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1 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Pequeña y mediana empresa (PYME) 1 Concepto Es indudable que las empresas efectúan una serie de actividades que varían de acuerdo con el tipo de negocio que pretenda desarrollarse y al volumen de operaciones. Barreyre Pierre- Yves en su libro La pequeña y mediana empresa frente al cambio (Pierre-Yves, 1978) establece que constituye una parte del fruto conocido como pequeñas y medianas empresas aquellas en las cuales la propiedad del capital se identifica con la dirección efectiva y responde a unos criterios dimensionales ligados a unas características de conducta y poder económico. Joaquín Rodríguez Valencia en su libro Administración de las pequeñas y medianas empresas (Rodríguez, 2002), establece que debe entenderse como medianas y pequeñas empresas a aquellas empresas que mediante sus ingresos no sean superiores a ……… millones de pesos pero tampoco inferiores a ……… pesos y que debe considerar diversos criterios para determinar con facilidad si la empresa es pequeña o mediana. Como puede ser la magnitud, el medio ambiente, el giro, mercado que domina, el financiamiento y la producción. La definición de pyme varía según el país. En Argentina, por ejemplo, las empresas se clasifican de acuerdo a sus ventas anuales y a su rubro (una pyme industrial puede tener un volumen de facturación que, en otro sector económico, la ubicaría entre las de mayor volumen). En otros países, el concepto de pyme se asocia a la cantidad de empleados. Entre 1 y 10 empleados, se habla de microempresa; entre 11 y 50, de pyme. Dichas cifras, de todas maneras, pueden variar de acuerdo a la región. ¿Qué es una PyME? Una PyME es una micro, pequeña o mediana empresa que realiza sus actividades en el país, en alguno de estos sectores: servicios, comercial, industrial, agropecuario, construcción o minero. Puede estar integrada por una o varias personas y sus ventas totales anuales en pesos no pueden superar los montos establecidos según su categoría. 2 Clasificación De acuerdo a la actividad económica desarrollada existen diversos factores de cómo se puede clasificar una PYME (Rodríguez, 2002) según el número de sus trabajadores. Tabla 1: Clasificación de las PYMES 2 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Instituto Nacional de Estadísticas y Estudios Económicos Francia Artesanal De 1 a 10 Trabajadores muy Pequeña Entre 10 y 50 Trabajadores Pequeña De 50 a 250 Trabajadores Mediana De 250 a 1000 Trabajadores Grande De 1000 a 5000 Trabajadores Muy Grande más de 5000 Trabajadores zLa Small Business Administration (EUA) Pequeña hasta 250 Empleados Mediana de 250 a 500 Empleados Grande más de 500 Empleados La Comisión Económica para América Latina (CEPAL) Pequeña Entre 5 y 49 Empleados Mediana De 50 a 250 Empleados Grande más de 250 Empleados Ejecutivos de Finanzas (México) Pequeña menos de 25 Empleados Mediana Entre 50 y 250 Empleados Grande más de 250 Empleados J. Rodríguez Valencia (México) Artesanal De 1 a 5 Personas Microempresa De 5 a 50 Personas Pequeñas De 50 a 100 Personas Mediana de 100 a 250 Personas Grande De 250 a 1000 Personas Muy Grande más de 1000 Personas Fuente: Adaptado de Joaquín Rodríguez Valencia, Administración de las pequeñas y medianas empresas Esta tabla permite identificar las diferencias en la conceptualización de lo que es una empresa pequeña y mediana, en relación con otros países; y que la diferencia circunstancial radica, en el número de personas que cuentan la entidad para poder identificarla como una pequeña o mediana empresa. En países más desarrollados el parámetro para una pequeña o mediana empresa en relación con América Latina es de más personas, casi el 200 o 300% más para ser considerada una PYME. 3 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Categorías según Ministerio de producción de Argentina El Ministerio de Producción establece la categoría de las PyMEs de acuerdo a la actividad declarada y a los montos de las ventas totales anuales de cada empresa. Estas surgen del promedio de los tres últimos ejercicios comerciales o años fiscales cerrados, excluyendo el IVA, el impuesto interno que pudiera corresponder y el 75% del monto de las exportaciones. Si después de la registración cambia la actividad o se modifican los montos, cuando