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Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Con Ajuste Inicial Por Inflación Venezuela 2021 Diseñado por Lic. Flor Molleda Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda PRESENTACION DEL SISTEMA El presente sistema contable-fiscal, ha sido diseñado en formato Excel, para llevar de manera organizada y efectiva los registros contables y fiscales de los contribuyentes ordinarios y aquellos que ejerzan actividades no mercantiles bien sea personas naturales o jurídicas. El sistema permite llevar los registros de las operaciones contables y fiscales de la empresa de forma automatizada, ha sido diseñado de acuerdo a las normativas legales vigentes que rigen la materia contable y tributaria en Venezuela. El sistema incluye un caso práctico bastante sencillo para demostrar la operatividad del mismo y para que el usuario se familiarice con el sistema. Es importante tener en cuenta que cada empresa ejerce actividades distintas, por lo cual el usuario debe adaptar el sistema a la naturaleza de su empresa, por tal motivo ha sido diseñado de forma flexible y completamente adaptable a cada caso o situación de la empresa. El sistema contable fiscal cumple con las exigencias establecidas en el Código de Comercio y en la normativa legal vigente que regula todo lo concerniente al Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta. El sistema contable fiscal-únicamente puede utilizarse para el primer ejercicio económico, ya que en lo referente a la parte fiscal, está diseñado cumpliendo los procedimientos para calcular el Ajuste Inicial por Inflación, de acuerdo a lo establecido en la Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento, dicho ajuste se hace una sola vez y es en el primer ejercicio gravable de la empresa, como bien se dijo anteriormente. Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda El sistema incluye lo siguiente: 1. Libro de Compra –Venta y Resumen: contiene las especificaciones que exige el SENIAT, se presenta desde el mes de enero hasta el mes de diciembre. En esta sección se asientan los registros de las operaciones de compra y ventas efectuadas por la empresa. La sección de Resumen: representa el resumen correspondiente al período de imposición, el cual contiene; el débito y el crédito fiscal, así como, un resumen del monto de las ventas de bienes y prestaciones de servicios exentas, exoneradas y no sujetas al impuesto y del monto de las exportaciones de bienes y servicios, prorrateo del IVA. Los Libro de Compra –Venta y Resumen están vinculados con el libro diario, transfiriendo los valores registrados asan automáticamente al libro diario mes por mes. 2. Libro diario: se presenta desde el mes de enero hasta el mes de diciembre, está vinculado automáticamente con los libros de compra y venta por cada mes de manera individual; a su vez el Libro diario transfiere automáticamente los registros al Libro Mayor. 3. Libro mayor: se presenta con cada una de las cuentas registradas en el libro diario, está vinculado automáticamente con los libros diarios de cada mes. Los datos registrados en el Libro Mayor pasan automáticamente al Balance de Comprobación. 4. Balance de comprobación: contiene todas las cuentas registradas en el Libro Mayor, el cual está vinculado automáticamente con éste. En esta sección se refleja la suma del debe y del haber de las Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda diferentes cuentas, respondiendo cada una de la cuenta a su naturaleza. 5. Estado de situación financiera (Balance General): este estado financiero presenta las cuentas reales de Activo, Pasivo y Capital, contiene vínculos de fórmulas con el Estado de Ganancia y Pérdida y el Balance de Comprobación. Esta sección muestra la situación financiera-contable de la empresa en un periodo determinado. 6. Estado de Ganancia y Pérdida: este registra las cuentas nominales de Ingresos, Costos y Gastos. El estado de ganancias y pérdida, también conocido como estado de resultados, es un estado financiero que muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, costos, gastos y la ganancia o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo. 7. Relación de Ingresos: esta sección registra automáticamente los ingresos generados en el periodo, es muy práctica para llevar el control de los ingresos mes por mes y para presentar la declaración de los ingresos brutos ante la Hacienda Municipal, está vinculada con la Cuenta Ingreso registrada en el Libro Mayor. 8. Balances Históricos: en esta sección se introducen los datos del balance histórico del ejercicio fiscal. 