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COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS PROF. VICTOR HUGO PINTO OJEDA UNIVERSIDAD DE CARABOBO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÒN COMERCIAL Y CONTADURÌA PÙBLICA CÀTEDRA DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Objetivo… Proveer a la empresa de materias primas, suministros, equipos y servicios de alta calidad, al menor costo y con las mejores condiciones de entrega y financiamiento. Profesores: López G, Pinto V PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Funciones… Proceso, registro y control de las actividades que tienen como propósito obtener materias primas, suministros equipos y servicios necesarios para las operaciones de la empresa. Profesores: López G, Pinto V Funciones Especificas… Procesamiento de las ordenes de compra. Recepción de bienes y servicios. Reconocimiento del pasivo. Ajuste del Pasivo. Procesamiento y registro del pago. PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Profesores: López G, Pinto V El Departamento de Compras DEBE Conocer los materiales utilizados por la empresa y sus diferentes proveedores. Realizar las compras con base en los requerimientos de cantidad y calidad. Controlar que los bienes y servicios se reciban oportunamente. Realizar los reclamos a los proveedores. PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Profesores: López G, Pinto V PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Profesores: López G, Pinto V FUNCIONES FORMULARIOS, REGISTROS Y REPORTES ENLACE CON OTROS PROCESOS Procesamiento de las órdenes de compra. Solicitud de Compras, Solicitud de Cotizaciones, Cotizaciones, Sumario de Cotizaciones, Orden de Compra, Modificación de la Orden de Compra. Proceso Almacén Inventarios Recepción de los Bienes y Servicios. Nota de Entrega, Informe de Recepción. Reconocimiento del Pasivo. Informe de Recepción, Factura del Proveedor, Diario Auxiliar de Compras, Mayor Auxiliar de Cuentas por Pagar, Reporte de Compras, Balance de Comprobación de Cuentas por Pagar, Estados de Cuenta. Profesores: López G, Pinto V PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Profesores: López G, Pinto V FUNCIONES FORMULARIOS, REGISTROS Y REPORTES ENLACE CON OTROS PROCESOS Ajuste del Pasivo. Notas de Crédito o Notas de Debito (Proveedor), Diario General o Auxiliar, Mayor Auxiliar de Cuentas por Pagar. Proceso Caja – Bancos Procesamiento y Registro del Pago por el bien o servicio recibido. Orden de Pago, Recibo del Proveedor, Cheque, Diario Auxiliar de Desembolsos, Mayor Auxiliar de Cuentas por Pagar. PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS E COMPRAS ENTRADA PROCESO SALIDA Requisición de Compras Cotizaciones Orden de Compra Reportes RETROALIMENTACION Profesores: López G, Pinto V ENTORNO U S U A R I O S P R O V E E D O R E S P R O V E E D O R C T A S P O R P A G A R ENTORNO Personal, Políticas, Principios, Procedimientos, Tecnología DEVOLUCIONES A L M A C E N Registro de Cuentas por Pagar Se inicia en el momento en el cual la empresa recibe la propiedad de los bienes comprados, o se compromete con la adquisición de un servicio. La transferencia de propiedad depende de las condiciones de compra. PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Profesores: López G, Pinto V Condiciones de Compras Libre a Bordo puerto de embarque (FOB) Libre a Bordo puerto destino (FOB puerto destino) Costo, seguro y flete (CIF) FAS o LAC (Libre al Costado) Costo y Flete (C&F) Contra reembolso (COD) PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Profesores: López G, Pinto V TE COMPRO LA IDEA !!! • Elabora un modelo de formulario para una orden de compra y un informe de recepción. Profesores: López G, Pinto V AMBIENTE DE CONTROL … PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Existencia e implantación de un Código de Conducta para establecer prácticas de negocios aceptables con los proveedores. Análisis del conocimiento y de las habilidades necesarias para desempeñar los diferentes cargos del proceso. Actuación de la gerencia de compras con respecto a la toma de riesgos (Conservadora – Orientada excesivamente hacia el Riesgo). Profesores: López G, Pinto V VALORACION DE RIESGOS … PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Vinculación entre los objetivos operativos y los objetivos estratégicos del área. Diseño de estrategias de compras en conexión con el área de producción, para garantizar que las adquisiciones sean adecuadas en volumen, calidad, tiempo de entrega, para que se mantengan los niveles de inventarios esperados. Identificación de proveedores potenciales, autorizados de acuerdo con políticas establecidas por la administración. Profesores: López G, Pinto V ACTIVIDADES DE CONTROL … PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Revisiones de alto nivel: Comparaciones con presupuestos, periodos anteriores y proveedores. Procesamiento de información: Aprobarse las solicitudes a proveedores que se ajusten a los criterios de la administración. Aceptar únicamente bienes y servicios que se hayan solicitado. PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Controles físicos: El acceso a los registros de compras, recepción, desembolso y demás documentos, solamente debe permitirse de acuerdo a los controles establecidos por la administración. Segregación de responsabilidades: Las responsabilidades para autorización de transacciones, el registro de las mismas y la manipulación de los activos relacionados, se dividen. ACTIVIDADES DE CONTROL … Profesores: López G, Pinto V Profesores: López G, Pinto V INFORMACION Y COMUNICACION … PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS Identificación y captura de información externa: proveedores potenciales y alternativos, precios, ubicación, condiciones. Procesamiento y reportaje de la información financiera y administrativa. Efectividad en la comunicación de obligaciones y responsabilidades de los empleados. Establecimiento de canales de comunicación. Profesores: López G, Pinto V MONITOREO … PROCESO COMPRAS – CUENTAS POR PAGAR - PAGOS On Going: Comunicaciones de partes externas confirman información generada internamente, o indican problemas (Confirmaciones de proveedores). Evaluaciones separadas: Depende de la evaluación de riesgos y del monitoreo on going.
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