos integran una sola obligación jurídica tributaria por identidad de sujetos.
e- Cuando un sujeto reemplaza a otro en la posición de sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria 
principal.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- La persona a quien está dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su 
capacidad contributiva.
c- El Estado.
d- Una cosa.
e- El sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.
6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia:
a- Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes 
sanciones.
b- Las normas sustanciales relativas en general a la obligación tributaria.
c- Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos 
pasivos.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta. 
e- Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, las cuales se encuentran en 
las cartas constitucionales de los Estados de derecho.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:
a- material y personal.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- material, personal, espacial y temporal.
d- personal, temporal y espacial.
e- material, personal y espacial.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba:
Consiste en el uso de instrumentos juridicos 
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y 
toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, 
cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.es ingreso bruto
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683:
a- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, 
accesorios y multas.
b- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero 
sí en lo que respecta a accesorios y multas.
c- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero no 
en lo que respecta a accesorios y multas.
d- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, 
accesorios y multas.
e- Ninguna de las otras opciones es correcta.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica:
a- Que el Estado no debe reconocer límites que emanen de preceptos constitucionales.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Supremacía a favor del los contribuyentes.
d- Sujeción por parte del Estado.
e- Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes.
12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
a- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son similares o iguales a los precios de 
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstanciassimilares.
b- por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas 
independientes actuando en circunstancias similares.
c- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia 
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia 
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias diferentes.
13-( 7.2.1 ) El proceso tributario:
a- Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una 
controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad administrativa y que esa 
decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una 
controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente 
(juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).
d- Es el conjunto de actos realizados ante la autoridad administrativa por parte del sujeto pasivo tributario, 
tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
e- Es el conjunto de actos realizados ante una autoridad imparcial e independiente (juez) por parte del sujeto
pasivo tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
a- La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio por parte de sociedades, asociaciones, 
fundaciones, empresas o explotaciones unipersonales, personas físicas y sucesiones indivisas titulares 
de inmuebles rurales, fideicomisos, fondos comunes de inversión y los establecimientos estables 
domiciliados o ubicados en el país que pertenezcan a personas de existencia visible o ideal ubicadas en 
el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales ubicadas en el exterior.
b- La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla.
c- Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y 
demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
d- La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el 
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
e- Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones 
definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
a- Más allá de tres días desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Más de diez días desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
d- Más allá de cinco días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
e- Más allá de tres días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
16-( 5.6 ) La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el término de 
prescripción es el día:
a- 31 de diciembre del año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las 
declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
b- siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones 
juradas e ingreso del tributario.
c- en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e 
ingreso del importe tributario.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 1º de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación 
de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad 
comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba:
a- Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que 
se encuentre en una zona de la provincia de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los 
servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o
puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, 
nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido 
por un tributo especial.
b- Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que 
se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios 
de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a 
disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, 
nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido 
por un tributo especial.
c- Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a título oneroso, y
todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud 
de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía
y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehículo automotor, acoplado y similares, 
radicados en la ciudad de Córdoba, en virtud de los servicios municipales de conservación y 
mantenimiento de la viabilidad de las calles, señalización vial, control de circulación vehicular y todo otro 
servicio que de algún modo posibilite o favorezca el tránsito vehicular, su ordenamiento y seguridad.
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado deberá ser citado de 
remate en el plazo de:
a- 5 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
b- 3 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
c- 6 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 2 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos 
en la República Argentina:
a- Son de fuente extranjera.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Son de fuente argentina.
d- Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nación donde nació el destinatario legal tributario.
e- Son de fuente local.
20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de 
manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
1. un recurso de reconsideración ante la misma administración.
2. un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación.
3. Ninguna de las otras opciones es correcta.
4. una demanda de repetición ante la Justicia Federal.
5. un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva o 
indebida.
21-( 6.6.7 ) En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el Juez administrativo debe:
a- determinar el tributo e intimar el pago.
b- solamente intimar el pago.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- solamente determinar el tributo.
e- solamente fijar la multa por el incumplimiento de la obligación a cargo del sujeto pasivo.
22-( 5.4.6 ) Losbeneficios tributarios:
a- No neutralizan la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Provocan la desconexión total entre la hipótesis legal condicionante y el mandato de pago contenidos en 
la norma jurídica tributaria.
d- Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
e- Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Entre el 10% y el 50% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
c- Entre el 100% y el 200% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
d- Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
e- Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
a- Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
b- Deberán ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- No deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
e- Deberán ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor, con la presencia de dos testigos.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario:
a- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores y posteriores a la constitución 
del gravamen.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen.
d- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores a la constitución del gravamen.
e- no tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del 
gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando 
estuvieren obligados a hacerlo:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Serán sancionados solamente con una clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, 
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
c- Serán sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un día del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
d- Serán sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
e- Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días 
del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la vista o del 
fenecimiento del término para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo 
puede:
a- Solicitar la caducidad de las actuaciones.
b- Requerir pronto despacho.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Solicitar el archivo de las actuaciones.
e- Interponer un recurso de reconsideración ante su superior jerárquico.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas 
o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación:
a- Serán consideradas ajustadas a las prácticas normales entre partes no vinculadas.
b- No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes 
independientes.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes 
independientes.
e- No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre 
partes vinculadas.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación,
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- El Juez administrativo debe promover la acción penal que corresponda.
c- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en una resolución diferente de la que 
determina el tributo.
d- En primer lugar, el Juez administrativo debe aplicar la sanción correspondiente a la infracción y luego 
emitir la boleta de deuda correspondiente al tributo.
e- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el 
tributo.
29-( 14.9 ) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen las 
sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas 
infracciones:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 5 días de notificadas, éstos 
no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
c- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 10 días de notificadas, éstos
no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
d- Son irrecurribles.
e- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días de notificadas, éstos
no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
30-( 7.4.2 ) En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
a- Puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y 
prescripción, exclusivamente.
b- Puede solamente contestar la demanda.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Puede solamente comparecer a estar a derecho.
e- Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal.
31-( 6.6.7 ) La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- es el Juez administrativo quien realiza la determinación de oficio de la obligación tributaria sustancial y su
dimensión pecuniaria.
c- el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer, en forma directa y certera, la existencia de la 
obligación tributaria sustancial como la dimensión pecuniaria de dicha obligación.
d- es el sujeto pasivo quien realiza la declaración jurada al fisco.
e- el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria 
sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es:
A-El hecho imponible.
B-Dar satisfacción a las necesidades públicas.
C-La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
D-Cobrar un tributo.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas:
A-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
B-El Estado y el mandato de pago.
C-El Estado y el sujeto pasivo.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el Estado.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o 
parcialmente..
A-ajena, como acreedor, y el sustituto, como deudor.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-propia y el sustituto.
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
E-propia y el responsable solidario.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
A-Es el tributo cuyo hecho imponible está integrado por un hecho o circunstancia relativos al contribuyente y por 
una actividad a cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente.
B-Es la prestación exigida por el Estado cuya fuente jurídica radica en