se realice la re categorización y sea cargado un nuevo ejercicio fiscal, se asigna una nueva categoría. Para formar parte de Registro de Empresas MiPyMES se establecen categorías, según las ventas totales anuales, la actividad declarada, el valor de los activos o la cantidad de empleados según rubro o sector de la empresa. Ventas totales anuales Podrán inscribirse en el “Registro” siempre que sus valores de ventas totales anuales no superen los topes establecidos en el siguiente cuadro: * El monto de las ventas surge del promedio de los últimos 3 ejercicios comerciales, o años fiscales, excluyendo impuestos. Y en caso de exportaciones se considera el 25%. 4 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar 3. El Estado y la PyMES Las pymes tienen necesidades específicas que deben ser atendidas por el Estado. Este tipo de empresas genera, en conjunto, grandes riquezas para cada país además de ser uno de los principales motores del empleo. Sin embargo, por sus particularidades, necesitan protección e incentivos para competir frente a las grandes corporaciones. Las líneas de crédito con condiciones especiales, los beneficios impositivos y la consultoría sin cargo son algunos de los instrumentos que suelen ofrecerse desde el Estado a las pymes para desarrollarse. En nuestro país funciona el Registro PyME ¿Cómo? Ingresando en la pagina de AFIP con CUIT y habilitar el servicio del Registro “PyMEs - Solicitud de Categorización y/o beneficios”. Una vez cargadas las ventas de los últimos 3 ejercicios, se emite un certificado que acredita la condición de PyME ante el Ministerio de Producción, terceros, organismos e instituciones. La aprobación del mismo es notificado en Domicilio Fiscal Electrónico (DFE). ¿Quiénes pueden registrarse? Los monotributistas, profesionales, emprendedores, comerciantes, las sociedades, las empresas pequeñas y medianas, y todas las personas humanas o jurídicas que cumplan con los requisitos mencionados. Las empresas que tengan como actividad “Servicio de seguros” o “Prestación de servicios inmobiliarios” pueden registrarse como PyME si sus activos financieros no superan los $193.000.000. No pueden registrarse las empresas que realicen alguna de estas actividades: o Servicio de hogares privados que contratan servicio doméstico. o Servicios de organizaciones y órganos extra territoriales. o Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria. o Servicios relacionados con juegos de azar y apuestas. Certificado PyME ¿Qué es el certificado PyME? Es un documento que se obtiene una vez que finalizada la inscripción al registro. Además de acreditar la condición como PyME ante la AFIP, el Ministerio de Producción y terceros organismos e instituciones, permite acceder a financiamiento, beneficios impositivos y programas de asistencia. 5 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐C.P. Romina Aguilar Vigencia y renovación La fecha de vigencia está impresa en cada certificado y corresponde al último día del cuarto mes posterior al cierre de ejercicio fiscal. A partir de abril 2020, la renovación en el Registro de Empresas MiPyME es automática para aquellas empresas que tengan presentadas las declaraciones juradas de IVA y de Cargas Sociales de los últimos 3 ejercicios. Las únicas que deberán terminar su trámite manualmente serán aquellas que sean parte de un grupo económico, tengan vinculación con empresas extranjeras o sean IVA exento. ¿Cuáles son los beneficios? Cuando se realiza el registro permite solicitar el pago de IVA a 90 días. En el cuarto mes posterior al cierre del ejercicio, s solicitar el acceso al Régimen de Fomento a las Inversiones y cuando se realiza la declaración jurada de ganancias, (quinto o sexto mes dependiendo tu condición), se puede que declarar la compensación del impuesto al cheque. Posibilidad de solicitar el certificado de no retención de IVA cuando se tiene dos saldos de IVA a favor. Si es una micro empresa de comercio y se pretende acceder a la reducción de retenciones es necesario presentar el certificado ante el respectivo agente de retención cada vez que se recategoríce. Reducción alícuota contribuciones Patronales de Seguridad Social. En 2020, establecieron un incremento solidario para todo trabajador del sector privado. Independientemente del convenio por el que se regía, las empresas con certificado