Cabello_RVR-SD

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ESCUELA DE POSGRADO 
PROGRAMA ACADÉMICO DE DOCTORADO EN 
DERECHO 
Análisis económico del derecho en peritajes contables y económicos 
de lavado de activos dentro la jurisdicción especializada penal, Lima 
2022 
TESIS PARA OBTENER EL GRADO ACADÉMICO DE:
Doctor en Derecho
AUTOR: 
Cabello Reynoso, Victor Raúl (orcid.org/0000-0002-9191-0549)
ASESORES: 
Dr. Mendizábal Anticona, Walter Jorge (orcid.org/0000-0002-4754-8298)
Dr. Neyra Villanueva, Javier Alejandrino (orcid.org/0000-0003-4644-5008
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: 
Derecho Penal, Procesal Penal, Sistema de Penas, Causas y Formas del 
Fenómeno Criminal 
LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:
Desarrollo económico, empleo y emprendimiento 
LIMA – PERÚ 
2023 
https://orcid.org/
https://orcid.org/
https://orcid.org/0000-0003-4644-5008
https://orcid.org/0000-0003-4644-5008
DEDICATORIA 
A la universidad Cesar Vallejo que hizo posible 
mis sueños, a mis maestros y compañeros que 
motivaron y contribuyeron en mi formación. 
AGRADECIMIENTO 
A mis asesores y revisores por su dedicación, 
paciencia, tolerancia y comprensión. 
ESCUELA DE POSGRADO
 DOCTORADO EN DERECHO
Declaratoria de Autenticidad del Asesor
Yo, WALTER JORGE MENDIZABAL ANTICONA, docente de la ESCUELA DE
POSGRADO DOCTORADO EN DERECHO de la UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC
- LIMA NORTE, asesor de Tesis titulada: "Análisis económico del derecho en peritajes
contables y económicos de lavado de activos dentro la jurisdicción especializada penal,
Lima 2022", cuyo autor es CABELLO REYNOSO VICTOR RAÚL, constato que la
investigación tiene un índice de similitud de 13.00%, verificable en el reporte de
originalidad del programa Turnitin, el cual ha sido realizado sin filtros, ni exclusiones.
He revisado dicho reporte y concluyo que cada una de las coincidencias detectadas no
constituyen plagio. A mi leal saber y entender la Tesis cumple con todas las normas para
el uso de citas y referencias establecidas por la Universidad César Vallejo.
En tal sentido, asumo la responsabilidad que corresponda ante cualquier falsedad,
ocultamiento u omisión tanto de los documentos como de información aportada, por lo
cual me someto a lo dispuesto en las normas académicas vigentes de la Universidad
César Vallejo.
LIMA, 03 de Agosto del 2023
Apellidos y Nombres del Asesor: Firma
WALTER JORGE MENDIZABAL ANTICONA
DNI: 07648505
ORCID: 0000-0002-4754-8298
Firmado electrónicamente 
por: WMENDIZABALA el 
03-08-2023 20:55:20
Código documento Trilce: TRI - 0639317
ESCUELA DE POSGRADO
 DOCTORADO EN DERECHO
Declaratoria de Originalidad del Autor
Yo, CABELLO REYNOSO VICTOR RAÚL estudiante de la ESCUELA DE POSGRADO
del programa de DOCTORADO EN DERECHO de la UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO
SAC - LIMA NORTE, declaro bajo juramento que todos los datos e información que
acompañan la Tesis titulada: "Análisis económico del derecho en peritajes contables y
económicos de lavado de activos dentro la jurisdicción especializada penal, Lima 2022",
es de mi autoría, por lo tanto, declaro que la Tesis:
1. No ha sido plagiada ni total, ni parcialmente.
2. He mencionado todas las fuentes empleadas, identificando correctamente toda cita
textual o de paráfrasis proveniente de otras fuentes.
3. No ha sido publicada, ni presentada anteriormente para la obtención de otro grado
académico o título profesional.
4. Los datos presentados en los resultados no han sido falseados, ni duplicados, ni
copiados.
En tal sentido asumo la responsabilidad que corresponda ante cualquier falsedad,
ocultamiento u omisión tanto de los documentos como de la información aportada, por lo
cual me someto a lo dispuesto en las normas académicas vigentes de la Universidad
César Vallejo.