9. Ajuste Iniciales: Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda Ajuste a los Inventarios: es la hoja de trabajo que permite realizar el correspondiente ajuste del inventario, siguiendo con las exigencias que indica el Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ajuste a los activos no monetarios: en esta sección se llevan a cabo los cálculos de los ajustes de las cuentas no monetarias del balance general. La hoja de trabajo cumple con las formalidades y exigencias que establece el Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Ajuste a los Pasivos no monetarios: es la hoja de trabajo que permite realizar el correspondiente ajuste a los Pasivos no Monetarios, atendiendo a lo establecido en Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 10. Asientos Fiscales: en esta sección se registran automáticamente los asientos o registros fiscales generados de los ajustes, efectuados a las cuentas de inventarios, activos y pasivos no monetarios. Se debe tomar en cuenta que al ajustar alguna cuenta que no esté en el sistema se deben hacer los respectivos vínculos de fórmulas con los libros de los ajustes al cual correspondan. 11. Mayor de Cuentas Fiscales: esta hoja de trabajo recibe información de los asientos fiscales, para registrar detalladamente los saldos de las cuentas que fueron ajustadas. 12. Balance Actualizado: contiene los registros tanto de las cuentas Monetarias y No Monetarias, es decir, las cuentas que fueros Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda ajustadas, incluyendo los saldos de los ajustes previamente realizados. Esta sección recibe información de los datos o registrados en el Balance Histórico. 13. Resumen de la Declaración de ISLR: esta sección representa un extracto de la planilla para declarar el Impuesto sobre la renta, presentado de manera resumida los valores que se van a introducir en la planilla para la declaración del Impuesto sobre la renta. 14. Calculo del ISLR Persona Natural y/o Jurídica: en esta sección se determina el enriquecimiento o pérdida obtenida y se puede corroborar y determinar el impuesto que diera lugar por la renta obtenida o la pérdida. 15. Estado de Ganancia y Pérdida definitivo: este registra las cuentas nominales de Ingresos, Costos y Gastos. El estado de ganancias y pérdida, también conocido como estado de resultados, es un estado financiero que muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, costos, gastos y la ganancia o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo, además incluye el el Impuesto sobre larenta. 16. Estado de situación financiera definitivo (Balance General): este estado financiero presenta las cuentas reales de Activo, Pasivo y Capital, contiene vínculos de fórmulas con el Estado de Ganancia y Pérdida y el Balance de Comprobación. Esta sección muestra la situación financiera-contable de la empresa del periodo incluyendo el Impuesto sobre la renta. Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda 17. Asientos de cierre: esta hoja permite elaborar automáticamente los cierres del ejercicio, específicamente de las cuentas nominales, vinculadas con el Estado de Ganancia y Pérdida periodo incluyendo el Impuesto sobre la renta. RECOMENDACIÓN PARA EL USO DEL SISTEMA. Es imprescindible tener nociones básicas de Excel y dominio en materia contable y tributaria. Para comprender el procedimiento del ajuste y el reajuste es necesario documentarse con el Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre La Renta, ya que este instrumento legal indica el procedimiento a seguir para realizar los ajustes y reajustes por inflación. Documentarse con los Artículos que establecen el procedimiento a seguir para realizar el AJUSTE INICAL POR INFLACION SEGÚN EL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Del artículo 100 al 107. También es importante documentarse con la Ley de Impuesto Sobre La Renta y La Ley del Impuesto al Valor Agregado, para comprender todo lo que exige el ámbito tributario, y en caso de alguna duda consulte un Experto o Especialista Tributario. Nota: Las asesorías son exclusivamente para disipar cualquier duda o inquietud sobre el uso del sistema por el 0416-6651162 o por el correo electrónico floralexm@gmail.com Diseñado por Lic. Flor Molleda Sistema Contable-Fiscal Diseñado por Lic. Flor Molleda ***Deja que la originalidad sea el sello de tu marca personal... Sueña, Inventa, Crea, Imagina pero sobre todo no plagies. El sistema constituye una herramienta útil para el profesional en el ejercicio de la Contaduría Pública, no para ser revendido.
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