MiPymes no realizaban contribuciones sobre este importe. Prórroga medidas cautelares. Las empresas con certificado MiPymes, tenían suspendidas las ejecuciones fiscales. Operaciones Bancarias. Exención impuesto bancario por retiro en efectivo y por depósitos en efectivo 6 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar 4‐ Ventajas de las PYME: ~ Presentan más flexibilidad que las empresas convencionales en el sistema de producción; ~ Permiten entablar una relación mucho más cercana con los clientes; ~ Gracias a la mayor sencillez de su infraestructura, es más sencillo cambiar de nicho de mercado (el espacio donde se encuentran los potenciales usuarios o consumidores de un servicio o producto); ~ Los puestos de trabajo son más amplios, menos estrictos, y los trabajadores están más abiertos al cambio; ~ El mayor nivel de conocimiento específico y know how, que se da gracias a la cercanía de los integrantes con el día a día de la empresa, puede convertirse en una importante ventaja con respecto a la competencia; ~ El tiempo que requiere la toma de decisiones estratégicas puede ser considerablemente menor, dado que los procesos de gestión resultan menos complejos; ~ Presentan una visión menos estricta, más enfocada en las necesidades y demandas de los clientes (siempre cambiantes) que en sus propias raíces, lo cual da lugar a importantes modificaciones a nivel estructural, adoptando las tecnologías y el personal necesario para encarar los desafíos que se presentan a cada paso. 5‐ Desventajas de las PYME: ~ Dado que se mueven por procesos de tipo emergente, no cuentan con lineamientos específicos relacionados con su creación, sino que experimentan constantes cambios y evoluciones; ~ No gozan de un importante respaldo financiero, lo cual les impide embarcarse en negocios de gran envergadura; ~ Requieren de una constante revisión de su estructura, dado que su naturaleza adaptable puede convertirse en la razón de su disolución a causa de la pérdida del control organizativo; ~ La mayor cercanía entre los trabajadores puede ser negativa si éstos trasladan sus problemas personales a la oficina; ~ Suele ocurrir que no exista un control estricto de la entrada y la salida del dinero; 7 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar ~ El reducido volumen de producción se refleja en la cuantía de los pedidos realizados a los proveedores, lo cual puede derivar en sobrecosto; ~ Si no se realiza una campaña publicitaria efectiva y constante, la empresa puede pasar desapercibida ante los consumidores. 6‐ Problemas comunes de las PYMES Lo más importante acerca de los fracasos empresariales, radica en saber qué fue lo que lo causó. Un gran paso hacia el logro del éxito de las PYMES es conocer y comprender los motivos que originaron el fracaso para poder evitarlos. Algunas de las principales causas de que una empresa fracase es por la negligencia, fraude, falta de experiencia en el ramo, falta de experiencia administrativa, experiencia desbalanceada, incompetencia del gerente, etc. Existe una serie de características comunes en las empresas que fracasan en el logro de sus objetivos (Rodríguez, 2002), las más generalizadas son: • Poca o ninguna especialización en la administración: en esencia, la dirección en la PYME se encuentra a cargo de una sola persona, la cual cuenta con muy pocos auxiliares y en la mayor parte de los casos, no está capacitado para llevar a cabo esta función. • Falta de acceso de capital: es un problema que se presenta con mucha frecuencia en la pequeña empresa, debido a dos causas principalmente: la ignorancia del pequeño empresario de que existen fuentes de financiamiento y la forma en que estas operan y la segunda es la falta de conocimiento acerca de la mejor manera de exponer la situación de su negocio y sus necesidades ante las posibles fuentes financieras. • Posición poco dominante en el mercado de consumo: dada su magnitud, la pequeña y mediana empresa considerada de manera individual se limita a trabajar en un mercado muy reducido, por tanto sus operaciones no repercuten en la forma importante en el mercado. • Íntima relación de la comunidad local: debido a sus escasos recursos en todos los aspectos, sobre todo la pequeña empresa, se liga a la comunidad local, de la cual tiene que obtener bienes, personal administrativo, mano de obra calificada