Nombres y Apellidos Firma
CABELLO REYNOSO VICTOR RAÚL
: 06825534
ORCID: 0009-0007-3540-248X
Firmado electrónicamente
por: VCABELLOR el 27-07-
2023 19:27:22
Código documento Trilce: INV - 1227779
Índice de Contenidos 
Página 
i 
ii 
iii 
iv 
v 
vi 
vii 
Carátula 
Dedicatoria
Agradecimiento
Declaratoria de autenticidad del asesor
Declaratoria de originalidad del autor
Índice de contenidos Índice de tablas 
Resumen
Abstract 
Resumo 
viii 
I. INTRODUCCIÓN 1 
II. MARCO TEORICO 4 
III. METODOLOGÍA 20 
3.1. Tipo y diseño de investigación 20 
3.2. Categorías, subcategorías y matriz de categorización 22 
3.3. Escenarios de estudios 23 
3.4. Participantes 23 
3.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos 24 
3.6. Procedimiento 24 
3.7. Rigor científico 25 
3.8. Método de análisis de datos 26 
3.9. Aspectos éticos 27 
IV. RESULTADOS Y DISCUSIÓN 28 
V. CONCLUSIONES 69 
VI. RECOMENDACIONES 69 
VII. PROPUESTA 70 
REFERENCIAS 76 
ANEXOS 86 
 ix 
Índice de tablas 
Página 
Tabla1 Matriz de categorías y subcategorías 22 
Tabla 2 Participantes 24 
Tabla 3 Matriz de consistencia 83 
Tabla 4 Matriz de categorización 84 
RESUMEN 
Conocer la importancia de los peritajes económicos y contables aplicados a 
personas naturales y a personas jurídicas con actividades formales e informales, 
así como comprender que son los delitos de intención, en los procesos de lavado 
de activos, permitirá entender las limitaciones y alcances de cada uno de ellos, 
contribuyendo a definir cuanta información nos pueden proporcionar para saber si 
son la fuente idónea de prueba, para usarse como indicio en las acusaciones por 
lavado de activos. Las categorías de nuestro estudio fueron análisis económico del 
derecho, peritajes contables y económicos y como subcategorías se consideraron 
a la informalidad y a la tendencia interna trascendente en los procesos de lavado 
de activos. El enfoque utilizado es cualitativo, el método de investigación es 
analítico, inductivo-deductivo-hermenéutico, con diseño no experimental y el tipo 
de investigación es descriptiva. La técnica empleada para la recolección de 
información fue la entrevista y el instrumento de recolección de datos la guía de 
entrevistas. Del estudio se concluyó que el análisis económico del derecho en 
peritajes de lavado de activos es fundamental, porque no solamente le imprime su 
carácter integral, sino que investiga al individuo desde un comportamiento humano 
real y con una visión ontológica, es decir, desde la esencia misma del ser. 
Palabra clave: Análisis económico del derecho, peritajes económicos, peritajes 
contables, lavado de activos. 
ABSTRACT 
Knowing the importance of economic and accounting expertise applied to 
individuals and legal entities with formal and informal activities, as well as 
understanding what crimes of intent are, in asset laundering processes, will allow 
us to understand the limitations and scope of each one of them. they, helping to 
define how much information they can provide us to find out if they are the ideal 
source of evidence, to be used as evidence in accusations of money laundering. 
The categories of our study were economic analysis of law, accounting and 
economic expert reports, and informality and the transcendent internal trend in asset 
laundering processes were considered as subcategories. The approach used is 
qualitative, the research method is analytical, inductive-deductive-hermeneutic, with 
a non-experimental design and the type of research is descriptive. The technique 
used for data collection was the interview and the data collection instrument was the 
interview guide. From the study it was concluded that the economic analysis of the 
law in money laundering expert reports is fundamental, because it not only gives it 
its integral character, but also investigates the individual from a real human behavior 
and with an ontological vision, that is, from the essence. itself of being. 
Keyword: Economic analysis of law, economic appraisals, accounting appraisals, 
money laundering. 
RESUMO 
Conhecer a importância da perícia econômica e contábil aplicada às pessoas 
físicas e jurídicas com atividades formais e informais, bem como entender o quesão crimes dolosos, nos processos de lavagem de dinheiro, nos permitirá 
compreender as limitações e abrangência de cada um deles, ajudando a definir o 
quanto de informação eles podem nos fornecer para sabermos se são a fonte de 
prova ideal, a ser utilizada como prova em denúncias de lavagem de dinheiro. 
As categorias de nosso estudo foram análise econômica do direito, perícias 
contábeis e econômicas, e a informalidade e a tendência interna transcendente nos 
processos de lavagem de ativos foram consideradas como subcategorias. A 
abordagem utilizada é qualitativa, o método de investigação é analítico, indutivo-
dedutivo-hermenêutico, com um delineamento não experimental e o tipo de 
pesquisa é descritivo. A técnica utilizada para coleta de dados foi a entrevista e o 
instrumento de coleta de dados foi o roteiro de entrevista. Do estudo concluiu-se 
que a análise econômica do direito na perícia de lavagem de ativos é fundamental, 
pois não só lhe confere seu caráter integral, como também investiga o indivíduo a 
partir do comportamento humano real e com uma visão ontológica, ou seja, desde 
a própria essência do ser. 
Palavra-chave: Análise econômica do direito, avaliações econômicas, avaliações 
contábeis, lavagem de dinheiro.