y no calificada, materias primas, equipo etc. • Contabilidad y las Finanzas de la empresa, comúnmente son escasos los registros contables, hay costos mal determinados y listas de precios que no cubren los costos totales. La falta de estados financieros reales y no contar con información oportuna para la toma de decisiones, son problemas cotidianos en las Pymes. • Por lo regular las Pymes no cuentan con herramientas que permitan planear correctamente su producción, se requiere de un sistema que les permita medir y controlar la calidad, se presentan constantes diferencias en existencias y normalmente no se tiene la capacidad de surtir pedidos grandes o especiales, se presenta una mala distribución del trabajo, lo que se convierte en un deficiente nivel en productividad y en altos costos de operación. 8 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar • Otro problema es la falta de Innovación Tecnológica; existen pocos sistemas pensados específicamente para las Pymes y de estos la mayoría no cuentan con una buena capacidad de adaptación, lo que provoca que las Pymes no puedan desarrollar todo su potencial. • Un problema grave en las Pymes, es la falta de Conocimiento del Mercado, el desconocimiento de la competencia que les impiden la aplicación de técnicas mercadológicas que permitan dar a conocer su producto y saber ¿qué esperan mis clientes de él? ¿Cuándo lanzar una oferta de mercado?, ¿por qué estoy vendiendo menos que antes? y la posibilidad de explorar nuevos mercados. Competitividad para la PyME Es necesario que las PyMES busquen la manera exhaustiva la innovación de sus productos o servicios y ser competitivos ante el mercado que diariamenteestá en crecimiento y que se hagan de nuevas herramientas y procedimientos que le permitan simplificar sus funciones y maximizar los recursos con los que cuenta. Para ello necesita tomar decisiones tanto de inversión como de financiamiento. 7‐Introducción a la planificación y presupuestación Planificar: “es la acción consistente en utilizar un conjunto de procedimientos mediante los cuales se introduce una mayor racionalidad y organización en un conjunto de actividades y acciones articuladas entre sí que, previstas anticipadamente, tienen el propósito de influir en el curso de determinados acontecimientos con el fin de alcanzar una situación elegida como deseable, mediante el uso eficiente de medios y recursos, escasos o limitados.” Ander Egg En administración, la planificación o también llamada planeación, es una herramienta estratégica para definir los objetivos específicos y generales, el cronograma, los resultados esperados, la puesta en marcha de lo planeado hasta alcanzar el objetivo general. La presupuestación es la delimitación en términos dinerarios de las condiciones que rodean al proyecto, y los resultados que se espera conseguir tras su realización dentro de un tiempo determinado. Es necesario, estrategias, de venta, compra, y plan de negocios Un presupuesto expresa en términos monetarios el plan de acción de una empresa o un emprendedor. Se establecen los recursos y flujos financieros que se van a comprometer en dicho proyecto a lo largo de un periodo de tiempo determinado. 9 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar 8‐ Decisiones de inversión y financiación. 8.1. La información financiera En la actualidad toda entidad debe tener un adecuado manejo de la contabilidad, apegado a las normas oficiales y cumpliendo con las responsabilidades y obligaciones a las cuales responda de acuerdo a como este conformada y dada de alta. El uso y manejo de una correcta contabilidad, permitirá y facilitara la rápida toma de decisiones por parte del administrador financiero. 8.2. Dirección financiera El director financiero o administrador financiero, es la persona responsable de tomar las decisiones financieras dentro de la entidad; es importante que las PYMES tengan dentro de su estructura puestos que le permitan al administrador financiero la adecuada interpretación de la información financiera para la toma de decisiones, como un contador y un tesorero con las capacidades y experiencia adecuadas a las necesidades de la empresa. Y que la toma de decisiones respecto a las estrategias financieras y planes de acción a tomar dentro de la PYMES, sean realizadas por una persona con los conocimientos académicos y la experiencia que le permita fundamentar el porqué de sus decisiones; de esta manera y evitando que personas que no estén preparadas con los conocimientos del puesto o no tengan la experiencia dejen de tomar decisiones financieras que ocasionen problemas a futuro por la mala ejecución de las estrategias financieras y por ende lleven al fracaso estas empresas. 8.3. Los estados financieros El objetivo principal de la elaboración y presentación de estados financieros dentro de la organización radica en la toma de decisiones. Es necesario lograr interpretar bien los estados financieros para poder tomar decisiones sobre la inversión y crédito, el crecimiento y estabilidad de la empresa. Derivado a los estados financieros podemos evaluar la solvencia y liquidez de la entidad, así como la capacidad de generar fondos; conocer el origen y las características de sus recursos para estimar la capacidad financiera de crecimiento. 8.4. Financiación de las Pymes Cualquier entidad que recurre a solicitar algún recurso, por lo regular lo hace para obtener con ellos la máxima utilidad; y de esta forma poder devolver ese capital, con el costo correspondiente. Es normal que cualquier empresa en desarrollo necesite de capital para poder continuar con su crecimiento; para poder conseguir estos créditos el empresario debe acudir a fuentes de financiamiento y conocer por tanto, en qué va a invertir, cuánto dinero se necesita, cómo y de qué manera devolverá este capital. 10 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Por tanto es necesario acudir a la información financiera de la empresa y poder detectar el volumen de ingresos y gastos, las obligaciones de pago y de esta manera poder fijar los objetivos y hacer sus previsiones, es decir, cuánto necesita y valorar en qué tiempo obtendrá los beneficios necesarios para poder hacer frente al pago del crédito. 8.5. Riesgo financiero El administrador financiero debe tener en cuenta que existen factores que siempre debe considerar cuando se diseñan, ejecutan y evalúan estrategias y decisiones financieras de cualquier índole; esto es, la presencia de la incertidumbre. Existen diversos riesgos que se pueden presentar • El riesgo de mercado: Se produce esencialmente en el cambio de los precios de un momento a otro. • Riesgo de crédito: cuando las instituciones que dieron el crédito están poco dispuestas a cumplir sus obligaciones contractuales. • Riesgo de liquidez: es decir, la incapacidad de conseguir fondos para hacer frente a las obligaciones de la entidad. • Riesgo operacional: las fallas administrativas, medidas de control defectuoso, fraude o error humano. • Riesgo legal: cuando una contraparte no tiene autoridad legal o regulatoria para realizar una transacción. • Riesgo de transacción: es decir la transacción individual denominada en moneda extranjera; exportaciones, importaciones, capital extranjero y préstamos. De manera general se puede concluir que el problema general de porque las PYMES no alcanzan el éxito deseado en la ejecución de sus actividades es por la incorrecta administración de la entidad; el no contar con una persona al frente de la empresa con los conocimientos necesarios para que pueda analizar la información financiera y pueda tomar decisiones; la falta de inversión y financiamiento, ya que esto genera que las PYMES se estanquen y no sean competitivas; la falta de herramientas tecnológicas que le permitan sintetizar el trabajo diario y la automatización de las mismas. Es por ello, que el papel del administrador financiero dentro de la entidad es de vital importancia, ya que con los conocimientos adecuados podrá tomar buenas decisiones, establecer estrategias financieras que le permitan desarrollar a la empresa y hacerla crecer. 8.6 Finanzas en las empresas Servicios financieros y administración financiera Es preocupante que en la actualidad la gran mayoría de las pequeñas y medianas empresas, no toman decisiones acertadas en cuestión financiera y esto, junto con la falta de estrategias, las puede llevar a la quiebra. Por ello es importante llevar acabo estrategias financieras para evitar este tipo de problemas. 11 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Las finanzas en las PYMES pueden dividirse en dos categorías para destacar mejor las posibilidades de desarrollo de cada una; una de estas es Servicios Financieros y la otra Administración Financiera. Los servicios financieros comprenden las siguientes actividades: • Servicios de seguros y relacionados con seguros. • Servicios bancarios y demás servicios financieros, excluidos los seguros. Es decir que los servicios financieros son el área de las finanzas que se ocupa de proporcionar asesoría y productos financieros a las empresas, personas y gobiernos. Los servicios financieros comprenden a Bancos e Instituciones afines, planeación financiera personal,inversiones, bienes raíces y compañías aseguradoras. Por otro lado, Abraham Perdomo en su libro Elementos Básicos de administración financiera (Perdomo, 2002), establece que la Administración Financiera es una fase de la administración general, que tiene por objeto maximizar el patrimonio de una empresa a largo plazo, mediante la obtención de recursos financieros por aportaciones de capital u obtención de créditos, su correcto manejo y aplicación, así como la coordinación eficiente del capital de trabajo, inversiones y resultados, mediante la presentación e interpretación para tomar decisiones acertadas. Alfonso Ortega Castro, en su libro Introducción a la Finanzas (Ortega, 2003), establece que es una disciplina que optimiza los recursos financieros para el logro de los objetivos de la organización con mayor eficiencia y rentabilidad. Es decir que la administración financiera se refiere al uso adecuado del dinero, por ello es importante en la organización tanto para el desarrollo de las operaciones como para las inversiones que se realizan, es decir, las tareas del administrador financiero en una empresa van desde hacer presupuestos, la predicción financiera y el manejo de efectivo, hasta la administración crediticia, el análisis de inversión y el procurar fondos. Dado que la mayor parte de las decisiones empresariales se miden en términos financieros el papel del administrador financiero en la operación de la empresa resulta de vital importancia, Así pues, todas aquellas áreas que constituyen la organización de negocios como la contabilidad, manufactura, mercado, personal, investigación entre muchas otras, requieren de un conocimiento mínimo de la función administrativa financiera. La importancia de la función financiera depende de gran medida del tamaño de la empresa; en las empresas pequeñas, la función financiera suele encomendarse al departamento de contabilidad, pero a medida que la empresa crece, es necesaria la creación de un departamento especial para trabajar el área financiera. La persona que desenvuelve este papel dentro de la organización suele ser el tesorero, quien realiza la planeación financiera, y la recuperación de fondos, la administración del efectivo, las decisiones de gastos de capital, el manejo de créditos y la administración de la cartera de inversiones. 12 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Las PyMES, deben tener como objetivo el buscar su autonomía, es decir ser autosuficientes en cuanto a requerimientos financieros se refiere; ser capaz de generar los suficientes ingresos como para financiar la compra de materia prima, maquinaria y equipo, pago de proveedores, nomina, gastos administrativos entre otros, mediante una correcta percepción y aplicación de los recursos en la entidad. Es por ello la importancia de que los administradores financieros sean los responsables de obtener y utilizar los fondos de una manera que maximice el valor de la empresa. El administrador financiero, desempeña un papel crucial en la operación y éxito de una empresa, por ello es que debe estar familiarizado con fundamentos de Economía y Contabilidad; debe conocer el marco de economía que impera en el país, los niveles cambiantes de actividad económica, cambios de política, por mencionar algunos y la interpretación de estados financieros como lo son el estado de resultados, balance general, estado de flujo de efectivo y el de utilidades. Es decir, conocimientos de las finanzas para saber el tratamiento que se da a los fondos y de contabilidad para la toma de decisiones. 9 Inscripción de un micro emprendimiento, empresa familiar, pymes. 9.1. Formas de Inscripción A- Monotributo: Régimen simplificado de pago de impuestos simplificada, al que pueden acceder los pequeños contribuyentes. Consiste en el pago de una cuota única, que contiene el componenete impositivo, jubilatoria y de obra social. Es de bajo costo para favorecer a los trabajadores independientes. Permite emitir facturas, tener cobertura médica para el titular y su grupo familiar (pagando el adicional por cada adherente) y acceder a una jubilación. Desde abril 2019, en la provincia de San Juan se encuentra unificado con ingresos brutos, por lo que se pagan todos los componentes con un único VEP (volante electrónico de pago) Ventajas - Inscripción Rapida, On line -Se abona una cuota mensual fija -Acceso a una Obra Social (prestación médica) -Aportes al Sistema de Seguridad Social (jubilación) -No se necesita presentar Declaraciones Juradas Mensuales o Anuales ante AFIP. -Incentivo al cumplimiento: Reintegro de un pago mensual si cumplís en tiempo y forma durante un año calendario, con tarjeta o débito automático. Categorías: 13 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar La categoría de monotributo se asigna en base al detalle de las actividades, que se separan en dos grandes grupos: prestación de servicios y venta de cosas muebles (productos). Los limites se establecen de manera anual (últimos 12 meses de facturación, no por año calendario) El valor de la cuota del monotributo depende de la categoría, y está conformado por: Una parte impositiva: el impuesto integrado Un aporte jubilatorio: el componente previsional (SIPA) Un aporte a la obra social En San Juan -Una parte impositiva provincial: Ingresos Brutos Componente impositivo provincial (ingresos brutos) se suma al importe total de cada categoría B- Régimen General- Responsable Inscripto: La persona que supera los parámetros del monotributo, debe optar por otra forma de inscripción, una de ellas es Responsable inscripto. Ello implica que debe realizar las inscripciones en los impuestos correspondientes Locaciones y/o Prestacione Venta de Cosas Muebles Locaciones y/o prestacione Venta de Cosas Muebles A $ 466.201,59 No excluida Hasta 30 m2 Hasta 3330 Kw $ 133.455,58 $ 288,07 $ 288,07 $ 1.270,99 $ 1.775,18 $ 3.334,24 $ 3.334,24 B $ 693.002,36 No excluida Hasta 45 m2 Hasta 5000 Kw $ 133.455,58 $ 555,02 $ 555,02 $ 1.398,09 $ 1.775,18 $ 3.728,29 $ 3.728,29 C $ 970.203,30 No excluida Hasta 60 m2 Hasta 6700 Kw $ 266.911,14 $ 949,02 $ 876,97 $ 1.537,91 $ 1.775,18 $ 4.262,11 $ 4.190,06 D $ 1.335.604,55 No excluida Hasta 85 m2 Hasta 10000 Kw $ 266.911,14 $ 1.559,09 $ 1.440,47 $ 1.691,69 $ 1.775,18 $ 5.025,96 $ 4.907,34 E $ 1.764.006,01 No excluida Hasta 110 m2 Hasta 13000 Kw $ 332.579,74 $ 2.965,66 $ 2.300,50 $ 1.860,87 $ 1.775,18 $ 6.601,71 $ 5.936,55 F $ 2.205.007,51 No excluida Hasta 150 m2 Hasta 16500 Kw $ 333.638,90 $ 4.079,93 $ 3.003,79 $ 2.046,95 $ 1.775,18 $ 7.902,06 $ 6.825,92 G $ 2.646.009,01 No excluida Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 400.366,71 $ 5.189,94 $ 3.745,19 $ 2.251,64 $ 1.775,18 $ 9.216,76 $ 7.772,01 H $ 3.276.011,15 No excluida Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 533.822,27 $ 11.862,69 $ 9.193,62 $ 2.476,80 $ 1.775,18 $ 16.114,67 $ 13.445,60 I $ 3.666.612,48 Venta de Bs. muebles Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 533.822,27 - $ 14.828,38 $ 2.724,49 $ 1.775,18 - $ 19.328,05 J $ 4.202.114,31 Venta de Bs. muebles Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 533.822,27 - $ 17.425,48 $ 2.996,96 $ 1.775,18 - $ 22.197,62 K $ 4.662.015,87 Venta de Bs. muebles Hasta 200 m2 Hasta 20000 Kw $ 533.822,27 - $ 20.018,33 $ 3.296,62 $ 1.775,18 - $ 25.090,13 Cuadro de categorías y valores del monotributo (vigentes desde 01/01/2022) Impuesto Integrado Total Catego ria Ingresos Brutos Anuales Actividad Sup. Afectada Energía Eléctrica Consumida Anualmente Alquileres Devengados Anualmente Aportes al SIPA Aportes Obra Social 14 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. RominaAguilar -Autonomo (aporte a la seguridad social) esto le permitirá gozar de una jubilación el dia de mañana. Se paga una cuota mensual, según la actividad y nivel de ingresos. -IVA, (Impuesto al Valor Agregado) el impuesto a pagar es la diferencia entre el debito fiscal (generado por las Ventas) y el crédito fiscal (generado por las compras) -Impuesto a las ganancias, se paga un porcentaje según la ganancia neta del año (a los ingresos se le descuenta todo aquello en lo que se gasto para poder vender) -Impuesto a los Ingresos Brutos (régimen general) se paga mensualmente un porcentaje de las ventas, esta alícuota depende de varios factores, como actividad que realiza, provincia (jurisdicción), a quien se le vende, entre otros. Para la liquidación de todos estos impuestos es necesario el asesoramiento de un profesional C- Sociedades comerciales- Persona Juridica: La sociedad es un sujeto de derecho indendependiente, de los socios que la constituyen Mencionamos 3 tipos de sociedad (las mas utilizadas) pero no quita que podemos encontrarnos con otra clasificación. - Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) En este tipo de sociedad comercial, tal como su nombre lo indica, la responsabilidad está limitada, únicamente, al capital aportado por los socios al momento de la constitución de la misma. Esto quiere decir que al responder a deudas se utilizará, solamente, el patrimonio de la sociedad y no el personal de los integrantes. En una S.R.L., el capital aportado por los integrantes se divide en cuotas o participaciones. Cada socio podrá adquirir la cantidad de cuotas que desee, y su responsabilidad se limitará únicamente a esa adquisición. Las Sociedades de Responsabilidad Limitada tendrán que tener un mínimo de dos socios, y un máximo de cincuenta. Se deberá designar a uno o más gerentes, que serán las figuras representativas de la sociedad. Con respecto al capital, no existe un aporte mínimo, pero el mismo deberá coincidir con el patrimonio esperable para el tipo de actividad que llevará a cabo la sociedad. Al momento de constituir la S.R.L., se podrá aportar sólo el 25%. El capital restante se deberá acreditar durante los dos años que siguen. - Sociedad Anónima (S.A.) Las Sociedades Anónimas están vinculadas, por lo general, a grandes empresas. El capital está dividido en acciones, y a diferencia de las S.R.L., en las cuales las participaciones no pueden transferirse sin limitaciones, en las S.A. las acciones podrán heredarse, venderse o transferirse sin ningún obstáculo. Las acciones aportadas por cada integrante son las que limitan la responsabilidad de cada socio. Una Sociedad Anónima presenta mucho más dinamismo que las S.R.L, debido a la simplicidad al momento de vender o transferir las acciones. Este permite el ingreso y egreso de integrantes a la sociedad de forma fluída. Para constituir una S.A., no existe un límite de socios, pero se necesita un mínimo de dos. Podrán ser personas físicas o jurídicas. 15 Materia: Administración de Pymes y Empresas Familiares. Carrera: Licenciatura en Recursos Humanos Profesoras: ‐ C.P. María Antonia Ortiz ‐ C.P. Romina Aguilar Cómo mínimo, para conformar una S.A. en Argentina, se deberá aportar un capital de $100.000. Al igual que en las S.R.L., se podrá iniciar sólo con el 25% de esa suma, y lo restante durante los dos años que siguen. En cuanto a la organización de las Sociedades Anónimas, se deberán establecer los siguientes roles: Directorio: conformado por uno o más personas elegidas por los accionistas. Son los encargados de la administración de la S.A. Gobierno: integrado por los accionistas. Tienen la obligación de reunirse en asamblea una vez al año. Presidente de la S.A.: figura representativa de la sociedad. - Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.) Este tipo de sociedad se aprobó de forma reciente en Argentina. Es la forma más simple y rápida que tiene una empresa de constituir una sociedad, ya que el trámite puede realizarse de forma online, y en 24 horas. Las S.A.S. surgen en el contexto de la Ley de emprendedores. Está orientada a pequeñas empresas, debido a que presenta requisitos de constitución simples y de menor costo con respecto a las S.A. y S.R.L. Para constituir una Sociedad por Acciones Simplificada, solamente se deberá aportar un capital equivalente a la suma de dos salarios mínimos vitales y móviles. Además, los integrantes podrán optar por invertir sólo un 25% al momento de la constitución (como sucede en los otros tipos de sociedad), y lo que resta, durante los dos años que siguen. En cuanto a la organización, los socios sólo limitarán su responsabilidad al capital que aporten. Puede constituirse una S.A.S. unipersonal (con un sólo socio), o puede haber varios, tanto personas jurídicas como físicas. Se deberá designar un administrador (o varios)
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